Na temelju članka 581. stavka 7. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18, 17/20 i 83/21), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana __ ožujka 2022. donosi
PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI, SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA, FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
Ukupno komentara:
Ukupno općih komentara:
Ukupno nadopuna teksta:
0
Komentiraj
Članak 1.
U Pravilniku o izmjenama i dopunama pravilnika o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (NN, br. 91/2019) u prilogu 1. mijenjaju se obrasci IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU, IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI, IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
PRILOG I
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
Izvještaj o financijskom položaju na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
001
002 + … + 005
A
Nematerijalna imovina
002
1
Osnivački izdaci
003
2
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
004
3
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
005
4
Ostala nematerijalna imovina
006
007 + … + 010
B
Materijalna imovina
007
1
Zemljišta
008
2
Građevinski objekti
009
3
Postrojenja i oprema
010
4
Ostala materijalna imovina
011
012 + 013 + 019
C
Ulaganja
012
1
Ulaganja u nekretnine
013
014 + … + 018
2
Financijska ulaganja
014
2.1
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku
015
2.2
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
016
2.3
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
017
2.4
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate
018
2.5
Ostala financijska imovina
019
3
Ostala ulaganja
020
D
Odgođena i tekuća porezna imovina
021
022 + … + 025
E
Potraživanja
022
1
Potraživanja od kupaca
023
2
Potraživanja od države i drugih institucija
024
3
Potraživanja za kamate
025
4
Ostala potraživanja
026
F
Novac u banci i blagajni
027
G
Zalihe
028
H
Ostala imovina
029
001 + 006 + 011 + 020 + 021 + 026 + 027 + 028
I
UKUPNO AKTIVA
030
J
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
031
032 + 033 + 037 + 040 + 041
A
KAPITAL I REZERVE
032
1
Temeljni kapital
033
034 + 035 + 036
2
Rezerve fer vrijednosti
034
2.1
Revalorizacija zemljišta i građevinskih objekata
035
2.2
Revalorizacija Financijske imovine
036
2.3
Ostale revalorizacijske rezerve
037
038 + 039
3
Rezerve iz dobiti
038
3.1
Zakonske rezerve
039
3.2
Ostale rezerve
040
4
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
041
5
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
042
043 + 044
B
FINANCIJSKE OBVEZE
043
1
Obveze po osnovi najmova
044
2
Ostale financijske obveze
045
C
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
046
047 + …+ 048
D
OSTALE OBVEZE
047
1
Obveze prema dobavljačima
048
5
Ostale obveze
049
031 + 042 + 045 + 046
F
UKUPNO PASIVA
050
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
051
052 + 053
I
Kapital i rezerve
052
1
Pripisano imateljima kapitala matice
053
2
Pripisano nekontrolirajućem interesu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002 + … + 004
A
PRIHODI OD OSNOVNIH USLUGA
002
1
Prihodi od početnog evidentiranja u sustav u nematerijaliziranom obliku
003
2
Prihodi od usluga središnjeg vođenja računa
004
3
Prihodi od upravljanja sustavom za namiru vrijednosnih papira
005
B
PRIHODI OD POMOĆNIH USLUGA
006
007+008
C
OSTALI PRIHODI
007
1
Prihodi od subvencija i državne pomoći
008
2
Ostali prihodi
009
D
Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca
010
E
Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti ulaganja i ostale financijske imovine
011
F
Rezerviranja
012
013 + … + 021
G
RASHODI
013
1
Materijalni troškovi
014
2
Ostali vanjski troškovi
015
3
Neto plaće i nadnice
016
4
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
017
5
Doprinosi na plaće
018
6
Ostali troškovi zaposlenika
019
7
Troškovi usluga agencijskih radnika
020
8
Amortizacija
021
9
Ostali troškovi
022
023 + 024 + 025
H
FINANCIJSKI PRIHODI
023
1
Prihodi od kamata
024
2
Pozitivne tečajne razlike
025
3
Ostali financijski prihodi
026
027 + 028 + 029
I
FINANCIJSKI RASHODI
027
1
Rashodi od kamata
028
2
Negativne tečajne razlike
029
3
Ostali financijski rashodi
030
001 + 005 + 006 + 009 + 010 + 011 + 022
J
UKUPNI PRIHODI
031
012 + 026
K
UKUPNI RASHODI
032
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva
033
030 - 031 + 032
L
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
034
M
POREZ NA DOBIT
035
033 - 034
N
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
036
037 + 042
O
Ostala sveobuhvatna dobit
037
038 + … + 041
P
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
038
1
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
039
2
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
040
3
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
041
4
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
042
043 + 046 + 049
R
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
043
044 + 045
1
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri
044
a)
- nerealizirani dobici/gubici
045
b)
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
046
047 + 048
2
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
047
a)
- dobici/gubici
048
b)
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
049
3
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
050
035 + 036
S
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
051
Pripisano imateljima matice
052
Pripisano manjinskom interesu
053
051 + 052
T
Reklasifikacijske usklade
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002 + 011 + 017
A
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003 + 004
I
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003
1.
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004
005 + … + 010
2.
Usklađenja:
005
2.1
Amortizacija
006
2.2
Gubici od umanjenja financijske imovine
007
2.3
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008
2.4
(Rezerviranja
009
2.5
Prihodi od kamata i dividenci
010
2.6
Ostali (dobici) / gubici
011
012 + … + 016
II
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
012
1.
(Povećanje)/smanjenje zaliha
013
2.
Povećanje/(smanjenje) potraživanja
014
3.
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
015
4.
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
5.
Povećanje/(smanjenje) odgođene porezne imovine
017
III
(Plaćeni porez na dobit)
018
019 + … + 022
B
NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
019
1.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
020
2.
Primici od dospijeća i prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
021
3.
Primljene kamate i dividende
022
4.
Ostali primici/(izdaci) iz investicijskih aktivnosti
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
026
3.
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
027
4.
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
028
5.
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
029
6.
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
030
001 + 018 + 023
D
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
031
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
032
030 + 031
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002 + 005
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003 + 004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od kupaca
004
2
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
005
006 + … + 010
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci od dobavljača
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za kamate
009
4
Novčani izdaci za poreze
010
5
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
011
012 + 016
B
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
012
013 + 014 + 015
I
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti
016
017 + 018 + 019
II
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
017
1
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
018
2
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
019
3
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
020
021 + 024
C
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
021
022 + 023
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
022
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
023
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
024
025 + 026 + 027
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
025
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
026
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
027
3
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
028
001 + 011 + 020
D
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA
029
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
030
028 + 029
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA za razdoblje
u kunama
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Rezerve fer vrijednosti
Ostale rezerve
Stanje 1. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
0
Komentiraj
Članak 2.
U Pravilniku o izmjenama i dopunama pravilnika o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (NN, br. 91/2019) u prilogu 2. mijenja se KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
PRILOG II
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
0 DUGOTRAJNA I DUGOROČNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA
Na temelju članka 581. stavka 7. i 8. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 65/18, 17/20 i 83/21), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana __ ožujka 2022. donosi
PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA O STRUKTURI, SADRŽAJU, NAČINU I ROKOVIMA DOSTAVE GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I REVIZORSKOG IZVJEŠĆA, FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE TE PRIMJENI KONTNOG PLANA ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
Članak 1.
U Pravilniku o izmjenama i dopunama pravilnika o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (NN, br. 91/2019) u prilogu 1. mijenjaju se obrasci IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU, IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI, IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) i IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
PRILOG I
OBRASCI FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
Izvještaj o financijskom položaju na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
001
002 + … + 005
A
Nematerijalna imovina
002
1
Osnivački izdaci
003
2
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
004
3
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
005
4
Ostala nematerijalna imovina
006
007 + … + 010
B
Materijalna imovina
007
1
Zemljišta
008
2
Građevinski objekti
009
3
Postrojenja i oprema
010
4
Ostala materijalna imovina
011
012 + 013 + 019
C
Ulaganja
012
1
Ulaganja u nekretnine
013
014 + … + 018
2
Financijska ulaganja
014
2.1
Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku
015
2.2
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
016
2.3
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
017
2.4
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate
018
2.5
Ostala financijska imovina
019
