Na temelju članka 581. stavka 7. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15, 134/15, 120/16 i 116/18), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj __. _______ 2019. donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI, SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZASREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
- Ukupno komentara:
- Ukupno općih komentara:
- Ukupno nadopuna teksta:
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura, sadržaj, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja u skladu s člankom 41. točkom a) Delegirane uredbe (EU) br. 2017/392 u vezi s člankom 22. Uredbe (EU) br. 909/2014 od strane središnjeg depozitorija vrijednosnih papira te se propisuje kontni plan za središnji depozitorij vrijednosnih papira.
Članak 2.
Pojmovi koji se koriste u ovom Pravilniku imaju sljedeće značenje:
1. Hanfa je Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga,
2. Zakon je Zakon o tržištu kapitala (NN br. 65/18),
3. Uredba (EU) br. 909/2014 je Uredba (EU) br. 909/2014 Europskog parlamenta i Vijeća od 23. srpnja 2014. o poboljšanju namire vrijednosnih papira u Europskoj uniji i o središnjim depozitorijima vrijednosnih papira te izmjeni direktiva 98/26/EZ i 2014/65/EU te Uredbe (EU) br. 236/2012
4. Delegirana uredba (EU) 2017/392 je Delegirana uredba Komisije (EU) 2017/392 оd 11. studenoga 2016. o dopuni Uredbe (EU) br. 909/2014 Europskog parlamenta i Vijeća u pogledu regulatornih tehničkih standarda povezanih sa zahtjevima za odobrenje za rad te nadzornim i operativnim zahtjevima za središnje depozitorije vrijednosnih papira
5. Provedbena uredba (EU) 2017/394 je Provedbena uredba Komisije (EU) 2017/394 оd 11. studenoga 2016. o utvrđivanju provedbenih tehničkih standarda u vezi sa standardnim obrascima, predlošcima i postupcima za izdavanje odobrenja za rad, preispitivanje i ocjenu središnjih depozitorija vrijednosnih papira, za suradnju između tijela matičnih država članica i država članica domaćina, za savjetovanje s tijelima uključenima u izdavanje odobrenja za pružanje pomoćnih usluga bankovnog tipa, za pristup koji uključuje središnje depozitorije vrijednosnih papira, te u vezi s formatom evidencije koju moraju voditi središnji depozitoriji vrijednosnih papira u skladu s Uredbom (EU) br. 909/2014 Europskog parlamenta i Vijeća.
7. Središnji depozitorij vrijednosnih papira je središnji depozitorij vrijednosnih papira sa sjedištem u Republici Hrvatskoj kako je definiran Zakonom.
(2) Ostali pojmovi u smislu ovog Pravilnika imaju istovjetno značenje kao pojmovi upotrijebljeni u Zakonu ili Uredbi (EU) br. 909/2014.
II. PRAVNA OSNOVA
Članak 3.
(1) Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
(2) Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je godišnje financijske izvještaje iz ovoga Pravilnika dostavljati Hanfi na način i u rokovima propisanima člankom 6. ovoga pravilnika, a u izvještajima koji se u skladu s člankom 41. Delegirane uredbe 2017/392 dostavljaju u formatima predložaka iz Priloga II, Tablica 2. Provedbene uredbe (EU) 2017/394 na godišnjoj razini kako je propisano člankom 3. Pravilnika o periodičkom, statističkom i kapitalnom izvještavanju od strane središnjeg depozitorija vrijednosnih papira te izvještavanju od strane središnjeg depozitorija vrijednosnih papira iz druge države članice navodi datum kada je Hanfi dostavio godišnje financijske izvještaje iz ovoga Pravilnika te oznaku dokumenta.
(3) Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu koji se nalazi u Prilogu II Pravilnika.
III. STRUKTURA I SADRŽAJ GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1) Godišnje financijske izvještaje središnjeg depozitorija vrijednosnih papira čine:
1. Izvještaj o financijskom položaju,
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
3. Izvještaj o novčanom toku,
4. Izvještaj o promjenama kapitala,
5. Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Središnji depozitorij vrijednosnih papira prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od središnjeg depozitorija vrijednosnih papira zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.
Članak 5.
(1) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je sastavljati sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu I ovog Pravilnika .
(2) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. točke 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
1. dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala te
2. informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
(3) Središnji depozitorij vrijednosnih papira koji je matično društvo dužan je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 4. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I ovoga Pravilnika.
IV. NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Članak 6.
(1) Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je dostaviti Hanfi godišnje financijske izvještaje, godišnje izvješće zajedno s revizorskim izvješćem uz izvještaje u skladu s člankom 3. stavkom 2. ovoga Pravilnika (dalje: izvještaji) u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine za koju se izvještaj dostavlja.
(2) Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je dostaviti Hanfi izvještaje zajedno s izvješćima iz stavka 1. ovoga članka u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Hanfe.
(3) Smatra se da je središnji depozitorij vrijednosnih papira dostavio izvještaje iz stavka 1. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Hanfe za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave izvještaja na način propisan stavkom 2. ovoga članka, središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(5) Središnji depozitorij vrijednosnih papira dužan je izvještaje iz stavka 1. dostaviti Hanfi i u pisanom obliku poštom.
(6) Ako je središnji depozitorij vrijednosnih papira matično društvo, dužan je pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka na pojedinačnoj osnovi dostaviti Hanfi i izvještaje iz stavka 1. ovoga članka konsolidirane na razini grupe najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi u skladu sa stavcima 2., 4. i 5. ovoga članka.
V. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«..
