Na temelju članka 273. stavka 5. i članka 280. stavka 7. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18), te članka 264. stavka 9. Zakona o tržištu kapitala i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga je, na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana ___ 2019., donijela
PRAVILNIK
O REDOVITOM DOPRINOSU ČLANOVA, NAČINU RASPOLAGANJA SREDSTVIMA I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA FONDA ZA ZAŠTITU ULAGATELJA
Opća odredba
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- obračun, način i rokovi uplate redovitog doprinosa koji su članovi dužni uplaćivati u Fond,
- način raspolaganja, evidentiranja i izvještavanja Hanfe o sredstvima Fonda, i
- sadržaj i struktura financijskih izvještaja Fonda i način njihova dostavljanja Hanfi.
Pojmovi
Članak 2.
Izrazi koji se koriste u ovom Pravilniku imaju sljedeće značenje:
1. Zakon je Zakon o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18).
2. Hanfa je Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga čije su nadležnosti i djelokrug propisani Zakonom o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (»Narodne novine« broj 140/05 i 12/12) i Zakonom.
3. Fond je Fond za zaštitu ulagatelja, čije je formiranje i upravljanje propisano odredbama članaka 254. do 283. Zakona.
4. Član Fonda je član Fonda kako je definiran člankom 255. Zakona.
5. Operater Fonda je pravna osoba koja je od Hanfe dobila odobrenje za formiranje i upravljanje Fondom, ili Hanfa ako ona formira i upravlja Fondom.
6. Osnovica je prihod koji je Član Fonda ostvario u proteklom tromjesečju pružajući određenu investicijsku uslugu ili obavljajući investicijsku aktivnost iz članka 5. Zakona, pri čemu se tromjesečja računaju kalendarski s početkom koji odgovara početku kalendarske godine.
7. Aktivni klijent je klijent Člana Fonda za čiji račun je u proteklom tromjesečju Član Fonda izvršio barem jednu transakciju s jednim ili više financijskih instrumenata, pri čemu se tromjesečja računaju kalendarski s početkom koji odgovara početku kalendarske godine.
Obračun redovitog doprinosa
Članak 3.
(1) Način obračuna i visina redovitog doprinosa temelje se na vrsti, opsegu i složenosti investicijskih usluga i aktivnosti i pomoćnih usluga iz članka 5. Zakona, koje Član Fonda pruža i obavlja.
(2) Redoviti doprinos Člana Fonda čini zbroj dva zasebna dijela: (a) dijela koji se obračunava prema Osnovici i (b) dijela koji se obračunava prema broju Aktivnih klijenata.
Dio redovitog doprinosa koji se obračunava prema Osnovici
Članak 4.
(1) Dio redovitog doprinosa koji se obračunava prema Osnovici, za svakog Člana Fonda čini zbroj pojedinačnih obračuna propisanih stavcima 2., 3. i 4. ovoga članka, na način da se za svaku uslugu i aktivnost Osnovica pomnoži propisanom stopom.
(2) Za svaku od investicijskih usluga i aktivnosti propisanih člankom 5. stavkom 1. točkama 1., 2., 6. i 7. Zakona primjenjuje se stopa od 1% od iznosa Osnovice.
(3) Za investicijsku uslugu propisanu člankom 5. stavkom 1. točkom 4. Zakona primjenjuje se stopa od 1,5% od iznosa Osnovice.
(4) Za pomoćne usluge propisane člankom 5. stavkom 2. točkom 1. Zakona primjenjuje se stopa od 2% od iznosa Osnovice.
Dio redovitog doprinosa koji se obračunava prema broju Aktivnih klijenata
Članak 5.
Član Fonda dužan je uplatiti iznos od 5,00 (pet) kuna za svakog pojedinog Aktivnog klijenta u pojedinom tromjesečju.
Pravila Operatera Fonda
Članak 6.
Operater Fonda može svojim pravilima, uz prethodno odobrenje Hanfe, umanjiti stope propisane člankom 4. ovoga Pravilnika, kao i iznos koji se uplaćuje za Aktivnog klijenta propisan člankom 5. ovoga Pravilnika, u slučaju kada je to opravdano s obzirom na prihode Članova Fonda, ako time neće omesti redovno funkcioniranje i svrhu Fonda.