3
Ostala ulaganja
020
D
Odgođena i tekuća porezna imovina
021
022 + … + 025
E
Potraživanja
022
1
Potraživanja od kupaca
023
2
Potraživanja od države i drugih institucija
024
3
Potraživanja za kamate
025
4
Ostala potraživanja
026
F
Novac u banci i blagajni
027
G
Zalihe
028
H
Ostala imovina
029
001 + 006 + 011 + 020 + 021 + 026 + 027 + 028
I
UKUPNO AKTIVA
030
J
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
031
032 + 033 + 037 + 040 + 041
A
KAPITAL I REZERVE
032
1
Temeljni kapital
033
034 + 035 + 036
2
Rezerve fer vrijednosti
034
2.1
Revalorizacija zemljišta i građevinskih objekata
035
2.2
Revalorizacija Financijske imovine
036
2.3
Ostale revalorizacijske rezerve
037
038 + 039
3
Rezerve iz dobiti
038
3.1
Zakonske rezerve
039
3.2
Ostale rezerve
040
4
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
041
5
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
042
043 + 044
B
FINANCIJSKE OBVEZE
043
1
Obveze po osnovi najmova
044
2
Ostale financijske obveze
045
C
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
046
047 + …+ 048
D
OSTALE OBVEZE
047
1
Obveze prema dobavljačima
048
5
Ostale obveze
049
031 + 042 + 045 + 046
F
UKUPNO PASIVA
050
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
051
052 + 053
I
Kapital i rezerve
052
1
Pripisano imateljima kapitala matice
053
2
Pripisano nekontrolirajućem interesu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002 + … + 004
A
PRIHODI OD OSNOVNIH USLUGA
002
1
Prihodi od početnog evidentiranja u sustav u nematerijaliziranom obliku
003
2
Prihodi od usluga središnjeg vođenja računa
004
3
Prihodi od upravljanja sustavom za namiru vrijednosnih papira
005
B
PRIHODI OD POMOĆNIH USLUGA
006
007+008
C
OSTALI PRIHODI
007
1
Prihodi od subvencija i državne pomoći
008
2
Ostali prihodi
009
D
Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca
010
E
Dobit/Gubitak od ispravka vrijednosti ulaganja i ostale financijske imovine
011
F
Rezerviranja
012
013 + … + 021
G
RASHODI
013
1
Materijalni troškovi
014
2
Ostali vanjski troškovi
015
3
Neto plaće i nadnice
016
4
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
017
5
Doprinosi na plaće
018
6
Ostali troškovi zaposlenika
019
7
Troškovi usluga agencijskih radnika
020
8
Amortizacija
021
9
Ostali troškovi
022
023 + 024 + 025
H
FINANCIJSKI PRIHODI
023
1
Prihodi od kamata
024
2
Pozitivne tečajne razlike
025
3
Ostali financijski prihodi
026
027 + 028 + 029
I
FINANCIJSKI RASHODI
027
1
Rashodi od kamata
028
2
Negativne tečajne razlike
029
3
Ostali financijski rashodi
030
001 + 005 + 006 + 009 + 010 + 011 + 022
J
UKUPNI PRIHODI
031
012 + 026
K
UKUPNI RASHODI
032
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva
033
030 - 031 + 032
L
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
034
M
POREZ NA DOBIT
035
033 - 034
N
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
036
037 + 042
O
Ostala sveobuhvatna dobit
037
038 + … + 041
P
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
038
1
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
039
2
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
040
3
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
041
4
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
042
043 + 046 + 049
R
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
043
044 + 045
1
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri
044
a)
- nerealizirani dobici/gubici
045
b)
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
046
047 + 048
2
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
047
a)
- dobici/gubici
048
b)
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
049
3
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
050
035 + 036
S
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
051
Pripisano imateljima matice
052
Pripisano manjinskom interesu
053
051 + 052
T
Reklasifikacijske usklade
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002 + 011 + 017
A
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003 + 004
I
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003
1.
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004
005 + … + 010
2.
Usklađenja:
005
2.1
Amortizacija
006
2.2
Gubici od umanjenja financijske imovine
007
2.3
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008
2.4
(Rezerviranja
009
2.5
Prihodi od kamata i dividenci
010
2.6
Ostali (dobici) / gubici
011
012 + … + 016
II
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
012
1.
(Povećanje)/smanjenje zaliha
013
2.
Povećanje/(smanjenje) potraživanja
014
3.
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
015
4.
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
5.
Povećanje/(smanjenje) odgođene porezne imovine
017
III
(Plaćeni porez na dobit)
018
019 + … + 022
B
NOVČANI TOK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
019
1.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
020
2.
Primici od dospijeća i prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
021
3.
Primljene kamate i dividende
022
4.
Ostali primici/(izdaci) iz investicijskih aktivnosti
023
024 + … + 029
C
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
024
1.
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
025
2.
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
026
3.
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
027
4.
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
028
5.
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
029
6.
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
030
001 + 018 + 023
D
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
031
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
032
030 + 031
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002 + 005
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003 + 004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od kupaca
004
2
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
005
006 + … + 010
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci od dobavljača
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za kamate
009
4
Novčani izdaci za poreze
010
5
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
011
012 + 016
B
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
012
013 + 014 + 015
I
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti
016
017 + 018 + 019
II
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
017
1
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
018
2
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
019
3
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
020
021 + 024
C
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
021
022 + 023
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
022
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
023
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
024
025 + 026 + 027
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
025
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
026
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
027
3
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
028
001 + 011 + 020
D
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA
029
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
030
028 + 029
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje
u kunama
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Rezerve fer vrijednosti
Ostale rezerve
Stanje 1. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Članak 2.
U Pravilniku o izmjenama i dopunama pravilnika o strukturi, sadržaju, načinu i rokovima dostave godišnjih financijskih izvještaja i revizorskog izvješća, financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine te primjeni kontnog plana za središnji depozitorij vrijednosnih papira (NN, br. 91/2019) u prilogu 2. mijenja se KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
PRILOG II
KONTNI PLAN ZA SREDIŠNJI DEPOZITORIJ VRIJEDNOSNIH PAPIRA
0 DUGOTRAJNA I DUGOROČNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA
1 NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA
2 KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA
3 MATERIJAL I SITAN INVENTAR
4 TROŠKOVI
6 ROBA
7 PRIHODI I RASHODI
8 FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
9 DUGOROČNE OBVEZE, KAPITAL I REZERVE, ODGOĐENA POREZNA OBVEZA I IZVANBILANČNA EVIDENCIJA
0
DUGOTRAJNA I DUGOROČNA IMOVINA I GUBITAK IZNAD KAPITALA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
001
Osnivački izdaci
002
Patenti i zaštitni znakovi
003
Licencije i ostala prava
005
Nematerijalna imovina u pripremi
006
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
007
Ostala nematerijalna imovina
008
Ispravak vrijednosti prava uporabe najmova
009
Ispravak vrijednosti ostale nematerijalne imovine
01
Zemljišta
010
Zemljišta ispod poslovnog objekta
02
Građevinski objekti, postrojenja i oprema i ostalo
020
Građevinski objekti
021
Postrojenja i oprema
022
Alat, uredski namještaj i transportna sredstva
025
Građevinski objekti, postrojenja, oprema i ostala dugotrajna imovina u pripremi
026
Predujmovi za materijalnu imovinu
029
Ispravak vrijednosti materijalne imovine
04
Dugotrajna financijska imovina i ulaganja
040
Dionice i udjeli u povezanim društvima
041
Dani zajmovi povezanim društvima
043
Dani depoziti i slična imovina
045
Ulaganja u dionice nepovezanih društava
046
Ulaganja u dužničke vrijednosne papire
047
Ostala dugoročna ulaganja
048
Ostala dugotrajna financijska imovina
049
Ispravak vrijednosti dugotrajne financijske imovine
05
Dugoročna potraživanja
058
Ostala dugoročna potraživanja
059
Ispravak vrijednosti dugoročnih potraživanja
06
Ulaganja u nekretnine
060
Zemljišta
061
Građevinski objekti
062
Dio građevinskog objekta
069
Ispravak vrijednosti ulaganja u nekretnine
08
Odgođena porezna imovina
1
NOVAC, KRATKOROČNA POTRAŽIVANJA, KRATKOROČNA FINANCIJSKA IMOVINA I AKTIVNA OBRAČUNSKA KONTA
10
Novac u banci i blagajni
100
Žiroračuni i tekući računi
101
Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – pojedinačna namira
102
Novac u blagajni
103
Devizni račun
105
Strana valuta u blagajni
106
Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – ugovorna namira
107
Izdvojena novčana sredstva namire kupnje vrijednosnih papira
108
Učesnici na tržištu vrijednosnih papira – posebne namjene
11
Instrumenti plaćanja
110
Čekovi
111
Mjenice
112
Obveznice
113
Dionice
114
Derivatni financijski instrumenti
115
Blagajnički zapisi
116
Trezorski zapisi
118
Udjeli u investicijskim fondovima
119
Ispravak vrijednosti vrijednosnih papira
12
Potraživanja od kupaca
120
Kupci u tuzemstvu
121
Kupci u inozemstvu
122
Kupci – povezana društva u zemlji
129
Ispravak vrijednosti potraživanja od kupaca
15
Kratkotrajna financijska imovina
150
Sudjelujući interesi (udjeli) u povezanim društvima
151
Sudjelujući interesi (udjeli) u nepovezanim društvima
152
Dani predujmovi i zajmovi povezanim društvima
153
Dani predujmovi, depoziti i drugo
156
Ulaganja u dužničke vrijednosne papire-do godine dana
157
Ulaganja u ostale vrijednosne papire
158
Ostala kratkotrajna financijska imovina
159
Ispravak vrijednosti kratkotrajne imovine
16
Ostala potraživanja
160
Potraživanja od države i drugih institucija
162
Potraživanja za više plaćene doprinose i članarine
163
Potraživ.za isplaćene predujmove poreza na dobit
165
Potraživanja od radnika
166
Potraživanja od osiguravajućih društava i slična potraživanja
168
Potraživanja za kamate i ostala potraživanja
169
Ispravak vrijednosti ostalih potraživanja
18
Potraživanja za poreze i pretporeze
180
Potraživanja za PDV – pretporez ostalo
181
Potraživanja za PDV-pretporez 5,13 i 25%
2
KRATKOROČNE OBVEZE I PASIVNA OBRAČUNSKA KONTA
21
Obveze po vrijednosnim papirima
210
Obveze za izdane čekove
211
Obveze za izdane mjenice
212
Obveze za izdane obveznice
22
Obveze prema dobavljačima
220
Dobavljači iz tuzemstva
221
Dobavljači iz inozemstva
222
Dobavljači povezana društva iz tuzemstva
225
Obveze za nefakturiranu robu i usluge
226
Obveze prema dobavljačima plaćene kreditnim karticama
23
Obveze za prava upotrebe
230
Obveze za prava upotrebe dugoročnih najmova
24
Obveze prema povezanim društvima iz zajedničkih poslova
25
Obveze za zajmove, primljene predujmove i kolaterale za naknade
251
Obveza za zajmove povezanih osoba
257
Obveze za primljene predujmove
259
Obveze za kolaterale za naknade
26
Obveze za poreze, dividende, prema radnicima, za doprinose i ostale tekuće obveze
260
Obveze za posebne i lokalne poreze
261
Obveze za poreze iz dobiti
262
Obveze za dividende i udjele u dobiti
263
Obveze prema radnicima
264
Obveze za doprinose na plaće i slične obveze na plaće
265
Obveze za ostale doprinose
266
Obveze prema fizičkim osobama za primitke koji se oporezuju kao drugi dohodak
269
Ostale kratkoročne obveze
27
Obveze za bruto i neto place i bruto neto naknade, doprinose, porez i prirez na dohodak te ostale troškove radnika
270
Obveze za bruto place i bruto naknade
271
Obveze za neto place i neto naknade place
274
Doprinosi iz placa
275
Porez i prirez na dohodak
277
Obveze za neto naknade troškova radnika
28
Obveze za porez na dodanu vrijednost
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućeg razdoblja
290
Obračunati troškovi
293
Odgođeno plaćanje doprinosa
296
Odgođeno priznavanje prihoda
297
Prihodi budućeg razdoblja
3
MATERIJAL I SITNI INVENTAR
30
Sitan inventar u uporabi
300
Kupovna cijena po obračunu dobavljača
302
Carine i druge uvozne pristojbe
303
Nepovratni porezi
309
Obračun nabave
31
Sirovine i materijal u skladištu
310
Sirovine i materijal u skladištu
316
Sirovine i materijal u doradi, obradi i na putu
319
Odstupanje od cijena sirovina i materijala
32
Rezervni dijelovi u skladištu
320
Rezervni dijelovi u skladištu
35
Sitan inventar u skladištu
350
Sitan inventar u skladištu
351
Sitan inventar u upotrebi
354
Ambalaža u skladištu
357
Ispravak vrijednosti sitnog inventara, autoguma i ambalaže
359
Odstupanje od cijena sitnog inventara, autoguma i ambalaže
36
Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal
361
Predujmovi dobavljačima za sirovine i materijal
4
TROŠKOVI
40
Materijalni troškovi
400
Utrošene sirovine i materijal
401
Potrošena energija
405
Otpis sitnog inventara, ambalaže i auto guma
41
Troškovi usluga
410
Prijevozne usluge
411
Poštanske i telekomunikacijske usluge
412
Usluge održavanja
413
Usluge za investicijsko održavanje
414
Usluge na izradi proizvoda
415
Zakupnine i najamnine
416
Usluge promidžbe, reklame i sajmova
417
Usluge istraživanja i razvoja
418
Komunalne usluge
419
Usluge posredovanja
42
Troškovi ostalih usluga
420
Zdravstvene usluge
421