E-SAVJETOVANJA

Savjetovanja Upute Istraživanja
  • Prijavi se
  • Registriraj se

Preuzmi Word dokumentOstali dokumenti


PRAVILNIK O GODIŠNJIM FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE, S OBRASCIMA I TEHNIČKOM UPUTOM 

 

 

Na temelju članka 518. stavka 3. i 518.a Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine br. 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13 i 18/15), članka 8. stavak 4., članka 9. stavak 5. i članka 11. stavka 5. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013 od 19. prosinca 2012. o dopuni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s regulatornim tehničkim standardima o zahtjevima za središnje druge ugovorne strane i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine«, broj 109/07 i 144/12) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici Upravnog vijeća održanoj __ 2015 . donosi

 

 

  • Ukupno komentara:
  • Ukupno općih komentara:
  • Ukupno nadopuna teksta:
0
Komentiraj

PRAVILNIK O GODIŠNJIM FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA SREDIŠNJE DRUGE UGOVORNE STRANE

 

 

0
Komentiraj

UVODNE ODREDBE

 

0
Komentiraj

Članak 1.

 

Ovim Pravilnikom propisuje se sadržaj, oblik, način i rokovi izrade i dostave financijskih izvještaja kojima središnje druge ugovorne strane iz članka 501. stavka 1. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine br. 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13 i 18/15; dalje u tekstu: ZTK) izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti i novčanim tokovima, kao i opseg i sadržaj revizije, odnosno revizijskih postupaka i revizijskog izvješća o obavljenoj reviziji središnje druge ugovorne strane iz članka 501. stavka 1. ZTK (dalje: SDUS).

 

0
Komentiraj

PRAVNA OSNOVA

 

0
Komentiraj

Članak 2.

 

(1) SDUS je dužna voditi poslovne knjige i sastavljati financijske izvještaje sukladno  odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća od 04. srpnja 2012. o OTC izvedenicama, središnjoj drugoj ugovornoj strani i trgovinskom repozitoriju (dalje: Uredba (EU) br. 648/2012), ZTK i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena  standarda financijskog izvještavanja.

(2) SDUS je, sukladno odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 152/2013 od 19. prosinca 2012. o dopuni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća o OTC izvedenicama, središnjoj drugoj ugovornoj stranci i trgovinskom repozitoriju, u vezi s regulatornim tehničkim standardima o kapitalnim zahtjevima za središnje druge ugovorne strane (dalje: DU br. 152/2013), dužna primjenjivati Međunarodne standarde financijskog izvještavanja (MSFI).

(3) SDUS je dužna  poslovne  događaje  evidentirati  u  svojim  poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu (Prilog 2).

(4) Sukladno članku 518. stavku 2. ZTK, Agencija je ovlaštena pravilnikom propisati i opseg i

sadržaj revizije godišnjih financijskih izvještaja, odnosno revizijskih postupaka i revizijskog izvješća o obavljenoj reviziji SDUS.

(5) Obveza provođenja nezavisne revizije iz područja:

- politike primitaka,

- sustava informacijske tehnologije,

- operacija poravnanja SDUS,

- procesa upravljanja rizicima SDUS, mehanizama unutarnje kontrole i

- računovodstvenih evidencija,

propisana je odredbama članka 8. stavak 4., članka 9. stavak 5. i članka 11. stavka 5. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 153/2013 od 19. prosinca 2012. o dopuni Uredbe (EU) br. 648/2012 Europskog parlamenta i Vijeća u vezi s regulatornim tehničkim standardima o zahtjevima za središnje druge ugovorne strane (dalje: DU br. 153/2013).

 

0
Komentiraj

SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

 

0
Komentiraj

Članak 3.

 

(1) Financijski izvještaji SDUS su:

a) Izvještaj o financijskom položaju,

b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

c) Izvještaj o novčanim tokovima,

d) Izvještaj o promjenama kapitala i

e) Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) SDUS dužna je financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine,  nerevidirane  godišnje  financijske  izvještaje  i  revidirane  godišnje  financijske izvještaje dostaviti Agenciji sukladno strukturi i sadržaju koji su  definirani tehničkom uputom.  Godišnje  financijske  izvještaje  revidirane  od  strane  ovlaštenog  revizora SDUS dužna je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem, u pisanom obliku.

(3) SDUS sastavlja  Izvještaj  o  novčanim  okovima  iz  stavka  1.  ovog  članka koristeći ili direktnu metodu ili indirektnu metodu.

 

0
Komentiraj

OBVEZE REVIZORSKOG DRUŠTVA

 

0
Komentiraj

Članak 4.

 

(1) Revizorsko društvo dužno je nakon obavljene revizije sastaviti pismo preporuka upravi SDUS i dostaviti ga upravi SDUS i Agenciji.

(2) Revizorsko društvo dužno je pisano i bez odgode obavijestiti Agenciju o:

1) utvrđenim nezakonitostima ili činjenicama i okolnostima koje mogu na bilo koji način ugroziti daljnje poslovanje SDUS;

2) okolnostima koje su razlog za ukidanje odobrenja za rad iz članka 14. Uredbe (EU) br. 648/2012;

3) materijalno značajnoj razlici u procjeni rizika prisutnih u poslovanju SDUS i vrednovanju bilančnih i izvanbilančnih stavki i stavki računa dobiti i gubitka SDUS;

4) težem kršenju internih akata SDUS;

5) znatnijoj slabosti u ustroju sustava unutarnjih kontrola SDUS ili propustima u primjeni sustava unutarnjih kontrola i

6) činjenicama koje bi mogle dovesti do mišljenja s rezervom, negativnog mišljenja ili suzdržavanja od izražavanja mišljenja na financijske izvještaje.

(3) Revizorsko društvo dužno je pisano obavijestiti Agenciju o svakoj činjenici iz stavka 2. ovoga članka za koju sazna u postupku obavljanja revizije financijskih izvještaja društva koje kontrolira SDUS.

(4) Dostava podataka Agenciji iz stavaka 1. do 3. ovoga članka ne znači kršenje revizorove obveze o čuvanju povjerljivih informacija koja proizlazi iz zakona kojim se uređuje revizija ili iz ugovora.

 

0
Komentiraj

Članak 5.

 

(1) U smislu ovog Pravilnika revizijom se smatra:

1) revizija godišnjih financijskih izvještaja i

2) revizija za potrebe Agencije.

(2) Na temelju revizije iz stavka 1. ovog članka revizorsko društvo dužno je sastaviti:

1) revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i

2) revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji za potrebe Agencije.

(3) Reviziju za potrebe Agencije može provesti revizorsko društvo koje vrši reviziju godišnjih financijskih izvještaja SDUS ili unutarnji revizor SDUS. Ukoliko reviziju za potrebe Agencije vrši unutarnji revizor SDUS, revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji za potrebe Agencije dužan je dostaviti u roku propisanom za dostavu revizorskog izvješća o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja, u kojem slučaju se ne primjenjuje odredba članka 11. stavka 3. ovog Pravilnika.

(4) Unutarnji revizor SDUS dužan je u svakom trenutku ispunjavati uvjete neovisnosti i ostale uvjete propisane u članku 11. DU br. 153/2013. U slučaju da ti uvjeti ne bi bili ispunjeni, ili u slučaju da kod određenog područja revizije za unutarnjeg revizora SDUS postoji potencijalni sukob interesa, SDUS je dužna angažirati vanjsko revizorsko društvo.

(5) Odredbe ovog Pravilnika koje se odnose na revizorsko društvo koje provodi reviziju za potrebe Agencije na odgovarajući način se primjenjuju i na unutarnjeg revizora SDUS.

(6) Unutarnji revizor dužan je primjenjivati međunarodne standarde za profesionalnu praksu unutarnje revizije.

 

0
Komentiraj

SADRŽAJ REVIZIJE ZA POTREBE AGENCIJE

 

0
Komentiraj

Članak 6.

 

(1) Za potrebe Agencije revizorsko društvo daje ocjenu o:

1) pridržavanju pravila o upravljanju rizicima iz Uredbe (EU) br. 648/2012, uključujući i primjenu politika primitaka;

2) obavljanju poslova funkcije kontrole rizika, funkcije praćenja usklađenosti i funkcije unutarnje revizije;

3) stanju informacijskog sustava i adekvatnosti upravljanja informacijskim sustavom i

4) pravilnosti, točnosti i potpunosti izvješća koja se dostavljaju Agenciji.

(2) Ocjena iz stavka 1. ovoga članka opisna je i kreće su u rasponu od potpuno zadovoljavajuće do potpuno nezadovoljavajuće (potpuno zadovoljavajuće, zadovoljavajuće, nezadovoljavajuće, u potpunosti nezadovoljavajuće).

(3) Agencija može od revizorskog društva zatražiti dodatne informacije u vezi s obavljenom revizijom.

(4) Ako Agencija utvrdi da ocjena nije dana u skladu s Uredbom (EU) br. 648/2012, DU br. 153/2013, ZTK, podzakonskim propisima donesenima na temelju ZTK, zakonom kojim se uređuje revizija i pravilima revizorske struke ili ako obavljenom supervizijom poslovanja SDUS ili na drugi način utvrdi da ocjena nije zasnovana na istinitim i objektivnim činjenicama, može:

1) zahtijevati od revizora da svoju ocjenu ispravi odnosno dopuni ili

2) odbiti ocjenu i zahtijevati od SDUS da ocjenu daju ovlašteni revizori drugog revizorskog društva, a na trošak SDUS.

(5) Odbijanje ocjene iz stavka 1. ovoga članka nema za posljedicu odbijanje revizorskog izvješća o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja SDUS za tu godinu ako je revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji financijskih izvještaja prihvaćeno od strane Agencije.

 

0
Komentiraj

Članak 7.

 

(1) Revizorsko društvo dužno je ocijeniti adekvatnost upravljanja sljedećim rizicima:

1) kreditnim rizikom,

2) likvidnosnim rizikom,

3) tržišnim rizicima,

4) operativnim rizikom i

5) ostalim rizicima kojima je SDUS značajnije izložena u poslovanju, a koji bi mogli utjecati na sigurno i stabilno poslovanje SDUS.

(2) Ocjenu adekvatnosti upravljanja rizicima iz stavka 1. ovog članka revizorsko društvo donosi na temelju procjene:

1) ispunjavanja organizacijskih zahtjeva vezanih za upravljanje pojedinim rizikom,

2) politika i procedura koje se odnose na upravljanje pojedinim rizikom,

3) provođenja donesenih politika i procedura,

4) adekvatnosti identificiranja, mjerenja i praćenja pojedinog rizika i

5) adekvatnosti i djelotvornosti sustava unutarnjih kontrola vezano uz upravljanje pojedinim rizikom.

 

0
Komentiraj

Revizija kontrolnih funkcija

 

0
Komentiraj

Članak 8.

 

Revizorsko društvo daje zasebnu ocjenu kontrolnih funkcija. Revizorsko društvo dužno je provjeriti i/ili procijeniti najmanje:

1) je li SDUS uspostavila stalne i djelotvorne kontrolne funkcije u skladu s Uredbom (EU) br. 648/2012 i DU br. 153/2013,

2) je li SDUS organizirala  funkciju unutarnje revizije kao poseban organizacijski dio, funkcionalno i organizacijski neovisnu o aktivnostima koje revidira i o drugim organizacijskim dijelovima SDUS,

3) je li SDUS uspostavila kontrolne funkcije tako da se izbjegne sukob interesa,

4) je li interni akt o kontrolnim funkcijama adekvatan te je li ga donijela uprava uz prethodnu suglasnost nadzornog odbora,

5) je li SDUS, razmjerno svojoj veličini, vrsti, opsegu i složenosti poslovanja, za obavljanje poslova kontrolnih funkcija osigurala dovoljan broj osoba koje imaju odgovarajuće stručno znanje i iskustvo,

6) jesu li godišnji planovi rada kontrolnih funkcija primjereni te jesu li doneseni u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i DU br. 153/2013,

7) sastavljaju li kontrolne funkcije izvješća kontrolnih funkcija u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i DU br. 153/2013,

8) sastavljaju li kontrolne funkcije izvješća o radu na način i u rokovima u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i DU br. 153/2013,

9) obavljaju li kontrolne funkcije poslove u skladu s odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i DU br. 153/2013.

 

0
Komentiraj

Revizija informacijskog sustava

 

0
Komentiraj

Članak 9.

 

(1) Revizorsko društvo daje zasebnu ocjenu o stanju informacijskog sustava SDUS i adekvatnosti upravljanja informacijskim sustavom SDUS.

(2) Revizorsko društvo dužno je:

1) služiti se međunarodno prihvaćenim metodologijama i postupcima za reviziju informacijskih sustava, temeljenima na procjeni rizika,

2) definirati obuhvat revizije informacijskog sustava temeljem procjene rizika prije početka obavljanja revizije informacijskog sustava

3) definirati dubinu revizije informacijskog sustava ovisno o zatečenom stanju informacijskog sustava i

4) provjeriti pridržava li SDUS odredbi Uredbe (EU) br. 648/2012 i DU br. 153/2013, a koje se odnose na informacijski sustav.

(3) Na temelju revizije informacijskog sustava revizor je dužan ukazati na značajne rizike kojima je SDUS izložena, kao i dati preporuke za otklanjanje eventualnih nepravilnosti.

 

0
Komentiraj

Revizija pravilnosti, točnosti i potpunosti izvješća koja se dostavljaju Agenciji

 

0
Komentiraj

Članak 10.

 

(1) Revizijom izvješća koja se dostavljaju Agenciji revizorsko društvo je dužno provjeriti pravilnost, točnost i potpunost izvješća koja se dostavljaju sukladno Pravilniku o nadzornim izvještajima za središnje druge ugovorne strane (dalje: Pravilnik o nadzornim izvještajima).

(2) Pravilnost, točnost i potpunost navedenih izvješća revizorsko društvo dužno je provjeriti na način da ocijeni jesu li ta izvješća sastavljena u skladu sa odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012, DU br. 153/2013, DU br. 152/2013, Pravilnika o nadzornim izvještajima, politikama i pravilima koje je propisala SDUS te jesu li na usporedivim stavkama usklađena s godišnjim financijskim izvješćima. Ocjena izvješća se izražava izjavom da su izvješća sastavljena u skladu sa odredbama Uredbe (EU) br. 648/2012 i podzakonskim aktima Agencije i da realno i objektivno odražavaju stanje SDUS.

 

0
Komentiraj

Članak 11.

 

(1) Na temelju obavljene revizije iz članka 6. ovog Pravilnika revizorsko društvo dužno je sastaviti revizorsko izvješće o obavljenoj reviziji za potrebe Agencije.

(2) Revizorsko izvješće iz stavka 1. ovog članka mora sadržavati:

1) zasebnu ocjenu o pridržavanju pravila o upravljanju rizicima,

2) zasebnu ocjenu o adekvatnosti obavljanja poslova funkcije kontrole rizika, funkcije praćenja usklađenosti i funkcije unutarnje revizije

3) zasebnu ocjenu o stanju informacijskog sustava i adekvatnosti upravljanja informacijskim sustavom

4) zasebnu ocjenu o pravilnosti, točnosti i potpunosti izvješća koja se dostavljaju Agenciji.

5) popis nedostataka koji su utvrđeni pri revizijskom pregledu područja iz članka 6. do 10. ovog Pravilnika i preporuka za njihovo oktlanjanje,

6) konstatacije glede ispunjavanja preporuka revizora iz proteklih godina,

7) preporuke o poboljšanju politika, postupaka i procesa vezanih za upravljanje rizicima iz članka 7. stavka 1. ovog Pravilnika.

(3) Revizorskim izvješćima iz ovog članka prilažu se i financijski izvještaji koji su bili predmetom revidiranja.

(4) Revizorska izvješća iz ovog članka sastavlja i potpisuje ovlašteni revizor u svoje ime i ovlašteni predstavnik u ime revizorskog društva. Kada revizorska izvješća iz ovog članka sastavlja unutarnji revizor, isti ih potpisuje u svoje ime.

 

0
Komentiraj

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

 

0
Komentiraj

Članak 12.

 

(1) SDUS financijske izvještaje sastavlja i dostavlja  za  poslovnu  godinu i izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine.

(2) U smislu ovog Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja tijekom godine jednaka su tromjesečnom, šestomjesečnom i devetomjesečnom razdoblju.

(3) SDUS dužna je dostaviti Agenciji financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine kako slijedi:

a) za tromjesečno  razdoblje  sa  stanjem  na  dan  31.  ožujka  ekuće  godine  do  30.  ravnja tekuće godine,

b) za šestomjesečno  razdoblje  sa  stanjem  na  dan  30.  lipnja  ekuće  godine  do  31.  srpnja tekuće godine,

c) za devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.

(4) SDUS dužna je dostaviti Agenciji nerevidirane godišnje financijske izvještaje u roku od mjesec dana po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

(5) SDUS dužna je dostaviti Agenciji revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

(6) Ako je SDUS matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.

 

0
Komentiraj

Članak 13.

 

(1) SDUS dostavlja financijske izvještaje Agenciji u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Smatra se da je SDUS dostavila izvještaje iz stavka 1. ovog članka u  renutku kad je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(3) U opravdanim  slučajevima  nemogućnosti  dostave  na  način  propisan  stavkom  1. ovog članka, SDUS je dužna u propisanom roku dostaviti izvještaje u pisanom  obliku,  neposredno  ili  poštom  u  svrhu  pravodobnog  izvješćivanja. SDUS dužna je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.

(4) SDUS dužna  je  izvještaje  iz  članka  11.  stavak  5.  ovog  Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem.

(5) Revidirane  godišnje  konsolidirane  financijske  izvještaje  i  revizorsko  izvješće  za grupu iz članka 11. stavka 6. ovog Pravilnika SDUS dužna je dostaviti Agenciji isključivo u pisanom obliku.

 

0
Komentiraj

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

 

0
Komentiraj

Članak 14.

 

(1) SDUS dužna je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 11. stavka 5. ovog Pravilnika.

(2) SDUS dužna je na svojim internetskim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovog članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako SDUS posluje kraće od 5 godina.

 

 

0
Komentiraj

STUPANJE NA SNAGU

 

0
Komentiraj

Članak 15.

 

Ovaj Pravilnik stupa na snagu 8 dana od dana objave u Narodnim novinama.

 


 

0
Komentiraj

PRILOG 1.

0
Komentiraj

Obrasci financijskih izvještaja za SDUS

 

Obrazac: OP-SDUS-1 Opći podaci o SDUS

 

 

 

NAZIV SDUS

 

Identifikacijski broj kod Agencije

 

MBS

 

OIB

 

Izvještajno razdoblje

 

Pojedinačni ili konsolidirani izvještaj

 

Subjekti konsolidacije

 

Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i broj)

 

Telefon i fax

 

E-mail adresa

 

Web stranica

 

Datum upisa u sudski registar (dan, mjesec i godina)

 

Ime, prezime predsjednika i članova Uprave

 

Ime i prezime predsjednika i članova Nadzornog odbora

 

Broj zaposlenih

 

Ime i prezime članova Odbora za rizike

 

Broj članova SDUS  

 

Iznos temeljnog kapitala u kunama

 

Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime, prezime, adresa fizičke osobe, odnosno tvrtka i sjedište pravne osobe, postotak udjela u vlasništvu)

 

Naziv revizorskog društva koje je revidiralo zadnji godišnji financijski izvještaj i godišnje izvješće

 

Poslovna banka/banke SDUS

 

Broj računa

 

Napomena:

 

Izvještavanje SDUS temeljem članka 518. i 518.a Zakona o tržištu kapitala (NN 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13 i 18/15)

 

Svi iznosi upisuju se kao cjelobrojni (bez decimalnih mjesta)

 

Izvještajna razdoblja:

tromjesečno, šestomjesečno, devetomjesečno i godišnje

 

 

Izvještaj sačinjavaju obrasci:

 

1. OP-SDUS-1_Opći podaci o SDUS

podaci na dan sastavljanja izvještaja: 31.03, 30.06, 30.09, 31.12

2. A-SDUS-2_Izvještaj o financijskom položaju SDUS

stanja na dan sastavljanja izvještaja: 31.03, 30.06, 30.09, 31.12

3. SD-SDUS-3_Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12.

4a. NT-SDUS-4a_Izvještaj o novčanim tokovima_direktna metoda

1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12.

4b. NT-SDUS-4b_Izvještaj o novčanim tokovima_indirektna metoda

1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12.

5. PK-SDUS-5_Izvještaj o promjenama kapitala

1.1.-31.3., 1.1.-30.6., 1.1.-30.9. i 1.1.-31.12.

6. B-SDUS-6_Bilješke

 

 

Obrazac: A-SDUS-2 Izvještaj o financijskom položaju SDUS

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU SDUS na dan________________

AKTIVA

u
kunama

 

Broj pozicije

Opis pozicije

AOP

31.12. prethodne godine

Na izvještajni datum

1

 

Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP6)

1

 

 

a)

100+101+104

Novac

2

 

 

b)

razred 3

Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG

3

 

 

c)

40

Financijska imovina raspoloživa za prodaju

4

 

 

d)

41 (osim 4113…4115)

Zajmovi i potraživanja

5

 

 

e)

42

Financijska imovina koja se drži do dospijeća

6

 

 

2

 

Potraživanja (AOP8+AOP9)

7

 

 

a)

12+13

Potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja

8

 

 

b)

11+14+15+16+17+18

Ostala potraživanja

9

 

 

4

191

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

10

 

 

5

190

Odgođena porezna imovina

11

 

 

6

01

Nekretnine, postrojenja i oprema

12

 

 

7

043

Ulaganja u nekretnine

13

 

 

8

00

Nematerijalna imovina

14

 

 

9

02+03+041+049+09

Ostala imovina

15

 

 

a)

102+103+4113+4114+4115+43

Sredstva članova poravnanja i njihovih klijenata (AOP17+AOP18)

16

 

 

 

 

Prikupljeni iznosi nadoknade

17

 

 

 

 

Sredstva jamstvenog fonda

18

 

 

 

 

 

 

 

 

10

 

UKUPNO AKTIVA
AOP1+AOP7+∑od AOP10 do AOP15)

19

 

 

 

98

Izvanbilančni zapisi (∑od AOP21 do AO23)

20

 

 

 

9800+9830

Prikupljeni iznosi nadoknade

21

 

 

 

9801+9831

Sredstva jamstvenog fonda

22

 

 

 

ostalo iz skupine 98

Ostale izvanbilančne stavke

23

 

 

 

PASIVA

u
kunama

 

Broj pozicije

Opis pozicije

AOP

31.12. prethodne godine

Na izvještajni datum

1

 

Kapital i rezerve

(AOP25 + AOP26 + AOP27 + AOP28 + AOP29 – AOP30 + AOP31 + AOP32)

24

 

 

a)

90

Upisani kapital

25

 

 

 

901

… od toga vlastita financijska sredstva za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja

25.a

 

 

b)

92

Rezerve kapitala

26

 

 

c)

91

Rezerve

27

 

 

 

910

Zakonske rezerve

27.a

 

 

 

911

Statutarne rezerve

27.b

 

 

 

914

Rezerve za pokriće mogućih gubitaka u slučaju neispunjavanja obveza od strane članova sustava poravnanja

27.c

 

 

d)

96

Ostale rezerve

27.d

 

 

e)

95

Revalorizacijske rezerve

28

 

 

f)

930

Zadržana dobit

29

 

 

g)

931

Preneseni gubitak

30

 

 

h)

94

Dobit ili gubitak tekuće godine

31

 

 

i)

 

Nekontrolirajući interes

32

 

 

2

 

Obveze (∑AOP34 do AOP43 + AOP44)

33

 

 

a)

200+201+203+206

Obveze s osnove obavljenih usluga poravnanja

34

 

 

b)

21

Obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove

35

 

 

c)

23

Obveze za kamate

36

 

 

d)

25

Obveze prema dobavljačima

37

 

 

e)

26

Obveze prema zaposlenicima

38

 

 

f)

27 (osim 276)

Obveze za poreze i doprinose

39

 

 

g)

276

Odgođena porezna obveza

40

 

 

h)

28

Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja

41

 

 

i)

29

Rezerviranja

42

 

 

j)

204+205

Obveze prema članovima poravnanja i njihovim klijentima

43

 

 

 

204

Obveze s osnove iznosa nadoknade

43.a

 

 

 

205

Obveze s osnove jamstvenog fonda

43.b

 

 

k)

ostalo iz skupine 2

Ostale obveze

44

 

 

3

 

UKUPNO PASIVA (AOP24+AOP33)

45

 

 

 

99

Izvanbilančni zapisi (∑AOP47 do AOP49)

46

 

 

 

9900++9930

Prikupljeni iznosi nadoknade

47

 

 

 

9901+9931

Sredstva jamstvenog fonda

48

 

 

 

 

Ostale izvanbilančne stavke

49

 

 

 

 

Oznaka

Dodatak bilanci

 

 

 

 

I

KAPITAL I REZERVE (AOP51+AOP52)

50

 

 

 

a)

Pripisano imateljima kapitala matice

51

 

 

 

b)

Pripisano nekontrolirajućem interesu

53

 

 

 

Napomena: Stavke pod brojem I.a. i I.b. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja

 

Obrazac: SD-SDUS-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI SDUS za razdoblje ____________

u
kunama

 

Broj pozicije

Opis pozicije

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

 

70

Prihodi od naknada za obavljene usluge poravnanja

54

 

 

 

71

Prihodi od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja

55

 

 

 

66

Rashodi vezani za obavljanje poslova poravnanja

56

 

 

1

 

Neto prihodi/rashodi od provizija i naknada za obavljene usluge poravnanja  (AOP52+AOP53-AOP56)

57

 

 

 

770

Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

58

 

 

 

630

Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

59

 

 

2

 

Neto realizirani dobici/gubici (AOP58-AOP59)

60

 

 

 

760

Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

61

 

 

 

620

Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

62

 

 

3

 

Neto nerealizirani dobici/gubici (AOP61-AOP62)

63

 

 

 

771

Realizirani dobici financijske imovine raspoložive za prodaju

64

 

 

 

631

Realizirani gubici financijske imovine raspoložive za prodaju

65

 

 

4

 

Neto realizirani dobitci/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju (AOP64-AOP65)

66

 

 

5

622

Neto vrijednosno usklađenje zajmova, kredita i imovine koja se drži do dospijeća

67

 

 

6

634

Ostala neto rezerviranja i vrijednosna usklađenja

68

 

 

 

72

Prihodi od kamata

69

 

 

 

65

Rashodi od kamata

70

 

 

7

 

Neto prihodi/rashodi od kamata (AOP69-AOP70)

71

 

 

 

75

Pozitivne tečajne razlike

71

 

 

 

64

Negativne tečajne razlike

72

 

 

8

 

Neto tečajne razlike (AOP71-AOP72)

73

 

 

 

73

Prihodi od dividendi, udjela u dobiti i ostalih vrijednosnih papira

74

 

 

 

ostalo iz skupine 7

Ostali prihodi

75

 

 

9

 

Ukupno ostali prihodi (AOP74+AOP75)

76

 

 

 

610

Amortizacija

77

 

 

 

600

Troškovi zaposlenika

78

 

 

 

ostalo iz skupine 6

Ostali rashodi

79

 

 

10

 

Ukupno ostali rashodi (∑AOP77 do AOP79)

80

 

 

11

 

Ukupni prihodi

81

 

 

12

 

Ukupni rashodi

82

 

 

 

80

Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP81-AOP82)

83

 

 

 

81

Porez na dobit

84

 

 

13

 

Dobit ili gubitak (AOP83-AOP84)

85

 

 

 

 

 

 

 

 

a)

 

Pripisano imateljima kapitala matice

86

 

 

b)

 

Pripisano nekontrolirajućem interesu

87

 

 

14

 

Ostala sveobuhvatna dobit (∑AOP89 do AOP94)

88

 

 

a)

 

Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme, nematerijalne imovine)

89

 

 

b)

 

Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja

90

 

 

c)

 

Dobici ili gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja

91

 

 

d)

 

Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju

92

 

 

e)

 

Dobici/gubici od instrumenta zaštite novčanog toka

93

 

 

f)

 

Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobiti

94

 

 

15

 

Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP85+AOP88)

95

 

 

a)

 

Pripisano imateljima kapitala matice

96

 

 

b)

 

Pripisano nekontrolirajućem interesu

97

 

 

16

 

Reklasifikacijske usklade

98

 

 

Napomena: Stavke pod brojem 13.a., 13.b., 15.a. i 15.b. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja

Obrazac: NT-SDUS-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________

u
kunama

 

Opis pozicije

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

1

Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti

99

 

 

 

Primici s osnove obavljenih usluga poravnanja

100

 

 

 

Primici od naknada s osnove pristupu sustavu poravnanja

101

 

 

 

Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima

102

 

 

 

Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

103

 

 

 

Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

104

 

 

 

Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju

105

 

 

 

Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju

106

 

 

 

Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja

107

 

 

 

Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja

108

 

 

 

Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

109

 

 

 

Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća

110

 

 

 

Novac isplaćen dobavljačima

111

 

 

 

Novac isplaćen zaposlenicima

112

 

 

 

Primici od kamata

113

 

 

 

Izdaci od kamata

114

 

 

 

Primici od dividendi

115

 

 

 

Plaćen porez na dobit

116

 

 

 

Plaćeni ostali porezi i doprinosi

117

 

 

 

Ostali primici iz poslovnih aktivnosti

118

 

 

 

Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti

119

 

 

2

Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti

120

 

 

 

Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine

121

 

 

 

Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine

122

 

 

 

Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva

123

 

 

 

Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva

124

 

 

 

Ostali primici iz investicijskih aktivnosti

125

 

 

 

Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti

126

 

 

3

Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti

127

 

 

 

Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva

128

 

 

 

Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela

129

 

 

 

Isplata dividendi ili udjela u dobiti

130

 

 

 

Primici od kredita

131

 

 

 

Izdaci za otplatu primljenih kredita

132

 

 

 

Primici po izdanim financijskim instrumentima

133

 

 

 

Izdaci po izdanim financijskim instrumentima

134

 

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

135

 

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

136

 

 

4

Efekti promjene tečaja stranih valuta

137

 

 

5

Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP97+AOP118+AOP125+AOP135)

138

 

 

6

Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja

139

 

 

7

Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP136+AOP137)

140

 

 

 

Obrazac: NT-SDUS-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)

 

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA ____________

u
kunama

 

 

Opis pozicije

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Tekuće razdoblje

 

1

Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti

141

 

 

 

 

Dobit ili gubitak prije oporezivanja

142

 

 

 

 

Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine

143

 

 

 

 

Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi

144

 

 

 

 

Rezerviranja

145

 

 

 

 

Prihodi od kamata

146

 

 

 

 

Rashodi od kamata

147

 

 

 

 

Umanjenje imovine

148

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih usluga poravnanja

149

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja

150

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

151

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje financijske imovine raspoloživa za prodaju

152

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća

153

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje zajmova i potraživanja

154

 

 

 

 

Primici od kamata

155

 

 

 

 

Izdaci od kamata

156

 

 

 

 

Primici od dividendi

157

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive

158

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima

159

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima

160

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima

161

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose

162

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih obveza

163

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive

164

 

 

 

 

Plaćen porez na dobit

165

 

 

 

2

Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti

166

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu

167

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu

168

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva

169

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja

170

 

 

 

3

Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti

171

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove

171

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima

173

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente

174

 

 

 

 

Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva

175

 

 

 

 

Isplata dividendi ili udjela u dobiti

176

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje ostalih stavki

177

 

 

 

5

Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP141+AOP166+AOP171)

178

 

 

 

6

Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja

179

 

 

 

7

Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP178+AOP179)

180

 

 

 

 

 

Obrazac: PK-SDUS-5 Izvještaj o promjenama kapitala

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA

u
kunama

Opis pozicije

Raspodjeljivo vlasnicima matice

Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima

Ukupno
kapital i rezerve

Upisani kapital

Rezerve kapitala

Rezerve iz dobiti

Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)

Zadržana dobit ili preneseni gubitak

Revalorizacija fin. imovine raspoložive za prodaju

Ostale revalorizacijske rezerve

Stanje 1. siječnja prethodne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjena računovodstvenih politika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ispravak pogreški prethodnih razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dobit ili gubitak razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale nevlasničke promjene kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje upisanog kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale uplate vlasnika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Isplata udjela u dobiti/dividenda

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale raspodjele vlasnicima

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Promjena računovodstvenih politika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ispravak pogreški prethodnih razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Dobit ili gubitak razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale nevlasničke promjene kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Povećanje/smanjenje upisanog kapitala

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale uplate vlasnika

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Isplata udjela u dobiti/dividenda

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Ostale raspodjele vlasnicima

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Obrazac: B-SDUS-6 Bilješke

 

 

 

Bilješke  uz  financijske  izvještaje  sastavljaju  se  sukladno  odredbama  Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:

a) pružiti  informacije  o  osnovi  za  sastavljanje  financijskih  izvještaja  i  određenim računovodstvenim  politikama  primijenjenim  u  skladu  s  Međunarodnim  računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),

b) objaviti  informacije  prema  MSFI-a  koje  nisu  prezentirane  u  izvještaju  o  financijskom položaju,  izvještaju  o  sveobuhvatnoj  dobiti,  izvještaju  o  novčanim  ijekovima  i  izvještaju  o promjenama kapitala,

c) pružiti  dodatne  informacije  koje  nisu  prezentirane  u  izvještaju  o  financijskom  položaju, izvještaju  o  sveobuhvatnoj  dobiti,  izvještaju  o  novčanim  ijekovima  i  izvještaju  o  promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.

 

Bilješke uz financijske izvještaje obvezno moraju sadržavati slijedeće:

1.

Izjava o usklađenosti sa MSFI

2.

Sažetak primijenjenih računovodstvenih politika

3.

Informacije koje potkrepljuju stavke prikazane u izvještaju o financijskom položaju SDUS, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala

4.

Klasifikaciju financijske imovine i financijskih obveza

5.

Izloženost kreditnom riziku financijske imovine i financijskih obveza klasificiranih kao zajmovi i potraživanja po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak

6.

Iznos promjene fer vrijednosti koja se može pripisati promjeni kreditnog rizika

7.

Reklasifikaciju financijskog sredstva u imovinu koja se mjeri

(a) po trošku ili amortiziranom trošku umjesto po fer vrijednosti ili

(b) po fer vrijednosti umjesto po trošku ili amortiziranom trošku,

objaviti iznos reklasificiran iz svake kategorije i u svaku kategoriju te razloge za reklasifikaciju

8.

Za imovinu koja se prestaje priznavati objaviti:

(a) prirodu imovine

(b) prirodu rizika i nagrada povezanih s vlasništvom kojima društvo ostaje izloženo

(c) kad nastavlja priznavati svu imovinu, knjigovodstvene iznose imovine i povezanih obveza te

(d) kad nastavlja priznavati imovinu u mjeri u kojoj nastavlja sudjelovati u njoj, ukupan knjigovodstveni iznos izvorne imovine, iznos imovine koju nastavlja priznavati te knjigovodstveni iznos povezanih obveza

9.

Objaviti knjigovodstveni iznos financijske imovine založene kao osiguranje za plaćanje stvarnih ili nepredviđenih obveza (kolateral), uključujući iznose koji su reklasificirani.

10.

Kolateral (financijsko ili nefinancijsko sredstvo) i kada mu je dopušteno mu kolateral prodati ili ponovno založiti u odsustvu ili zbog neplaćanja vlasnika kolaterala, dužan je objaviti: fer vrijednost kolaterala u posjedu, fer vrijednost prodanog ili ponovo založenog kolaterala, te obvezu povrata

11.

Umanjenja za kreditne gubitke (primjerice, konto ispravka vrijednosti na kojem se evidentiraju pojedinačna umanjenja ili neki sličan konto koji se koristi za evidentiranje kolektivnog umanjenja imovine) umjesto da izravno umanjuje knjigovodstveni iznos sredstva, dužan je objaviti usuglašavanje promjena na tom kontu tijekom razdoblja za svaku klasu financijske imovine.

12.

Ako je subjekt izdao instrument koji sadrži i komponentu obveze i komponentu kapitala i riječ je o instrumentu koji ima više ugrađenih izvedenica čije su vrijednosti međuovisne (kao što je konvertibilni dužnički instrument s pravom prijevremenog otkupa), dužan je objaviti postojanje takvih obilježja

13.

Za obveze po zajmovima na izvještajni datum objaviti: (a) pojedinosti o eventualnom neplaćanju glavnice, kamata, postupnog otkupa ili uvjeta otkupa obveza po zajmovima (b) knjigovodstveni iznos na izvještajni datum obveza po zajmovima koji se ne plaćaju i (c) da li je plaćanje izvršeno ili su uvjeti otplate obveza po zajmovima revidirani prije nego što je odobreno izdavanje financijskih izvještaja

14.

Objaviti odvojeno sljedeće podatke za svaku vrstu zaštite (tj. zaštitu fer vrijednosti, zaštitu novčanog toka i zaštitu neto ulaganja u inozemno poslovanje):

(a) opis svake vrste zaštite

(b) opis financijskih instrumenata određenih kao instrumenti zaštite i njihovu fer vrijednost na izvještajni datum

(c) prirodu rizika od kojih se provodi zaštita.

15.

Subjekt je za svaku klasu financijske imovine i financijskih obveza dužan objaviti fer vrijednost klase imovine i klase obveza na način koji omogućuje njezinu usporedbu s knjigovodstvenim iznosom.

16.

Ukupan iznos naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.

17.

Objaviti informacije koje korisnicima financijskih izvještaja omogućuju da ocijene vrstu i doseg rizika koji proizlaze iz financijskih instrumenata a kojima je subjekt izložen na izvještajni datum a) kreditni rizik b) tržišni rizik c) rizik likvidnosti

18.

Za imovinu stečenu posjedom kolaterala kao instrumenta osiguranja objaviti: (a) prirodu i knjigovodstveni iznos tako stečene imovine i (b) ako imovinu nije moguće trenutačno konvertirati u novac, svoje politike kojima je regulirano raspolaganje takvom imovinom, odnosno prodaja imovine ili njeno korištenje u vlastitom poslovanju

19.

Objavu svih transakcija s povezanim osobama.

 

 

 

0
Komentiraj

Tehnička uputa za izradu i dostavu izvještaja središnjih drugih ugovornih strana

 

Na  emelju  članka  15.  očke  7.  Zakona  o  Hrvatskoj  agenciji  za  nadzor  financijskih  usluga  („Narodne novine“,  broj  140/05  i  12/12),  Hrvatska  agencija  za  nadzor  financijskih  usluga  (dalje:  Agencija),  na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana ____ 2015. donosi:

 

TEHNIČKU UPUTU ZA IZRADU I DOSTAVU IZVJEŠTAJA SREDIŠNJIH DRUGIH UGOVORNIH STRANA

 

0
Komentiraj

1.  Uvod

Ovom uputom za izradu i dostavu izvještaja središnjih drugih ugovornih strana u  elektroničkom  obliku  (u  daljnjem  ekstu:  izvještaji)  određuje  se format i način dostave istih.

 

0
Komentiraj

2.  Vrste izvještaja

Vrste izvještaja koje se dostavljaju u elektroničkom obliku su:

a) financijski  izvještaji  za  romjesečno,  šestomjesečno,  devetomjesečno  razdoblje  i  nerevidirani godišnji financijski izvještaj investicijskih društava (FI-SDUS)

b) revidirani godišnji financijski izvještaji investicijskih društava (GFI-SDUS)

c) Izvještaj o reviziji za potrebe Agencije

d) nadzorni  izvještaji  za  središnje druge ugovorne strane  (u daljnjem tekstu: SDUS;  AK-SDUS,  RPN-SDUS, IN-SDUS, JF-SDUS, SIG-SDUS, LI-SDUS, UK-SDUS, TEST-SDUS)

0
Komentiraj

3.  Dostava izvještaja

Izvještaji se u elektroničkom obliku dostavljaju u formatu i datotekama kako slijedi:

 datoteka  u  XML  formatu   koja  obuhvaća  financijske  izvještaje  sukladno  propisanoj  shemi objavljenoj na internetskim stranicama Agencije, potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS;

Ova datoteka odnosi se na tromjesečne, šestomjesečne, devetomjesečne i nerevidirane godišnje financijske  izvještaje  investicijskih  društava iz,  a  obuhvaća  obrasce:  Izvještaj  o  financijskom  položaju,  Izvještaj  o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama kapitala.

 datoteka  u  XML  formatu   koja  obuhvaća  revidirane  godišnje  financijske  izvještaje  sukladno propisanoj  shemi  objavljenoj  na  internetskim  stranicama  Agencije,  potpisana  naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS;

Ova  datoteka  odnosi  se  na  godišnje  financijske  izvještaje  iz   Pravilnika  strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja SDUS koji  se  dostavljaju  u  okviru  revidiranog  godišnjeg financijskog izvještaja, a obuhvaća obrasce:  Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama kapitala.

 datoteka u PDF formatu   obuhvaća obrazac   Opći podaci o SDUS i Bilješke uz financijske izvještaje , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS;

Ova datoteka sadrži obrazac Opći podaci o SDUS i Bilješke uz financijske izvještaje koji se dostavljaju u okviru  financijskih izvještaja za tromjesečno, šestomjesečno, devetomjesečno razdoblje, te nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja propisanih Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja SDUS .

 datoteka u PDF formatu obuhvaća obrazac Opći podaci o SDUS , Bilješke uz financijske izvještaje i Izvještaj o reviziji za potrebe Agencije , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave društva.

Ova datoteka sadrži obrazac Opći podaci o SDUS i Bilješke uz financijske izvještaje koji se dostavljaju u okviru revidiranog godišnjeg financijskog izvještaja propisanog Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja SDUS , kao o Izvještaj o reviziji za potrebe Agencije , koji se dostavlja u okviru godišnje revizije SDUS, u obliku propisanom Pravilnikom o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja SDUS.

 datoteka u PDF formatu obuhvaća obrazac Opći podaci o SDUS , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave  pravne osobe ili od strane  fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave.

Ova datoteka sadrži obrazac Opći podaci o pravnoj osobi  koji se dostavlja u okviru nadzornog  izvještaja propisanog Pravilnikom o nadzornim izvještajima za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Izvještaj o adekvatnosti kapitala SDUS , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS..

Ova datoteka sadrži obrazac  AK-SDUS - Izvještaj o adekvatnosti kapitala SDUS koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Opći podaci o računima poslovnih namjena , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac   RPN-SDUS - Opći podaci o računima poslovnih namjena koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Izvještaj o prikupljenim iznosima nadoknade , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac   IN-SDUS - Izvještaj o prikupljenim iznosima nadoknade  koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Izvještaj o sredstvima jamstvenog fonda , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac JF-SDUS- Izvještaj o sredstvima jamstvenog fonda koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Izvještaj o ostalim financijskim sredstvima - „SIG“ , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac SIG-SDUS - Izvještaj o ostalim financijskim sredstvima - „SIG“ koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Izvještaj o likvidnosti , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac LI-SDUS - Izvještaj o likvidnosti koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac - Izvještaj o upravljanju kolateralom , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac   UK-SDUS - Izvještaj o upravljanju kolateralom koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

 datoteka  u  XLS  formatu  odnosi  se  na  obrazac  - Izvještaj o provedenom preispitivanju modela, ispitivanju otpornosti na stres i retroaktivnom ispitivanju , potpisana naprednim elektroničkim potpisom od strane Uprave SDUS ili od strane fizičkih osoba koje su u tu svrhu opunomoćene od strane Uprave SDUS.

Ova datoteka sadrži obrazac TEST-SDUS - Izvještaj o provedenom preispitivanju modela, ispitivanju otpornosti na stres i retroaktivnom ispitivanju koji  se  dostavlja  u  okviru  nadzornog  izvještaja  propisanog  Pravilnikom  o  nadzornim izvještajima  za SDUS.

Rokovi dostave propisani su pojedinim pravilnikom koji regulira odgovarajuću vrstu izvještaja.

 

0
Komentiraj

4.  Opis datoteke izvještaja u PDF formatu

Datoteke izvještaja u PDF formatu namijenjene su za dostavu izvještaja slobodnog formata.

 

0
Komentiraj

5.  Datoteka izvještaja u XML formatu

Datoteke  izvještaja u XML formatu  SDUS obvezna je izraditi sukladnoj propisanoj XML shemi Agencije. Postupak kojim će podatke izvještaja pretvoriti u tako zadani oblik određuje i provodi sama SDUS.

XML sheme za izradu izvještaja objavljuju se na internetskoj adresi:

http://www.hanfa.hr/xml_sheme .

 

0
Komentiraj

6.  Datoteka izvještaja u XLS formatu

Datoteke  izvještaja  koje  su  SDUS dužne dostavljati Agenciji u XLS formatu objavljuju se na internetskoj stranici:

http://www.hanfa.hr/obrasci .

 

0
Komentiraj

7.  Potpisivanje datoteka naprednim elektroničkim potpisom

Potpisivanje  datoteka  naprednim  elektroničkim  potpisom  koje  je  SDUS dužna dostaviti obavlja se sukladno  važećom Tehničkom  uputom  za  primjenu  elektroničkog  potpisa  u  postupku  izvješćivanja  Hrvatske  agencije  za nadzor financijskih usluga .

Pravila potpisivanja naprednim elektroničkim potpisom ista su kao i pravila koja vrijede za vlastoručni potpis koji se primjenjuje na pisani oblik izvješća.

Financijske  izvještaje  za  romjesečno,  šestomjesečno,  devetomjesečno  razdoblje,  nerevidirane  godišnje financijske izvještaje i obrasce revidiranih godišnjih financijskih izvještaja koje je SDUS dužna  dostavljati  Agenciji  elektroničkim  putem  potpisuje  Uprava  SDUS naprednim elektroničkim potpisom. Iznimno, u slučaju spriječenosti, Uprava SDUS može, sukladno propisima  o  zastupanju,  pisanim  putem  opunomoćiti  drugu  osobu  za  potpisivanje  izvještaja  naprednim elektroničkim potpisom uz prethodnu obavijest Agenciji.

Nadzorne  izvještaje  propisane  Pravilnikom  o  nadzornim  izvještajima  za  SDUS  koje  je  SDUS dužna  dostavljati  Agenciji  elektroničkim  putem  potpisuje  Uprava SDUS ili fizička osoba koja je u tu svrhu opunomoćena od strane Uprave SDUS. U slučaju da Potpisnik ovlasti drugu fizičku osobu za potpisivanje Datoteke dužan je dostaviti Agenciji punomoć u obliku papirnatog dokumenta. Punomoć obavezno sadrži ime i prezime opunomoćenika ili više njih, te opseg ovlasti potpisivanja Datoteke naprednim elektroničkim potpisom.

Obveznik je dužan Agenciji bez odgode prijaviti promjenu opunomoćenika za potpisivanje.

 

0
Komentiraj

8.  Predaja izvješća

Izvješća  iz  očke  2.  ove  ehničke  upute  pravnih  osoba  predaju  se  sukladno  važećoj Tehničkoj  uputi  za prijavu i rad sa sučeljem sustava za dostavu podataka u elektroničkom obliku .

 

0
Komentiraj

9.  Završno

Ova Tehnička uputa stupa na snagu na dan donošenja.

 

 

0
Komentiraj

Komentari

Odustani
qwe rtz
Odustani
Odustani
uredi obriši prikaži sakrij
Zastario!
dodaj odgovor uredi odgovor obriši odgovor
Copyright © 2023 Središnji državni ured za razvoj digitalnog društva, Ured za zakonodavstvo. Izjava o pristupačnosti.