Rokovi obračuna i uplate redovitog doprinosa
Članak 7.
(1) Obračun redovitog doprinosa Člana Fonda obavlja se po proteku tromjesečja za koji se redoviti doprinos obračunava.
(2) Za potrebe izračuna redovitog doprinosa, Članovi Fonda dužni su Operateru Fonda dostavljati podatke o broju Aktivnih klijenata, na način i u rokovima koje svojim pravilima propiše Operater Fonda, dok podatke o ostvarenim prihodima Članova Fonda za svako tromjesečje Operater Fonda preuzima od Hanfe.
(3) Operater Fonda dostavlja Članu Fonda izračun obveze redovitog doprinosa u roku od 10 dana od proteka roka za dostavu nadzornih izvještaja za pojedino tromjesečje za koje se uplaćuje redoviti doprinos, propisanog pravilnikom o nadzornim izvještajima za pravne osobe ovlaštene za pružanje investicijskih i pomoćnih usluga i obavljanje investicijskih aktivnosti.
(4) Član Fonda uplaćuje iznos redovitog doprinosa u Fond najkasnije u roku od 10 dana od dana zaprimanja izračuna obveze koji je Članu Fonda dostavio Operater Fonda.
(5) Način uplate redovitog doprinosa Članova Fonda propisat će Operater Fonda svojim pravilima.
Raspolaganje sredstvima Fonda
Članak 8.
Operater Fonda dužan je sredstvima Fonda upravljati na siguran i profitabilan način, vodeći računa o disperziji rizika i tržišnim kretanjima, a kako bi se očuvala vrijednost i likvidnost Fonda.
Evidentiranje i izvještavanje Hanfe o sredstvima Fonda
Članak 9.
(1) Operater Fonda dužan je ažurno voditi poslovnu dokumentaciju i druge administrativne i/ili poslovne evidencije o upravljanju sredstvima Fonda, na način koji omogućuje da se u svakom trenutku može provjeriti način upravljanja i stanje tih sredstava.
(2) Operater Fonda dužan je tromjesečno dostavljati Hanfi izvještaj o broju članova i ukupnoj vrijednosti imovine Fonda, u pisanom obliku na Obrascu FZU koji je Prilog I. ovoga Pravilnika, neposredno ili poštom, u roku od 20 dana od isteka tromjesečja.
(3) Iznimno od stavka 2. ovoga članka, Operater Fonda je dužan izvještaj dostaviti i na poseban zahtjev Hanfe.
Financijski izvještaji Fonda
Članak 10.
(1) Godišnje i polugodišnje financijske izvještaje Fonda čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanom toku,
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Operater Fonda dužan je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela, te opće računovodstvene pretpostavke.
(3) Operater Fonda prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovoga članka može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.
(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(5) Osim izvještaja iz stavka 1. ovoga članka, Hanfa može od Operatera Fonda zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim i polugodišnjim financijskim izvještajima.
Sadržaj i struktura financijskih izvještaja Fonda
Članak 11.
(1) Operater Fonda dužan je sastavljati polugodišnje i godišnje financijske izvještaje navedene u članku 10. stavku 1. alinejama 1. do 3. ovoga Pravilnika sukladno sadržaju i strukturi koji su propisani obrascima u Prilogu II. ovoga Pravilnika i tehničkom uputom Hanfe. Sadržaj i struktura polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda su isti.
(2) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 10. stavka 1. alineje 4. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
– dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaju o novčanom toku, te
– informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
Rokovi i način dostavljanja Hanfi financijskih izvještaja Fonda
Članak 12.
(1) Operater Fonda dužan je dostaviti Hanfi polugodišnje financijske izvještaje u roku od dva mjeseca od isteka prvog polugodišta tekuće poslovne godine.
(2) Operater Fonda dužan je dostaviti Hanfi godišnje financijske izvještaje u roku od 15 dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine na koju se izvještaji odnose.
(3) Operater Fonda dužan je dostaviti Hanfi polugodišnje i godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Hanfe.
(4) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave polugodišnjih i/ili godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 3. ovoga članka, Operater Fonda dužan je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom, u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Operater Fonda dužan je dostaviti polugodišnje i godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 3. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(5) Operater Fonda dužan je izvještaje iz stavka 2. ovoga članka, na obrascima iz Priloga II. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, dostaviti i u pisanom obliku, neposredno ili poštom.