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, __. ________ 2019.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
dr. sc. Ante Žigman
PRILOG I
Obrasci financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva
Izvještaj o financijskom položaju |
|||||
A K T I V A |
|
|
|
u kunama |
|
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
001 |
002+…+005 |
A |
Nematerijalna imovina |
|
|
002 |
|
1 |
Osnivački izdaci |
|
|
003 |
|
2 |
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava |
|
|
004 |
|
3 |
Predujmovi za nematerijalnu imovinu |
|
|
005 |
|
4 |
Ostala nematerijalna imovina |
|
|
006 |
007+…+010 |
B |
Materijalna imovina |
|
|
007 |
|
1 |
Zemljišta |
|
|
008 |
|
2 |
Građevinski objekti |
|
|
009 |
|
3 |
Postrojenja i oprema |
|
|
010 |
|
4 |
Ostala materijalna imovina |
|
|
011 |
012+013+019 |
C |
Ulaganja |
|
|
012 |
|
1 |
Ulaganja u nekretnine |
|
|
013 |
014+…+018 |
2 |
Financijska ulaganja |
|
|
014 |
|
2.1 |
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku |
|
|
015 |
|
2.2 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
016 |
|
2.3 |
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka |
|
|
017 |
|
2.4 |
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate |
|
|
018 |
|
2.5 |
Ostala financijska imovina |
|
|
019 |
|
3 |
Ostala ulaganja |
|
|
020 |
|
D |
Odgođena i tekuća porezna imovina |
|
|
021 |
022+…+025 |
E |
Potraživanja |
|
|
022 |
|
1 |
Potraživanja od kupaca |
|
|
023 |
|
2 |
Potraživanja od države i drugih institucija |
|
|
024 |
|
3 |
Potraživanja za dospjele kamate |
|
|
025 |
|
4 |
Ostala potraživanja |
|
|
026 |
|
F |
Novac u banci i blagajni |
|
|
027 |
|
G |
Zalihe |
|
|
028 |
|
H |
Plaćeni  roškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda |
|
|
029 |
001+006+011+020+021+026+027+028 |
I |
UKUPNO AKTIVA |
|
|
030 |
|
J |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
P A S I V A |
|
|
|
u kunama |
|||||||
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
||||||
031 |
032+033+037+ 040+041 |
A |
KAPITAL I REZERVE |
|
|
||||||
032 |
|
1 |
Temeljni kapital |
|
|
||||||
033 |
034+035+036 |
2 |
Rezerve fer vrijednosti |
|
|
||||||
034 |
|
2.1 |
Revalorizacija zemljišta i građevinskih objekata |
|
|
||||||
035 |
|
2.2 |
Revalorizacija Financijske imovine |
|
|
||||||
036 |
|
2.3 |
Ostale revalorizacijske rezerve |
|
|
||||||
037 |
038+039 |
3 |
Rezerve iz dobiti |
|
|
||||||
038 |
|
3.1 |
Zakonske rezerve |
|
|
||||||
039 |
|
3.2 |
Ostale rezerve |
|
|
||||||
040 |
|
4 |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
|
|
||||||
041 |
|
5 |
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja |
|
|
||||||
042 |
043+044 |
B |
FINANCIJSKE OBVEZE |
|
|
||||||
043 |
|
1 |
Obveze po osnovi zajmova i kredita |
|
|
||||||
044 |
|
2 |
Ostale financijske obveze |
|
|
||||||
045 |
|
C |
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA |
|
|
||||||
046 |
047+…+051 |
D |
OSTALE OBVEZE |
|
|
||||||
047 |
|
1 |
Obveze prema dobavljačima |
|
|
||||||
048 |
|
2 |
Obveze prema povezanim poduzećima |
|
|
||||||
049 |
|
3 |
Obveze za plaće i naknade plaća |
|
|
||||||
050 |
|
4 |
Obveze za poreze i doprinose |
|
|
||||||
051 |
|
5 |
Ostale obveze |
|
|
||||||
052 |
|
E |
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA |
|
|
||||||
053 |
031+042+045+046+ 052 |
F |
UKUPNO PASIVA |
|
|
||||||
054 |
|
G |
IZVANBILANČNI ZAPISI |
|
|
||||||
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje) |
|||||||||||
055 |
056+057 |
I |
Kapital i rezerve |
|
|
||||||
056 |
|
1 |
Pripisano imateljima kapitala matice |
|
|
||||||
057 |
|
2 |
Pripisano nekontrolirajućem interesu |
|
|
||||||
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti |
|||||||||||
|
|
|
|
u kunama |
|||||||
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
POZICIJA |
Prethodna godina |
Tekuća godina |
||||||
001 |
002+…+ 005 |
A |
PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA |
|
|
||||||
002 |
|
1 |
Prihodi od usluga depozitorija |
|
|
||||||
003 |
|
2 |
Prihodi od usluga poravnanja |
|
|
||||||
004 |
|
3 |
Prihodi od usluga namire |
|
|
||||||
005 |
|
4 |
Prihodi od ostalih usluga |
|
|
||||||
006 |
007+008+009 |
B |
OSTALI POSLOVNI PRIHODI |
|
|
||||||
007 |
|
1 |
Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca |
|
|
||||||
008 |
|
2 |
Prihodi od najma |
|
|
||||||
009 |
|
3 |
Ostali prihodi |
|
|
||||||
010 |
011+…+017 |
C |
TROŠKOVI |
|
|
||||||
011 |
|
1 |
Materijalni troškovi |
|
|
||||||
012 |
|
2 |
Troškovi usluga |
|
|
||||||
013 |
|
3 |
Troškovi intelektualnih usluga |
|
|
||||||
014 |
|
4 |
Troškovi osoblja |
|
|
||||||
015 |
|
5 |
Amortizacija |
|
|
||||||
016 |
|
6 |
Rezerviranja troškova i rizika |
|
|
||||||
017 |
|
7 |
Ostali troškovi |
|
|
||||||
018 |
019+020+021+022 |
D |
FINANCIJSKI PRIHODI |
|
|
||||||
019 |
|
1 |
Prihodi od kamata |
|
|
||||||
020 |
|
2 |
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
||||||
021 |
|
3 |
Ostali financijski prihodi |
|
|
||||||
022 |
|
4 |
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
||||||
023 |
024+025+026+027 |
E |
FINANCIJSKI RASHODI |
|
|
||||||
024 |
|
1 |
Rashodi od kamata |
|
|
||||||
025 |
|
2 |
Negativne tečajne razlike |
|
|
||||||
026 |
|
3 |
Ostali financijski rashodi |
|
|
||||||
027 |
|
4 |
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
||||||
028 |
001+006+018 |
H |
UKUPNI PRIHODI |
|
|
||||||
029 |
010+023 |
I |
UKUPNI RASHODI |
|
|
||||||
030 |
|
|
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva |
|
|
||||||
031 |
028-029+030 |
J |
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA |
|
|
||||||
032 |
|
K |
POREZ NA DOBIT |
|
|
||||||
033 |
031-032 |
L |
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE |
|
|
||||||
034 |
|
1 |
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina) |
|
|
||||||
035 |
|
2 |
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja |
|
|
||||||
036 |
|
3 |
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
||||||
037 |
|
4 |
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka |
|
|
||||||
038 |
|
5 |
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja |
|
|
||||||
039 |
|
6 |
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
||||||
040 |
034+…+039 |
M |
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT |
|
|
||||||
041 |
033+040 |
N |
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT |
|
|
||||||
042 |
|
O |
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE |
|
|
||||||
|
|
|
Dodatak ** |
|
|
||||||
043 |
|
|
Pripisano imateljima matice |
|
|
||||||
044 |
|
|
Pripisano manjinskom interesu |
|
|
** Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) |
|||||
u kunama |
|||||
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
001 |
002+011+018 |
A |
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
002 |
003+004 |
I |
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza |
|
|
003 |
|
1. |
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja |
|
|
004 |
005+…+010 |
2. |
Usklađenja: |
|
|
005 |
|
2.1 |
Amortizacija |
|
|
006 |
|
2.2 |
Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke |
|
|
007 |
|
2.3 |
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka |
|
|
008 |
|
2.4 |
(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine |
|
|
009 |
|
2.5 |
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
010 |
|
2.6 |
Ostali (dobici) / gubici |
|
|
011 |
012+…+017 |
II |
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza |
|
|
012 |
|
1. |
(Povećanje)/smanjenje zaliha |
|
|
013 |
|
2. |
Povećanje/(smanjenje) potraživanja |
|
|
014 |
|
3. |
(Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja |
|
|
015 |
|
4. |
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima |
|
|
016 |
|
5. |
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza |
|
|
017 |
|
6. |
Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja |
|
|
018 |
|
III |
(Plaćeni porez na dobit) |
|
|
019 |
020+…+023 |
B |
NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |
|
|
020 |
|
1. |
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
021 |
|
2. |
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine |
|
|
022 |
|
3. |
Primljene dividende |
|
|
023 |
|
4. |
Ostali primici/(izdaci) iz ulagačkih aktivnosti |
|
|
024 |
025+…+030 |
C |
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|
|
025 |
|
1. |
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala |
|
|
026 |
|
2. |
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |
|
|
027 |
|
3. |
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova |
|
|
028 |
|
4. |
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica |
|
|
029 |
|
5. |
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi) |
|
|
030 |
|
6. |
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
031 |
001+019+024 |
D |
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA |
|
|
032 |
|
E |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
|
|
033 |
031+032 |
F |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |
|
|
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) |
|||||
u kunama |
|||||
Broj pozicije |
Elementi zbroja |
Oznaka pozicije |
Opis pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće poslovno razdoblje |
001 |
002+005 |
A |
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI |
|
|
002 |
003+004 |
I |
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti |
|
|
003 |
|
1 |
Novčani primici od kupaca |
|
|
004 |
|
2 |
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti |
|
|
005 |
006+…+010 |
II |
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |
|
|
006 |
|
1 |
Novčani izdaci od dobavljača |
|
|
007 |
|
2 |
Novčani izdaci za zaposlene |
|
|
008 |
|
3 |
Novčani izdaci za kamate |
|
|
009 |
|
4 |
Novčani izdaci za poreze |
|
|
010 |
|
5 |
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti |
|
|
011 |
012+016 |
B |
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI |
|
|
012 |
013+014+015 |
I |
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti |
|
|
013 |
|
1 |
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
014 |
|
2 |
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|
|
015 |
|
3 |
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti |
|
|
016 |
017+018+019 |
II |
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |
|
|
017 |
|
1 |
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine |
|
|
018 |
|
2 |
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata |
|
|
019 |
|
3 |
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti |
|
|
020 |
021+024 |
C |
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI |
|
|
021 |
022+023 |
I |
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti |
|
|
022 |
|
1 |
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi |
|
|
023 |
|
2 |
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti |
|
|
024 |
025+026+027 |
II |
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
025 |
|
1 |
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica |
|
|
026 |
|
2 |
Novčani izdaci za isplatu dividendi |
|
|
027 |
|
3 |
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti |
|
|
028 |
001+011+020 |
D |
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA |
|
|
029 |
|
E |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE |
|
|
030 |
028+029 |
F |
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE |
|
|
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje
u kunama
Opis pozicije |
Raspodjeljivo vlasnicima matice |
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima |
Ukupno |
||||||
Upisani kapital |
Rezerve kapitala |
Rezerve iz dobiti |
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja) |
Zadržana dobit ili preneseni gubitak |
Rezerve fer vrijednosti |
Ostale revalorizacijske rezerve |
|||
Stanje 1. siječnja prethodne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Promjena računovodstvenih politika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Dobit ili gubitak razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale nevlasničke promjene kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja) |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale uplate vlasnika |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Isplata udjela u dobiti/dividenda |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ostale raspodjele vlasnicima |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
PRILOG II
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2 OBVEZE
3 SITAN INVENTAR
4 RASHODI
5 JAMSTVENI FOND
6 ROBA
7 PRIHODI I RASHODI
8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
9 KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I TUĐA MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA
0 |
|
|
|
DUGOTRAJNA IMOVINA |
|
00 |
|
|
Dugotrajna nematerijalna imovina |
|
|
001 |
|
Osniva č ki izdaci |
|
|
|
0010 |
Izdaci za istraživanje i razvoj |
|
|
|
0011 |
Izdaci za projekte i drugu dokumentaciju |
|
|
|
0013 |
Izdaci u osnivanju-javni bilježnik |
|
|
002 |
|
Patenti i zaštitni znakovi |
|
|
|
0025 |
Prava na model i zaštitni znak |
|
|
003 |
|
Licencije i ostala prava |
|
|
004 |
|
Prava uporabe najmova |
|
|
|
0040 |
Pravo uporabe dug. najmova |
|
|
005 |
|
Nematerijalna imovina u pripremi |
|
|
|
0050 |
Ulaganje u istraživanje i razvoj |
|
|
|
00501 |
Nematerijalna imovina u pripremi |
|
|
|
00502 |
Izdaci za stručno osposobljavanje i usavršavanje u tijeku |
|
|
|
00503 |
Izdaci u tijeku na tuđim sredstvima od Min.Fin |
|
|
|
0051 |
Izdaci za projekte i dokumentaciju u pripremi |
|
|
006 |
|
Predujmovi za nematerijalnu imovinu |
|
|
|
0060 |
Predujmovi za software |
|
|
|
0062 |
Predujmovi za zaštitni znak, patente, licencije, računske software |
|
|
008 |
|
Ispravak vrijed. prava uporabe |
|
|
|
0080 |
Ispravak vrijed. prav. upo. najmova |
|
|
009 |
|
Ispravak vrij. nematerijalne imovine |
|
01 |
|
|
Zemljišta ispod poslovnog prostora |
|
|
010 |
|
Zemljišta ispod poslovnog prostora |
|
|
|
0107 |
Zemljište ispod poslovnog prostora |
|
|
|
01071 |
Zemljište ispod garaža |
|
02 |
|
|
Nekretnine, postrojenja i oprema te predujmovi |
|
|
020 |
|
Građevinski objekti |
|
|
|
0200 |
Upravna zgrada |
|
|
|
02001 |
Parkirna garažna mjesta |
|
|
021 |
|
Postrojenja i oprema |
|
|
022 |
|
Alat, pogonski, ur. namj. i transp. sredstva |
|
|
025 |
|
Gra đ evinski objekti, postrojenja, oprema i ostala dugotrajna imovina u pripremi |
|
|
|
0250 |
Građevinski objekti u pripremi |
|
|
026 |
|
Predujmovi |
|
|
|
0260 |
Predujmovi za građevinske objekte |
|
|
|
0261 |
Predujmovi za opremu i ostalo |
|
|
029 |
|
Ispravak vrij.za obra č . amort. dugotr. imov |
|
|
|
0290 |
Ispravak vrij. alata, pog. i ured. namještaj |
|
|
|
02901 |
Ispravak vrij. postrojenja i opreme |
|
|
|
02902 |
Ispravak vrijednosti automobila |
|
|
|
02903 |
Ispravak vrijedn. upravne zgrade i garaža |
|
04 |
|
|
Ulaganja u vrijednosne papire i udjele |
|
|
040 |
|
Dionice i udjeli u povezanim društvima |
|
|
|
0400 |
Dionice povezanih društava u zemlji |
|
|
|
0401 |
Ispravak vrij. ulaga. u dionice pov. društava |
|
|
045 |
|
Ulaganja u dionice nepovezanih društava |
|
|
|
0450 |
Ulaganja u dionice domaćih društava |
|
|
|
0451 |
Ispravak vrijednosti dionica domaćih društava |
|
|
046 |
|
Ulaganja u dužni č ke vrijednosne papire |
|
|
049 |
|
Ispravak vrijednosti dugor. fin. imovine |
|
|
|
0497 |
Ispravak vrij. dužničkih vrij. papira |
|
05 |
|
|
Dugoročna potraživanja |
|
|
058 |
|
Ostala dugoro č na potraživanja |
|
|
059 |
|
Ispravak vrijednosti dugoro č . potraž. |
|
06 |
|
|
Zemljišta i građevinski objekti |
|
|
060 |
|
Zemljišta |
|
|
061 |
|
Građevinski objekti |
|
|
|
0610 |
Poslovni prostor u najmu |
|
|
062 |
|
Dio gra đ evinskog objekta |
|
|
069 |
|
Ispravak vrijednosti ulaganja u nekretn. |
|
08 |
|
|
Odgođena porezna imovina |
|
|
080 |
|
Odgođena porezna imovina-kroz rezerve |
|
|
081 |
|
Odgođena porezna imovina fin. instr. |
1 |
|
|
|
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA |
|
10 |
|
|
Novac u banci i blagajni |
|
|
100 |
|
Žiroračuni i tekući računi |
|
|
|
1009 |
Žiroračun prijelazni konto |
|
|
101 |
|
Učesnici na trž.vrij. pap. – pojedinačna namira |
|
|
102 |
|
Novac u blagajni |
|
|
|
1020 |
Glavna blagajna |
|
|
|
1021 |
Blagajna ureda za stranke |
|
|
103 |
|
Devizni račun |
|
|
104 |
|
Novčana sredstva jamstvenog fonda |
|
|
105 |
|
Strana valuta u blagajni |
|
|
106 |
|
Učesnici na trž. vrij. pap. - ugovorna namira |
|
|
107 |
|
Izdvojena novčana sredstva namire kupnje vrijednosnih papira |
|
|
108 |
|
Učesnici na trž. v.p. - pos. namjena sudionika za KA |
|
|
109 |
|
Članovi jamstvenog fonda |
|
11 |
|
|
Instrumenti plaćanja |
|
|
110 |
|
Čekovi |
|
|
111 |
|
Mjenice |
|
|
112 |
|
Obveznice |
|
|
|
1121 |
Obveznice - devizne |
|
|
113 |
|
Dionice |
|
|
114 |
|
Derivatni financijski instrumenti |
|
|
115 |
|
Blagajnički zapisi |
|
|
116 |
|
Trezorski zapisi |
|
|
118 |
|
Udjeli u investicijskim fondovima |
|
|
119 |
|
Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira |
|
12 |
|
|
Potraživanja od kupaca |
|
|
120 |
|
Kupci u tuzemstvu |
|
|
121 |
|
Kupci u inozemstvu |
|
|
122 |
|
Kupci - povezana društva u zemlji |
|
|
123 |
|
Kupci u predstečaju pravomoćni |
|
|
124 |
|
Kupci u zemlji za ostale usluge |
|
|
125 |
|
Kupci u postupku za predstečaj |
|
|
126 |
|
Isprav. vrij. potr. od ostalih kupaca (124) |
|
|
127 |
|
Isprav. vrij. potr. od kup.post.za predst. |
|
|
128 |
|
Isprav. vrij. potr. od kup. pred. pravomocni |
|
|
129 |
|
Isprav. vrij. potr. od kupaca Ovr. |
|
14 |
|
|
Potraživanja s osn. uvoza na tuđi račun |
|
|
143 |
|
Potraživanja s osn. uvoza na tuđi račun |
|
15 |
|
|
Sudjelujući interesi, dani predujmovi i ulaganja u duž. v.p. do godine dana |
|
|
152 |
|
Sudjelujući interesi (udjeli) |
|
|
|
1520 |
Sudjelujući interesi (udjeli) u zemlji |
|
|
|
1521 |
Sudjelujući interesi (udjeli) u inozemstvu |
|
|
153 |
|
Dani predujmovi, depoziti i drugo |
|
|
156 |
|
Ulaganja u dužn. vr. papire-do god. dana |
|
16 |
|
|
Potraživanja od države i drugih institucija |
|
|
160 |
|
Potraž. od države i drugih institucija te radnika |
|
|
162 |
|
Potraživanja za više pl. doprin. i članar. |
|
|
163 |
|
Potraživ.za ispl. predujmove poreza na dobit |
|
|
165 |
|
Potraživanja od radnika |
|
|
166 |
|
Potraživ. od osig. društava i drugih |
|
|
168 |
|
Potraživanja za kamate i ostala potraživanja |
|
|
169 |
|
Isprav. vrij. potraživ. od drugih |
|
18 |
|
|
Potraživanja za poreze i pretporeze |
|
|
180 |
|
Potraživanja za PDV - pretporez 22% |
|
|
181 |
|
Potraživanja za PDV-pretporez 5,13 i 25% |
|
19 |
|
|
Unaprijed plaćeni troškovi |
|
|
190 |
|
Unaprijed plaćeni troškovi (do 12 mj.) |
|
|
|
1900 |
Unaprijed plaćeni troškovi bud. razdoblja |
|
|
|
1909 |
Ostali troškovi poslovanja pl.unaprijed |
|
|
191 |
|
Obračunata potraživanja - prihodi koji nisu mogli biti fakturirani |
2 |
|
|
|
OBVEZE |
|
21 |
|
|
Obveze za izdane čekove, mjenice i obveznice |
|
|
210 |
|
Obveze za izdane čekove |
|
|
211 |
|
Obveze za izdane mjenice |
|
|
212 |
|
Obveze za izdane obveznice |
|
22 |
|
|
Dobavljači |
|
|
220 |
|
Dobavljači iz tuzemstva |
|
|
221 |
|
Dobavljači iz inozemstva |
|
|
222 |
|
Dobavljači povezana društva iz tuzemstva |
|
|
225 |
|
Obveze za nefakturiranu robu i usluge |
|
|
226 |
|
Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama |
|
23 |
|
|
Obveze za prava upotrebe |
|
|
230 |
|
Obveze za prava upotrebe |
|
25 |
|
|
Obveze za zajmove članova društtva, primljene predujmove i kolaterale za naknade |
|
|
251 |
|
Obveza za zajmove članova društva |
|
|
257 |
|
Obveze za primljene predujmove |
|
|
259 |
|
Obveze za kolaterale za naknade |
|
26 |
|
|
Obveze za poreze, dividende, prema radnicima, za doprinose i ostale tekuće obveze |
|
|
260 |
|
Obveze za posebne i lokalne poreze |
|
|
261 |
|
Obveze za poreze iz dobiti |
|
|
262 |
|
Obveze za dividende i udjele u dobiti |
|
|
|
2621 |
Obveze prema dion.za izglasanu dividendu |
|
|
|
2625 |
Obveza za posebni porez za dividendu |
|
|
263 |
|
Obveze prema radnicima |
|
|
264 |
|
Obveze za doprinose na plaće, nakn. i dr. |
|
|
|
2642 |
Doprinos za zdrav. osig. na plaće |
|
|
|
2644 |
Doprinos za zapošljavanje na plaće |
|
|
265 |
|
Obveze za ostale doprinose |
|
|
266 |
|
Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak |
|
|
267 |
|
Obveze za PDV do 30.06.13.pri uvozu dobara |
|
|
269 |
|
Ostale tekuće obveze |
|
|
|
2690 |
Obveze za pričuvu |
|
|
|
2691 |
Obveze za naknade Hanfi |
|
|
|
2693 |
Obveze za ostale naknade prema drugima |
|
|
|
2694 |
Obveze za sudske i upravne pristojbe |
|
|
|
2695 |
Obveze za nakn. odob. akata HANFA SKDD-a |
|
|
|
2696 |
Obveze za nakn. povr. posl. ug. i stipendije |
|
|
|
2697 |
Ostale obveze - prema radnicima i slično |
|
|
|
2698 |
Obveze za osobe na stručnom osposobljavanju |
|
27 |
|
|
Obveze za bruto i neto place i bruto neto naknade, doprinose, porez i prirez na dohodak te ostale troškove radnika |
|
|
270 |
|
Obveze za bruto place i bruto naknade |
|
|
|
2700 |
Obveze za bruto plaće |
|
|
|
2702 |
Ostali primici po osnovi nesamostalnog rada |
|
|
271 |
|
Obveze za neto place i neto naknade place |
|
|
274 |
|
Doprinosi iz placa |
|
|
275 |
|
Porez i prirez na dohodak |
|
|
277 |
|
Obveze za neto naknade troškova radnika |
|
28 |
|
|
Obveze za PDV |
|
|
280 |
|
Obveze za PDV |
|
|
281 |
|
Isporuke dobara i usluga u RH |
|
|
282 |
|
Isporuke dobara i usluga 25% po općoj stopi |
|
|
283 |
|
Primljene isporuke u RH za koje PDV obračunava primatelj(tuzemni prijenos) |
|
|
285 |
|
Obveza za PDV u državama cl.EU ili izvan EU(ako je up. u sust. PDV-a druge članice) |
|
|
286 |
|
Obveza za uplatu razlike PDV-a za obračunsko razdoblje |
|
29 |
|
|
Obračunati troškovi budućeg razdoblja |
|
|
290 |
|
Obračunati troškovi |
|
|
|
2900 |
Obračunati troškovi koji nisu fakturirani, a terete tekuće razdoblje |
|
|
293 |
|
Odgođeno plaćanje doprinosa |
|
|
297 |
|
Prihodi budućeg razdoblja |
|
|
|
2971 |
Unaprijed obračunati prihodi (za primljene predujmove) |
|
|
|
2972 |
Ugovorna obveza (porezne potvrde) |
3 |
|
|
|
SITNI INVENTAR |
|
30 |
|
|
Trošak sitnog inventara |
|
|
300 |
|
Kupovna cijena po obra č unu dobavljača |
|
|
302 |
|
Carine i druge uvozne pristojbe |
|
|
303 |
|
Nepovratni porezi |
|
|
309 |
|
Obračun nabave |
|
31 |
|
|
Sirovine i materijal u skladištu |
|
|
310 |
|
Sirovine i materijal u skladištu |
|
|
316 |
|
Sirovine i materijal u doradi, obradi i na putu |
|
|
319 |
|
Odstupanje od cijena sirovina i materijala |
|
32 |
|
|
Rezervni dijelovi u skladištu |
|
|
320 |
|
Rezervni dijelovi u skladištu |
|
35 |
|
|
Sitan inventar u skladištu |
|
|
350 |
|
Sitan inventar u skladištu |
|
|
351 |
|
Sitan inventar u upotrebi |
|
|
354 |
|
Ambalaža u skladištu |
|
|
357 |
|
Ispravak vrijednosti sitnog inventara, autoguma i ambalaže |
|
|
359 |
|
Odstupanje od cijena sitnog inventara, autoguma i ambalaže |
|
36 |
|
|
Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal |
|
|
361 |
|
Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal |
4 |
|
|
|
TROŠKOVI |
|
40 |
|
|
Troškovi sirovine i materijal |
|
|
400 |
|
Utrošene sirovine i materijal |
|
|
401 |
|
Potrošena energija |
|
|
405 |
|
Otpis sitnog inventara, amb. i auto guma |
|
41 |
|
|
Prijevozne usluge, poštanske i telekomunikacijske usluge, usluge održavanja, najamnine, usluge promidžbe, istraživanja i razvoja, komunalne usluge i usluge posredovanja |
|
|
410 |
|
Prijevozne usluge |
|
|
411 |
|
Poštanske i telekomunikacijske usluge |
|
|
412 |
|
Usluge održavanja |
|
|
413 |
|
Usluge za investicijsko održavanje |
|
|
414 |
|
Usluge na izradi proizvoda |
|
|
415 |
|
Zakupnine i najamnine |
|
|
416 |
|
Usluge promidžbe, reklame i sajmova |
|
|
417 |
|
Usluge istraživanja i razvoja |
|
|
418 |
|
Komunalne usluge |
|
|
419 |
|
Usluge posredovanja |
|
42 |
|
|
Zdravstvene usluge, bankarske usluge, revizorske, odvjetničke i računovodstvene usluge, premije osiguranja, korištenje prava vlasništva, komunalne naknade, usluge obrade podataka, naknade za ceste i ostale usluge |
|
|
420 |
|
Zdravstvene usluge |
|
|
421 |
|
Bankarske usluge i usl. platnog prometa |
|
|
422 |
|
Usluge-revizorske, odvjetničke, računovodstvene i savjetovanja i kontrole |
|
|
|
4220 |
Usluge odvjet.radnje i zastupanja |
|
|
|
4221 |
Revizorske usluge |
|
|
|
4223 |
Usluge savjetovanja i konzultantske usluge |
|
|
|
4224 |
Usluge interne revizije |
|
|
|
4225 |
Konzultantske usluge IT -FINA |
|
|
423 |
|
Premije osiguranja |
|
|
425 |
|
Naknada za korištenje prava intel.vlasništva |
|
|
426 |
|
Komunalne naknade |
|
|
427 |
|
Usluge obrade podataka |
|
|
428 |
|
Naknade za ceste i tehn.preglede vozila |
|
|
429 |
|
Ostale usluge |
|
43 |
|
|
Amortizacija |
|
|
430 |
|
Amortizacija do iznosa porezno priznatih rashoda |
|
|
431 |
|
Amortizacija prava uporabe |
|
44 |
|
|
Dnevnice, tr. Službenog puta, tr. Radnika, otpremnine, stipendije |
|
|
440 |
|
Dnevnice |
|
|
442 |
|
Troškovi prijevoza i noćenja na službenom putu i za rad na terenu |
|
|
443 |
|
Naknade tr. prijevoza na posao i s posla |
|
|
444 |
|
Troškovi obrazovanja i str. usavršavanja radnika |
|
|
445 |
|
Potpore radnicima |
|
|
446 |
|
Ostale naknade i troškovi radnika |
|
|
447 |
|
Otpremnine |
|
|
448 |
|
Stipendije studentima i učenicima |
|
|
449 |
|
Ostale naknade radnicima |
|
45 |
|
|
Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima i za rizike prema MSFI 9 |
|
|
450 |
|
Rezerviranje za troškove po započetim sudskim sporovima |
|
|
455 |
|
Ostala rezerviranja troškova |
|
|
457 |
|
Rezerviranja za rizike prema MSFI 9 |
|
46 |
|
|
Troškovi reprezentacije, članarine, naknade za šume |
|
|
460 |
|
Troškovi reprezentacije |
|
|
461 |
|
Članarine strukovnim udrugama, zajednicama i drugim organizacijama |
|
|
462 |
|
Naknade za šume |
|
|
463 |
|
Ostali troškovi poslovanja |
|
|
464 |
|
Upravni, sudski troškovi i takse |
|
|
465 |
|
Troškovi stručne literature i tiska |
|
|
466 |
|
Spomenička renta i troškovi zaštite okoliša |
|
|
467 |
|
Naknade i drugi tr.cl. NO i povr.poslova |
|
|
468 |
|
Porezi koji ne ovise o rezultatu |
|
|
469 |
|
Doprinosi na druge dohotke |
|
47 |
|
|
Plaće i doprinosi za rad |
|
|
470 |
|
Plaće za rad |
|
|
471 |
|
Doprinosi iz plaća |
|
|
472 |
|
Doprinosi na plaće |
|
|
475 |
|
Place po osnovi naknada, nagrada i drugih isplata zaposlenicima iznad propisan |
|
|
476 |
|
Naknada za neiskorištene godišnje odmore |
|
49 |
|
|
Raspored troškova |
|
|
490 |
|
Raspored troškova |
|
|
491 |
|
Raspored troškova |
5 |
|
|
|
JAMSTVENI FOND |
|
50 |
|
|
Sredstva jamstvenog fonda |
|
|
500 |
|
Sredstva jamstvenog fonda |
|
51 |
|
|
Novčana sredstva jamstvenog fonda |
|
|
510 |
|
Novčana sredstva jamstvenog fonda |
|
52 |
|
|
Garancije u jamstvenom fondu |
|
|
520 |
|
Garancije u jamstvenom fondu |
|
53 |
|
|
Kamate i naknade jamstvenog fonda |
|
|
530 |
|
Kamate jamstvenog fonda |
|
|
531 |
|
Naknade po jamstvenom fondu |
6 |
|
|
|
ROBA |
|
65 |
|
|
Troškovi robe |
|
|
650 |
|
Kupovna cijena robe od dobavljača-trošak |
|
|
651 |
|
Troškovi kupnje robe |
|
|
652 |
|
Carina i druge uvozne pristojbe za robu |
|
|
653 |
|
Porez na promet i druge pristojbe za robu |
|
|
659 |
|
Obračun nabave |
|
66 |
|
|
Roba na skladištu |
|
|
660 |
|
Roba na skladištu |
|
|
664 |
|
Ukalkulirani porez na dodanu vrijednost |
|
|
669 |
|
Vrijednosno usklađenje zaliha robe |
7 |
|
|
|
Prihodi i rashodi |
|
72 |
|
|
Financijski rashodi |
|
|
724 |
|
Kamate |
|
|
725 |
|
Negativne tečajne razlike |
|
|
729 |
|
Ostali financijski rashodi |
|
73 |
|
|
Manjkovi, štete, otpisi |
|
|
730 |
|
Neotpisana vrijednost i drugi troškovi otuđene i rashodovane imovine |
|
|
731 |
|
Darovanja (šport, umjetnici dr. prema poreznim i posebnim propisima |
|
|
733 |
|
Manjkovi |
|
|
735 |
|
Naknade štete |
|
|
736 |
|
Otpisana potraživanja |
|
|
737 |
|
Naknadno utvrđeni rashodi iz prošlih godina |
|
|
739 |
|
Ostali rashodi |
|
74 |
|
|
Nerealizirani gubici od izvedenica |
|
|
741 |
|
Vrijednosno usklađivanje financijske imovine |
|
|
747 |
|
Vrijednosno usklađivanje potraživanja |
|
|
749 |
|
Vrij. uskl. pot. od kup. u pred. u postupku |
|
75 |
|
|
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga te ostali prihodi |
|
|
750 |
|
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga povezanim društvima |
|
|
751 |
|
Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu |
|
|
752 |
|
Prihodi od prodaje pr. i usluga na stranom tržištu |
|
|
753 |
|
Prihodi od poticaja HZZ za osobe na stručnom osposobljavanju |
|
|
755 |
|
Prihodi s osnove upotrebe proizvoda i usluga |
|
|
757 |
|
Prihodi od zakupnina i najamnina |
|
|
758 |
|
Prihodi od ukidanja rezerviranja |
|
|
759 |
|
Ostali prihodi od prod. proizv. i usluga |
|
76 |
|
|
Prihodi od prodaje robe na domaćem tržištu |
|
|
761 |
|
Prihodi od prodaje robe na dom.tržištu |
|
77 |
|
|
Financijski prihodi |
|
|
771 |
|
Prihodi od kamata od poslovnih banaka i ostali financ.prihodi |
|
|
773 |
|
Prihodi i rashodi po osnovi VP-a |
|
|
774 |
|
Pozitivne tečajne razlike |
|
|
775 |
|
Prihodi u visini realiziranih dobitaka od prodanih udjela i druge fin. imovine |
|
|
777 |
|
Nerealizirani dobici (prihodi) |
|
|
779 |
|
Ostali financijski prihodi |
|
78 |
|
|
Prihodi od prest. prizn. dugotr. nemat. i materijalne imovine, naplaćena prethodno ispravljena potraživanja i ostali prihodi |
|
|
780 |
|
Prihodi od prest. prizn. dugotr. nemat. i materijalne imovine |
|
|
786 |
|
Naplaćena prethodno ispravljena potraživanja |
|
|
787 |
|
Prihodi iz prošlih godina |
|
|
789 |
|
Ostali prihodi |
|
79 |
|
|
Razlika prihoda i rashoda |
|
|
790 |
|
Razlika prihoda i rashoda |
8 |
|
|
|
FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA |
|
82 |
|
|
Dobit prije oporezivanja i raspored dobiti i gubitka |
|
|
820 |
|
Dobit prije oporezivanja |
|
|
829 |
|
Raspored dobiti i gubitka |
|
83 |
|
|
Neto dobit (gubitak) za obr. razd. u tijeku godine i dobitak fin. godine poslije svih oporeziv. |
|
|
830 |
|
Neto dobit (gubitak) za obr. razd. u tijeku godine |
|
|
836 |
|
Dobitak fin. godine poslije svih oporeziv. |
9 |
|
|
|
KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I TUĐA MATERIJALNA I NEMATERIJALNA IMOVINA |
|
91 |
|
|
Kapital |
|
|
910 |
|
Temeljni kapital dioničko društvo |
|
|
919 |
|
Temeljni kapital odobren (unijet) do upisa u sudski registar |
|
92 |
|
|
Rezerve |
|
|
920 |
|
Zakonske rezerve |
|
|
929 |
|
Ostale rezerve |
|
93 |
|
|
Revalorizacija |
|
|
932 |
|
Revalorizacija rezerviranja od promjena obveza po fer vrijednosti kroz OSD |
|
|
933 |
|
Rezervacije za umanjenje vrijednosti |
|
94 |
|
|
Zadržana dobit i preneseni gubitak |
|
|
940 |
|
Zadržana dobit |
|
|
941 |
|
Preneseni gubitak |
|
|
942 |
|
Dobit tekuće godine (neto dobit) |
|
95 |
|
|
Obveze prema povezanim društvima u zemlji i dugoročne obveze po najmovima |
|
|
950 |
|
Obveze prema povezanim društvima u zemlji |
|
|
951 |
|
Dugoročne obveze po najmovima |
|
96 |
|
|
Rezerviranja |
|
|
960 |
|
Rezerviranja za mirovine i otpremnine |
|
|
961 |
|
Rezerviranja za troškove započetih sudskih sporova |
|
98 |
|
|
Odgođena porezna obveza |
|
|
980 |
|
Odgođena porezna obveza |
|
99 |
|
|
Prava, vrijednosni papiri, tuđa materijalna imovina, otpisana potraživanja, obveze za primljenu imovinu, prava, vrijednosne papire |
|
|
990 |
|
Tuđa materijalna imovina |
|
|
991 |
|
Prava |
|
|
992 |
|
Vrijednosni papiri |
|
|
993 |
|
Otpisana potraživanja, kupci u predstečaju |
|
|
994 |
|
Potraživ. od kupaca izvanred. uprava i stečaj |
|
|
995 |
|
Obveze za tuđu materijalnu imovinu |
|
|
996 |
|
Obveza za prava |
|
|
997 |
|
Obveze za primljene vrijednosne papire |
|
|
998 |
|
Obveze za izdane vrijednosne papire |
|
|
999 |
|
Obveze prema kupcima izvanred. uprava i stečaj |
Komentari