Na temelju članka 170. stavka 3., članka 171. stavaka 5., 6. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19 i 110/21) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj _______ 2022. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA ALTERNATIVNOG INVESTICIJSKOG FONDA
Ukupno komentara:
Ukupno općih komentara:
Ukupno nadopuna teksta:
1
Komentiraj
UVODNE ODREDBE
0
Komentiraj
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Hanfa) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima alternativnog investicijskog fonda (dalje: AIF) kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
0
Komentiraj
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
0
Komentiraj
Članak 2.
(1) UAIF je dužan za AIF voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, osim kada je drugačije propisano Zakonom o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18; dalje: Zakon), odnosno podzakonskim aktima donesenim na temelju Zakona.
(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovog Pravilnika.
0
Komentiraj
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
0
Komentiraj
Članak 3.
(1) Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a su:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanom tokovima,
– Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a te
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sastavni dio revidiranih godišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovog članka je Izvješće o djelatnostima u poslovnoj godini iz članka 105. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013 (dalje: Uredba).
(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine, a veliki i srednji UAIF i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. alineje 5. ovog članka trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.
(5) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka UAIF je dužan objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba UAIF-a,
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe UAIF-a,
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj AIF-a.
(6) UAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe AIF-a.
(7) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovog članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(8) UAIF je dužan za otvoreni AIF s javnom ponudom objaviti u bilješkama uz godišnje izvještaje podatke o prenosivim vrijednosnim papirima po skupinama kako slijedi:
– kojima se trguje na uređenom tržištu,
– kojima se trguje na drugom uređenom tržištu,
– nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje,
– neuvršteni.
(9) Unutarnji UAIF dužan je u bilješkama uz godišnje izvještaje objaviti troškove uprave i ostale administrativne troškove.
(10) UAIF prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za AIF može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(11) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima AIF-a.
(12) Sadržaj godišnjih i polugodišnji izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovoga članka propisan je Prilozima 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(13) UAIF je dužan u godišnjem izvješću AIF-a, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
– značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje AIF-a, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine AIF-a i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost AIF-a značajnim rizicima,
– poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
– ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
0
Komentiraj
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA AIF-a
0
Komentiraj
Članak 4.
(1) Ako udjeli u AIF-u daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 87. Zakona, UAIF je dužan za svaku klasu udjela otvorenog AIF-a u bilješkama uz revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
– pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela AIF-a,
– broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
– cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
– isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela AIF-a, UAIF u Izvještaju o financijskom položaju AIF-a ne iskazuje podatke na pozicijama Neto imovina fonda, Broj izdanih udjela i Cijena udjela AIF-a.
0
Komentiraj
DODATNI IZVJEŠTAJI AIF-a
0
Komentiraj
Članak 5.
(1) Dodatni izvještaji AIF-a su:
– izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) financijskih instrumenata i umanjenju vrijednosti imovine AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
– izvješće o udjelničarima AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika
– izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 7 ovoga Pravilnika
– izvještaj o valutnoj izloženosti AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 8 ovoga Pravilnika
– statistička izvješća
– izvještaji o internoj stopi povrata za fond za gospodarsku suradnju, prema sadržaju određenom odredbama ovoga članka.
(2) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovog članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 30. lipnja i 31. prosinca.
(4) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, a čija je neto imovina na radni dan za koji se ispunjava izvještaj jednaka ili prelazi 6.500.000,00 eura, sastaviti dodatni izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka. Izvještaj se sastavlja za one radne dane na koje se računa neto vrijednost imovine AIF-a.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, UAIF za AIF čijim pravilima ili prospektom, kada je primjenjivo, je propisano da ne smije imati valutnu izloženost nije u obvezi dostavljati izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovog članka.
(6) Osim dodatnih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka veliki i srednji UAIF je dužan sastavljati za AIF kojim upravlja izvještaje iz Priloga IV. Uredbe Obrasci za izvještavanje: UAIF.
(7) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 6. ovog članka su izvješća o radu AIF-a čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Hanfa.
(8) Iznimno od stavka 7. ovoga članka, Hanfa ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(9) Izvješća iz stavka 7. i 8. ovog članka UAIF je dužan sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Hanfe.
(10) Osim izvještaja iz stavka 1. ovoga članka, UAIF je za zadnji dan svakog polugodišta dužan dostaviti izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju kojima upravlja, a koji sadržava popis svih ulaganja i pregled danih zajmova.
(11) Za ulaganja fonda za gospodarsku suradnju, AIF-a rizičnog kapitala, AIF-a poduzetničkog kapitala i AIF-a za ulaganje u nekretnine koja se ostvaruju putem subjekata za posebne namjene (eng. Special Purpose Vehicle; dalje: SPV) UAIF je dužan dostaviti opće podatke o SPV-u (članovi/vlasnici SPV-a, udio u vlasništvu članova SPV-a, članovi uprave, prava AIF-a koja proizlaze iz osnivanja/ulaganja u SPV i sl.), kao i podatke o imovini i obvezama SPV-a:
– popis financijskih instrumenata: naziv izdavatelja ili druge ugovorne strane, nominalnu vrijednost, prava koja proizlaze iz ulaganja kao što su npr. udio u vlasništvu, pravo na dobit, kamatu i sl.,
– popis materijalne, nematerijalne i ostale imovine i obveza: vrsta imovine/obveza, naziv druge ugovorne strane, knjigovodstvena vrijednost.
(12) Podatke iz stavka 11. ovoga članka UAIF je dužan dostaviti:
(a)za fondove za gospodarsku suradnju, za zadnji dan svakog polugodišta u izvještaju iz stavka 10. ovoga članka,
(b)za ostale AIF-ove iz stavka 11. ovoga članka, za dan za koji je UAIF dužan izračunati neto vrijednosti imovine tog AIF-a.
(13) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda uključuje sve novčane tokove od početka rada fonda do izvještajnog datuma te fer vrijednost nerealizirane imovine fonda na izvještajni datum.
(14) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje od početka rada fonda do dana izračuna interne stope povrata izračunava se kako slijedi:
• IRR Formula Excel =RR (values, date)
• Isplate FGS-a: negativan predznak
• Uplate FGS-u: pozitivan predznak
• Nerealizirana fer vrijednost: pozitivan predznak
(15) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda izračunava se polugodišnje i godišnje na dan sastavljanja polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja.
(16) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja uključuje sve novčane tokove po pojedinačnom ulaganju u razdoblju od stjecanja ulaganja do dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.
(17) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja izračunava se na dan dezinvestiranja pojedinačnog ulaganja.
1
Komentiraj
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
0
Komentiraj
Članak 6.
(1) Polugodišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Hanfi u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(3) Dodatni izvještaji iz članka 5. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine, dok se za razdoblje poslovne godine dostavljaju u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(4) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 5. stavka 3. ovoga Pravilnika.
(5) Rok za dostavu dodatnog izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika je do 10:00 sati drugoga radnog dana od dana za koji se izvještava.
(6) Rok za dostavu izvještaja o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. ovoga Pravilnika je mjesec dana od završetka polugodišta.
(7) Rok za dostavu izvještaja iz članka 12. točke b) ovoga Pravilnika je istovjetan onome za dostavu izračuna neto vrijednosti imovine tog AIF-a.
(8) UAIF je dužan za fond za gospodarsku suradnju kojim upravlja dostaviti Izvještaj o internoj stopi povrata fonda za razdoblje poslovanja fonda u skladu s rokovima za dostavu godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja.
(9) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja dostavlja se u roku od 30 dana od dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.
0
Komentiraj
Članak 7.
(1) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, kada je to primjenjivo, dostaviti Hanfi izvještaje iz članka 3. stavka 1., članka 5. stavka 1. alineje 1., 2., 3., 4., 5. i 7. te članka 5. stavka 6. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku, u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(2) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a te, kada je to primjenjivo, izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. te podatke iz članka 5. stavka 11. ovoga Pravilnika dostaviti na način i u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(3) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 5. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem AIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(4) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
0
Komentiraj
OBJAVA IZVJEŠTAJA
0
Komentiraj
Članak 8.
(1) UAIF je dužan za AIF s javnom ponudom objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) UAIF je dužan za AIF rizičnog kapitala s privatnom ponudom koji posluje u skladu s Pravilnikom o sudjelovanju Vlade Republike Hrvatske u Fondovima za gospodarsku suradnju (»Narodne novine«, broj 47/13) objaviti revidirane godišnje izvještaje i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(3) UAIF je dužan za AIF s privatnom ponudom, izuzev onih navedenih u stavku 2. ovoga članka, ulagateljima učiniti dostupnim, dogovorenim načinom komunikacije, revidirane godišnje izvještaje i kada je to primjenjivo polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(4) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. i 2. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja AIF-a s javnom ponudom, ako AIF s javnom ponudom posluje kraće od 5 godina.«
0
Komentiraj
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
0
Komentiraj
Članak 9.
(1)Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Društvo za upravljanje dužno je prve izvještaje u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine .
(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda („Narodne novine“ broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.) na način propisan člankom 7. ovoga Pravilnika.
(4) Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (»Narodne novine« broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.).
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, 2022.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
dr.sc. Ante Žigman
0
Komentiraj
PRILOG 1.
KONTNI PLAN AIF-a
0 Materijalna i nematerijalna imovina
00 – Materijalna i nematerijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) i vrijednosno usklađenje
01 – Materijalna i nematerijalna imovina u vlastitom korištenju i vrijednosno usklađenje
02 – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje
03 – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje
04 – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje
05 – Ulaganja u poslovne udjele i vrijednosno usklađenje
06 – Roba i vrijednosno usklađenje
07 – Ostala ulaganja i vrijednosno usklađenje
1 Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih ulaganja
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
13x – Potraživanja s osnove dividendi
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara i brokera
16x – Potraživanja od depozitara
16y – Potraživanja od brokera
17 – Ostala imovina fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
19 – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
2 Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
21x – Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
22x – Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
22y – Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
23x – Obveza za naknade za upravljanje
23y – Obveze za naknadu za uspješnost
24 – Obveze prema depozitaru i brokeru
24x – Obveze prema depozitaru
24y – Obveze prema brokeru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze prema imateljima udjela
26x – Obveze s osnove isplate udjela
26y – Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
27 – Ostale obveze fonda
27x – Obveze za naknade za savjetodavne usluge
28 – Obveze po obračunatoj kamati
29 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja
29x – Odgođeno plaćanje troškova
29y – Prihod budućega razdoblja
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
37 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
38 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
53 – Potraživanja po danim zajmovima i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
6 Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
61x – Naknada za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje ulaganja
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje ostalih ulaganja
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Ostali rashodi fonda
67x – Rashodi od kamata
68 – Rashodi od unutarnjeg UAIF-a
69 – Ostali troškovi fonda
69x – Administrativne pristojbe
69y – Profesionalni honorari
69z – Naknade za skrbničke usluge
69w – Naknada za usluge investicijskog savjetovanja
7 Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje ulaganja
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z – Realizirani dobici od prodaje ostalih ulaganja
74 – Prihodi od dividendi i ostalih udjela u dobiti
74x – Prihodi od dividendi
74y – Prihodi od udjela u dobiti
75 – Ostali prihodi fonda
75x – Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
75y – Prihod od najma
75z – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
78 – Ostali prihodi unutarnjeg UAIF-a
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve AIF-a*/Kapital i rezerve **
Ukupno obveze AIF-a (AOP27 + AOP35 + AOP38 + AOP42)
43
Neto imovina AIF-a (AOP25-AOP43)
44
Broj izdanih udjela2
45
Cijena udjela AIF-a2(AOP44/AOP45)
46
90
Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a
47
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
48
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
49
96
Rezerve fer vrijednosti (AOP51 + AOP52)
50
96x + 96y
– fer vrijednost financijske imovine
51
96z
– učinkoviti dio računovodstva zaštite
52
98
Ostale revalorizacijske rezerve
53
Ukupno obveze prema izvorima imovine ((Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53)
54
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
55
Dodatak1
Pripisano imateljima matice
56
Pripisano manjinskom interesu
57
1pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2kod klasa udjela nije obavezno pozicija
3instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
4depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17
5samo nekretnine
6osim nekretnina
7financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP12/AOP 14, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
Ukupno obveze AIF-a (AOP208 + AOP216 + AOP219 + AOP223)
224
Neto imovina AIF-a (AOP206-AOP224)
225
Broj izdanih dionica8
226
Neto imovina po dionici8(AOP225/AOP226)
227
90
Temeljni kapital
228
91
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve
229
92
Vlastite dionice
230
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
231
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
232
96
Rezerve fer vrijednosti (AOP234 + AOP235)
233
96x + 96y
– fer vrijednost financijske imovine
234
96z
– učinkoviti dio računovodstva zaštite
235
98
Ostale revalorizacijske rezerve
236
F
Ukupno kapital i rezerve ((Σ od AOP228 do AOP233) + AOP236)
237
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
238
Dodatak1
239
Pripisano imateljima matice
240
Pripisano manjinskom interesu
241
1pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
3instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 186, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199
4depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 189, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca prikazuju se na AOP 199, depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 198
5samo nekretnine
6osim nekretnina
7financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 193/AOP195, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199
8popunjavaju dionička društva
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
Na temelju članka 170. stavka 3., članka 171. stavaka 5., 6. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18, 126/19 i 110/21) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15, 120/16, 116/18, 42/20, 47/20 i 114/22), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj _______ 2022. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA ALTERNATIVNOG INVESTICIJSKOG FONDA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Hanfa) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima alternativnog investicijskog fonda (dalje: AIF) kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) UAIF je dužan za AIF voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, osim kada je drugačije propisano Zakonom o alternativnim investicijskim fondovima (»Narodne novine«, broj 21/18; dalje: Zakon), odnosno podzakonskim aktima donesenim na temelju Zakona.
(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a su:
– Izvještaj o financijskom položaju,
– Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
– Izvještaj o novčanom tokovima,
– Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a te
– Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sastavni dio revidiranih godišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovog članka je Izvješće o djelatnostima u poslovnoj godini iz članka 105. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013 (dalje: Uredba).
(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine, a veliki i srednji UAIF i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. alineje 5. ovog članka trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.
(5) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka UAIF je dužan objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba UAIF-a,
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe UAIF-a,
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj AIF-a.
(6) UAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe AIF-a.
(7) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovog članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(8) UAIF je dužan za otvoreni AIF s javnom ponudom objaviti u bilješkama uz godišnje izvještaje podatke o prenosivim vrijednosnim papirima po skupinama kako slijedi:
– kojima se trguje na uređenom tržištu,
– kojima se trguje na drugom uređenom tržištu,
– nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje,
– neuvršteni.
(9) Unutarnji UAIF dužan je u bilješkama uz godišnje izvještaje objaviti troškove uprave i ostale administrativne troškove.
(10) UAIF prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za AIF može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(11) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Hanfa može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima AIF-a.
(12) Sadržaj godišnjih i polugodišnji izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovoga članka propisan je Prilozima 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(13) UAIF je dužan u godišnjem izvješću AIF-a, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
– značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje AIF-a, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine AIF-a i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost AIF-a značajnim rizicima,
– poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
– ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA AIF-a
Članak 4.
(1) Ako udjeli u AIF-u daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 87. Zakona, UAIF je dužan za svaku klasu udjela otvorenog AIF-a u bilješkama uz revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
– pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela AIF-a,
– broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
– cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
– isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela AIF-a, UAIF u Izvještaju o financijskom položaju AIF-a ne iskazuje podatke na pozicijama Neto imovina fonda, Broj izdanih udjela i Cijena udjela AIF-a.
DODATNI IZVJEŠTAJI AIF-a
Članak 5.
(1) Dodatni izvještaji AIF-a su:
– izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
– izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) financijskih instrumenata i umanjenju vrijednosti imovine AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
– izvješće o udjelničarima AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika
– izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 7 ovoga Pravilnika
– izvještaj o valutnoj izloženosti AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 8 ovoga Pravilnika
– statistička izvješća
– izvještaji o internoj stopi povrata za fond za gospodarsku suradnju, prema sadržaju određenom odredbama ovoga članka.
(2) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovog članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Veliki i srednji UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 30. lipnja i 31. prosinca.
(4) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, a čija je neto imovina na radni dan za koji se ispunjava izvještaj jednaka ili prelazi 6.500.000,00 eura, sastaviti dodatni izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka. Izvještaj se sastavlja za one radne dane na koje se računa neto vrijednost imovine AIF-a.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, UAIF za AIF čijim pravilima ili prospektom, kada je primjenjivo, je propisano da ne smije imati valutnu izloženost nije u obvezi dostavljati izvještaj iz stavka 1. alineje 5. ovog članka.
(6) Osim dodatnih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka veliki i srednji UAIF je dužan sastavljati za AIF kojim upravlja izvještaje iz Priloga IV. Uredbe Obrasci za izvještavanje: UAIF.
(7) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 6. ovog članka su izvješća o radu AIF-a čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Hanfa.
(8) Iznimno od stavka 7. ovoga članka, Hanfa ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(9) Izvješća iz stavka 7. i 8. ovog članka UAIF je dužan sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Hanfe.
(10) Osim izvještaja iz stavka 1. ovoga članka, UAIF je za zadnji dan svakog polugodišta dužan dostaviti izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju kojima upravlja, a koji sadržava popis svih ulaganja i pregled danih zajmova.
(11) Za ulaganja fonda za gospodarsku suradnju, AIF-a rizičnog kapitala, AIF-a poduzetničkog kapitala i AIF-a za ulaganje u nekretnine koja se ostvaruju putem subjekata za posebne namjene (eng. Special Purpose Vehicle; dalje: SPV) UAIF je dužan dostaviti opće podatke o SPV-u (članovi/vlasnici SPV-a, udio u vlasništvu članova SPV-a, članovi uprave, prava AIF-a koja proizlaze iz osnivanja/ulaganja u SPV i sl.), kao i podatke o imovini i obvezama SPV-a:
– popis financijskih instrumenata: naziv izdavatelja ili druge ugovorne strane, nominalnu vrijednost, prava koja proizlaze iz ulaganja kao što su npr. udio u vlasništvu, pravo na dobit, kamatu i sl.,
– popis materijalne, nematerijalne i ostale imovine i obveza: vrsta imovine/obveza, naziv druge ugovorne strane, knjigovodstvena vrijednost.
(12) Podatke iz stavka 11. ovoga članka UAIF je dužan dostaviti:
(a) za fondove za gospodarsku suradnju, za zadnji dan svakog polugodišta u izvještaju iz stavka 10. ovoga članka,
(b) za ostale AIF-ove iz stavka 11. ovoga članka, za dan za koji je UAIF dužan izračunati neto vrijednosti imovine tog AIF-a.
(13) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda uključuje sve novčane tokove od početka rada fonda do izvještajnog datuma te fer vrijednost nerealizirane imovine fonda na izvještajni datum.
(14) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje od početka rada fonda do dana izračuna interne stope povrata izračunava se kako slijedi:
• IRR Formula Excel =RR (values, date)
• Isplate FGS-a: negativan predznak
• Uplate FGS-u: pozitivan predznak
• Nerealizirana fer vrijednost: pozitivan predznak
(15) Interna stopa povrata fonda za gospodarsku suradnju za razdoblje poslovanja fonda izračunava se polugodišnje i godišnje na dan sastavljanja polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja.
(16) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja uključuje sve novčane tokove po pojedinačnom ulaganju u razdoblju od stjecanja ulaganja do dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.
(17) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja izračunava se na dan dezinvestiranja pojedinačnog ulaganja.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 6.
(1) Polugodišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Hanfi u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(3) Dodatni izvještaji iz članka 5. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Hanfi u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine, dok se za razdoblje poslovne godine dostavljaju u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(4) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 5. stavka 3. ovoga Pravilnika.
(5) Rok za dostavu dodatnog izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika je do 10:00 sati drugoga radnog dana od dana za koji se izvještava.
(6) Rok za dostavu izvještaja o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. ovoga Pravilnika je mjesec dana od završetka polugodišta.
(7) Rok za dostavu izvještaja iz članka 12. točke b) ovoga Pravilnika je istovjetan onome za dostavu izračuna neto vrijednosti imovine tog AIF-a.
(8) UAIF je dužan za fond za gospodarsku suradnju kojim upravlja dostaviti Izvještaj o internoj stopi povrata fonda za razdoblje poslovanja fonda u skladu s rokovima za dostavu godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja.
(9 ) Interna stopa povrata pojedinačnog ulaganja dostavlja se u roku od 30 dana od dana dezinvestiranja (raspolaganja) pojedinačnog ulaganja.
Članak 7.
(1) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja, kada je to primjenjivo, dostaviti Hanfi izvještaje iz članka 3. stavka 1., članka 5. stavka 1. alineje 1., 2., 3., 4., 5. i 7. te članka 5. stavka 6. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku, u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(2) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a te, kada je to primjenjivo, izvještaj o ulaganjima fonda za gospodarsku suradnju iz članka 5. stavka 10. te podatke iz članka 5. stavka 11. ovoga Pravilnika dostaviti na način i u skladu s tehničkom uputom Hanfe.
(3) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 5. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Hanfe i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Hanfe u vezi s poslovanjem AIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(4) Hanfa može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA IZVJEŠTAJA
Članak 8.
(1) UAIF je dužan za AIF s javnom ponudom objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) UAIF je dužan za AIF rizičnog kapitala s privatnom ponudom koji posluje u skladu s Pravilnikom o sudjelovanju Vlade Republike Hrvatske u Fondovima za gospodarsku suradnju (»Narodne novine«, broj 47/13) objaviti revidirane godišnje izvještaje i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika na svojim mrežnim stranicama u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(3) UAIF je dužan za AIF s privatnom ponudom, izuzev onih navedenih u stavku 2. ovoga članka, ulagateljima učiniti dostupnim, dogovorenim načinom komunikacije, revidirane godišnje izvještaje i kada je to primjenjivo polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, u rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(4) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. i 2. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja AIF-a s javnom ponudom, ako AIF s javnom ponudom posluje kraće od 5 godina.«
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 9.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2023. godine.
(2) Društvo za upravljanje dužno je prve izvještaje u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. ovoga Pravilnika dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2023. godine .
(3) Izvještaji za razdoblja do 1. siječnja 2023. godine dostavljaju se u skladu s Prilogom 1., 2., 3., 4., 5., 6. i 7. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda („Narodne novine“ broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.) na način propisan člankom 7. ovoga Pravilnika.
(4) Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (»Narodne novine« broj 16/19, 82/19, 31/20, 98/20. i 137/21.).
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, 2022.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
dr.sc. Ante Žigman
PRILOG 1.
KONTNI PLAN AIF-a
0 Materijalna i nematerijalna imovina
00 – Materijalna i nematerijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) i vrijednosno usklađenje
01 – Materijalna i nematerijalna imovina u vlastitom korištenju i vrijednosno usklađenje
02 – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje
03 – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje
04 – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje
05 – Ulaganja u poslovne udjele i vrijednosno usklađenje
06 – Roba i vrijednosno usklađenje
07 – Ostala ulaganja i vrijednosno usklađenje
1 Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih ulaganja
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
13x – Potraživanja s osnove dividendi
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara i brokera
16x – Potraživanja od depozitara
16y – Potraživanja od brokera
17 – Ostala imovina fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
19 – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
2 Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
21x – Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
22x – Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
22y – Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
23x – Obveza za naknade za upravljanje
23y – Obveze za naknadu za uspješnost
24 – Obveze prema depozitaru i brokeru
24x – Obveze prema depozitaru
24y – Obveze prema brokeru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze prema imateljima udjela
26x – Obveze s osnove isplate udjela
26y – Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
27 – Ostale obveze fonda
27x – Obveze za naknade za savjetodavne usluge
28 – Obveze po obračunatoj kamati
29 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja
29x – Odgođeno plaćanje troškova
29y – Prihod budućega razdoblja
3 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
37 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
38 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
39 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
53 – Potraživanja po danim zajmovima i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
6 Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
61x – Naknada za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje ulaganja
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje ostalih ulaganja
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Ostali rashodi fonda
67x – Rashodi od kamata
68 – Rashodi od unutarnjeg UAIF-a
69 – Ostali troškovi fonda
69x – Administrativne pristojbe
69y – Profesionalni honorari
69z – Naknade za skrbničke usluge
69w – Naknada za usluge investicijskog savjetovanja
7 Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
72 – Nerealizirani dobici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje ulaganja
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z – Realizirani dobici od prodaje ostalih ulaganja
74 – Prihodi od dividendi i ostalih udjela u dobiti
74x – Prihodi od dividendi
74y – Prihodi od udjela u dobiti
75 – Ostali prihodi fonda
75x – Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
75y – Prihod od najma
75z – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
78 – Ostali prihodi unutarnjeg UAIF-a
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve AIF-a*/Kapital i rezerve **
90 – Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a*/upisani temeljni kapital**
91 – Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve**
92 – Vlastite dionice**
94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x – Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y – Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
98 – Ostale revalorizacijske rezerve
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
* otvoreni AIF
** zatvoreni AIF
PRILOG 2.
GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI OTVORENOG AIF-a
Obrazac IFP
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv AIF-a: _________________________________________________
OIB AIF-a: __________________________________________________
Naziv društva za upravljanje: _____________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Na izvje š tajni datum teku ć eg razdoblja
I. Ulaganja (AOP2+AOP5+AOP6+AOP7+AOP8+AOP9+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+
AOP14)
1
1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP3+AOP4)
2
30 + 40
– koji se vrednuju po fer vrijednosti
3
50
– koji se vrednuju po amortiziranom tro š ku
4
35 ³ + 51 ³
2. Instrumenti tr ž i š ta novca
5
36 + 37
3. Udjeli u subjektima za zajedni č ka ulaganja
6
34
4. Izvedeni financijski instrumenti
7
38 4 + 52 4
5. Depoziti kod kreditnih institucija
8
00 5 + 02 5 + 03 5 + 04 5
6. Nekretnine
9
06
7. Roba
10
05
8. Poslovni udjeli
11
537
9. Potra ž ivanja po danim zajmovima
12
10. Instrumenti nalik vlasni č kim instrumentima
13
00 6 + 02 6 + 03 6 + 04 6 + 07 + 39 + 4 3 + 55 7
11. Ostala ulaganja
14
II. Novac i nov č ani ekvivalenti (AOP16 + AOP17 + AOP18)
15
10
1. Nov č ana sredstva
16
38 4 + 52 4
2. Depoziti po vi đ enju
17
35 ³ + 384 + 51 ³ + 52 4 + 53 7 + 55 7
3. Ostala kratkoro č na likvidna ulaganja
18
III. Potra ž ivanja (AOP20 + AOP + 21 + AOP22 + AOP23)
19
13x + 18
1. Potra ž ivanja od dividendi i kamata
20
11 + 12
2. Potra ž ivanja s osnove prodaje ulaganja
21
14 + 16y
3. Potra ž ivanja od brokera i danih predujmova
22
19x
4. Pla ć eni tro š kovi budu ć eg razdoblja
23
01 + 15 + 17 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x)
IV. Ostala imovina
24
Ukupna imovina
(AOP1 + AOP15 + AOP19 + AOP24)
25
990-994
Izvanbilan č na evidencija aktiva
26
I. Obveze pla ć anja (AOP28 + AOP29 + AOP30 + AOP31 + AOP32 + AOP33 + AOP34)
27
20 + 21(osim 21x)
1. Obveze s osnove ulaganja
28
26x
2. Obveze s osnove isplate udjela
29
24y
3. Obveze prema brokerima
30
23x
4. Obveze za naknade za upravljanje
31
27x
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge
32
23y
6. Obveze za naknadu za uspje š nost
33
28
7. Obveze za kamate i druge izdatke
34
II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP36 + AOP37)
35
22x
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
36
22y
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
37
III. Druge obveze (AOP39 + AOP40 + AOP41)
38
21x
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
39
29y
2. Prihod budu ć eg razdoblja
40
26y
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
41
22 (osim 22x; 22y) + 23 (osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x
IV. Ostale obveze AIF-a
42
Ukupno obveze AIF-a (AOP27 + AOP35 + AOP38 + AOP42)
43
Neto imovina AIF-a (AOP25-AOP43)
44
Broj izdanih udjela 2
45
Cijena udjela AIF-a 2 (AOP44/AOP45)
46
90
Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a
47
94
Dobit/gubitak teku ć e poslovne godine
48
95
Zadr ž ana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
49
96
Rezerve fer vrijednosti (AOP51 + AOP52)
50
96x + 96y
– fer vrijednost financijske imovine
51
96z
– u č inkoviti dio ra č unovodstva za š tite
52
98
Ostale revalorizacijske rezerve
53
Ukupno obveze prema izvorima imovine (( Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53)
54
995-999
Izvanbilan č na evidencija pasiva
55
Dodatak 1
Pripisano imateljima matice
56
Pripisano manjinskom interesu
57
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obavezno pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17
5 samo nekretnine
6 osim nekretnina
7 financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP12/AOP 14, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Teku ć e razdoblje
Prihodi
I. Prihodi od ulaganja (AOP59 + AOP60 + AOP61)
58
74
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
59
70
2. Prihodi od kamata
60
75y
3. Prihodi od najma
61
73
II. Realizirani dobici od ulaganja
62
72 + 71x
III. Nerealizirani dobici od ulaganja
63
IV. Drugi prihodi (AOP65 + AOP66)
64
75x
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
65
71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78
2. Ostali prihodi
66
Ukupno prihodi (AOP58 + AOP62 + AOP63 + AOP64)
67
Rashodi
68
63
I. Realizirani gubici od ulaganja
69
62 + 60x
II. Nerealizirani gubici od ulaganja
70
64x
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za o č ekivane kreditne gubitke
71
64 (osim 64x)
IV. Umanjenje imovine
70
69w
V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja
71
61x
VI. Naknade za upravljanje
72
65
VII. Naknade depozitaru
73
VIII. Drugi rashodi (∑ od AOP75 do AOP79)
74
69x
1. Administrativne pristojbe
75
69y
2. Profesionalni honorari
76
69z
3. Naknade za skrbni č ke usluge
77
67x
4. Kamate
78
60 (osim 60x) + 61 (osim 61x) + 66 + 67 (osim 67x) + 68 + 69 (osim 69x; 69y; 69z; 69w)
5. Ostali rashodi
79
Ukupni rashodi (∑ od AOP69 do AOP74)
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP67 AOP80)
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak (AOP81-AOP82)
83
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP85 + AOP90)
84
Stavke koje ne ć e biti reklasificirane u ra č un dobiti i gubitka ( Σ od AOP86 do AOP89)
85
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
86
Promjena fer vrijednosti vlasni č kih instrumenata
87
Promjene na ostalim stavkama koje ne ć e biti reklasificirane u ra č un dobiti i gubitka
88
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje ne ć e biti reklasificirane
89
Stavke koje je mogu ć e reklasificirati u ra č un dobiti i gubitka
(AOP91 + AOP94 + AOP97 + AOP98 + AOP101)
90
Promjena revalorizacijskih rezervi:
du ž ni č ki vrijednosni papiri (AOP92 + AOP93)
91
– nerealizirani dobici/gubici
92
– preneseno u ra č un dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
93
Promjena revalorizacijskih rezervi:
ra č unovodstvo za š tite (u č inkoviti dio) (AOP95 + AOP96)
94
– dobici/gubici
95
– preneseno u ra č un dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
96
Te č ajne razlike iz prera č una inozemnog poslovanja
97
Promjene na ostalim stavkama koje je mogu ć e reklasificirati u ra č un dobiti i gubitka
(AOP99 + AOP100)
98
– dobici/gubici
99
– preneseno u ra č un dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
100
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je mogu ć e reklasificirati u ra č un dobiti i gubitka
101
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP83 + AOP84)
102
Dodatak 1
Pripisano imateljima matice
103
Pripisano manjinskom interesu
104
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (direktna metoda)
Naziv AIF-a: _____________________________________________________
OIB AIF-a: ______________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________________
(u EUR)
Pozicija
Oznaka pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Teku ć e razdoblje
Nov č ani tokovi iz poslovnih aktivnosti ( Σ od AOP106 do AOP131)
105
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira
106
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira
107
Primici od prodaje instrumenata tr ž i š ta novca
108
Izdaci od kupnje instrumenata tr ž i š ta novca
109
Primici od prodaje udjela u subjektima za zajedni č ka ulaganja
110
Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajedni č ka ulaganja
111
Primici od ulaganja u izvedenice
112
Izdaci od ulaganja u izvedenice
113
Primici od prodaje nekretnina
114
Izdaci od kupnje nekretnina
115
Primici od prodaje robe
116
Izdaci od kupnje robe
117
Primici od prodaje poslovnih udjela
118
Izdaci od kupnje poslovnih udjela
119
Primici od prodaje ostalih ulaganja
120
Izdaci od kupnje ostalih ulaganja
121
Primici od dividendi
122
Primici od kamata
123
Izdaci za kamate
124
Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sli č nim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji
125
Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sli č nim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
126
Izdaci od naknada za upravljanje
127
Izdaci za naknade depozitaru
128
Izdaci za transakcijske tro š kove i ostale dozvoljene tro š kove
129
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
130
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
131
Nov č ani tokovi iz financijskih aktivnosti ( Σ od AOP133 do AOP137)
132
Primici od izdavanja udjela/ dionica
133
Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica
134
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda
135
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
136
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
137
Efekti promjene te č aja stranih valuta
138
Neto pove ć anje (smanjenje) nov č anih sredstava (AOP105 + AOP132 + AOP138)
139
Novac na po č etku razdoblja
140
Novac na kraju razdoblja
(AOP139 + AOP140)
141
Obrazac INTi
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA (indirektna metoda)
Naziv AIF-a: ________________________________________________________
OIB AIF-a: _________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u EUR)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Teku ć e razdoblje
Nov č ani tokovi iz poslovnih aktivnosti ( Σ od AOP143 do AOP165)
142
Dobit ili gubitak
143
Dobici/gubici od ulaganja
144
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za o č ekivane kreditne gubitke
145
Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti
146
Prihodi od kamata
147
Rashodi od kamata
148
Prihodi od dividendi
149
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire
150
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u instrumente tr ž i š ta novca
151
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajedni č ka ulaganja
152
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u izvedenice
153
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u nekretnine
154
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u robu
155
Pove ć anje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele
156
Primici od kamata
157
Izdaci od kamata
158
Primici od dividendi
159
Pove ć anje (smanjenje) ostalih ulaganja
160
Pove ć anje (smanjenje) ostale imovine
161
Pove ć anje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja
162
Pove ć anje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova
163
Pove ć anje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje
164
Pove ć anje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
165
Nov č ani tokovi iz financijskih aktivnosti ( Σ od AOP167 do AOP171)
166
Primici od izdavanja udjela/ dionica
167
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica
168
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda
169
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
170
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
171
Neto pove ć anje (smanjenje) nov č anih sredstava (AOP142 + AOP166)
172
Novac na po č etku razdoblja
173
Novac na kraju razdoblja (AOP172 + AOP173)
174
Obrazac IPNI
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA NETO IMOVINE OTVORENOG AIF-a
Naziv AIF-a: ___________________________________________________________
OIB AIF-a: ____________________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u EUR)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje
prethodne godine
Teku ć e razdoblje
Dobit ili gubitak
175
Ostala sveobuhvatna dobit
176
Pove ć anje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP175 + AOP176)
177
Primici od izdanih udjela AIF-a
178
Izdaci od otkupa udjela AIF-a
179
Ukupno pove ć anje/smanjenje od transakcija s udjelima AIF-a (AOP178 + AOP179)
180
Ukupno pove ć anje/smanjenje neto imovine AIF-a (AOP177 + AOP180)
181
PRILOG 3.
GODIŠNJI I POLUGODIŠNJI IZVJEŠTAJI ZATVORENOG AIF-a
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Naziv AIF-a: _______________________________________________________
OIB AIF-a: ________________________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u EUR)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan prethodne poslovne godine
Na izvje š tajni datum teku ć eg razdoblja
I. Ulaganja (AOP183 + (∑ od AOP186 do AOP195))
182
1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP184 + AOP185)
183
30 + 40
– koji se vrednuju po fer vrijednosti
184
50
– koji se vrednuju po amortiziranom tro š ku
185
35 3 + 51 3
2. Instrumenti tr ž i š ta novca
186
36 + 37
3. Udjeli u subjektima za zajedni č ka ulaganja
187
34
4. Izvedeni financijski instrumenti
188
38 4 + 52 4
5. Depoziti kod kreditnih institucija
189
00 5 + 02 5 + 03 5 + 04 5
6. Nekretnine
190
06
7. Roba
191
05
8. Poslovni udjeli
192
53 7
9. Potra ž ivanja po danim zajmovima
193
10. Instrumenti nalik vlasni č kim instrumentima
194
00 6 + 02 6 + 03 6 + 04 6 + 07 + 39 + 43 + 55 7
11. Ostala ulaganja
195
II. Novac i nov č ani ekvivalenti (∑ od AOP197 do AOP199)
196
10
1. Nov č ana sredstva
197
38 4 + 52 4
2. Depoziti po vi đ enju
198
35 ³ + 38 4 + 51 ³ + 52 4 + 53 7 + 55 7
3. Ostala kratkoro č na likvidna ulaganja
199
III. Potra ž ivanja
(∑ od AOP201 do AOP204)
200
13x + 18
1. Potra ž ivanja od dividendi i kamata
201
11 + 12
2. Potra ž ivanja s osnove prodaje ulaganja
202
14 + 16y
3. Potra ž ivanja od brokera i danih predujmova
203
19x
4. Pla ć eni tro š kovi budu ć eg razdoblja
204
01 + 15 + 17 19 + 13 (osim 13x) + 16x + 19 (osim 19x)
IV. Ostala imovina
205
Ukupna imovina (AOP182 + AOP196 + AOP200 + AOP205)
206
990-994
Izvanbilan č na evidencija aktiva
207
I. Obveze pla ć anja (∑ od AOP209 do AOP215)
208
20 + 21(osim 21x)
1. Obveze s osnove ulaganja
209
26x
2. Obveze s osnove isplate udjela
210
24y
3. Obveze prema brokerima
211
23x
4. Obveze za naknade za upravljanje
212
27x
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge
213
23y
6. Obveze za naknadu za uspje š nost
214
28
7. Obveze za kamate i druge izdatke
215
II. Obveze s osnove primljenih zajmova (AOP217 + AOP218)
216
22x
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
217
22y
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
218
III. Druge obveze (∑ od AOP220 do AOP222)
219
21x
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
220
29y
2. Prihod budu ć eg razdoblja
221
26y
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
222
22 (osim 22x; 22y) + 23(osim 23x; 23y) + 24x + 25 + 27 (osim 27x) + 29x
IV. Ostale obveze AIF-a
223
Ukupno obveze AIF-a (AOP208 + AOP216 + AOP219 + AOP223)
224
Neto imovina AIF-a (AOP206-AOP224)
225
Broj izdanih dionica 8
226
Neto imovina po dionici 8 (AOP225/AOP226)
227
90
Temeljni kapital
228
91
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve
229
92
Vlastite dionice
230
94
Dobit/gubitak teku ć e poslovne godine
231
95
Zadr ž ana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
232
96
Rezerve fer vrijednosti (AOP234 + AOP235)
233
96x + 96y
– fer vrijednost financijske imovine
234
96z
– u č inkoviti dio ra č unovodstva za š tite
235
98
Ostale revalorizacijske rezerve
236
F
Ukupno kapital i rezerve (( Σ od AOP228 do AOP233) + AOP236)
237
995-999
Izvanbilan č na evidencija pasiva
238
Dodatak 1
239
Pripisano imateljima matice
240
Pripisano manjinskom interesu
241
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 186, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 189, depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca prikazuju se na AOP 199, depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 198
5 samo nekretnine
6 osim nekretnina
7 financijska imovna čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 193/AOP195, a financijska imovina čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 199
8 popunjavaju dionička društva
Obrazac ISD
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Naziv AIF-a: __________________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u EUR)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Teku ć e razdoblje
Prihodi
242
I. Prihodi od ulaganja ( Σ od AOP244 do AOP246)
243
74
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
244
70
2. Prihodi od kamata
245
75y
3. Prihodi od najma
246
73
II. Realizirani dobici od ulaganja
247
72 + 71x
III. Nerealizirani dobici od ulaganja
248
IV. Drugi prihodi (AOP250 + AOP251)
249
75x
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
250
71 (osim 71x) + 75 (osim 75x; 75y) + 78
2. Ostali prihodi
251
Ukupno prihodi (AOP243 + AOP247 + AOP248 + AOP249)
252
Rashodi
253
63
I. Realizirani gubici od ulaganja
254
62 + 60x
II. Nerealizirani gubici od ulaganja
255
64x
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za o č ekivane kreditne gubitke
256