Stupanje na snagu
Članak 13.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a na polugodišnje financijske izvještaje se prvi put primjenjuje sa stanjem na dan 30. lipnja 2019. godine.
(2) Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika, prestaju važiti Pravilnik o obračunu, načinu i rokovima uplate redovitog doprinosa članova Fonda za zaštitu ulagatelja (»Narodne novine« broj 81/09) i Pravilnik o strukturi i sadržaju polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda za zaštitu ulagatelja (»Narodne novine« broj 41/16 i 128/17).
KLASA: ___
URBROJ: ___
Zagreb, ___
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
dr.sc. Ante Žigman
PRILOG I
Obrazac izvještaja o stanju Fonda za zaštitu ulagatelja (FZU)
Osnovni podaci o stanju Fonda za zaštitu ulagatelja
Zadnji dan izvještajnog razdoblja
Broj članova Fonda
Novčana sredstva na računu za naknadu za upravljanje Fondom
Iznos
Kreditna institucija
Imovina Fonda za zaštitu ulagatelja
Novčana sredstva na računu kod HNB
Oročeni depoziti
Iznos
Kreditna institucija
Duracija / dospijeće
Kamata
Financijski instrumenti
ISIN
Količina
Duracija / dospijeće
Kamata
Dospjela nenaplaćena potraživanja Fonda za zaštitu ulagatelja
Iznos
Opis
PRILOG II
Obrasci financijskih izvještaja operatera Fonda za zaštitu ulagatelja
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU NA DAN
AKTIVA
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
IMOVINA
002
1
Novac i novčani ekvivalenti
003
2
Potraživanja od članova
004
3
Ostala potraživanja
005
4
Financijska imovina
006
007+009
B
OBVEZE
007
008
I
Dugoročne obveze
008
1
Obveze za primljene kredite i zajmove
009
010+011
II
Kratkoročne obveze
010
1
Obveze prema Operateru Fonda
011
2
Ostale obveze
012
013+014+015
C
NETO IMOVINA
013
1
Dobit ili gubitak razdoblja
014
2
Zadržana dobit
015
3
Rezerve fer vrijednosti
016
D
IZVANBILANČNI ZAPISI
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI ZA RAZDOBLJE
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
PRIHODI
002
1
Prihodi od inicijalnih doprinosa
003
2
Prihodi od redovitih doprinosa
004
3
Prihodi od naknade za upravljanje Fondom
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
B
TROŠKOVI
007
008+…+011
C
FINANCIJSKI PRIHODI
008
1
Prihodi od kamata
009
2
Pozitivne tečajne razlike
010
3
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
011
4
Ostali financijski prihodi
012
012+…+016
D
FINANCIJSKI RASHODI
013
1
Rashodi od kamata
014
2
Negativne tečajne razlike
015
3
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
016
4
Ostali financijski rashodi
017
001+007
G
UKUPNI PRIHODI
018
006+012
H
UKUPNI RASHODI
019
017-018
I
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
020
1
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
021
2
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
022
020+021
J
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
023
019+022
K
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
024
L
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
A
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
002
1
Vrijednosno usklađenje
003
2
Tečajne razlike
004
3
Prihodi od kamata
005
4
Rashodi od kamata
006
5
Ostali (dobici) / gubici
007
001+002+ 003+004+ 005+006
B
NETO IMOVINA NAKON USKLAĐENJA
008
009+010+ 011+ 012+
013+014+015
C
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
009
1
(Povećanje)/smanjenje zajmova i potraživanja
010
2
Povećanje/(smanjenje) ostalih potraživanja
011
3
Primici od kamata
012
4
Izdaci od kamata
013
5
Povećanje/(smanjenje) obveza prema Operateru Fonda
014
6
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
015
7
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
017+018
E
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
017
1
Povećanje/(smanjenje) obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove
018
2
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
019
007+008+016
F
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
020
1
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
021
019+020
2
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+006
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004+005
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od članova
004
2
Novčani primici od kamata
005
3
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
006
007+008+009
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
007
1
Novčani izdaci od Operatera Fonda
008
2
Novčani izdaci za kamate
009
3
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
010
011+014
B
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
011
012+013
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
012
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
013
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
014
015+016
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
015
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
Na temelju članka 273. stavka 5. i članka 280. stavka 7. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18) , te članka 264. stavka 9. Zakona o tržištu kapitala i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18) , Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga je, na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana ___ 2019., donijela
PRAVILNIK
O REDOVITOM DOPRINOSU ČLANOVA, NAČINU RASPOLAGANJA SREDSTVIMA I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA FONDA ZA ZAŠTITU ULAGATELJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Opća odredba
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- obračun, način i rokovi uplate redovitog doprinosa koji su članovi dužni uplaćivati u Fond,
- način raspolaganja, evidentiranja i izvještavanja Hanfe o sredstvima Fonda, i
- sadržaj i struktura financijskih izvještaja Fonda i način njihova dostavljanja Hanfi.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Pojmovi
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Izrazi koji se koriste u ovom Pravilniku imaju sljedeće značenje:
