Na temelju članka 43. stavka 5. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 78/15 i 102/19), potpredsjednik Vlade Republike Hrvatske i ministar financija donosi
PRAVILNIK O POSTUPANJU I IZVJEŠTAVANJU O
NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU SREDSTVIMA INSTITUCIJA U JAVNOM SEKTORU
I.Uvodne odredbe
Uvodna odredba
Članak 1
(1)Ovim Pravilnikom propisuje se način postupanja po prijavljenim nepravilnostima, kriteriji za imenovanje osobe za nepravilnosti, sadržaj odluke za imenovanje osobe za nepravilnosti, te obveze, način i rokovi izvještavanja o nepravilnostima u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, sredstvima trgovačkih društava u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i drugih pravnih osoba kojima je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(2)Ovim Pravilnikom propisuju se i način i rokovi izvještavanja o utvrđenim nepravilnostima po provedenim provjerama sadržaja Izjava o fiskalnoj odgovornosti sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti.
Obveznici primjene
Članak 2
(1)Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na proračunske i izvanproračunske korisnike državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika i na jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(2)Odredbe ovoga Pravilnika primjenjuju se i na trgovačka društva u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti koji objavljuje Ministarstvo financija.
Pojmovi
Članak 3
U smislu ovoga Pravilnika pojedini pojmovi imaju sljedeće značenje:
1.odgovorna osoba je osoba odgovorna za vođenje poslovanja institucije (čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, općinski načelnik, gradonačelnik, župan, uprava, predsjednik uprave ili direktor, ravnatelj),
2.institucija je ministarstvo, drugo državno tijelo na razini razdjela organizacijske klasifikacije, jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunski i izvanproračunski korisnik državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koji je utvrđen u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika te trgovačko društvo u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druga pravna osoba kojoj je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđena u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti,
3.institucija iz nadležnosti je proračunski i izvanproračunski korisnik proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave te proračunski i izvanproračunski korisnik državnog proračuna koji nije razina razdjela organizacijske klasifikacije, a koji je utvrđen u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika, trgovačko društvo u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druga pravna osoba kojoj je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđena u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti,
4.nadležna institucija je ministarstvo ili drugo državno tijelo na razini razdjela organizacijske klasifikacije ili jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave,
5.nepravilnost je nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa koja proizlazi iz radnji ili propusta institucije, a koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora, bilo da se radi o prihodima/primicima, rashodima/izdacima, povratima, imovini, potraživanjima ili obvezama,
6.osoba za nepravilnosti je osoba koja zaprima prijave o nepravilnostima u upravljanju sredstvima institucije, procjenjuje osnovanost zaprimljenih prijava i predlaže način postupanja u skladu s odredbama ovoga Pravilnika, priprema izvješće o nepravilnostima i obavlja druge poslove u skladu s odredbama ovoga Pravilnika. Ako su nadležna ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave obvezni imati povjerljivu osobu sukladno zakonu kojim je uređena prijava nepravilnosti i zaštita prijavitelja nepravilnosti, povjerljiva osoba je ujedno i osoba za nepravilnosti u skladu sa zakonom kojim je uređen sustav unutarnjih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske i ovim Pravilnikom.
7.sredstva institucije su svi financijski resursi koji su na raspolaganju instituciji.
Klasifikacija nepravilnosti
Članak 5.
Nepravilnosti se u skladu s ovim Pravilnikom klasificiraju kao:
-nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe
-nepravilnosti koje imaju obilježja prekršaja sukladno Zakonu o proračunu
-nepravilnosti koje imaju obilježja prekršaja sukladno posebnim propisima iz nadležnosti Porezne uprave i drugih tijela državne uprave
-sumnja na kazneno djelo.
II.Osoba za nepravilnosti
Obveza imenovanja osobe za nepravilnosti
Članak 6.
(1)Ako je odgovorna osoba ministarstva ili drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave obvezna imenovati povjerljivu osobu sukladno zakonu kojim je uređena prijava nepravilnosti i zaštita prijavitelja nepravilnosti, povjerljiva osoba je ujedno i osoba za nepravilnosti u skladu sa zakonom kojim je uređen sustav unutarnjih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske i ovim Pravilnikom.
(2)Ako odgovorna osoba iz stavka 1. ovoga članka nije obvezna imenovati povjerljivu osobu dužna je imenovati osobu za nepravilnosti.
(3)Institucije iz nadležnosti ministarstava ili drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno iz nadležnosti jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave nisu dužne imenovati osobu za nepravilnosti.
Uvjeti za imenovanje osobe za nepravilnosti
Članak 7.
(1)Osobom za nepravilnosti imenuje se, u pravilu, zaposlenik koji ispunjava sljedeće uvjete:
-završen preddiplomski i diplomski sveučilišni studij ili integrirani preddiplomski i diplomski sveučilišni studij ili specijalistički diplomski stručni studij ekonomske ili pravne struke
-najmanje tri godine radnog iskustva u struci.
(2)Unutarnji revizor ne može biti imenovan osobom za nepravilnosti.
(3)Za obavljanje poslova osobe za nepravilnosti ne ustrojava se posebno radno mjesto.
Obveze osobe za nepravilnosti
Članak 8.
(1) Osoba za nepravilnosti obvezna je:
a)za svaku zaprimljenu obavijest/prijavu o nepravilnostima popuniti obrazac Podaci o prijavljenoj nepravilnosti,
b)obavijestiti odgovornu osobu o zaprimljenoj obavijesti/prijavi o nepravilnosti,
c)procijeniti osnovanost zaprimljene prijave o nepravilnostima, pri čemu, na temelju naloga odgovorne osobe može tražiti objašnjenja, smjernice ili stručno mišljenje ustrojstvenih jedinica unutar institucije ili institucije iz nadležnosti,
d)odrediti vrstu nepravilnosti koristeći klasifikaciju nepravilnosti u skladu s odredbama ovoga Pravilnika,
e)predložiti odgovornoj osobi poduzimanje odgovarajućih mjera i aktivnosti za otklanjanje nepravilnosti,
f) pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
g) ako prijavitelj nepravilnosti to zatraži, obavijestiti ga o tijeku i radnjama poduzetim u postupku i omogućiti mu uvid u spis u roku 30 dana od zaprimanja zahtjeva,
h) pisanim putem obavijestiti prijavitelja nepravilnosti o ishodu postupka, odmah nakon njegovog završetka.
(2) Uz poslove iz stavka 1. ovoga članka, osoba za nepravilnosti pruža stručnu podršku institucijama iz nadležnosti u postupku određivanja vrste nepravilnosti koristeći klasifikaciju u skladu s odredbama ovoga Pravilnika te oko predlaganja mjera i aktivnosti za njihovo otklanjanje.
Imenovanje osobe za nepravilnosti
Članak 9.
(1)Odluku o imenovanju osobe za nepravilnosti donosi odgovorna osoba.
(2)Obrazac odluke o imenovanju osobe za nepravilnosti nalazi se u prilogu 1 ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
Očevidnik osoba za nepravilnosti
Članak 10.
(1)Nadležna ustrojstvena jedinica Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor vodi i ažurira očevidnik osoba za nepravilnosti.
(2)Očevidnik iz stavka 1. ovoga članka sadrži: naziv institucije, ime i prezime osobe i njezine kontakt podatke.
III.Postupanje i poduzimanje mjera u slučaju nepravilnosti
Odgovornost odgovorne osobe
Članak 11.
Odgovorna osoba je obvezna sprječavati rizik nepravilnosti i poduzimati mjere u slučaju utvrđenih nepravilnosti u upravljanju sredstvima institucije.
Postupanje po zaprimljenoj prijavi o nepravilnosti
Članak 12.
(1)U ministarstvima i drugim državnim tijelima na razini razdjela organizacijske klasifikacije i u jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave obavijesti/prijave o nepravilnostima dostavljaju se osobi za nepravilnosti.
(2)Ako je nepravilnost utvrđena, odgovorna osoba poduzima mjere u skladu s odredbama članka 13. ovoga Pravilnika,
(3)U institucijama koje nemaju obvezu imenovanja osobe za nepravilnosti, a imaju povjerljivu osobu, sve prijave o nepravilnostima koje se odnose na upravljanje sredstvima institucije dostavljaju se povjerljivoj osobi koja je ujedno i osoba za nepravilnosti, koja provodi aktivnosti iz članka 8. ovoga Pravilnika.
(4)U institucijama koje nemaju obvezu imenovati ni osobu za nepravilnosti niti povjerljivu osobu sve prijave o nepravilnostima koje se odnose na upravljanje sredstvima institucije dostavljaju se odgovornoj osobi.
(5)Odgovorna osoba iz stavka 4. ovoga članka, odnosno osoba koju ona ovlasti u slučaju zaprimljene prijave o nepravilnosti, provodi aktivnosti iz članka 8. stavka 1. ovoga Pravilnika, osim aktivnosti iz podstavaka b) i e).
Poduzimanje mjera
Članak 13.
Ako se utvrdi postojanje nepravilnosti u instituciji odgovorna osoba poduzima sljedeće mjere:
-u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje postoji sumnja na kazneno djelo, predmet s dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu,
-u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o proračunu, predmet s dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor,
-u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog posebnim zakonom, predmet s dokazima u prilogu dostavlja na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi ili drugom nadležnom ministarstvu,
-u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe, nalaže mjere za otklanjanje nepravilnosti.
Postupanje ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu
Članak 14.
(1)Ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu u instituciji iz nadležnosti, prijavitelj (zaposlenik, građanin ili anonimni prijavitelj) dostavlja prijavu izravno osobi za nepravilnosti u nadležnom ministarstvu ili drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno u nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja s takvom prijavom postupa u skladu s člankom 8. stavkom 1. ovoga Pravilnika.
(2)Ako se prijavljena nepravilnost odnosi na odgovornu osobu ministarstva, drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave prijavitelj prijavu o nepravilnosti dostavlja izravno nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor.
Postupanje u vezi nepravilnosti koje se odnose na programe, projekte i aktivnosti sufinancirane sredstvima iz fondova Europske unije
Članak 15.
Ako se prijavljena nepravilnost odnosi na programe, projekte i aktivnosti koji su sufinancirani sredstvima iz fondova Europske unije, osoba za nepravilnosti u obvezi je proslijediti tu prijavu osobi za nepravilnosti imenovanoj u okviru operativne strukture fondova Europske unije ili ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija nadležnoj za suzbijanje nepravilnosti i prijevara vezano za fondove Europske unije.
IV.Izvještavanje o nepravilnostima
Izvještavanje o nepravilnostima institucija iz nadležnosti
Članak 16.
(1)Odgovorne osobe institucija iz nadležnosti dužne su osobi za nepravilnosti u ministarstvu i drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije te u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave do 28. veljače tekuće godine dostaviti godišnje izvješće o nepravilnostima iz prethodne godine, koje sadrži podatke o nepravilnostima prijavljenim od strane zaposlenika, građana ili anonimnih prijavitelja, odnosno kada nepravilnosti nisu utvrđene tijekom nadležnog postupanja državnih institucija.
(2)Godišnje izvješće o nepravilnostima iz stavka 1. ovoga članka sastavlja se na obrascu Izvješće o nepravilnostima koji se nalazi u prilogu 4 ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(3)Godišnje izvješće iz stavka 1. ovoga članka sastavlja se na temelju podataka iz obrasca Podaci o prijavljenoj nepravilnosti koji se nalazi u prilogu 2 ovoga Pravilnika i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koji se nalazi u prilogu 3 ovoga Pravilnika.
(4)Ako institucija iz nadležnosti ima povjerljivu osobu koja ujedno i osoba za nepravilnosti, dužna je pripremiti godišnje izvješće o nepravilnostima iz stavka 1. ovoga članka u skladu sa stavkom 3. ovoga članka, koje odgovorna osoba dostavlja osobi za nepravilnosti u ministarstvu i drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije te u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(5)Trgovačka društva u vlasništvu više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima je osnivač više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika godišnje izvješće o nepravilnostima u prethodnoj godini dostavljaju osobi za nepravilnosti u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja ima najveći udio u vlasništvu, a koja to godišnje izvješće uključuje u objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima koje se sastavlja u skladu s člankom 17. ovoga Pravilnika.
(6)Ako u vlasništvu trgovačkog društva iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika s jednakim omjerom sudjeluju dvije ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, godišnje izvješće o nepravilnostima u prethodnoj godini dostavljaju svim tim jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave koje se trebaju dogovoriti koja od njih će to godišnje izvješće uključiti u objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima koje se sastavlja u skladu s člankom 17. ovoga Pravilnika.
(7)Ako se jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave ne dogovore u skladu sa stavkom 6. ovoga članka sve imaju obvezu godišnje izvješće trgovačkog društva iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika uključiti u objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima koje se sastavlja u skladu s člankom 17. ovoga Pravilnika.
(8)Iznimno od stavka 1. ovoga članka, ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima, umjesto godišnjeg izvješća o nepravilnostima odgovorna osoba dostavlja osobi za nepravilnosti u nadležnoj instituciji, dopis kojim izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene nepravilnosti.
Sastavljanje i predaja godišnjeg objedinjenog izvješća o nepravilnostima
Članak 17.
(1)Odgovorne osobe ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave dužne su nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor, do 31. ožujka tekuće godine dostaviti godišnje objedinjeno izvješće o nepravilnostima iz prethodne godine, koje sadrži podatke o nepravilnostima koje se odnose na rad ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te podatke o nepravilnostima u radu institucija iz nadležnosti.
(2)Godišnje objedinjeno izvješće iz stavka 1. ovoga članka priprema osoba za nepravilnosti na obrascu Objedinjeno izvješće o nepravilnostima koji se nalazi u prilogu 5 ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(3)Godišnje objedinjeno izvješće iz stavka 1. ovoga članka osoba za nepravilnosti priprema objedinjavanjem podataka iz godišnjih izvješća o nepravilnostima zaprimljenih od institucija iz nadležnosti te podataka iz obrazaca Podaci o prijavljenoj nepravilnosti koje je zaprimila tijekom godine za koju se objedinjeno godišnje izvješće sastavlja, a koje se odnose na nepravilnosti u radu ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno na nepravilnosti u radu jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(4)Iznimno od stavka 1. ovoga članka, ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima u skladu s odredbama ovoga Pravilnika niti u nadležnoj instituciji niti u institucijama iz nadležnosti, umjesto godišnjeg objedinjenog izvješća o nepravilnostima odgovorna osoba nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor dostavlja dopis kojim se izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene nepravilnosti.
V.Postupanje s nepravilnostima po provedenim provjerama izjave o fiskalnoj odgovornosti
Provjere Izjava o fiskalnoj odgovornosti
Članak 18.
(1)Nadležna ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za svaku instituciju iz nadležnosti provjeravaju formalni sadržaj Izjave o fiskalnoj odgovornosti (u daljnjem tekstu: Izjava) i Upitnika o fiskalnoj odgovornosti (u daljnjem tekstu: Upitnik) koje im institucije dostavljaju sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti.
(2)Nadležna ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave tijekom proračunske godine provjeravaju za svaku instituciju iz nadležnosti, a na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, Izjavu i Upitnik koje im institucije dostavljaju sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti.
Postupanje s nepravilnostima po provedenim provjerama Izjava o fiskalnoj odgovornosti
Članak 19.
Nadležna ministarstva, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, dužna su odmah, a najkasnije u roku od sedam radnih dana, o utvrđenim nepravilnostima po provedenim provjerama iz članka 18. ovoga Pravilnika:
-poduzeti mjere iz članka 13. ovoga Pravilnika i
-popuniti jedan Obrazac Podaci o prijavljenoj nepravilnosti za sve nepravilnosti utvrđene u provjerama iz članka 18. ovoga Pravilnika.
VI.Prijelazne i završne odredbe
Obvezni obrasci
Članak 20.
(1)Obrasci Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti (Prilog 1), Podaci o prijavljenoj nepravilnosti (Prilog 2), Praćenje postupanja po poduzetim mjerama (Prilog 3), Izvješće o nepravilnostima (Prilog 4), Objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima (Prilog 5), tiskani su uz ovaj Pravilnik i njegov su sastavni dio.
(2)Obrasci iz stavka 1. ovoga članka objavit će se u elektroničkom obliku na mrežnim stranicama Ministarstva financija u roku od 30 dana od stupanja na snagu ovoga Pravilnika.
Rok za imenovanje osobe za nepravilnosti
Članak 21.
(1)Odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovati osobu za nepravilnosti u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(2)Odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od osam dana od dana imenovanja osobe za nepravilnosti u skladu sa stavkom 1. ovoga članka na mrežnim stranicama i/ili oglasnoj ploči institucije objaviti kontakt podatke osobe za nepravilnosti te o imenovanju obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(3)Ako su ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave imenovali povjerljivu osobu sukladno zakonu kojim je uređena prijava nepravilnosti i zaštita prijavitelja nepravilnosti, a koja je ujedno i osoba za nepravilnosti, odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika na mrežnim stranicama i/ili oglasnoj ploči institucije objaviti kontakt podatke povjerljive osobe koja je ujedno osoba za nepravilnosti te o tome obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(4)Ako osoba za nepravilnosti u ministarstvu i drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja je imenovana na temelju Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, br. 141/06.) i na temelju Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, br. 78/15.) nastavlja biti osoba za nepravilnosti ili je imenovana povjerljivom osobom koja je ujedno i osoba za nepravilnosti, odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave ih nije dužna ponovno imenovati sukladno zakonu kojim je uređen sustav unutarnjih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske i odredbama ovoga Pravilnika.
(5)Ako su ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave imenovali osobu za nepravilnosti u skladu sa stavkom 4. ovoga članka, odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika na mrežnim stranicama i/ili oglasnoj ploči institucije objaviti kontakt podatke te o tome obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(6)Odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je o svakoj promjeni podataka u roku od osam dana obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor.
Obrada osobnih podataka
Članak 22.
Na obradu osobnih podataka koja se provodi u okviru ovoga Pravilnika primjenjuju se odredbe općeg propisa o zaštiti osobnih podataka.
Prestanak važenja propisa
Članak 23.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (»Narodne novine«, broj 70/12).
Stupanje na snagu
Članak 24.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
KLASA: 011-01/20-04/1
URBROJ: 513-05-04/20-1
Zagreb, XY. lipnja 2020.
MINISTAR FINANCIJA
dr. sc. Zdravko Marić
PRILOG 1
Na temelju članka 43. stavka 2. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (Narodne novine, broj 78/15 i 102/19) __________________________________ donosi
(navesti odgovornu osobu)
ODLUKU
o imenovanju osobe za nepravilnosti
I.
Ovom Odlukom imenuje se _____________________________ (ime i prezime) osobom zaduženom za nepravilnosti u _____________________________________________.
(državno tijelo na razini razdjela organizacijske klasifikacije/
jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave)
Kontakt podaci osobe zadužene za nepravilnosti:
Telefon: ________________________________
Fax: ___________________________________
E-mail: _________________________________
II.
Osoba imenovana točkom I. ove Odluke obvezna je:
1.zaprimati obavijesti/prijave o nepravilnostima
2.procjenjivati osnovanost zaprimljenih prijava o nepravilnostima i predlagati način postupanja
3.pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
4.pružati stručnu podršku institucijama iz nadležnosti u postupku određivanja vrste nepravilnosti
5.pripremati izvješća o nepravilnostima
6.surađivati s nadležnom ustrojstvenom jedinicom u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor i drugim nadležnim tijelima.
Na temelju članka 43. stavka 5. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 78/15 i 102/19), potpredsjednik Vlade Republike Hrvatske i ministar financija donosi
PRAVILNIK O POSTUPANJU I IZVJEŠTAVANJU O
NEPRAVILNOSTIMA U UPRAVLJANJU SREDSTVIMA INSTITUCIJA U JAVNOM SEKTORU
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
I. Uvodne odredbe
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Uvodna odredba
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 1
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se način postupanja po prijavljenim nepravilnostima, kriteriji za imenovanje osobe za nepravilnosti, sadržaj odluke za imenovanje osobe za nepravilnosti, te obveze, način i rokovi izvještavanja o nepravilnostima u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, sredstvima trgovačkih društava u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i drugih pravnih osoba kojima je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(2) Ovim Pravilnikom propisuju se i način i rokovi izvještavanja o utvrđenim nepravilnostima po provedenim provjerama sadržaja Izjava o fiskalnoj odgovornosti sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti.
Obveznici primjene
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 2
(1) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na proračunske i izvanproračunske korisnike državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika i na jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(2) Odredbe ovoga Pravilnika primjenjuju se i na trgovačka društva u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti koji objavljuje Ministarstvo financija.
Pojmovi
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 3
U smislu ovoga Pravilnika pojedini pojmovi imaju sljedeće značenje:
1. odgovorna osoba je osoba odgovorna za vođenje poslovanja institucije (čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, općinski načelnik, gradonačelnik, župan, uprava, predsjednik uprave ili direktor, ravnatelj),
2. institucija je ministarstvo, drugo državno tijelo na razini razdjela organizacijske klasifikacije, jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunski i izvanproračunski korisnik državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koji je utvrđen u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika te trgovačko društvo u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druga pravna osoba kojoj je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđena u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti,
3. institucija iz nadležnosti je proračunski i izvanproračunski korisnik proračuna jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave te proračunski i izvanproračunski korisnik državnog proračuna koji nije razina razdjela organizacijske klasifikacije, a koji je utvrđen u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika, trgovačko društvo u vlasništvu Republike Hrvatske i/ili jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druga pravna osoba kojoj je osnivač Republika Hrvatska i/ili jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđena u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti,
4. nadležna institucija je ministarstvo ili drugo državno tijelo na razini razdjela organizacijske klasifikacije ili jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave,
5. nepravilnost je nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa koja proizlazi iz radnji ili propusta institucije, a koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora, bilo da se radi o prihodima/primicima, rashodima/izdacima, povratima, imovini, potraživanjima ili obvezama,
6. osoba za nepravilnosti je osoba koja zaprima prijave o nepravilnostima u upravljanju sredstvima institucije, procjenjuje osnovanost zaprimljenih prijava i predlaže način postupanja u skladu s odredbama ovoga Pravilnika, priprema izvješće o nepravilnostima i obavlja druge poslove u skladu s odredbama ovoga Pravilnika. Ako su nadležna ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave obvezni imati povjerljivu osobu sukladno zakonu kojim je uređena prijava nepravilnosti i zaštita prijavitelja nepravilnosti, povjerljiva osoba je ujedno i osoba za nepravilnosti u skladu sa zakonom kojim je uređen sustav unutarnjih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske i ovim Pravilnikom.
7. sredstva institucije su svi financijski resursi koji su na raspolaganju instituciji.
Klasifikacija nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 5.
Nepravilnosti se u skladu s ovim Pravilnikom klasificiraju kao:
- nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe
- nepravilnosti koje imaju obilježja prekršaja sukladno Zakonu o proračunu
- nepravilnosti koje imaju obilježja prekršaja sukladno posebnim propisima iz nadležnosti Porezne uprave i drugih tijela državne uprave
- sumnja na kazneno djelo.
II. Osoba za nepravilnosti
Obveza imenovanja osobe za nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 6.
(1) Ako je odgovorna osoba ministarstva ili drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave obvezna imenovati povjerljivu osobu sukladno zakonu kojim je uređena prijava nepravilnosti i zaštita prijavitelja nepravilnosti, povjerljiva osoba je ujedno i osoba za nepravilnosti u skladu sa zakonom kojim je uređen sustav unutarnjih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske i ovim Pravilnikom.
(2) Ako odgovorna osoba iz stavka 1. ovoga članka nije obvezna imenovati povjerljivu osobu dužna je imenovati osobu za nepravilnosti.
(3) Institucije iz nadležnosti ministarstava ili drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno iz nadležnosti jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave nisu dužne imenovati osobu za nepravilnosti.
Uvjeti za imenovanje osobe za nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 7.
(1) Osobom za nepravilnosti imenuje se, u pravilu, zaposlenik koji ispunjava sljedeće uvjete:
- završen preddiplomski i diplomski sveučilišni studij ili integrirani preddiplomski i diplomski sveučilišni studij ili specijalistički diplomski stručni studij ekonomske ili pravne struke
- najmanje tri godine radnog iskustva u struci.
(2) Unutarnji revizor ne može biti imenovan osobom za nepravilnosti.
(3) Za obavljanje poslova osobe za nepravilnosti ne ustrojava se posebno radno mjesto.
Obveze osobe za nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 8.
(1) Osoba za nepravilnosti obvezna je:
a)za svaku zaprimljenu obavijest/prijavu o nepravilnostima popuniti obrazac Podaci o prijavljenoj nepravilnosti,
b)obavijestiti odgovornu osobu o zaprimljenoj obavijesti/prijavi o nepravilnosti,
c)procijeniti osnovanost zaprimljene prijave o nepravilnostima, pri čemu, na temelju naloga odgovorne osobe može tražiti objašnjenja, smjernice ili stručno mišljenje ustrojstvenih jedinica unutar institucije ili institucije iz nadležnosti,
d)odrediti vrstu nepravilnosti koristeći klasifikaciju nepravilnosti u skladu s odredbama ovoga Pravilnika,
e)predložiti odgovornoj osobi poduzimanje odgovarajućih mjera i aktivnosti za otklanjanje nepravilnosti,
f) pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
g) ako prijavitelj nepravilnosti to zatraži, obavijestiti ga o tijeku i radnjama poduzetim u postupku i omogućiti mu uvid u spis u roku 30 dana od zaprimanja zahtjeva,
h) pisanim putem obavijestiti prijavitelja nepravilnosti o ishodu postupka, odmah nakon njegovog završetka.
(2) Uz poslove iz stavka 1. ovoga članka, osoba za nepravilnosti pruža stručnu podršku institucijama iz nadležnosti u postupku određivanja vrste nepravilnosti koristeći klasifikaciju u skladu s odredbama ovoga Pravilnika te oko predlaganja mjera i aktivnosti za njihovo otklanjanje.
Imenovanje osobe za nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 9.
(1) Odluku o imenovanju osobe za nepravilnosti donosi odgovorna osoba.
(2) Obrazac odluke o imenovanju osobe za nepravilnosti nalazi se u prilogu 1 ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
Očevidnik osoba za nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 10.
(1) Nadležna ustrojstvena jedinica Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor vodi i ažurira očevidnik osoba za nepravilnosti.
(2) Očevidnik iz stavka 1. ovoga članka sadrži: naziv institucije, ime i prezime osobe i njezine kontakt podatke.
III. Postupanje i poduzimanje mjera u slučaju nepravilnosti
Odgovornost odgovorne osobe
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 11.
Odgovorna osoba je obvezna sprječavati rizik nepravilnosti i poduzimati mjere u slučaju utvrđenih nepravilnosti u upravljanju sredstvima institucije.
Postupanje po zaprimljenoj prijavi o nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 12.
(1) U ministarstvima i drugim državnim tijelima na razini razdjela organizacijske klasifikacije i u jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave obavijesti/prijave o nepravilnostima dostavljaju se osobi za nepravilnosti.
(2) Ako je nepravilnost utvrđena, odgovorna osoba poduzima mjere u skladu s odredbama članka 13. ovoga Pravilnika,
(3) U institucijama koje nemaju obvezu imenovanja osobe za nepravilnosti, a imaju povjerljivu osobu, sve prijave o nepravilnostima koje se odnose na upravljanje sredstvima institucije dostavljaju se povjerljivoj osobi koja je ujedno i osoba za nepravilnosti, koja provodi aktivnosti iz članka 8. ovoga Pravilnika.
(4) U institucijama koje nemaju obvezu imenovati ni osobu za nepravilnosti niti povjerljivu osobu sve prijave o nepravilnostima koje se odnose na upravljanje sredstvima institucije dostavljaju se odgovornoj osobi.
(5) Odgovorna osoba iz stavka 4. ovoga članka, odnosno osoba koju ona ovlasti u slučaju zaprimljene prijave o nepravilnosti, provodi aktivnosti iz članka 8. stavka 1. ovoga Pravilnika, osim aktivnosti iz podstavaka b) i e).
Poduzimanje mjera
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 13.
Ako se utvrdi postojanje nepravilnosti u instituciji odgovorna osoba poduzima sljedeće mjere:
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje postoji sumnja na kazneno djelo, predmet s dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o proračunu, predmet s dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog posebnim zakonom, predmet s dokazima u prilogu dostavlja na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi ili drugom nadležnom ministarstvu,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe, nalaže mjere za otklanjanje nepravilnosti.
Postupanje ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 14.
(1) Ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu u instituciji iz nadležnosti, prijavitelj (zaposlenik, građanin ili anonimni prijavitelj) dostavlja prijavu izravno osobi za nepravilnosti u nadležnom ministarstvu ili drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno u nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja s takvom prijavom postupa u skladu s člankom 8. stavkom 1. ovoga Pravilnika.
(2) Ako se prijavljena nepravilnost odnosi na odgovornu osobu ministarstva, drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave prijavitelj prijavu o nepravilnosti dostavlja izravno nadležnoj ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor.
Postupanje u vezi nepravilnosti koje se odnose na programe, projekte i aktivnosti sufinancirane sredstvima iz fondova Europske unije
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 15.
Ako se prijavljena nepravilnost odnosi na programe, projekte i aktivnosti koji su sufinancirani sredstvima iz fondova Europske unije, osoba za nepravilnosti u obvezi je proslijediti tu prijavu osobi za nepravilnosti imenovanoj u okviru operativne strukture fondova Europske unije ili ustrojstvenoj jedinici Ministarstva financija nadležnoj za suzbijanje nepravilnosti i prijevara vezano za fondove Europske unije.
IV. Izvještavanje o nepravilnostima
Izvještavanje o nepravilnostima institucija iz nadležnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 16.
(1) Odgovorne osobe institucija iz nadležnosti dužne su osobi za nepravilnosti u ministarstvu i drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije te u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave do 28. veljače tekuće godine dostaviti godišnje izvješće o nepravilnostima iz prethodne godine, koje sadrži podatke o nepravilnostima prijavljenim od strane zaposlenika, građana ili anonimnih prijavitelja, odnosno kada nepravilnosti nisu utvrđene tijekom nadležnog postupanja državnih institucija.
(2) Godišnje izvješće o nepravilnostima iz stavka 1. ovoga članka sastavlja se na obrascu Izvješće o nepravilnostima koji se nalazi u prilogu 4 ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(3) Godišnje izvješće iz stavka 1. ovoga članka sastavlja se na temelju podataka iz obrasca Podaci o prijavljenoj nepravilnosti koji se nalazi u prilogu 2 ovoga Pravilnika i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koji se nalazi u prilogu 3 ovoga Pravilnika.
(4) Ako institucija iz nadležnosti ima povjerljivu osobu koja ujedno i osoba za nepravilnosti, dužna je pripremiti godišnje izvješće o nepravilnostima iz stavka 1. ovoga članka u skladu sa stavkom 3. ovoga članka, koje odgovorna osoba dostavlja osobi za nepravilnosti u ministarstvu i drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije te u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(5) Trgovačka društva u vlasništvu više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima je osnivač više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika godišnje izvješće o nepravilnostima u prethodnoj godini dostavljaju osobi za nepravilnosti u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja ima najveći udio u vlasništvu, a koja to godišnje izvješće uključuje u objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima koje se sastavlja u skladu s člankom 17. ovoga Pravilnika.
(6) Ako u vlasništvu trgovačkog društva iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika s jednakim omjerom sudjeluju dvije ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, godišnje izvješće o nepravilnostima u prethodnoj godini dostavljaju svim tim jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave koje se trebaju dogovoriti koja od njih će to godišnje izvješće uključiti u objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima koje se sastavlja u skladu s člankom 17. ovoga Pravilnika.
(7) Ako se jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave ne dogovore u skladu sa stavkom 6. ovoga članka sve imaju obvezu godišnje izvješće trgovačkog društva iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika uključiti u objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima koje se sastavlja u skladu s člankom 17. ovoga Pravilnika.
(8) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima, umjesto godišnjeg izvješća o nepravilnostima odgovorna osoba dostavlja osobi za nepravilnosti u nadležnoj instituciji, dopis kojim izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene nepravilnosti.
Sastavljanje i predaja godišnjeg objedinjenog izvješća o nepravilnostima
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 17.
(1) Odgovorne osobe ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave dužne su nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor, do 31. ožujka tekuće godine dostaviti godišnje objedinjeno izvješće o nepravilnostima iz prethodne godine, koje sadrži podatke o nepravilnostima koje se odnose na rad ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te podatke o nepravilnostima u radu institucija iz nadležnosti.
(2) Godišnje objedinjeno izvješće iz stavka 1. ovoga članka priprema osoba za nepravilnosti na obrascu Objedinjeno izvješće o nepravilnostima koji se nalazi u prilogu 5 ovoga Pravilnika i njegov je sastavni dio.
(3) Godišnje objedinjeno izvješće iz stavka 1. ovoga članka osoba za nepravilnosti priprema objedinjavanjem podataka iz godišnjih izvješća o nepravilnostima zaprimljenih od institucija iz nadležnosti te podataka iz obrazaca Podaci o prijavljenoj nepravilnosti koje je zaprimila tijekom godine za koju se objedinjeno godišnje izvješće sastavlja, a koje se odnose na nepravilnosti u radu ministarstava i drugih državnih tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno na nepravilnosti u radu jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(4) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima u skladu s odredbama ovoga Pravilnika niti u nadležnoj instituciji niti u institucijama iz nadležnosti, umjesto godišnjeg objedinjenog izvješća o nepravilnostima odgovorna osoba nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor dostavlja dopis kojim se izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene nepravilnosti.
V. Postupanje s nepravilnostima po provedenim provjerama izjave o fiskalnoj odgovornosti
Provjere Izjava o fiskalnoj odgovornosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 18.
(1) Nadležna ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za svaku instituciju iz nadležnosti provjeravaju formalni sadržaj Izjave o fiskalnoj odgovornosti (u daljnjem tekstu: Izjava) i Upitnika o fiskalnoj odgovornosti (u daljnjem tekstu: Upitnik) koje im institucije dostavljaju sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti.
(2) Nadležna ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave tijekom proračunske godine provjeravaju za svaku instituciju iz nadležnosti, a na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, Izjavu i Upitnik koje im institucije dostavljaju sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti.
Postupanje s nepravilnostima po provedenim provjerama Izjava o fiskalnoj odgovornosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 19.
Nadležna ministarstva, odnosno nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave, dužna su odmah, a najkasnije u roku od sedam radnih dana, o utvrđenim nepravilnostima po provedenim provjerama iz članka 18. ovoga Pravilnika:
- poduzeti mjere iz članka 13. ovoga Pravilnika i
- popuniti jedan Obrazac Podaci o prijavljenoj nepravilnosti za sve nepravilnosti utvrđene u provjerama iz članka 18. ovoga Pravilnika.
VI. Prijelazne i završne odredbe
Obvezni obrasci
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 20.
(1) Obrasci Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti (Prilog 1), Podaci o prijavljenoj nepravilnosti (Prilog 2), Praćenje postupanja po poduzetim mjerama (Prilog 3), Izvješće o nepravilnostima (Prilog 4), Objedinjeno godišnje izvješće o nepravilnostima (Prilog 5), tiskani su uz ovaj Pravilnik i njegov su sastavni dio.
(2) Obrasci iz stavka 1. ovoga članka objavit će se u elektroničkom obliku na mrežnim stranicama Ministarstva financija u roku od 30 dana od stupanja na snagu ovoga Pravilnika.
Rok za imenovanje osobe za nepravilnosti
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 21.
(1) Odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovati osobu za nepravilnosti u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(2) Odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od osam dana od dana imenovanja osobe za nepravilnosti u skladu sa stavkom 1. ovoga članka na mrežnim stranicama i/ili oglasnoj ploči institucije objaviti kontakt podatke osobe za nepravilnosti te o imenovanju obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(3) Ako su ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave imenovali povjerljivu osobu sukladno zakonu kojim je uređena prijava nepravilnosti i zaštita prijavitelja nepravilnosti, a koja je ujedno i osoba za nepravilnosti, odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika na mrežnim stranicama i/ili oglasnoj ploči institucije objaviti kontakt podatke povjerljive osobe koja je ujedno osoba za nepravilnosti te o tome obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(4) Ako osoba za nepravilnosti u ministarstvu i drugom državnom tijelu na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja je imenovana na temelju Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, br. 141/06.) i na temelju Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, br. 78/15.) nastavlja biti osoba za nepravilnosti ili je imenovana povjerljivom osobom koja je ujedno i osoba za nepravilnosti, odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave ih nije dužna ponovno imenovati sukladno zakonu kojim je uređen sustav unutarnjih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske i odredbama ovoga Pravilnika.
(5) Ako su ministarstva i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave imenovali osobu za nepravilnosti u skladu sa stavkom 4. ovoga članka, odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika na mrežnim stranicama i/ili oglasnoj ploči institucije objaviti kontakt podatke te o tome obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor u skladu s odredbama ovoga Pravilnika.
(6) Odgovorna osoba ministarstva i drugog državnog tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije odnosno odgovorna osoba jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave dužna je o svakoj promjeni podataka u roku od osam dana obavijestiti institucije iz nadležnosti i nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor.
Obrada osobnih podataka
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 22.
Na obradu osobnih podataka koja se provodi u okviru ovoga Pravilnika primjenjuju se odredbe općeg propisa o zaštiti osobnih podataka.
Prestanak važenja propisa
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 23.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (»Narodne novine«, broj 70/12).
Stupanje na snagu
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 24.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
KLASA: 011-01/20-04/1
URBROJ: 513-05-04/20-1
Zagreb, XY. lipnja 2020.
MINISTAR FINANCIJA
dr. sc. Zdravko Marić
PRILOG 1
Na temelju članka 43. stavka 2. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (Narodne novine, broj 78/15 i 102/19) __________________________________ donosi
(navesti odgovornu osobu)
ODLUKU
o imenovanju osobe za nepravilnosti
I.
Ovom Odlukom imenuje se _____________________________
(ime i prezime)
osobom zaduženom za nepravilnosti u _____________________________________________.
(državno tijelo na razini razdjela organizacijske klasifikacije/
jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave)
Kontakt podaci osobe zadužene za nepravilnosti:
Telefon: ________________________________
Fax: ___________________________________
E-mail: _________________________________
II.
Osoba imenovana točkom I. ove Odluke obvezna je:
1. zaprimati obavijesti/prijave o nepravilnostima
2. procjenjivati osnovanost zaprimljenih prijava o nepravilnostima i predlagati način postupanja
3. pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
4. pružati stručnu podršku institucijama iz nadležnosti u postupku određivanja vrste nepravilnosti
5. pripremati izvješća o nepravilnostima
6. surađivati s nadležnom ustrojstvenom jedinicom u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor i drugim nadležnim tijelima.
III.
Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.
KLASA:
URBROJ:
Datum, _____________
________________________________________________________
potpis odgovorne osobe državnog tijela na razini razdjela organizacijske
klasifikacije/jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave
Prilog 2
PODACI O PRIJAVLJENOJ NEPRAVILNOSTI
I. Podaci o instituciji na koju se odnosi nepravilnost
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o predmetu
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
5. Datum primitka prijave nepravilnosti
III. Podaci o nepravilnosti
6. Način utvrđivanja nepravilnosti
a. prijavljena nepravilnost
b. utvrđena nepravilnost po provedenim
provjerama Izjave o fiskalnoj odgovornosti
c. ostalo, navesti
7. Način primitka obavijesti o prijavljenoj nepravilnosti (odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost )
a. osobno
b. telefon
c. fax
d. pismeno
e. e-mail
f. ostalo, navesti način
8. Anonimna prijava
( odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost )
da
ne
9. Kratki opis nepravilnosti
10. Vrsta nepravilnosti
a. nepravilnost za koju nisu propisane
prekršajne odredbe
b. nepravilnost koja ima obilježje prekršaja
c. sumnja na kazneno djelo
11. Ima li nepravilnost fiskalni učinak?
a. da
b. ne
12. Procjena fiskalnog učinka
( odgovoriti ako je na pitanje 11. odgovoreno a. da )
13. Datum ili razdoblje kada je nepravilnost nastala
14. Dokazna sredstva ( pobrojati te priložiti uz ovaj obrazac )
1.
2.
3.
PRILOG 3
PRAĆENJE POSTUPANJA PO PODUZETIM MJERAMA
I. Podaci o instituciji
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba
II. Podaci o predmetu
3. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
4. Datum primitka prijave nepravilnosti
III. Praćenje tijeka postupka
Datum
Informacije o praćenju tijeka postupka *
IV. Poduzete mjere po prijavljenoj nepravilnosti
Poduzete mjere
a. dostava na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu
b. dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u
Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu proračunski nadzor
c. nalog za povrat sredstava u proračun
d. zahtjev za obavljanje proračunskog nadzora radi donošenja
rješenja o povratu sredstava u proračun
e. nalog za otklanjanje nepravilnosti
f. ostalo, navesti:
Datum slanja obavijesti osobi koja je prijavila nepravilnost o poduzetim mjerama
( odgovoriti ako se radi o prijavljenoj nepravilnosti)
Potpis odgovorne osobe institucije
Mjesto i datum
PRILOG 4
I. Podaci o instituciji
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba
3. Adresa i poštanski broj
IZVJEŠĆE O NEPRAVILNOSTIMA ZA 20__ . GODINU
I. Podaci o nepravilnostima
1. Oznaka pismena (Klasa, URBROJ, brojčana oznaka i sl.)
1.1. Datum primitka prijave nepravilnosti
1.2. Kratki opis nepravilnosti
1.3. Vrsta nepravilnosti
1.4. Procjena fiskalnog učinka
1.5. Poduzete mjere
1.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
( navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.)
Riješen status prijavljene nepravilnosti
DA
NE
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Prilog 5
I. Podaci o nadležnoj instituciji koja izrađuje godišnje objedinjeno izvješće
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o osobi za nepravilnosti/povjerljivoj osobi koja je ujedno osoba za nepravilnosti
4. Ime i prezime
5. Telefon
6. Fax
7. E-mail
8. Adresa i poštanski broj
GODIŠNJE OBJEDINJENO IZVJEŠĆE O NEPRAVILNOSTIMA
ZA 20__. GODINU
III. Pregled podataka o nepravilnostima po institucijama
Nadležna institucija koja izrađuje godišnje objedinjeno izvješće
Naziv institucije
Broj zaprimljenih prijava
Vrsta nepravilnosti i kratak opis
Procjena fiskalnog učinka
Poduzete mjere
Status rješavanja prijavljenih nepravilnosti ( navesti broj )
zatvoren
u rješavanju
Pregled po institucijama iz nadležnosti
Naziv institucije
Broj zaprimljenih prijava
Vrsta nepravilnosti i kratak opis
Procjena fiskalnog učinka
Poduzete mjere
Status rješavanja prijavljenih nepravilnosti ( navesti broj )
zatvoren
u rješavanju
Institucija A
Institucija B
Institucija C
…
Komentirate u ime: Ministarstvo financija