E-SAVJETOVANJA

Savjetovanja Upute Istraživanja
  • Prijavi se
  • Registriraj se

Preuzmi Word dokumentOstali dokumenti


Na temelju članka 170. stavka 3., članka 171. stavaka 5., 6. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19 i 110/21) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj _______ 2022. godine donosi

 

PRAVILNIK

O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA ALTERNATIVNOG INVESTICIJSKOG FONDA

 

  • Ukupno komentara:
  • Ukupno općih komentara:
  • Ukupno nadopuna teksta:
1
Komentiraj

UVODNE ODREDBE

0
Komentiraj

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Hanfa) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima alternativnog investicijskog fonda (dalje: AIF) kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.

0
Komentiraj

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA

0
Komentiraj

Članak 2.

(1) UAIF je dužan za AIF voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, osim kada je drugačije propisano Zakonom o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18; dalje: Zakon), odnosno podzakonskim aktima donesenim na temelju Zakona.

(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovog Pravilnika.

0
Komentiraj

SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA

0
Komentiraj

Članak 3.

(1) Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a su:

– Izvještaj o financijskom položaju,

– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,

– Izvještaj o novčanom tokovima,

– Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a te

– Bilješke uz financijske izvještaje.

(2) Sastavni dio revidiranih godišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovog članka je Izvješće o djelatnostima u poslovnoj godini iz članka 105. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013 (dalje: Uredba).

(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine, a veliki i srednji UAIF i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.

(4) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. alineje 5. ovog članka trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.

(5) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka UAIF je dužan objaviti svako pojedino ulaganje:

1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba UAIF-a,

2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe UAIF-a,

3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj AIF-a.

(6) UAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe AIF-a.

(7) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovog članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 i 3 ovoga Pravilnika.

(8) UAIF je dužan za otvoreni AIF s javnom ponudom objaviti u bilješkama uz godišnje izvještaje podatke o prenosivim vrijednosnim papirima po skupinama kako slijedi:

– kojima se trguje na uređenom tržištu,

– kojima se trguje na drugom uređenom tržištu,

– nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje,

– neuvršteni.

(9) Unutarnji UAIF dužan je u bilješkama uz godišnje izvještaje objaviti troškove uprave i ostale administrativne troškove.

(10) UAIF prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za AIF može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(11) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima AIF-a.

(12) Sadržaj godišnjih i polugodišnji izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovoga članka propisan je Prilozima 2 i 3 ovoga Pravilnika.

(13) UAIF je dužan u godišnjem izvješću AIF-a, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:

– značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje AIF-a, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine AIF-a i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost AIF-a značajnim rizicima,

– poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.

– ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.

0
Komentiraj

IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA AIF-a

0
Komentiraj

Članak 4.

(1) Ako udjeli u AIF-u daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 87. Zakona, UAIF je dužan za svaku klasu udjela otvorenog AIF-a u bilješkama uz revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:

– pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela AIF-a,

– broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,

– cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,

– isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.

(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela AIF-a, UAIF u Izvještaju o financijskom položaju AIF-a ne iskazuje podatke na pozicijama Neto imovina fonda, Broj izdanih udjela i Cijena udjela AIF-a.

0
Komentiraj

DODATNI IZVJEŠTAJI AIF-a

0
Komentiraj

Članak 5.

(1) Dodatni izvještaji AIF-a su:

– izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,

– izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) financijskih instrumenata i umanjenju vrijednosti imovine AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,

– izvješće o udjelničarima AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika

– izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 7 ovoga Pravilnika

– izvještaj o valutnoj izloženosti AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 8 ovoga Pravilnika

– statistička izvješća

– izvještaji o internoj stopi povrata za fond za gospodarsku suradnju, prema sadržaju određenom odredbama ovoga članka.

(2) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovog članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.

(3) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 30. lipnja i 31. prosinca.

(4) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, a čija je neto imovina na radni dan za koji se ispunjava izvještaj jednaka ili prelazi 6.500.000,00 eura, sastaviti dodatni izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka. Izvještaj se sastavlja za one radne dane na koje se računa neto vrijednost imovine AIF-a.

(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, UAIF za AIF čijim pravilima ili prospektom, kada je primjenjivo, je propisano da ne smije imati valutnu izloženost nije u obvezi dostavljati izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovog članka.