1. Zakon je Zakon o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18).
2. Hanfa je Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga čije su nadležnosti i djelokrug propisani Zakonom o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (»Narodne novine« broj 140/05 i 12/12) i Zakonom.
3. Fond je Fond za zaštitu ulagatelja, čije je formiranje i upravljanje propisano odredbama članaka 254. do 283. Za kona.
4. Član Fonda je član Fonda kako je definiran člankom 255. Zakona .
5. Operater Fonda je pravna osoba koja je od Hanfe dobila odobrenje za formiranje i upravljanje Fondom, ili Hanfa ako ona formira i upravlja Fondom.
6. Osnovica je prihod koji je Član Fonda ostvario u proteklom tromjesečju pružajući određenu investicijsku uslugu ili obavljajući investicijsku aktivnost iz članka 5. Zakona , pri čemu se tromjesečja računaju kalendarski s početkom koji odgovara početku kalendarske godine.
7. Aktivni klijent je klijent Člana Fonda za čiji račun je u proteklom tromjesečju Član Fonda izvršio barem jednu transakciju s jednim ili više financijskih instrumenata, pri čemu se tromjesečja računaju kalendarski s početkom koji odgovara početku kalendarske godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Obračun redovitog doprinosa
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Način obračuna i visina redovitog doprinosa temelje se na vrsti, opsegu i složenosti investicijskih usluga i aktivnosti i pomoćnih usluga iz članka 5. Zakona, koje Član Fonda pruža i obavlja.
(2) Redoviti doprinos Člana Fonda čini zbroj dva zasebna dijela: (a) dijela koji se obračunava prema Osnovici i (b) dijela koji se obračunava prema broju Aktivnih klijenata.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Dio redovitog doprinosa koji se obračunava prema Osnovici
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Dio redovitog doprinosa koji se obračunava prema Osnovici, za svakog Člana Fonda čini zbroj pojedinačnih obračuna propisanih stavcima 2., 3. i 4. ovoga članka, na način da se za svaku uslugu i aktivnost Osnovica pomnoži propisanom stopom.
(2) Za svaku od investicijskih usluga i aktivnosti propisanih člankom 5. stavkom 1. točkama 1., 2., 6. i 7. Zakona primjenjuje se stopa od 1% od iznosa Osnovice.
(3) Za investicijsku uslugu propisanu člankom 5. stavkom 1. točkom 4. Zakona primjenjuje se stopa od 1,5% od iznosa Osnovice.
(4) Za pomoćne usluge propisane člankom 5. stavkom 2. točkom 1. Zakona primjenjuje se stopa od 2% od iznosa Osnovice.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Dio redovitog doprinosa koji se obračunava prema broju Aktivnih klijenata
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
Član Fonda dužan je uplatiti iznos od 5,00 (pet) kuna za svakog pojedinog Aktivnog klijenta u pojedinom tromjesečju.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Pravila Operatera Fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
Operater Fonda može svojim pravilima, uz prethodno odobrenje Hanfe, umanjiti stope propisane člankom 4. ovoga Pravilnika, kao i iznos koji se uplaćuje za Aktivnog klijenta propisan člankom 5. ovoga Pravilnika, u slučaju kada je to opravdano s obzirom na prihode Članova Fonda, ako time neće omesti redovno funkcioniranje i svrhu Fonda.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Rokovi obračuna i uplate redovitog doprinosa
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
(1) Obračun redovitog doprinosa Člana Fonda obavlja se po proteku tromjesečja za koji se redoviti doprinos obračunava.
(2) Za potrebe izračuna redovitog doprinosa, Članovi Fonda dužni su Operateru Fonda dostavljati podatke o broju Aktivnih klijenata, na način i u rokovima koje svojim pravilima propiše Operater Fonda, dok podatke o ostvarenim prihodima Članova Fonda za svako tromjesečje Operater Fonda preuzima od Hanfe.
(3) Operater Fonda dostavlja Članu Fonda izračun obveze redovitog doprinosa u roku od 10 dana od proteka roka za dostavu nadzornih izvještaja za pojedino tromjesečje za koje se uplaćuje redoviti doprinos, propisanog pravilnikom o nadzornim izvještajima za pravne osobe ovlaštene za pružanje investicijskih i pomoćnih usluga i obavljanje investicijskih aktivnosti .
(4) Član Fonda uplaćuje iznos redovitog doprinosa u Fond najkasnije u roku od 10 dana od dana zaprimanja izračuna obveze koji je Članu Fonda dostavio Operater Fonda.
(5) Način uplate redovitog doprinosa Članova Fonda propisat će Operater Fonda svojim pravilima.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Raspolaganje sredstvima Fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
Operater Fonda dužan je sredstvima Fonda upravljati na siguran i profitabilan način, vodeći računa o disperziji rizika i tržišnim kretanjima, a kako bi se očuvala vrijednost i likvidnost Fonda.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Evidentiranje i izvještavanje Hanfe o sredstvima Fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
(1) Operater Fonda dužan je ažurno voditi poslovnu dokumentaciju i druge administrativne i/ili poslovne evidencije o upravljanju sredstvima Fonda, na način koji omogućuje da se u svakom trenutku može provjeriti način upravljanja i stanje tih sredstava.
(2) Operater Fonda dužan je tromjesečno dostavljati Hanfi izvještaj o broju članova i ukupnoj vrijednosti imovine Fonda, u pisanom obliku na Obrascu FZU koji je Prilog I. ovoga Pravilnika, neposredno ili poštom, u roku od 20 dana od isteka tromjesečja.
(3) Iznimno od stavka 2. ovoga članka, Operater Fonda je dužan izvještaj dostaviti i na poseban zahtjev Hanfe.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Financijski izvještaji Fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
(1) Godišnje i polugodišnje financijske izvještaje Fonda čine:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanom toku,
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Operater Fonda dužan je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela, te opće računovodstvene pretpostavke.
(3) Operater Fonda prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovoga članka može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.
(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(5) Osim izvještaja iz stavka 1. ovoga članka, Hanfa može od Operatera Fonda zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim i polugodišnjim financijskim izvještajima.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Sadržaj i struktura financijskih izvještaja Fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 11.
(1) Operater Fonda dužan je sastavljati polugodišnje i godišnje financijske izvještaje navedene u članku 10. stavku 1. alinejama 1. do 3. ovoga Pravilnika sukladno sadržaju i strukturi koji su propisani obrascima u Prilogu II. ovoga Pravilnika i tehničkom uputom Hanfe. Sadržaj i struktura polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda su isti.
(2) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 10. stavka 1. alineje 4. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
– dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaju o novčanom toku, te
– informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Rokovi i način dostavljanja Hanfi financijskih izvještaja Fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 12.
(1) Operater Fonda dužan je dostaviti Hanfi polugodišnje financijske izvještaje u roku od dva mjeseca od isteka prvog polugodišta tekuće poslovne godine.
(2) Operater Fonda dužan je dostaviti Hanfi godišnje financijske izvještaje u roku od 15 dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine na koju se izvještaji odnose.
(3) Operater Fonda dužan je dostaviti Hanfi polugodišnje i godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Hanfe.
(4) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave polugodišnjih i/ili godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 3. ovoga članka, Operater Fonda dužan je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom, u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Operater Fonda dužan je dostaviti polugodišnje i godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 3. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(5) Operater Fonda dužan je izvještaje iz stavka 2. ovoga članka, na obrascima iz Priloga II. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, dostaviti i u pisanom obliku, neposredno ili poštom.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Stupanje na snagu
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 13.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a na polugodišnje financijske izvještaje se prvi put primjenjuje sa stanjem na dan 30. lipnja 2019. godine.
(2) Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika, prestaju važiti Pravilnik o obračunu, načinu i rokovima uplate redovitog doprinosa članova Fonda za zaštitu ulagatelja (»Narodne novine« broj 81/09) i Pravilnik o strukturi i sadržaju polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda za zaštitu ulagatelja (»Narodne novine« broj 41/16 i 128/17) .
KLASA: ___
URBROJ: ___
Zagreb, ___
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
dr.sc. Ante Žigman
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG I
Obrazac izvještaja o stanju Fonda za zaštitu ulagatelja (FZU)
Osnovni podaci o stanju Fonda za zaštitu ulagatelja
Zadnji dan izvještajnog razdoblja
Broj članova Fonda
Novčana sredstva na računu za naknadu za upravljanje Fondom
Iznos
Kreditna institucija
Imovina Fonda za zaštitu ulagatelja
Novčana sredstva na računu kod HNB
Oročeni depoziti
Iznos
Kreditna institucija
Duracija / dospijeće
Kamata
Financijski instrumenti
ISIN
Količina
Duracija / dospijeće
Kamata
Dospjela nenaplaćena potraživanja Fonda za zaštitu ulagatelja
Iznos
Opis
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG II
Obrasci financijskih izvještaja operatera Fonda za zaštitu ulagatelja
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
NA DAN
AKTIVA
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
IMOVINA
002
1
Novac i novčani ekvivalenti
003
2
Potraživanja od članova
004
3
Ostala potraživanja
005
4
Financijska imovina
006
007+009
B
OBVEZE
007
008
I
Dugoročne obveze
008
1
Obveze za primljene kredite i zajmove
009
010+011
II
Kratkoročne obveze
010
1
Obveze prema Operateru Fonda
011
2
Ostale obveze
012
013+014+015
C
NETO IMOVINA
013
1
Dobit ili gubitak razdoblja
014
2
Zadržana dobit
015
3
Rezerve fer vrijednosti
016
D
IZVANBILANČNI ZAPISI
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
ZA RAZDOBLJE
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
PRIHODI
002
1
Prihodi od inicijalnih doprinosa
003
2
Prihodi od redovitih doprinosa
004
3
Prihodi od naknade za upravljanje Fondom
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
B
TROŠKOVI
007
008+…+011
C
FINANCIJSKI PRIHODI
008
1
Prihodi od kamata
009
2
Pozitivne tečajne razlike
010
3
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
011
4
Ostali financijski prihodi
012
012+…+016
D
FINANCIJSKI RASHODI
013
1
Rashodi od kamata
014
2
Negativne tečajne razlike
015
3
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
016
4
Ostali financijski rashodi
017
001+007
G
UKUPNI PRIHODI
018
006+012
H
UKUPNI RASHODI
019
017-018
I
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
020
1
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
021
2
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
022
020+021
J
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
023
019+022
K
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
024
L
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
(INDIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
A
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
002
1
Vrijednosno usklađenje
003
2
Tečajne razlike
004
3
Prihodi od kamata
005
4
Rashodi od kamata
006
5
Ostali (dobici) / gubici
007
001+002+
003+004+
005+006
B
NETO IMOVINA NAKON USKLAĐENJA
008
009+010+
011+ 012+
013+014+015
C
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
009
1
(Povećanje)/smanjenje zajmova i potraživanja
010
2
Povećanje/(smanjenje) ostalih potraživanja
011
3
Primici od kamata
012
4
Izdaci od kamata
013
5
Povećanje/(smanjenje) obveza prema Operateru Fonda
014
6
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
015
7
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
017+018
E
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
017
1
Povećanje/(smanjenje) obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove
018
2
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
019
007+008+016
F
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
020
1
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
021
019+020
2
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU
(DIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+006
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004+005
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od članova
004
2
Novčani primici od kamata
005
3
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
006
007+008+009
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
007
1
Novčani izdaci od Operatera Fonda
008
2
Novčani izdaci za kamate
009
3
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
010
011+014
B
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
011
012+013
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
012
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
013
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
014
015+016
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
015
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
016
2
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
017
001+010
C
POVEĆANJE/SMANJENJE NOVČANOG TOKA
018
D
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
019
017+018
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga