Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
- Ukupno komentara:
- Ukupno općih komentara:
- Ukupno nadopuna teksta:
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
- struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
- kontni plan društva za upravljanje.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovoga Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom („Narodne novine“, broj 44/16, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Članak 5.
(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Članak 6.
(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .
(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
- koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja ,
- koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) D ruštvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika , zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem , dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD .
(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2 . ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima („Narodne novine“, broj 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-17-
U Zagrebu, 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0 |
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|
|
1 |
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|
|
2 |
OBVEZE |
|
|
3 |
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA |
|
|
4 |
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA |
|
|
5 |
SITAN INVENTAR |
|
|
6 |
RASHODI |
|
|
7 |
PRIHODI |
|
|
8 |
REZULTAT POSLOVANJA |
|
|
9 |
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
0 |
|
|
|
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA |
|
|
00 |
|
|
Dugotrajna nematerijalna imovina |
|
|
01 |
|
|
Dugotrajna materijalna imovina |
|
|
08 |
|
|
Ostala imovina |
|
1 |
|
|
|
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|
|
10 |
|
|
Novčana sredstva |
|
|
11 |
|
|
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima |
|
|
12 |
|
|
Potraživanja za ostale naknade i provizije |
|
|
14 |
|
|
Potraživanja s osnove ulaganja u financijske instrumente |
|
|
15 |
|
|
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija |
|
|
16 |
|
|
Potraživanja od zaposlenika |
|
|
17 |
|
|
Ostala imovina |
|
|
19 |
|
|
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|
|
|
19x |
|
Odgođena porezna imovina |
|
2 |
|
|
|
OBVEZE |
|
|
20 |
|
|
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima |
|
|
21 |
|
|
Financijske obveze |
|
|
24 |
|
|
Obveze prema dobavljačima |
|
|
25 |
|
|
Obveze prema zaposlenicima |
|
|
26 |
|
|
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe |
|
|
27 |
|
|
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti |
|
|
28 |
|
|
Rezerviranja za obveze |
|
|
29 |
|
|
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja |
|
|
|
29x |
|
Odgođene porezne obveze |
|
3 |
|
|
|
FINANCIJSKA IMOVINA |
|
|
30 |
|
|
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitaka |
|
|
31 |
|
|
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
32 |
|
|
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
|
5 |
|
|
|
SITAN INVENTAR |
|
6 |
|
|
|
RASHODI |
|
|
60 |
|
|
Materijalni troškovi |
|
|
61 |
|
|
Troškovi usluga |
|
|
62 |
|
|
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada |
|
|
63 |
|
|
Ostali administrativni troškovi |
|
|
64 |
|
|
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima |
|
|
|
640 |
|
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje |
|
|
|
641 |
|
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani |
|
|
|
642 |
|
Troškovi zastupnika |
|
|
|
6436 44 |
|
Ostali troškovi fonda Troškovi upravljanja portfeljima |
|
|
65 |
|
|
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine) |
|
|
66 |
|
|
Gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
660 |
|
Nerealizirani gubici od financijske imovine |
|
|
|
661 |
|
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
669 |
|
Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
67 |
|
|
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine |
|
|
|
670 |
|
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata |
|
|
|
671 |
|
Gubitak od prodaje ostale imovne |
|
|
68 |
|
|
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika |
|
|
|
680 |
|
Rashodi od kamata |
|
|
|
681 |
|
Negativne tečajne razlike |
|
|
69 |
|
|
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze |
|
7 |
|
|
|
PRIHODI |
|
|
70 |
|
|
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima |
|
|
|
700 |
700x 700y |
Naknada za upravljanje Naknada za upravljanje UCITS fondom Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom |
|
|
|
701 |
|
Naknada za uspješnost |
|
|
|
702 |
702x 702y |
Ulazna naknada Ulazna naknada UCITS fonda Ulazna naknada alternativnog investicijskog fonda |
|
|
|
703 |
703x 703y |
Izlazna naknada Izlazna naknada UCITS fonda Izlazna naknada alternativnog investicijskog fonda |
|
|
|
709 |
|
Ostalo |
|
|
71 |
|
|
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem |
|
|
72 |
|
|
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja |
|
|
73 |
|
|
Prihodi od kamata |
|
|
74 |
|
|
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
75 |
|
|
Prihodi od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
750 |
|
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata |
|
|
|
751 |
|
Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
752 |
|
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
759 |
|
Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
76 |
|
|
Prihod od prodaje ostale imovine |
|
|
77 |
|
|
Prihodi od ukinutog rezerviranja |
|
|
78 |
|
|
Ostali prihodi |
|
|
79 |
|
|
Razlika prihoda i rashoda |
|
8 |
|
|
|
REZULTAT POSLOVANJA |
|
|
80 |
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja |
|
|
81 |
|
|
Porez na dobit |
|
|
82 |
|
|
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja |
|
9 |
|
|
|
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE |
|
|
90 |
|
|
Uplaćeni i upisani temeljni kapital |
|
|
91 |
|
|
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja |
|
|
92 |
|
|
Kapitalne rezerve |
|
|
93 |
|
|
Revalorizacijske rezerve |
|
|
|
93x |
|
Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
93y |
|
Revalorizacijske rezerve ostale imovine |
|
|
94 |
|
|
Ostale rezerve |
|
|
95 |
|
|
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine |
|
|
|
950 |
|
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja |
|
|
|
951 |
|
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja |
|
|
|
952 |
|
Dobit tekuće godine |
|
|
|
953 |
|
Gubitak tekuće godine |
|
|
98 |
|
|
Aktivni izvanbilančni zapisi |
|
|
|
980 |
|
Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem |
|
|
|
981 |
|
Potraživanja klijenata |
|
|
|
982 |
|
Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata |
|
|
|
983 |
|
Garancije |
|
|
|
984 |
|
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto) |
|
|
|
985 |
|
Repo ugovori (kolateral) |
|
|
|
989 |
|
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija |
|
|
99 |
|
|
Pasivni izvanbilančni zapisi |
|
|
|
990 |
|
Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva |
|
|
|
991 |
|
Ostale obveze prema klijentu |
|
|
|
992 |
|
Obveza za garancije |
|
|
|
993 |
|
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto) |
|
|
|
994 |
|
Obveze vezane uz repo ugovore |
|
|
|
999 |
|
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija |
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
Izvještaj o financijskom položaju Obrazac IFP
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Na datum:
(u kunama)
P o z i c i j a
|
AOP |
Zadnji datum prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum  ekućeg razdoblja |
|
|
IMOVINA |
1 |
|
|
10+13* |
Novčana sredstva |
2 |
|
|
30+31+13* |
Financijska imovina po fer vrijednosti |
3 |
|
|
32+13* |
Financijska imovina po amortiziranom trošku |
4 |
|
|
11 |
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima |
5 |
|
|
12+13*+14+15+16+17+18 |
Ostala potraživanja |
6 |
|
|
01 |
Nekretnine, postrojenja i oprema |
7 |
||
00 |
Nematerijalna imovina |
8 |
|
|
19x |
Odgođena porezna imovina |
9 |
|
|
02+030 +039+09 |
Ostala imovina |
10 |
|
|
|
Ukupna imovina (∑od AOP2 do AOP10) |
11 |
|
|
98 |
Izvanbilančni zapisi |
12 |
|
|
|
KAPITAL I OBVEZE |
13 |
|
|
|
Kapital i rezerve (∑od AOP15 do AOP20) |
14 |
|
|
90 |
Temeljni kapital |
15 |
|
|
91+92+94 |
Rezerve kapitala |
16 |
|
|
93x |
Rezerve fer vrijednosti |
17 |
|
|
93y |
Ostale revalorizacijske rezerve |
18 |
|
|
950+951 |
V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
19 |
|
|
952+953 |
VI. Dobit ili gubitak tekuće godine |
20 |
|
|
|
Obveze (∑od AOP22 do AOP25) |
21 |
|
|
20 |
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima |
22 |
|
|
21 |
Financijske obveze |
23 |
|
|
24+25+26+ 27+28+29 |
Ostale obveze |
24 |
|
|
29x |
Odgođene porezne obveze |
25 |
|
|
|
Ukupno kapital i obveze (AOP14+ AOP21) |
26 |
|
|
99 |
Izvanbilančni zapisi |
27 |
|
|
*obračunata kamata po financijskom instrumentu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac ISD
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
Konto |
P o z i c i j a |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Prihodi od upravljanja fondovima (AOP29+AOP32+AOP35+AOP38) |
28 |
|
|
700 |
Naknada za upravljanje |
29 |
|
|
700x |
- UCITS fondom |
30 |
|
|
700y |
- alternativnim investicijskim fondom |
31 |
|
|
702 |
Prihod od ulaznih naknada |
32 |
|
|
702x |
- UCITS fonda |
33 |
|
|
702y |
- alternativnog investicijskog fonda |
34 |
|
|
703 |
Prihod od izlaznih naknada |
35 |
|
|
703x |
- UCITS fonda |
36 |
|
|
703y |
- alternativnog investicijskog fonda |
37 |
|
|
701+709 |
Ostali prihodi |
38 |
|
|
|
Rashodi od upravljanja fondovima (AOP40+AOP41) |
39 |
|
|
-642 |
Troškovi za posredovanja u prodaji udjela |
40 |
|
|
-640-641-643-652 |
Ostali rashodi |
41 |
|
|
|
Neto rezultat od upravljanja fondovima (AOP28 +AOP39) |
42 |
|
|
71-644 |
Neto prihod od upravljanja portfeljem |
43 |
|
|
72 |
Prihod od investicijskog savjetovanja |
44 |
|
|
-60-61-62-63 |
Opći i administrativni troškovi poslovanja |
45 |
|
|
|
Neto financijski rezultat |
46 |
|
|
730-680 |
Neto prihod od kamata |
47 |
|
|
74-681 |
Neto tečajne razlike |
48 |
|
|
750+751+760x-660-670y |
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
49 |
|
|
731+732+752+760x+760y-670x -670y |
Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata |
50 |
|
|
77+78-+761-671-65-69 |
Ostali prihodi i rashodi |
51 |
|
|
|
Ukupni prihodi |
52 |
|
|
|
Ukupni rashodi |
53 |
|
|
|
Dobit ili gubitak prije oporezivanja AOP46+AOP51) |
54 |
|
|
|
Porez na dobit |
55 |
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP54 – AOP55) |
56 |
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit ( AOP58 + AOP63) |
57 |
|
|
|
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka (Σ od AOP59 do AOP62) |
58 |
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina |
59 |
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
60 |
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka |
61 |
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane |
62 |
|
|
|
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP64+AOP67+AOP70) |
63 |
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP63+AOP64) |
64 |
|
|
|
- nerealizirani dobici/gubici |
65 |
|
|
|
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
66 |
|
|
|
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka (AOP66+AOP67) |
67 |
|
|
|
- dobici/gubici |
68 |
|
|
|
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
69 |
|
|
|
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka |
70 |
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP56+AOP57) |
71 |
|
|
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) Obrazac INTd
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti (AOP73 do AOP82) |
72 |
|
|
Primici od naknade za upravljanje fondovima |
73 |
|
|
Primici od ostalih naknada i provizija |
74 |
|
|
Ostali primici od fondova |
75 |
|
|
Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima |
76 |
|
|
Novac isplaćen dobavljačima |
77 |
|
|
Novac isplaćen zaposlenicima |
78 |
|
|
Izdaci za kamate |
79 |
|
|
Izdaci za porez |
80 |
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
81 |
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
82 |
|
|
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP84 do AOP93) |
83 |
|
|
Primici od prodaje financijskih instrumenata |
84 |
|
|
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata |
85 |
|
|
Primici od kamata |
86 |
|
|
Primici od dividendi |
87 |
|
|
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente |
88 |
|
|
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata |
89 |
|
|
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine |
90 |
|
|
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine |
91 |
|
|
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti |
92 |
|
|
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti |
93 |
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (AOP95 do AOP103) |
94 |
|
|
Uplate vlasnika društva za upravljanje |
95 |
|
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela |
96 |
|
|
Isplata dividende ili udjela u dobiti |
97 |
|
|
Primici od kredita |
98 |
|
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita |
99 |
|
|
Primici po izdanim financijskim instrumentima |
100 |
|
|
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima |
101 |
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
102 |
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
103 |
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
104 |
|
|
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP72+AOP83+AOP94+AOP104) |
105 |
|
|
Novac na početku razdoblja |
106 |
|
|
Novac na kraju razdoblja (∑AOP105+AOP106) |
107 |
|
|
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) Obrazac INTi
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (∑AOP109 do AOP123) |
108 |
|
|
|
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja |
109 |
|
|
|
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine |
110 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
111 |
|
|
|
Rezerviranja |
112 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
113 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
114 |
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente |
115 |
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
116 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima |
117 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja |
118 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
119 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine |
120 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima |
121 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje ostalih obveza |
122 |
|
|
|
Plaćen poreza na dobit |
123 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP125 do AOP134) |
124 |
|
|
|
Primici od prodaje financijskih instrumenata |
125 |
|
|
|
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata |
126 |
|
|
|
Primici od kamata |
127 |
|
|
|
Primici od dividendi |
128 |
|
|
|
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente |
129 |
|
|
|
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata |
130 |
|
|
|
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine |
131 |
|
|
|
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine |
132 |
|
|
|
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti |
133 |
|
|
|
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti |
134 |
|
|
|
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti (∑ AOP136 do AOP144) |
135 |
|
|
|
Uplate vlasnika društva za upravljanje |
136 |
|
|
|
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela |
137 |
|
|
|
Isplata dividende ili udjela u dobiti |
138 |
|
|
|
Primici od kredita |
139 |
|
|
|
Izdaci za otplatu primljenih kredita |
140 |
|
|
|
Primici po izdanim financijskim instrumentima |
141 |
|
|
|
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima |
142 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
143 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
144 |
|
|
|
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP108+AOP124+AOP135) |
145 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
146 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP145+AOP146) |
147 |
|
|
Obrazac IPK
Izvještaj o promjenama kapitala
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje: (u kunama)
Kapital i rezerve
Pozicija
|
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa |
Ukupno kapital i rezerve |
|||||
Temeljni kapital |
Rezerve kapitala
|
Rezerve fer vrijednosti |
Ostale revalorizacijske rezerve |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
|||
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na dan početka  ekuće poslovne godine (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente |
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba društva
za upravljanje:
____________________ _____________________
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Depoziti
Naziv banke |
Ugovoreni iznos u valuti glavnice |
Oznaka valute |
Iznos kamata u valuti |
Zbroj glavnice i kamate u HRK |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Dionice
ISIN |
Naziv izdavatelja |
Količina |
Fer cijena u valuti |
Oznaka valute |
Vrijednost ulaganja u HRK |
Udjel u vlasništvu izdavatelja |
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN |
Naziv izdavatelja |
Nominalna vrijednost u valuti |
Oznaka valute |
Fer cijena |
Iznos kamata u valuti |
Zbroj glavnice i kamate u HRK |
Udjel u izdanju |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Instrumenti tržišta novca
ISIN |
Naziv izdavatelja |
Nominalna vrijednost u valuti |
Oznaka valute |
Fer cijena |
Vrijednost ulaganja u HRK |
Udjel u izdanju |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Udjeli investicijskih fondova
ISIN |
Naziv društva za upravljanje |
Naziv fonda |
Količina |
Fer cijena u valuti |
Oznaka valute |
Vrijednost ulaganja u HRK |
Udjel u izdanju |
Izvedenice
Vrsta izvedenice |
Opis |
Druga ugovorna strana |
OIB druge ugovorne strane |
Datum sklapanja ugovora |
Datum dospijeća |
Nominalna vrijednost u valuti |
Oznaka valute |
Ugovoreni tečaj/ Izvršna cijena |
Spot tečaj/ cijena |
Fer vrijednost u HRK |
Poslovni udjeli
Naziv društva |
OIB društva |
Opis |
Vrijednost ulaganja u HRK |
Udjel u vlasništvu izdavatelja |
Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)
Opis (repo/obrnuti repo ugovor) |
Broj ugovora |
Datum sklapanja ugovora |
Datum dospijeća ugovora |
Naziv druge ugovorne strane |
Ugovoreni iznos glavnice u valuti |
Oznaka valute |
Ugovorena repo stopa |
Vrijednost u HRK |
Vrijednost kolaterala u HRK |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora |
ISIN |
Cijena |
Količina/nominalna vrijednost |
Oznaka valute |
Vrijednost kolaterala u HRK |
Ostala imovina
Opis |
Datum sklapanja |
Datum dospijeća |
Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja |
Ugovoreni iznos glavnice u valuti |
Oznaka valute |
Ugovorena kamata |
Vrijednost ulaganja u HRK |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
Komentari