(6) Osim dodatnih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka veliki i srednji UAIF je dužan sastavljati za AIF kojim upravlja izvještaje iz Priloga IV. Uredbe  Obrasci za izvještavanje: UAIF.

(7) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 6. ovog članka su izvješća o radu AIF-a čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Hanfa.

(8) Iznimno od stavka 7. ovoga članka, Hanfa ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.

(9) Izvješća iz stavka 7. i 8. ovog članka UAIF je dužan sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Hanfe.

(10) Osim izvještaja iz stavka 1. ovoga članka, UAIF je za zadnji dan svakog polugodišta dužan dostaviti izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju kojima upravlja, a koji sadržava popis svih ulaganja i pregled danih zajmova.

(11) Za ulaganja fonda za gospodarsku suradnju, AIF-a rizičnog kapitala, AIF-a poduzetničkog kapitala i AIF-a za ulaganje u nekretnine koja se ostvaruju putem subjekata za posebne namjene (eng.  Special Purpose Vehicle;  dalje: SPV) UAIF je dužan dostaviti opće podatke o SPV-u (članovi/vlasnici SPV-a, udio u vlasništvu članova SPV-a, članovi uprave, prava AIF-a koja proizlaze iz osnivanja/ulaganja u SPV i sl.), kao i podatke o imovini i obvezama SPV-a:

– popis financijskih instrumenata: naziv izdavatelja ili druge ugovorne strane, nominalnu vrijednost, prava koja proizlaze iz ulaganja kao što su npr. udio u vlasništvu, pravo na dobit, kamatu i sl.,

– popis materijalne, nematerijalne i ostale imovine i obveza: vrsta imovine/obveza, naziv druge ugovorne strane, knjigovodstvena vrijednost.

(12) Podatke iz stavka 11. ovoga članka UAIF je dužan dostaviti:

(a) za fondove za gospodarsku suradnju, za zadnji dan svakog polugodišta u izvještaju iz stavka 10. ovoga članka,

(b) za ostale AIF-ove iz stavka 11. ovoga članka, za dan za koji je UAIF dužan izračunati neto vrijednosti imovine tog AIF-a.

 

(13) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda uključuje sve novčane tokove od početka rada fonda do izvještajnog datuma te fer vrijednost nerealizirane imovine fonda na izvještajni datum.

(14) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje od početka rada fonda do dana izračuna interne stope povrata izračunava se kako slijedi:

• IRR Formula Excel =RR (values, date)

• Isplate FGS-a: negativan predznak

• Uplate FGS-u: pozitivan predznak

• Nerealizirana fer vrijednost: pozitivan predznak

(15) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda izračunava se polugodišnje i godišnje na dan sastavljanja polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja.

(16) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja uključuje sve novčane tokove po pojedinačnom ulaganju u razdoblju od stjecanja ulaganja do dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.

(17) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja izračunava se na dan dezinvestiranja pojedinačnog ulaganja.

 

1
Komentiraj

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

0
Komentiraj

Članak 6.

(1) Polugodišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.

(2) Revidirani godišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Hanfi u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.

(3) Dodatni izvještaji iz članka 5. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine, dok se za razdoblje poslovne godine dostavljaju u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.

(4) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 5. stavka 3. ovoga Pravilnika.

(5) Rok za dostavu dodatnog izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika je do 10:00 sati drugoga radnog dana od dana za koji se izvještava.

(6) Rok za dostavu izvještaja o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. ovoga Pravilnika je mjesec dana od završetka polugodišta.

(7) Rok za dostavu izvještaja iz članka 12. točke b) ovoga Pravilnika je istovjetan onome za dostavu izračuna neto vrijednosti imovine tog AIF-a.

(8) UAIF je dužan za fond za gospodarsku suradnju kojim upravlja dostaviti Izvještaj o internoj stopi povrata fonda za razdoblje poslovanja fonda u skladu s rokovima za dostavu godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja.

(9 ) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja dostavlja se u roku od 30 dana od dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.

 

0
Komentiraj

Članak 7.

(1) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, kada je to primjenjivo, dostaviti Hanfi izvještaje iz članka 3. stavka 1., članka 5. stavka 1. alineje 1., 2., 3., 4., 5. i 7. te članka 5. stavka 6. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku, u skladu s tehničkom uputom Hanfe.

(2) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a te, kada je to primjenjivo, izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. te podatke iz članka 5. stavka 11. ovoga Pravilnika dostaviti na način i u skladu s tehničkom uputom Hanfe.

 (3) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 5. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem AIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(4) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

0
Komentiraj

OBJAVA IZVJEŠTAJA

0
Komentiraj

Članak 8.

(1) UAIF je dužan za AIF s javnom ponudom objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.

(2) UAIF je dužan za AIF rizičnog kapitala s privatnom ponudom koji posluje u skladu s Pravilnikom o sudjelovanju Vlade Republike Hrvatske u Fondovima za gospodarsku suradnju (»Narodne novine«, broj 47/13) objaviti revidirane godišnje izvještaje i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.

(3) UAIF je dužan za AIF s privatnom ponudom, izuzev onih navedenih u stavku 2. ovoga članka, ulagateljima učiniti dostupnim, dogovorenim načinom komunikacije, revidirane godišnje izvještaje i kada je to primjenjivo polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.

(4) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. i 2. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja AIF-a s javnom ponudom, ako AIF s javnom ponudom posluje kraće od 5 godina.«

 

0
Komentiraj

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

0
Komentiraj

Članak 9.

 

(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.

(2) Društvo za upravljanje dužno je prve izvještaje u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine .

(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda („Narodne novine“ broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.)  na način propisan člankom 7. ovoga Pravilnika.

(4) Stupanjem na snagu  ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (»Narodne novine« broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.).

 

KLASA:

URBROJ:

Zagreb, 2022.

                                                           PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA

                                                                        dr.sc. Ante Žigman

 

 

 

 

 


 

 

 

 

0
Komentiraj

PRILOG 1.

 

KONTNI PLAN AIF-a

0 Materijalna i nematerijalna imovina

00 – Materijalna i nematerijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) i vrijednosno usklađenje

01 – Materijalna i nematerijalna imovina u vlastitom korištenju i vrijednosno usklađenje

02 – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje

03 – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje

04 – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje

05 – Ulaganja u poslovne udjele i vrijednosno usklađenje

06 – Roba i vrijednosno usklađenje

07 – Ostala ulaganja i vrijednosno usklađenje

1 Novčana sredstva i potraživanja

10 – Novčana sredstva

11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca

12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih ulaganja

13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica

13x – Potraživanja s osnove dividendi

14 – Potraživanja s osnove danih predujmova

15 – Potraživanja od društva za upravljanje

16 – Potraživanja od depozitara i brokera

16x – Potraživanja od depozitara

16y – Potraživanja od brokera

17 – Ostala imovina fonda

18 – Potraživanja po stečenoj kamati

19 – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

19x – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja

2 Obveze fonda

20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente

21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti

21x – Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira

22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku

22x – Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka

22y – Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana

23 – Obveze prema društvu za upravljanje

23x – Obveza za naknade za upravljanje

23y – Obveze za naknadu za uspješnost

24 – Obveze prema depozitaru i brokeru

24x – Obveze prema depozitaru

24y – Obveze prema brokeru

25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda

26 – Obveze prema imateljima udjela

26x – Obveze s osnove isplate udjela

26y – Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele

27 – Ostale obveze fonda

27x – Obveze za naknade za savjetodavne usluge

28 – Obveze po obračunatoj kamati

29 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja

29x – Odgođeno plaćanje troškova

29y – Prihod budućega razdoblja

3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti

35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti

36 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti

37 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti

38 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti

39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

43 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti

5 Financijska imovina po amortiziranom trošku

50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti

51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti

52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti

53 – Potraživanja po danim zajmovima i usklađenje vrijednosti

55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku

6 Rashodi

60 – Negativne tečajne razlike

60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje

61x – Naknada za upravljanje

62 – Nerealizirani gubici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost

63 – Realizirani gubici od prodaje ulaganja

63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti

63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku

63z – Realizirani gubici od prodaje ostalih ulaganja

64 – Umanjenje imovine

64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

65 – Naknada depozitaru

66 – Transakcijski troškovi

67 – Ostali rashodi fonda

67x – Rashodi od kamata

68 – Rashodi od unutarnjeg UAIF-a

69 – Ostali troškovi fonda

69x – Administrativne pristojbe

69y – Profesionalni honorari

69z – Naknade za skrbničke usluge

69w – Naknada za usluge investicijskog savjetovanja

7 Prihodi

70 – Prihodi od kamata

71 – Pozitivne tečajne razlike

71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka

72 – Nerealizirani dobici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost

73 – Realizirani dobici od prodaje ulaganja

73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti

73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku

73z – Realizirani dobici od prodaje ostalih ulaganja

74 – Prihodi od dividendi i ostalih udjela u dobiti

74x – Prihodi od dividendi

74y – Prihodi od udjela u dobiti

75 – Ostali prihodi fonda

75x – Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire

75y – Prihod od najma

75z – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

78 – Ostali prihodi unutarnjeg UAIF-a

79 – Razlika prihoda i rashoda

9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve AIF-a*/Kapital i rezerve **

90 – Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a*/upisani temeljni kapital**

91 – Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve**

92 – Vlastite dionice**

94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine

95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

96 – Rezerve fer vrijednosti

96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost

96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite

98 – Ostale revalorizacijske rezerve

990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija

995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija

* otvoreni AIF

** zatvoreni AIF

0
Komentiraj

PRILOG 2.

GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI OTVORENOG AIF-a

Obrazac IFP

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv AIF-a: _________________________________________________

OIB AIF-a: __________________________________________________

Naziv društva za upravljanje: _____________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u EUR)

Konta skupine

Pozicija

AOP

Zadnji dan prethodne poslovne godine

Na izvje š tajni datum teku ć eg razdoblja

 

I. Ulaganja (AOP2+AOP5+AOP6+AOP7+AOP8+AOP9+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+
AOP14)

1

 

 

 

1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP3+AOP4)

2

 

 

30 + 40

– koji se vrednuju po fer vrijednosti

3

 

 

50

– koji se vrednuju po amortiziranom tro š ku

4

 

 

35 ³ + 51 ³

2. Instrumenti tr ž i š ta novca

5

 

 

36 + 37

3. Udjeli u subjektima za zajedni č ka ulaganja

6

 

 

34

4. Izvedeni financijski instrumenti

7

 

 

38 4   + 52 4

5. Depoziti kod kreditnih institucija

8

 

 

00 5   + 02 5   + 03 5   + 04 5

6. Nekretnine

9

 

 

06

7. Roba

10

 

 

05

8. Poslovni udjeli

11

 

 

537

9. Potra ž ivanja po danim zajmovima

12

 

 

 

10. Instrumenti nalik vlasni č kim instrumentima

13

 

 

00 6   + 02 6   + 03 6   + 04 6   + 07 + 39 + 4 3   + 55 7

11. Ostala ulaganja

14

 

 

 

II. Novac i nov č ani ekvivalenti (AOP16 + AOP17 + AOP18)

15

 

 

10

1. Nov č ana sredstva

16

 

 

38 4   + 52 4

2. Depoziti po vi đ enju

17

 

 

35 ³ + 384 + 51 ³ + 52 4   + 53 7   + 55 7

3. Ostala kratkoro č na likvidna ulaganja

18

 

 

 

III. Potra ž ivanja (AOP20 + AOP + 21 + AOP22 + AOP23)

19

 

 

13x + 18

1. Potra ž ivanja od dividendi i kamata

20

 

 

11 + 12

2. Potra ž ivanja s osnove prodaje ulaganja

21

 

 

14 + 16y

3. Potra ž ivanja od brokera i danih predujmova

22

 

 

19x

4. Pla ć eni tro š kovi budu ć eg razdoblja

23

 

 

01 + 15 + 17 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x)

IV. Ostala imovina

24

 

 

 

Ukupna imovina

(AOP1 + AOP15 + AOP19 + AOP24)

25

 

 

990-994

Izvanbilan č na evidencija aktiva

26

 

 

 

I. Obveze pla ć anja (AOP28 + AOP29 + AOP30 + AOP31 + AOP32 + AOP33 + AOP34)

27

 

 

20 + 21(osim 21x)

1. Obveze s osnove ulaganja

28

 

 

26x

2. Obveze s osnove isplate udjela

29

 

 

24y

3. Obveze prema brokerima

30

 

 

23x

4. Obveze za naknade za upravljanje

31

 

 

27x

5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge

32

 

 

23y

6. Obveze za naknadu za uspje š nost

33

 

 

28

7. Obveze za kamate i druge izdatke

34

 

 

 

II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP36 + AOP37)

35

 

 

22x

1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka

36

 

 

22y

2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana

37

 

 

 

III. Druge obveze (AOP39 + AOP40 + AOP41)

38

 

 

21x

1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira

39

 

 

29y

2. Prihod budu ć eg razdoblja

40

 

 

26y

3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele

41

 

 

22 (osim 22x; 22y) + 23 (osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x

IV. Ostale obveze AIF-a

42

 

 

 

Ukupno obveze AIF-a (AOP27 + AOP35 + AOP38 + AOP42)

43

 

 

 

Neto imovina AIF-a (AOP25-AOP43)

44

 

 

 

Broj izdanih udjela 2

45

 

 

 

Cijena udjela AIF-a 2   (AOP44/AOP45)

46

 

 

90

Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a

47

 

 

94

Dobit/gubitak teku ć e poslovne godine

48

 

 

95

Zadr ž ana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

49

 

 

96

Rezerve fer vrijednosti (AOP51 + AOP52)

50

 

 

96x + 96y

– fer vrijednost financijske imovine

51

 

 

96z

– u č inkoviti dio ra č unovodstva za š tite

52

 

 

98

Ostale revalorizacijske rezerve

53

 

 

 

Ukupno obveze prema izvorima imovine (( Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53)

54

 

 

995-999

Izvanbilan č na evidencija pasiva

55

 

 

 

Dodatak 1

 

 

 

 

Pripisano imateljima matice

56

 

 

 

Pripisano manjinskom interesu

57

 

 

 

 

1   pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

2   kod klasa udjela nije obavezno pozicija

3   instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18

4   depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17

5   samo nekretnine

6   osim nekretnina

7   financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP12/AOP 14, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18

Obrazac ISD

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Naziv AIF-a: __________________________________________________

OIB AIF-a: ___________________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u EUR)

Konta skupine

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Teku ć e razdoblje

 

Prihodi

 

 

 

 

I. Prihodi od ulaganja (AOP59 + AOP60 + AOP61)

58

 

 

74

1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti

59

 

 

70

2. Prihodi od kamata

60

 

 

75y

3. Prihodi od najma

61

 

 

73

II. Realizirani dobici od ulaganja

62

 

 

72 + 71x

III. Nerealizirani dobici od ulaganja

63

 

 

 

IV. Drugi prihodi (AOP65 + AOP66)

64

 

 

75x

1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire

65

 

 

71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78

2. Ostali prihodi

66

 

 

 

Ukupno prihodi (AOP58 + AOP62 + AOP63 + AOP64)

67

 

 

 

Rashodi

68

 

 

63

I. Realizirani gubici od ulaganja

69

 

 

62 + 60x

II. Nerealizirani gubici od ulaganja

70

 

 

64x

III. Gubici od umanjenja vrijednosti za o č ekivane kreditne gubitke

71

 

 

64 (osim 64x)

IV. Umanjenje imovine

70

 

 

69w

V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja

71

 

 

61x

VI. Naknade za upravljanje

72

 

 

65

VII. Naknade depozitaru

73

 

 

 

VIII. Drugi rashodi (∑ od AOP75 do AOP79)

74

 

 

69x

1. Administrativne pristojbe

75

 

 

69y

2. Profesionalni honorari

76

 

 

69z

3. Naknade za skrbni č ke usluge

77

 

 

67x

4. Kamate

78

 

 

60 (osim 60x) + 61 (osim 61x) + 66 + 67 (osim 67x) + 68 + 69 (osim 69x; 69y; 69z; 69w)

5. Ostali rashodi

79

 

 

 

Ukupni rashodi (∑ od AOP69 do AOP74)

80

 

 

 

Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP67 AOP80)

81

 

 

 

Porez na dobit

82

 

 

 

Dobit ili gubitak (AOP81-AOP82)

83

 

 

 

Ostala sveobuhvatna dobit (AOP85 + AOP90)

84

 

 

 

Stavke koje ne ć e biti reklasificirane u ra č un dobiti i gubitka ( Σ od AOP86 do AOP89)

85

 

 

 

Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina

86

 

 

 

Promjena fer vrijednosti vlasni č kih instrumenata

87

 

 

 

Promjene na ostalim stavkama koje ne ć e biti reklasificirane u ra č un dobiti i gubitka

88

 

 

 

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje ne ć e biti reklasificirane

89

 

 

 

Stavke koje je mogu ć e reklasificirati u ra č un dobiti i gubitka
(AOP91 + AOP94 + AOP97 + AOP98 + AOP101)

90

 

 

 

Promjena revalorizacijskih rezervi:

du ž ni č ki vrijednosni papiri (AOP92 + AOP93)

91

 

 

 

– nerealizirani dobici/gubici

92

 

 

 

– preneseno u ra č un dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)

93

 

 

 

Promjena revalorizacijskih rezervi:

ra č unovodstvo za š tite (u č inkoviti dio) (AOP95 + AOP96)

94

 

 

 

– dobici/gubici

95

 

 

 

– preneseno u ra č un dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)

96

 

 

 

Te č ajne razlike iz prera č una inozemnog poslovanja

97

 

 

 

Promjene na ostalim stavkama koje je mogu ć e reklasificirati u ra č un dobiti i gubitka

(AOP99 + AOP100)

98

 

 

 

– dobici/gubici

99

 

 

 

– preneseno u ra č un dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)

100

 

 

 

Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je mogu ć e reklasificirati u ra č un dobiti i gubitka

101

 

 

 

Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP83 + AOP84)

102

 

 

 

Dodatak   1

 

 

 

 

Pripisano imateljima matice

103

 

 

 

Pripisano manjinskom interesu

104

 

 

 

 

1   pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

Obrazac INTd

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)

Naziv AIF-a: _____________________________________________________

OIB AIF-a: ______________________________________________________

Izvještajno razdoblje: _______________________________________________

(u EUR)

Pozicija

Oznaka pozicije

Isto razdoblje prethodne godine

Teku ć e razdoblje

Nov č ani tokovi iz poslovnih aktivnosti ( Σ od AOP106 do AOP131)

105

 

 

Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira

106

 

 

Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira

107

 

 

Primici od prodaje instrumenata tr ž i š ta novca

108

 

 

Izdaci od kupnje instrumenata tr ž i š ta novca

109

 

 

Primici od prodaje udjela u subjektima za zajedni č ka ulaganja

110

 

 

Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajedni č ka ulaganja

111

 

 

Primici od ulaganja u izvedenice

112

 

 

Izdaci od ulaganja u izvedenice

113

 

 

Primici od prodaje nekretnina

114

 

 

Izdaci od kupnje nekretnina

115

 

 

Primici od prodaje robe

116

 

 

Izdaci od kupnje robe

117

 

 

Primici od prodaje poslovnih udjela

118

 

 

Izdaci od kupnje poslovnih udjela

119

 

 

Primici od prodaje ostalih ulaganja

120

 

 

Izdaci od kupnje ostalih ulaganja

121

 

 

Primici od dividendi

122

 

 

Primici od kamata

123

 

 

Izdaci za kamate

124

 

 

Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sli č nim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji

125

 

 

Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sli č nim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji

126

 

 

Izdaci od naknada za upravljanje

127

 

 

Izdaci za naknade depozitaru

128

 

 

Izdaci za transakcijske tro š kove i ostale dozvoljene tro š kove

129

 

 

Ostali primici iz poslovnih aktivnosti

130

 

 

Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti

131

 

 

Nov č ani tokovi iz financijskih aktivnosti ( Σ od AOP133 do AOP137)

132

 

 

Primici od izdavanja udjela/ dionica

133

 

 

Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica

134

 

 

Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda

135

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

136

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

137

 

 

Efekti promjene te č aja stranih valuta

138

 

 

Neto pove ć anje (smanjenje) nov č anih sredstava (AOP105 + AOP132 + AOP138)

139

 

 

Novac na po č etku razdoblja

140

 

 

Novac na kraju razdoblja

(AOP139 + AOP140)

141

 

 

 

Obrazac INTi

IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)

Naziv AIF-a: ________________________________________________________

OIB AIF-a: _________________________________________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________________________

(u EUR)

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Teku ć e razdoblje

Nov č ani tokovi iz poslovnih aktivnosti ( Σ od AOP143 do AOP165)

142

 

 

Dobit ili gubitak

143

 

 

Dobici/gubici od ulaganja

144

 

 

Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za o č ekivane kreditne gubitke

145

 

 

Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti

146

 

 

Prihodi od kamata

147

 

 

Rashodi od kamata

148

 

 

Prihodi od dividendi

149

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire

150

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u instrumente tr ž i š ta novca

151

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajedni č ka ulaganja

152

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u izvedenice

153

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u nekretnine

154

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u robu

155

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele

156

 

 

Primici od kamata

157

 

 

Izdaci od kamata

158

 

 

Primici od dividendi

159

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ostalih ulaganja

160

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ostale imovine

161

 

 

Pove ć anje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja

162

 

 

Pove ć anje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova

163

 

 

Pove ć anje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje

164

 

 

Pove ć anje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti

165

 

 

Nov č ani tokovi iz financijskih aktivnosti ( Σ od AOP167 do AOP171)

166

 

 

Primici od izdavanja udjela/ dionica

167

 

 

Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica

168

 

 

Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda

169

 

 

Ostali primici iz financijskih aktivnosti

170

 

 

Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti

171

 

 

Neto pove ć anje (smanjenje) nov č anih sredstava (AOP142 + AOP166)

172

 

 

Novac na po č etku razdoblja

173

 

 

Novac na kraju razdoblja (AOP172 + AOP173)

174

 

 

 

Obrazac IPNI

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE OTVORENOG AIF-a

Naziv AIF-a: ___________________________________________________________

OIB AIF-a: ____________________________________________________________

Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________

(u EUR)

Pozicija

AOP

Isto razdoblje
prethodne godine

Teku ć e razdoblje

Dobit ili gubitak

175

 

 

Ostala sveobuhvatna dobit

176

 

 

Pove ć anje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP175 + AOP176)

177

 

 

Primici od izdanih udjela AIF-a

178

 

 

Izdaci od otkupa udjela AIF-a

179

 

 

Ukupno pove ć anje/smanjenje od transakcija s udjelima AIF-a (AOP178 + AOP179)

180

 

 

Ukupno pove ć anje/smanjenje neto imovine AIF-a (AOP177 + AOP180)

181

 

 

 

0
Komentiraj

PRILOG 3.

GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI ZATVORENOG AIF-a

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

Naziv AIF-a: _______________________________________________________

OIB AIF-a: ________________________________________________________

Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________

Izvještajno razdoblje: _________________________________________________

(u EUR)

Konta skupine

Pozicija

AOP

Zadnji dan prethodne poslovne godine

Na izvje š tajni datum teku ć eg razdoblja

 

I. Ulaganja (AOP183 + (∑ od AOP186 do AOP195))

182

 

 

 

1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP184 + AOP185)

183

 

 

30 + 40

– koji se vrednuju po fer vrijednosti

184

 

 

50

– koji se vrednuju po amortiziranom tro š ku

185

 

 

35 3   + 51 3

2. Instrumenti tr ž i š ta novca

186

 

 

36 + 37

3. Udjeli u subjektima za zajedni č ka ulaganja

187

 

 

34

4. Izvedeni financijski instrumenti

188

 

 

38 4   + 52 4

5. Depoziti kod kreditnih institucija

189

 

 

00 5   + 02 5   + 03 5   + 04 5

6. Nekretnine

190

 

 

06

7. Roba

191

 

 

05

8. Poslovni udjeli

192

 

 

53 7

9. Potra ž ivanja po danim zajmovima

193

 

 

 

10. Instrumenti nalik vlasni č kim instrumentima

194

 

 

00 6   + 02 6   + 03 6   + 04 6   + 07 + 39 + 43 + 55 7

11. Ostala ulaganja

195

 

 

 

II. Novac i nov č ani ekvivalenti (∑ od AOP197 do AOP199)

196

 

 

10

1. Nov č ana sredstva

197

 

 

38 4   + 52 4

2. Depoziti po vi đ enju

198

 

 

35 ³ + 38 4   + 51 ³ + 52 4   +   53 7   + 55 7

3. Ostala kratkoro č na likvidna ulaganja

199

 

 

 

III. Potra ž ivanja

(∑ od AOP201 do AOP204)

200

 

 

13x + 18

1. Potra ž ivanja od dividendi i kamata

201

 

 

11 + 12

2. Potra ž ivanja s osnove prodaje ulaganja

202

 

 

14 + 16y

3. Potra ž ivanja od brokera i danih predujmova

203

 

 

19x

4. Pla ć eni tro š kovi budu ć eg razdoblja

204

 

 

01 + 15 + 17 19 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x)

IV. Ostala imovina

205

 

 

 

Ukupna imovina (AOP182 + AOP196 + AOP200 + AOP205)

206

 

 

990-994

Izvanbilan č na evidencija aktiva

207

 

 

 

I. Obveze pla ć anja (∑ od AOP209 do AOP215)

208

 

 

20 + 21(osim 21x)

1. Obveze s osnove ulaganja

209

 

 

26x

2. Obveze s osnove isplate udjela

210

 

 

24y

3. Obveze prema brokerima

211

 

 

23x

4. Obveze za naknade za upravljanje

212

 

 

27x

5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge

213

 

 

23y

6. Obveze za naknadu za uspje š nost

214

 

 

28

7. Obveze za kamate i druge izdatke

215

 

 

 

II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP217 + AOP218)

216

 

 

22x

1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka

217

 

 

22y

2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana

218

 

 

 

III. Druge obveze (∑ od AOP220 do AOP222)

219

 

 

21x

1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira

220

 

 

29y

2. Prihod budu ć eg razdoblja

221

 

 

26y

3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele

222

 

 

22 (osim 22x; 22y) + 23(osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x

IV. Ostale obveze AIF-a

223

 

 

 

Ukupno obveze AIF-a (AOP208 + AOP216 + AOP219 + AOP223)

224

 

 

 

Neto imovina AIF-a (AOP206-AOP224)

225

 

 

 

Broj izdanih dionica 8

226

 

 

 

Neto imovina po dionici 8   (AOP225/AOP226)

227

 

 

90

Temeljni kapital

228

 

 

91

Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve

229

 

 

92

Vlastite dionice

230

 

 

94

Dobit/gubitak teku ć e poslovne godine

231

 

 

95

Zadr ž ana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja

232

 

 

96

Rezerve fer vrijednosti (AOP234 + AOP235)

233

 

 

96x + 96y

– fer vrijednost financijske imovine

234

 

 

96z

– u č inkoviti dio ra č unovodstva za š tite

235

 

 

98

Ostale revalorizacijske rezerve

236

 

 

F

Ukupno kapital i rezerve (( Σ od AOP228 do AOP233) + AOP236)

237

 

 

995-999

Izvanbilan č na evidencija pasiva

238

 

 

 

Dodatak   1

239

 

 

 

Pripisano imateljima matice

240

 

 

 

Pripisano manjinskom interesu

241

 

 

 

 

1   pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

3   instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 186, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199

4   depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 189, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca prikazuju se na AOP 199, depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 198

5   samo nekretnine

6   osim nekretnina

7   financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 193/AOP195, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199

8   popunjavaju dionička društva

Obrazac ISD

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Naziv AIF-a: __________________________________________________

OIB AIF-a: ___________________________________________________

Izvještajno razdoblje: ___________________________________________

(u EUR)

Konta skupine

Pozicija

AOP

Isto razdoblje prethodne godine

Teku ć e razdoblje

 

Prihodi

242

 

 

 

I. Prihodi od ulaganja ( Σ od AOP244 do AOP246)

243

 

 

74

1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti

244

 

 

70

2. Prihodi od kamata

245

 

 

75y

3. Prihodi od najma

246

 

 

73

II. Realizirani dobici od ulaganja

247

 

 

72 + 71x

III. Nerealizirani dobici od ulaganja

248

 

 

 

IV. Drugi prihodi (AOP250 + AOP251)

249

 

 

75x

1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire

250

 

 

71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78

2. Ostali prihodi

251

 

 

 

Ukupno prihodi (AOP243 + AOP247 + AOP248 + AOP249)

252

 

 

 

Rashodi

253

 

 

63

I. Realizirani gubici od ulaganja

254

 

 

62 + 60x

II. Nerealizirani gubici od ulaganja

255

 

 

64x

III. Gubici od umanjenja vrijednosti za o č ekivane kreditne gubitke

256

 

 

64 (osim 64x)

IV. Umanjenje imovine

257