Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
-struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
-struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
-kontni plan društva za upravljanje.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovoga Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom („Narodne novine“, broj 44/16, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1)Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2)Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Članak 5.
(1)Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2)Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Članak 6.
(1)Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2)Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3)Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4)Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5)Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
-koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,
-koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
Članak 8.
(1)Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2)Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3)Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4)U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5)Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1)Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2)Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima („Narodne novine“, broj 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-17-
U Zagrebu, 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
01
Dugotrajna materijalna imovina
08
Ostala imovina
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novčana sredstva
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
12
Potraživanja za ostale naknade i provizije
14
Potraživanja s osnove ulaganja u financijske instrumente
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala imovina
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x
Odgođena porezna imovina
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
21
Financijske obveze
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x
Odgođene porezne obveze
3
FINANCIJSKA IMOVINA
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitaka
31
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32
Financijska imovina po amortiziranom trošku
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63
Ostali administrativni troškovi
64
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
640
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi zastupnika
643644
Ostali troškovi fonda
Troškovi upravljanja portfeljima
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66
Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660
Nerealizirani gubici od financijske imovine
661
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
669
Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
67
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
670
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
671
Gubitak od prodaje ostale imovne
68
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
680
Rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
700
700x
700y
Naknada za upravljanje
Naknada za upravljanje UCITS fondom
Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba društva
za upravljanje:
____________________ _____________________
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Udjeli investicijskih fondova
ISIN
Naziv društva za upravljanje
Naziv fonda
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka
valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Izvedenice
Vrsta
izvedenice
Opis
Druga ugovorna strana
OIB druge ugovorne strane
Datum sklapanja
ugovora
Datum dospijeća
Nominalna
vrijednost u valuti
Oznaka valute
Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena
Spot tečaj/
cijena
Fer vrijednost u HRK
Poslovni udjeli
Naziv društva
OIB društva
Opis
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)
Opis (repo/obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
Datum sklapanja ugovora
Datum dospijeća ugovora
Naziv druge ugovorne strane
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena repo stopa
Vrijednost u HRK
Vrijednost kolaterala u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
ISIN
Cijena
Količina/nominalna vrijednost
Oznaka valute
Vrijednost kolaterala u HRK
Ostala imovina
Opis
Datum sklapanja
Datum dospijeća
Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena kamata
Vrijednost ulaganja u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (»Narodne novine«, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
- struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
- kontni plan društva za upravljanje.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovoga Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom („Narodne novine“, broj 44/16, dalje: Zakon).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
DODATNI IZVJEŠTAJ
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
– financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
– izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .
(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
- koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja ,
- koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) D ruštvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika , zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem , dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD .
(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2 . ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima („Narodne novine“, broj 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-17-
U Zagrebu, 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
01
Dugotrajna materijalna imovina
08
Ostala imovina
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novčana sredstva
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
12
Potraživanja za ostale naknade i provizije
14
Potraživanja s osnove ulaganja u financijske instrumente
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala imovina
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x
Odgođena porezna imovina
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
21
Financijske obveze
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x
Odgođene porezne obveze
3
FINANCIJSKA IMOVINA
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitaka
31
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32
Financijska imovina po amortiziranom trošku
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63
Ostali administrativni troškovi
64
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
640
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi zastupnika
6436 44
Ostali troškovi fonda
Troškovi upravljanja portfeljima
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66
Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660
Nerealizirani gubici od financijske imovine
661
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
669
Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
67
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
670
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
671
Gubitak od prodaje ostale imovne
68
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
680
Rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
700
700x
700y
Naknada za upravljanje
Naknada za upravljanje UCITS fondom
Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom
701
Naknada za uspješnost
702
702x
702y
Ulazna naknada
Ulazna naknada UCITS fonda
Ulazna naknada alternativnog investicijskog fonda
703
703x
703y
Izlazna naknada
Izlazna naknada UCITS fonda
Izlazna naknada alternativnog investicijskog fonda
709
Ostalo
71
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
72
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
73
Prihodi od kamata
74
Pozitivne tečajne razlike
75
Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
750
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
751
Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
752
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
759
Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
76
Prihod od prodaje ostale imovine
77
Prihodi od ukinutog rezerviranja
78
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90
Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92
Kapitalne rezerve
93
Revalorizacijske rezerve
93x
Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y
Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94
Ostale rezerve
95
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952
Dobit tekuće godine
953
Gubitak tekuće godine
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
980
Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem
981
Potraživanja klijenata
982
Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata
983
Garancije
984
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)
985
Repo ugovori (kolateral)
989
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
990
Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva
991
Ostale obveze prema klijentu
992
Obveza za garancije
993
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)
994
Obveze vezane uz repo ugovore
999
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
Izvještaj o financijskom položaju Obrazac IFP
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Na datum:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Zadnji datum prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
IMOVINA
1
10+13*
Novčana sredstva
2
30+31+13*
Financijska imovina po fer vrijednosti
3
32+13*
Financijska imovina po amortiziranom trošku
4
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
5
12+13*+14+15+16+17+18
Ostala potraživanja
6
01
Nekretnine, postrojenja i oprema
7
00
Nematerijalna imovina
8
19x
Odgođena porezna imovina
9
02+030 +039+09
Ostala imovina
10
Ukupna imovina
(∑od AOP2 do AOP10)
11
98
Izvanbilančni zapisi
12
KAPITAL I OBVEZE
13
Kapital i rezerve
(∑od AOP15 do AOP20)
14
90
Temeljni kapital
15
91+92+94
Rezerve kapitala
16
93x
Rezerve fer vrijednosti
17
93y
Ostale revalorizacijske rezerve
18
950+951
V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak
19
952+953
VI. Dobit ili gubitak tekuće godine
20
Obveze
(∑od AOP22 do AOP25)
21
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
22
21
Financijske obveze
23
24+25+26+
27+28+29
Ostale obveze
24
29x
Odgođene porezne obveze
25
Ukupno kapital i obveze
(AOP14+ AOP21)
26
99
Izvanbilančni zapisi
27
*obračunata kamata po financijskom instrumentu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac ISD
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
Konto
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Prihodi od upravljanja fondovima
(AOP29+AOP32+AOP35+AOP38)
28
700
Naknada za upravljanje
29
700x
- UCITS fondom
30
700y
- alternativnim investicijskim fondom
31
702
Prihod od ulaznih naknada
32
702x
- UCITS fonda
33
702y
- alternativnog investicijskog fonda
34
703
Prihod od izlaznih naknada
35
703x
- UCITS fonda
36
703y
- alternativnog investicijskog fonda
37
701+709
Ostali prihodi
38
Rashodi od upravljanja fondovima
(AOP40+AOP41)
39
-642
Troškovi za posredovanja u prodaji udjela
40
-640-641-643-652
Ostali rashodi
41
Neto rezultat od upravljanja fondovima
(AOP28 +AOP39)
42
71-644
Neto prihod od upravljanja portfeljem
43
72
Prihod od investicijskog savjetovanja
44
-60-61-62-63
Opći i administrativni troškovi poslovanja
45
Neto financijski rezultat
(∑ od AOP47 do AOP50)
46
730-680
Neto prihod od kamata
47
74-681
Neto tečajne razlike
48
750+751+760x-660-670y
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
49
731+732+752+760x+760y-670x -670y
Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata
50
77+78-+761-671-65-69
Ostali prihodi i rashodi
51
Ukupni prihodi
52
Ukupni rashodi
53
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
(AOP42+AOP43+AOP44+AOP45+
AOP46+AOP51)
54
Porez na dobit
55
Dobit ili gubitak (AOP54 – AOP55)
56
Ostala sveobuhvatna dobit
( AOP58 + AOP63)
57
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
(Σ od AOP59 do AOP62)
58
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
59
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
60
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
61
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
62
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP64+AOP67+AOP70)
63
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP63+AOP64)
64
- nerealizirani dobici/gubici
65
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
66
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP66+AOP67)
67
- dobici/gubici
68
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
69
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
70
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP56+AOP57)
71
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) Obrazac INTd
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti
(AOP73 do AOP82)
72
Primici od naknade za upravljanje fondovima
73
Primici od ostalih naknada i provizija
74
Ostali primici od fondova
75
Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
76
Novac isplaćen dobavljačima
77
Novac isplaćen zaposlenicima
78
Izdaci za kamate
79
Izdaci za porez
80
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
81
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
82
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti (∑AOP84 do AOP93)
83
Primici od prodaje financijskih instrumenata
84
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata
85
Primici od kamata
86
Primici od dividendi
87
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
88
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
89
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
90
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
91
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
92
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
93
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(AOP95 do AOP103)
94
Uplate vlasnika društva za upravljanje
95
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
96
Isplata dividende ili udjela u dobiti
97
Primici od kredita
98
Izdaci za otplatu primljenih kredita
99
Primici po izdanim financijskim instrumentima
100
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
101
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
102
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
103
Efekti promjene tečaja stranih valuta
104
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP72+AOP83+AOP94+AOP104)
105
Novac na početku razdoblja
106
Novac na kraju razdoblja
(∑AOP105+AOP106)
107
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) Obrazac INTi
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(∑AOP109 do AOP123)
108
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja
109
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
110
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
111
Rezerviranja
112
Prihodi od kamata
113
Rashodi od kamata
114
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente
115
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
116
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
117
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
118
Izdaci od kamata
119
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine
120
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
121
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
122
Plaćen poreza na dobit
123
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP125 do AOP134)
124
Primici od prodaje financijskih instrumenata
125
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata
126
Primici od kamata
127
Primici od dividendi
128
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
129
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
130
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
131
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
132
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
133
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
134
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(∑ AOP136 do AOP144)
135
Uplate vlasnika društva za upravljanje
136
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
137
Isplata dividende ili udjela u dobiti
138
Primici od kredita
139
Izdaci za otplatu primljenih kredita
140
Primici po izdanim financijskim instrumentima
141
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
142
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
143
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
144
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP108+AOP124+AOP135)
145
Novac na početku razdoblja
146
Novac na kraju razdoblja
(AOP145+AOP146)
147
Obrazac IPK
Izvještaj o promjenama kapitala
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje: (u kunama)
Kapital i rezerve
Pozicija
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa
Ukupno kapital i rezerve
Temeljni kapital
Rezerve kapitala
Rezerve fer vrijednosti
Ostale revalorizacijske rezerve
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba društva
za upravljanje:
____________________ _____________________
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Udjeli investicijskih fondova
ISIN
Naziv društva za upravljanje
Naziv fonda
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka
valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Izvedenice
Vrsta
izvedenice
Opis
Druga ugovorna strana
OIB druge ugovorne strane
Datum sklapanja
ugovora
Datum dospijeća
Nominalna
vrijednost u valuti
Oznaka valute
Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena
Spot tečaj/
cijena
Fer vrijednost u HRK
Poslovni udjeli
Naziv društva
OIB društva
Opis
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)
Opis (repo/obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
Datum sklapanja ugovora
Datum dospijeća ugovora
Naziv druge ugovorne strane
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena repo stopa
Vrijednost u HRK
Vrijednost kolaterala u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
ISIN
Cijena
Količina/nominalna vrijednost
Oznaka valute
Vrijednost kolaterala u HRK
Ostala imovina
Opis
Datum sklapanja
Datum dospijeća
Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena kamata
Vrijednost ulaganja u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga