Na temelju članka 470. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine br. 65/18, 17/20 i 83/21), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj _ veljače 2022. godine donosi
PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O SADRŽAJU I STRUKTURI IZVJEŠTAJA IZDAVATELJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE OBLIKU I NAČINU NJIHOVOG DOSTAVLJANJA HRVATSKOJ AGENCIJI ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Članak 1.
U Pravilniku o sadržaju i strukturi godišnjeg izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (Narodne novine br. 114/18 i 27/21) u prilogu 1. točka b) Polugodišnji financijski izvještaji kreditnih institucija PFI-IZD-KI mijenjaju se obrasci BILANCA, RAČUN DOBITI I GUBITKA i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA:
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)
003
Prihodi od dividende
004
Prihodi od naknada i provizija
005
(Rashodi od naknada i provizija)
006
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
007
Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto
008
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
009
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
010
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto
011
Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto
012
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto
013
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto
014
Ostali prihodi iz poslovanja
015
(Ostali rashodi iz poslovanja)
016
Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7. do 15. – 16.)
017
(Administrativni rashodi)
018
(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)
019
(Amortizacija)
020
Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto
021
(Rezerviranja ili ( – ) ukidanje rezerviranja)
022
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja se ne mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
023
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
024
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)
025
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku
026
Dio dobiti ili ( – ) gubitaka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunat metodom udjela
027
Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti
028
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (17. - od 18. do 20. + 21. - od 22. do 25. + od 26. do 28.)
029
(Porezni rashod ili ( – ) prihod koji se odnosi na dobit ili gubitak iz poslovanja koje će se nastaviti)
030
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (29. – 30.)
031
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti (33. – 34.)
032
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti
033
(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)
034
Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (31. + 32.; 36. + 37.)
035
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
036
Pripada vlasnicima matičnog društva
037
Dobit ili (-) gubitak tekuće godine
038
Ostala sveobuhvatna dobit (40. + 52.)
039
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 41. do 47. + 50. + 51.)
040
Materijalna imovina
041
Nematerijalna imovina
042
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom poslodavca
043
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
044
Dio ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela
045
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
046
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
047
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]
048
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]
049
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza koji se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se mogu pripisati promjenama u kreditnom riziku
050
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
051
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 53. do 60.)
052
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]
053
Zamjena strane valute
054
Rezerva za zaštitu novčanih tokova [učinkoviti udjel]
055
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]
056
Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
057
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
058
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
059
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]
062
Pripada vlasnicima matičnog društva
063
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje od
do
u kunama
Izvori promjene kapitala
AOP oznaka
Raspodjeljivo imateljima kapitala matice
Manjinski udjel
Ukupno
Kapital
Premija na dionice
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Druge stavke kapitala
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Zadržana dobit
Revalorizacijske rezerve
Ostale rezerve
( ) Trezorske dionice
Dobit ili ( – ) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva
( ) Dividende tijekom poslovne godine
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Ostale stavke
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Početno stanje [prije prepravljanja]
001
Učinci ispravaka pogrešaka
002
Učinci promjena računovodstvenih politika
003
Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.)
004
Izdavanje redovnih dionica
005
Izdavanje povlaštenih dionica
006
Izdavanje drugih vlasničkih instrumenata
007
Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata
008
Pretvaranje potraživanja u vlasničke instrumente
009
Redukcija kapitala
010
Dividende
011
Kupnja trezorskih dionica
012
Prodaja ili poništenje trezorskih dionica
013
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz kapitala u obveze
014
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u kapital
015
Prijenosi između komponenata kapitala
016
Povećanje ili ( – ) smanjenje kapitala kroz poslovna spajanja
017
Plaćanja temeljena na dionicama
018
Ostala povećanja ili ( – ) smanjenja kapitala
019
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine
020
Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.)
021
Članak 2.
U prilogu 2. točka b) Tromjesečni financijski izvještaji kreditnih institucija TFI-IZD-KI mijenjaju se obrasci BILANCA, RAČUN DOBITI I GUBITKA i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA:
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)
003
Prihodi od dividende
004
Prihodi od naknada i provizija
005
(Rashodi od naknada i provizija)
006
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
007
Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto
008
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
009
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
010
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto
011
Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto
012
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto
013
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto
014
Ostali prihodi iz poslovanja
015
(Ostali rashodi iz poslovanja)
016
Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7. do 15. – 16.)
017
(Administrativni rashodi)
018
(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)
019
(Amortizacija)
020
Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto
021
(Rezerviranja ili ( – ) ukidanje rezerviranja)
022
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja se ne mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
023
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
024
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)
025
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku
026
Dio dobiti ili ( – ) gubitaka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunat metodom udjela
027
Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti
028
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (17. - od 18. do 20. + 21. - od 22. do 25. + od 26. do 28.)
029
(Porezni rashod ili ( – ) prihod koji se odnosi na dobit ili gubitak iz poslovanja koje će se nastaviti)
030
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (29. – 30.)
031
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti (33. – 34.)
032
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti
033
(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)
034
Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (31. + 32.; 36. + 37.)
035
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
036
Pripada vlasnicima matičnog društva
037
IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Dobit ili (-) gubitak tekuće godine
038
Ostala sveobuhvatna dobit (40. + 52.)
039
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 41. do 47. + 50. + 51.)
040
Materijalna imovina
041
Nematerijalna imovina
042
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom poslodavca
043
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
044
Dio ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela
045
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
046
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
047
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]
048
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]
049
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza koji se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se mogu pripisati promjenama u kreditnom riziku
050
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
051
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 53. do 60.)
052
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]
053
Zamjena strane valute
054
Rezerva za zaštitu novčanih tokova [učinkoviti udjel]
055
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]
056
Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
057
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
058
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
059
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]
062
Pripada vlasnicima matičnog društva
063
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje od
do
u kunama
Izvori promjene kapitala
AOP oznaka
Raspodjeljivo imateljima kapitala matice
Manjinski udjel
Ukupno
Kapital
Premija na dionice
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Druge stavke kapitala
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Zadržana dobit
Revalorizacijske rezerve
Ostale rezerve
( ) Trezorske dionice
Dobit ili ( – ) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva
( ) Dividende tijekom poslovne godine
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Ostale stavke
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Početno stanje [prije prepravljanja]
001
Učinci ispravaka pogrešaka
002
Učinci promjena računovodstvenih politika
003
Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.)
004
Izdavanje redovnih dionica
005
Izdavanje povlaštenih dionica
006
Izdavanje drugih vlasničkih instrumenata
007
Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata
008
Pretvaranje potraživanja u vlasničke instrumente
009
Redukcija kapitala
010
Dividende
011
Kupnja trezorskih dionica
012
Prodaja ili poništenje trezorskih dionica
013
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz kapitala u obveze
014
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u kapital
015
Prijenosi između komponenata kapitala
016
Povećanje ili ( – ) smanjenje kapitala kroz poslovna spajanja
017
Plaćanja temeljena na dionicama
018
Ostala povećanja ili ( – ) smanjenja kapitala
019
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine
020
Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.)
021
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 3.
(1) Prve ispodgodišnje izvještaje u skladu s odredbama ovoga Pravilnika izdavatelji su obvezni sastaviti i dostaviti za ispodgodišnje izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2022. godine.
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Na temelju članka 470. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine br. 65/18, 17/20 i 83/21), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj _ veljače 2022. godine donosi
PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O SADRŽAJU I STRUKTURI IZVJEŠTAJA IZDAVATELJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE OBLIKU I NAČINU NJIHOVOG DOSTAVLJANJA HRVATSKOJ AGENCIJI ZA NADZOR FINANCIJSKIH USLUGA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Č lanak 1.
U Pravilniku o sadržaju i strukturi godišnjeg izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te obliku i načinu njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (Narodne novine br. 114/18 i 27/21) u prilogu 1. točka b) Polugodišnji financijski izvještaji kreditnih institucija PFI-IZD-KI mijenjaju se obrasci BILANCA, RAČUN DOBITI I GUBITKA i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA:
BILANCA
stanje na dan __.__.____
u kunama
Obveznik:__________________________________________________________
Naziv pozicije
AOP
oznaka
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Tekuće razdoblje
1
2
3
4
Imovina
Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali depoziti po viđenju (od 2. do 4.)
001
Novac u blagajni
002
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama
003
Ostali depoziti po viđenju
004
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja (od 6. do 9.)
005
Izvedenice
006
Vlasnički instrumenti
007
Dužnički vrijednosni papiri
008
Krediti i predujmovi
009
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 11. do 13.)
010
Vlasnički instrumenti
011
Dužnički vrijednosni papiri
012
Krediti i predujmovi
013
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (15. + 16.)
014
Dužnički vrijednosni papiri
015
Krediti i predujmovi
016
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (od 18. do 20.)
017
Vlasnički instrumenti
018
Dužnički vrijednosni papiri
019
Krediti i predujmovi
020
Financijska imovina po amortiziranom trošku (22. + 23.)
021
Dužnički vrijednosni papiri
022
Krediti i predujmovi
023
Izvedenice – računovodstvo zaštite
024
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika
025
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
026
Materijalna imovina
027
Nematerijalna imovina
028
Porezna imovina
029
Ostala imovina
030
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju
031
Ukupna imovina (1. + 5. + 10. + 14. + 17. + 21. + od 24. do 31.)
032
Obveze
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja (od 34. do 38.)
033
Izvedenice
034
Kratke pozicije
035
Depoziti
036
Izdani dužnički vrijednosni papiri
037
Ostale financijske obveze
038
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 40. do 42.)
039
Depoziti
040
Izdani dužnički vrijednosni papiri
041
Ostale financijske obveze
042
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku (od 44. do 46.)
043
Depoziti
044
Izdani dužnički vrijednosni papiri
045
Ostale financijske obveze
046
Izvedenice – računovodstvo zaštite
047
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika
048
Rezerv iranja
049
Porezne obveze
050
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev
051
Ostale obveze
052
Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju
053
Ukupne obveze (33. + 39. + 43. + od 47. do 53.)
054
Kapital
Kapital
055
Premija na dionice
056
Ostali i zdani vlasnički instrumenti osim kapitala
057
Druge stavke kapitala
058
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
059
Zadržana dobit
060
Revalorizacijske rezerve
061
Ostale rezerve
062
( – ) Trezorske dionice
063
Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva
064
( – ) Dividende tijekom poslovne godine
065
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]
066
Ukupno kapital (od 55. do 66.)
067
Ukupno obveze i kapital (54. + 67.)
068
RAČUN DOBITI I GUBITKA
u razdoblju __.__.____ do __.__.____
u kunama
Obveznik: __________________________________________________________________________
Naziv pozicije
AOP
oznaka
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1
2
3
4
Kamatni prihodi
001
(Kamatni rashodi)
002
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)
003
Prihodi od dividende
004
Prihodi od naknada i provizija
005
(Rashodi od naknada i provizija)
006
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
007
Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto
008
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
009
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
010
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto
011
Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto
012
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto
013
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto
014
Ostali prihodi iz poslovanja
015
(Ostali rashodi iz poslovanja)
016
Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7. do 15. – 16.)
017
(Administrativni rashodi)
018
(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)
019
(Amortizacija)
020
Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto
021
( Rezerviranja ili ( – ) ukidanje rezerviranja )
022
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja se ne mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
023
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
024
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)
025
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku
026
Dio dobiti ili ( – ) gubit a ka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunat metodom udjela
027
Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti
028
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (17. - od 18. do 20. + 21. - od 22. do 25. + od 26. do 28.)
029
(Porezni rashod ili ( – ) prihod koji se odnosi na dobit ili gubitak iz poslovanja koje će se nastaviti)
030
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (29. – 30.)
031
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti (33. – 34.)
032
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti
033
(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)
034
Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (31. + 32.; 36. + 37.)
035
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
036
Pripada vlasnicima matičnog društva
037
Dobit ili (-) gubitak tekuće godine
038
Ostala sveobuhvatna dobit (40. + 52.)
039
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 41. do 47. + 50. + 51.)
040
Materijalna imovina
041
Nematerijalna imovina
042
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom
poslodavca
043
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
044
Dio ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela
045
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
046
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
047
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]
048
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]
049
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza koji se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se mogu pripisati promjenama u kreditnom riziku
050
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
051
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 53. do 60.)
052
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]
053
Zamjena strane valute
054
Rezerva za zaštitu novčanih tokova [učinkoviti udjel]
055
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]
056
Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
057
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
058
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
059
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak
060
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (38. + 39.; 62. + 63.)
061
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]
062
Pripada vlasnicima matičnog društva
063
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje od
do
u kunama
Izvori promjene kapitala
AOP
oznaka
Raspodjeljivo imateljima kapitala matice
Manjinski udjel
Ukupno
Kapital
Premija na dionice
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Druge stavke kapitala
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Zadržana dobit
Revalorizacijske rezerve
Ostale rezerve
( ) Trezorske dionice
Dobit ili ( – ) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva
( ) Dividende tijekom poslovne godine
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Ostale stavke
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Početno stanje [prije prepravljanja]
001
Učinci ispravaka pogrešaka
002
Učinci promjena računovodstvenih politika
003
Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.)
004
Izdavanje redovnih dionica
005
Izdavanje povlaštenih dionica
006
Izdavanje drugih vlasničkih instrumenata
007
Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata
008
Pretvaranje potraživanja u vlasničke instrumente
009
Redukcija kapitala
010
Dividende
011
Kupnja trezorskih dionica
012
Prodaja ili poništenje trezorskih dionica
013
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz kapitala u obveze
014
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u kapital
015
Prijenosi između komponenata kapitala
016
Povećanje ili ( – ) smanjenje kapitala kroz poslovna spajanja
017
Plaćanja temeljena na dionicama
018
Ostala povećanja ili ( – ) smanjenja kapitala
019
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine
020
Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.)
021
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
U prilogu 2. točka b) Tromjesečni financijski izvještaji kreditnih institucija TFI-IZD-KI mijenjaju se obrasci BILANCA, RAČUN DOBITI I GUBITKA i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA:
BILANCA
stanje na dan __.__.____
u kunama
Obveznik:__________________________________________________________
Naziv pozicije
AOP
oznaka
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Tekuće razdoblje
1
2
3
4
Imovina
Novčana sredstva, novčana potraživanja od središnjih banaka i ostali depoziti po viđenju (od 2. do 4.)
001
Novac u blagajni
002
Novčana potraživanja i obveze u središnjim bankama
003
Ostali depoziti po viđenju
004
Financijska imovina koja se drži radi trgovanja (od 6. do 9.)
005
Izvedenice
006
Vlasnički instrumenti
007
Dužnički vrijednosni papiri
008
Krediti i predujmovi
009
Financijska imovina kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 11. do 13.)
010
Vlasnički instrumenti
011
Dužnički vrijednosni papiri
012
Krediti i predujmovi
013
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (15. + 16.)
014
Dužnički vrijednosni papiri
015
Krediti i predujmovi
016
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (od 18. do 20.)
017
Vlasnički instrumenti
018
Dužnički vrijednosni papiri
019
Krediti i predujmovi
020
Financijska imovina po amortiziranom trošku (22. + 23.)
021
Dužnički vrijednosni papiri
022
Krediti i predujmovi
023
Izvedenice – računovodstvo zaštite
024
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika
025
Ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
026
Materijalna imovina
027
Nematerijalna imovina
028
Porezna imovina
029
Ostala imovina
030
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju
031
Ukupna imovina (1. + 5. + 10. + 14. + 17. + 21. + od 24. do 31.)
032
Obveze
Financijske obveze koje se drže radi trgovanja (od 34. do 38.)
033
Izvedenice
034
Kratke pozicije
035
Depoziti
036
Izdani dužnički vrijednosni papiri
037
Ostale financijske obveze
038
Financijske obveze po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak (od 40. do 42.)
039
Depoziti
040
Izdani dužnički vrijednosni papiri
041
Ostale financijske obveze
042
Financijske obveze mjerene po amortiziranom trošku (od 44. do 46.)
043
Depoziti
044
Izdani dužnički vrijednosni papiri
045
Ostale financijske obveze
046
Izvedenice – računovodstvo zaštite
047
Promjene fer vrijednosti zaštićenih stavki u zaštiti portfelja od kamatnog rizika
048
Rezerv iranja
049
Porezne obveze
050
Temeljni kapital koji se vraća na zahtjev
051
Ostale obveze
052
Obveze uključene u grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju
053
Ukupne obveze (33. + 39. + 43. + od 47. do 53.)
054
Kapital
Kapital
055
Premija na dionice
056
Ostali i zdani vlasnički instrumenti osim kapitala
057
Druge stavke kapitala
058
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
059
Zadržana dobit
060
Revalorizacijske rezerve
061
Ostale rezerve
062
( – ) Trezorske dionice
063
Dobit ili gubitak koji pripadaju vlasnicima matičnog društva
064
( – ) Dividende tijekom poslovne godine
065
Manjinski udjeli [nekontrolirajući udjeli]
066
Ukupno kapital (od 55. do 66.)
067
Ukupno obveze i kapital (54. + 67.)
068
RAČUN DOBITI I GUBITKA
u razdoblju __.__.____ do __.__.____
u kunama
Obveznik: __________________________________________________________________________
Naziv pozicije
AOP
oznaka
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Kumulativ
Tromjesečje
Kumulativ
Tromjesečje
1
2
3
4
5
6
Kamatni prihodi
001
(Kamatni rashodi)
002
(Rashodi od temeljnog kapitala koji se vraća na zahtjev)
003
Prihodi od dividende
004
Prihodi od naknada i provizija
005
(Rashodi od naknada i provizija)
006
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza koje nisu mjerene po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
007
Dobici ili ( – ) gubici po financijskoj imovini i financijskim obvezama koje se drže radi trgovanja, neto
008
Dobici ili gubici po financijskoj imovini kojom se ne trguje koja se obvezno mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
009
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja financijske imovine i financijskih obveza po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak, neto
010
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite, neto
011
Tečajne razlike [dobit ili ( – ) gubitak], neto
012
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva, neto
013
Dobici ili ( – ) gubici po prestanku priznavanja nefinancijske imovine, neto
014
Ostali prihodi iz poslovanja
015
(Ostali rashodi iz poslovanja)
016
Ukupno prihodi iz poslovanja, neto (1. – 2. – 3. + 4. + 5. – 6. + od 7. do 15. – 16.)
017
(Administrativni rashodi)
018
(Doprinosi u novcu sanacijskim odborima i sustavima osiguranja depozita)
019
(Amortizacija)
020
Dobici ili ( – ) gubici zbog promjena, neto
021
( Rezerviranja ili ( – ) ukidanje rezerviranja )
022
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po financijskoj imovini koja se ne mjeri po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak)
023
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva)
024
(Umanjenje vrijednosti ili ( – ) ukidanje umanjenja vrijednosti po nefinancijskoj imovini)
025
Negativni goodwill priznat u dobiti ili gubitku
026
Dio dobiti ili ( – ) gubit a ka od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva obračunat metodom udjela
027
Dobit ili ( – ) gubitak od dugotrajne imovine i grupe za otuđenje klasificirane kao namijenjene za prodaju koje nisu kvalificirane kao poslovanje koje se neće nastaviti
028
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (17. - od 18. do 20. + 21. - od 22. do 25. + od 26. do 28.)
029
(Porezni rashod ili ( – ) prihod koji se odnosi na dobit ili gubitak iz poslovanja koje će se nastaviti)
030
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje će se nastaviti (29. – 30.)
031
Dobit ili ( – ) gubitak nakon oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti (33. – 34.)
032
Dobit ili ( – ) gubitak prije oporezivanja iz poslovanja koje se neće nastaviti
033
(Porezni rashodi ili ( – ) prihodi povezani s poslovanjem koje se neće nastaviti)
034
Dobit ili ( – ) gubitak tekuće godine (31. + 32.; 36. + 37.)
035
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjeli]
036
Pripada vlasnicima matičnog društva
037
IZVJEŠTAJ O OSTALOJ SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Dobit ili (-) gubitak tekuće godine
038
Ostala sveobuhvatna dobit (40. + 52.)
039
Stavke koje neće biti reklasificirane u dobit ili gubitak (od 41. do 47. + 50. + 51.)
040
Materijalna imovina
041
Nematerijalna imovina
042
Aktuarski dobici ili (-) gubici na mirovinskim planovima pod pokroviteljstvom
poslodavca
043
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
044
Dio ostalih priznatih prihoda i rashoda od subjekata koji se obračunava metodom udjela
045
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
046
Dobici ili ( – ) gubici od računovodstva zaštite vlasničkih instrumenata mjerenih po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
047
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [zaštićena stavka]
048
Promjene fer vrijednosti vlasničkih instrumenata koji se mjere po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit [instrument zaštite]
049
Promjene fer vrijednosti financijskih obveza koji se mjere po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak koje se mogu pripisati promjenama u kreditnom riziku
050
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
051
Stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili gubitak (od 53. do 60.)
052
Zaštita neto ulaganja u inozemno poslovanje [efektivni udjel]
053
Zamjena strane valute
054
Rezerva za zaštitu novčanih tokova [učinkoviti udjel]
055
Instrumenti zaštite od rizika [elementi koji nisu određeni]
056
Dužnički instrumenti po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
057
Dugotrajna imovina i grupe za otuđenje namijenjene za prodaju
058
Udjel ostalih priznatih prihoda i rashoda od ulaganja u društva kćeri, zajedničke pothvate i pridružena društva
059
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u dobit ili ( – ) gubitak
060
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine (38. + 39.; 62. + 63.)
061
Pripada manjinskom udjelu [nekontrolirajući udjel]
062
Pripada vlasnicima matičnog društva
063
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje od
do
u kunama
Izvori promjene kapitala
AOP
oznaka
Raspodjeljivo imateljima kapitala matice
Manjinski udjel
Ukupno
Kapital
Premija na dionice
Izdani vlasnički instrumenti osim kapitala
Druge stavke kapitala
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Zadržana dobit
Revalorizacijske rezerve
Ostale rezerve
( ) Trezorske dionice
Dobit ili ( – ) gubitak koji pripada vlasnicima matičnog društva
( ) Dividende tijekom poslovne godine
Akumulirana ostala sveobuhvatna dobit
Ostale stavke
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
Početno stanje [prije prepravljanja]
001
Učinci ispravaka pogrešaka
002
Učinci promjena računovodstvenih politika
003
Početno stanje [tekuće razdoblje] (1. + 2. + 3.)
004
Izdavanje redovnih dionica
005
Izdavanje povlaštenih dionica
006
Izdavanje drugih vlasničkih instrumenata
007
Izvršavanje ili istek ostalih izdanih vlasničkih instrumenata
008
Pretvaranje potraživanja u vlasničke instrumente
009
Redukcija kapitala
010
Dividende
011
Kupnja trezorskih dionica
012
Prodaja ili poništenje trezorskih dionica
013
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz kapitala u obveze
014
Reklasifikacija financijskih instrumenata iz obveza u kapital
015
Prijenosi između komponenata kapitala
016
Povećanje ili ( – ) smanjenje kapitala kroz poslovna spajanja
017
Plaćanja temeljena na dionicama
018
Ostala povećanja ili ( – ) smanjenja kapitala
019
Ukupna sveobuhvatna dobit tekuće godine
020
Završno stanje [tekuće razdoblje] (od 4. do 20.)
021
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Prve ispodgodišnje izvještaje u skladu s odredbama ovoga Pravilnika izdavatelji su obvezni sastaviti i dostaviti za ispodgodišnje izvještajno razdoblje koje počinje od 1. siječnja 2022. godine.
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, __.veljače 2022.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
dr. sc. Ante Žigman
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga