Na temelju članka 173. stavka 6. Zakona o osiguranju (»Narodne novine« broj 30/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj ______________ godine donosi
(1) Pravilnikomominimalnimstandardima,načinuobračunaimjerilimazaizračuntehničkihpričuvaosiguranja prema računovodstvenim propisimapropisujuse:minimalnistandardi,načinobračunaimjerilazaizračuntehničkihpričuva prema računovodstvenim propisima.
(3) Odredbe ovog Pravilnika koje se odnose na Društvo, na odgovarajući način se primjenjuju na društvo za reosiguranje.
TEHNIČKEPRIČUVEPREMA RAČUNOVODSTVENIM PROPISIMA
Članak3.
(1) Društvomorauvezisasvimposlovimaosiguranja, odnosno poslovima reosiguranjakojeobavljaoblikovatiodgovarajuće tehničkepričuve prema računovodstvenim propisima namijenjene pokriću obveza iz ugovora o osiguranju, odnosno ugovora o reosiguranju i eventualnihgubitakazbogrizikakoji proizlazeizposlovaosiguranja, odnosno poslova reosiguranjakoje obavlja.
(2) Društvojedužnooblikovatisljedećevrstetehničkihpričuvaprema računovodstvenim propisima u skladu s poslovima osiguranja, odnosno poslovima reosiguranja koje obavlja:
1.pričuvezaprijenosnepremije,
2.pričuvezabonusei popuste,
3.pričuvešteta,
4. matematičke pričuve
5. posebne pričuve
6. pričuve za kolebanje šteta
7.drugetehničkepričuve prema računovodstvenim propisima.
(3) Društvo je dužno oblikovati tehničke pričuve za kolebanje šteta ako obavlja poslove osiguranja kredita, osim ako ugovorima o osiguranju ne pokriva samo rizik smrtnosti, nezgode ili nesposobnosti za rad zbog zdravstvenog stanja.
(4) Matematičke pričuve dužno je oblikovati Društvo koje obavlja poslove životnihosiguranja, odnosnoosiguranjakodkojihsekumulirajusredstvaštednjeilisredstvaza pokrićerizikaukasnijim godinamaosiguranja,svišegodišnjimtrajanjemnakojaseprimjenjujutablicevjerojatnostii izračunikao i naživotnaosiguranja.
(5) Društvokojeobavlja poslove životnihosiguranjakodkojihugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja dužno je oblikovati i posebne pričuve za pokriće obveza iz ugovora o osiguranju kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja koje su direktno vezane za vrijednost ulaganja.
3. povratdijelapremijezanepotrošenovrijemeosiguranjazbogprijevremenogprestankaosiguranja (storno) osim ako za navedeno već nije formirana pričuva za prijenosnu premiju.
PRIČUVEŠTETA
Članak6.
(1) PričuveštetaoblikujuseuvisiniprocijenjenihobvezakojejeDruštvodužnoisplatitinatemeljuonih ugovorao osiguranjukodkojihjeosiguranislučajnastupioprijekraja obračunskog razdoblja, uključujući sve troškove koji na temelju tih ugovora terete Društva.
(2)Pričuve šteta moraju, pored procijenjenih obveza za nastale prijavljene ali još neriješene štete, obuhvaćati i procijenjeneobvezezavećnastale ali jošneprijavljeneštete.
Druge tehničkepričuveprema računovodstvenim propisimaoblikujeDruštvo sobzirom napredviđenebuduće obvezei rizikeodvelikih štetakojiproizlazeiz ugovora o osiguranju odnosno ugovora o reosiguranjuododgovornostizanuklearnešteteili odgovornostiproizvođačaza farmaceutskeproizvode,potresa,poplavetedrugeobvezei rizikeuvezikojihneoblikuje:pričuvezaprijenosnepremije,pričuvezabonuseipopuste,pričuvešteta, posebne pričuve,pričuvezakolebanještetai matematičkepričuve.
MATEMATIČKEPRIČUVE
Članak9.
(1) Matematičke pričuve oblikuju se u visini sadašnje vrijednosti procijenjenih budućihobveza Društva na temelju sklopljenih ugovora o osiguranju umanjenu za sadašnju procijenjenuvrijednostbudućihpremijakojećebitiuplaćenenatemeljuovih ugovora oosiguranju, aizračunavajuseprimjenomodgovarajućegaktuarskogvrednovanjakojeuzimauobzirsvebudućeobvezeDruštvanatemeljupojedinogugovorao osiguranju,uključujući:
(4) Kada ugovaratelj osiguranja ima na temelju ugovora o osiguranju pravo na isplatu otkupne vrijednosti,matematičkapričuvaoblikovanauvezistimugovoromnesmijebitimanjaodotkupnevrijednosti.
(6) Minimalni standardi, način obračuna i mjerila za matematičku pričuvu životnih osiguranja i drugih osiguranja za koja se obračunava matematička pričuva te posebnu pričuvu životnih osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja prilogsuovogPravilnikai čine njegov sastavnidio.
(1)Društvo koje obavlja poslove životnog osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranjasnosi rizik ulaganja dužno jeoblikovatiiposebne pričuve za pokriće obveza iz ugovora o osiguranju kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja koje su direktno vezane za vrijednostulaganja.
(2)Uslučajudaugovoroosiguranjugarantiraodređeneisplatezaživotnaosiguranjakodkojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja potrebno je oblikovati i zasebnu matematičkupričuvuzapokriće zajamčenihnaknada(naprimjerzapokrićerizikaodsmrti, troškova obavljanja djelatnosti ili drugih rizika poput zajamčenih isplata odospijećuili zajamčenihotkupnihvrijednosti).
(3)Minimalni standardi, način obračuna i mjerila za matematičku pričuvu životnih osiguranja i drugih osiguranja za koja se obračunava matematička pričuva te posebnu pričuvu životnih osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja prilogsuovogPravilnikai čine njegov sastavnidio.
OBVEZEDRUŠTVAZAOSIGURANJE
Članak11.
(1) Društvo je dužno najmanje 6 mjeseci prije kraja tekuće poslovne godine imenovati ovlaštenog aktuara koji će dati mišljenje o obračunu tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima za tekuću poslovnu godinu. Društvo je dužno o imenovanju pisano izvijestiti Agenciju u roku od osam dana od dana imenovanja.
(4) Društvojedužnourokuod15danaoddanapodnošenjagodišnjegizvješćadostavitiAgencijii izvješće imenovanogovlaštenogaktuaraizčlanka188.stavka4. Zakonas mišljenjemimenovanogovlaštenogaktuaraooblikovanju i dostatnostipremijaitehničkihpričuva prema računovodstvenim propisima sukladnoodredbamaZakona,odnosnonatemeljunjegadonesenihpropisa.
(5) Izvješće iz stavka 4. ovog članka te izvješće upravitelja matematičke pričuve iz točke 4. glave “II. UPRAVITELJ MATEMATIČKE PRIČUVE” ovog Pravilnika dostavlja se Agenciji u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(6) Smatra se da je Društvo dostavilo izvješće iz stavka 5. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za primanje izvještaja.
(7) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 5. ovog članka, Društvo je dužno u propisanom roku dostaviti izvješće iz stavka 4. ovog članka te izvješće upravitelja matematičke pričuve iz točke 4. glave “II. UPRAVITELJ MATEMATIČKE PRIČUVE” ovog Pravilnika u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo je dužno dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 5. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(8) Iznimno od stavka 4. ovog članka, u skladu sa člankom 201. stavkom 4. Zakona Društvo je dužno na zahtjev Agencije dostaviti izvješće imenovanog ovlaštenog aktuara iz članka 188. stavka 4. Zakona odnosno mišljenje imenovanog ovlaštenog aktuara o oblikovanju i dostatnosti premija i tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima u roku i na način koji odredi Agencija.
POSLOVIIMENOVANOGOVLAŠTENOGAKTUARA
Članak12.
(1)Imenovaniovlašteniaktuartrebapriutvrđivanjuispravnostiobračunatehničkihpričuva prema računovodstvenim propisima:
provjeritičuvaliDruštvoodgovarajućepodatkezaizračuntehničkihpričuvaprema računovodstvenim propisima, kaoi njihovu vjerodostojnost,
provjeriti jesu li metode i temelji obračuna tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima u skladu spravilima aktuarskestrukei važećimpropisima,
(2) Imenovani ovlašteni aktuar dužan je provjeravati oblikuju li se premije u skladu s aktuarskom strukom i važećimpropisimatejesuliugovorene premije takve daomogućujutrajnoispunjavanjesvihobvezaDruštvaizugovoraoosiguranju.
(4) Imenovaniovlašteniaktuardužanjeupraviinadzornomodborupredočitiizvješćeonadzoru koji jeobavljaona temeljustavaka1. i2. ovogačlanka.Izvješćemoraobuhvaćatiprvenstveno razloge za pozitivnomišljenje, mišljenje uz ograde, odnosno negativnomišljenjeimenovanogovlaštenogaktuarauzgodišnjeizvješće.
(6) AkoupravaDruštvanepoduzmemjeresukladnoizvješćuizstavka4.ovogačlanka,imenovani ovlašteniaktuardužanjeotome bez odgađanja, a najkasnije u roku od 30 dana od pisane preporuke upravi Društva, obavijestiti Agenciju.
(5) U Mišljenju imenovanog ovlaštenog aktuara navodi se koje su metode obračunaodgovarajućetehničkepričuve prema računovodstvenim propisimakorištenezapojedinuvrstuosiguranja.
(2)Imenovaniovlašteniaktuarkojipotpisujemišljenjeoobračunutehničkihpričuva prema računovodstvenim propisimauokvirurevizorskogizvješćaDruštva,nemožeistovremenobitiosobakojajezaposlenikrevidiranogdruštva,kojajepovezanasa revidiranimdruštvom ili kojajezaposlenikpovezanogdruštva.
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 15.
StupanjemnasnaguovogPravilnikaprestajevrijeditiPravilnikominimalnimstandardima, načinuobračunai mjerilimazaizračuntehničkihpričuvaosiguranja(»Narodnenovine«broj 97/09, 135/09, 150/09, 39/12, 56/13 i 97/13).
Članak 16.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu u roku od 8 dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
1. Ova Mjerila utvrđuju načine i metode obračunavanja bruto prijenosnih premija i prijenosnih premijaneto odreosiguranja.
2. Društvoobračunava brutoprijenosnepremijeiprijenosnepremijenetoodreosiguranja povrstamaosiguranjazaoneugovoreoosiguranju(police)kodkojihosigurateljnopokriće traje i nakon kraja obračunskog razdoblja budući da se osigurateljna i obračunskarazdobljanepoklapaju.
4. Osnovica za obračun bruto prijenosne premije je zaračunata bruto premija. Zaračunate bruto premije neživotnih osiguranja uključuju sve iznose premija koje su ugovorene (policirane) u tekućem obračunskom razdoblju na period najduže do godinu dana, bez obzira da li se ti iznosi u cijelosti ili djelomično odnose na kasnije obračunsko razdoblje. Ograničenje perioda na godinu dana ne odnosi se na osiguranja koja su zbog same karakteristike rizika ugovorena na period dulji od godinu dana primjerice osiguranja građevinskih objekata u izgradnji, osiguranja objekata u montaži, osiguranje kredita i sl. neovisno da li je premija u cijelosti naplaćena, kao niti na osiguranja koja su ugovorena na period dulji od godinu dana, a kod kojih je premija u cijelosti naplaćena odjednom na početku osiguranja.
5.Zavrstuosiguranjasravnomjernomraspodjelomrizikai prosječnimtrajanjemosiguranjaodnmjeseci, ako supočeciosiguranjapretežnopočetkommjeseca,obračunbrutoprijenosnepremijezaobračunskorazdobljese radiposljedećemobrascu:
Gdjesu: BPP i BPikaopod4.
6.Zavrstuosiguranjasravnomjernomraspodjelomrizikai prosječnimtrajanjemosiguranjaodnmjeseci, ako supočeciosiguranjapretežnokrajemmjeseca,obračunbrutoprijenosnepremijezaobračunskorazdobljese radiposljedećemobrascu:
4. Ako Društvo ne razgraničuje proviziju reosiguranja na posebnom računu, BPPR je potrebnoumanjiti zaudioprovizijereosiguranja.Kodneživotnihosiguranjapodpojmomprovizijereosiguranjasmatraseugovorenaprovizijareosiguranja.
5. Kod proporcionalnih metoda i neproporcionalnih ugovora o reosiguranju imenovaniovlašteni aktuardruštva određujemetoduzakojumoradatiobrazloženje.Osnovicazaizračunmože biti bruto prijenosna premija ili reosiguravateljni dio zaračunate premije.
IV. DRUŠTVO ZA REOSIGURANJE I DRUŠTVO ZA OSIGURANJEKOJE OBAVLJA POSLOVE OSIGURANJA I REOSIGURANJA
1.Društvoizračunavabrutoprijenosnupremijudomaćihaktivnihposlovapometodiobračunacedenta, ali bezumanjenjazaprovizijureosiguranja.Reosiguravateljnidio brutoprijenosnepremije,bezumanjenjazaproviziju reosiguranjajebrutoprijenosnapremijareosiguravatelja.
2.Društvoizračunavabrutoprijenosnupremijuinozemnihaktivnihreosigurateljnihposlovapometodamaiztočke II.
3.Društvoračunasmanjenjeza retrocesijupometodiiztočke III.
V.POTVRDAOBRAČUNAPRIJENOSNEPREMIJE
Društvoiskazujeuokvirutromjesečnog i godišnjeg izvještajastrukturupričuveprijenosnihpremija na obrascu sp 7 , koji je sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u obrascu sp 7 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
MINIMALNI STANDARDI, NAČINOBRAČUNA I MJERILA ZA IZRAČUN PRIČUVA ŠTETA
3.Paušalna metoda za utvrđivanje pričuve šteta koristi se kod onih rizika unutar vrste osiguranjakoji imajuznačajanbrojštetaikodkojihvećinaštetanijeekstremnorazličita. Društvo mora najprije izdvojiti otvorene pojedinačno velike štete po pojedinim vrstama osiguranja. Za takve štete iznos pričuve je potrebno utvrditi pojedinačnom procjenom.Paušalnommetodomizračunavaseiznospričuveštetanasljedeći način:
U pričuvizaprijavljenešteteutvrđujeseipričuvazarentnešteteizugovoraoosiguranjuod odgovornosti. PričuvuzarentnešteteutvrđujeDruštvoaktuarskimmetodamakaosadašnjuvrijednostbudućihobvezazarente.Pričuvaseutvrđujezasvakurentnuštetuposebnoipritomsekoristirazboritetablicesmrtnostiidiskontirasastopomkoja nijevećaod 5%godišnje,teuzimauobziročekivanopovećanjeiznosarente.Ovu pričuvujepotrebnoi posebnoiskazati.
III.PRIČUVAZANASTALE,ANEPRIJAVLJENEŠTETE
Pričuvazanastaleaneprijavljenešteteutvrđujesetemeljemstatističkihpodatakazatakve štete, podatakao prijavljenim štetama i tehnologijeobrade šteta, te ostalih raspoloživihpodatakai informacija.
Zavisnoodkarakteristikapojedine skupine ilivrsteosiguranja,portfeljaosigurateljaioblikai kvaliteteraspoloživihpodataka,pričuvazanastaleaneprijavljenešteteutvrđujesesljedećimmetodamaili njihovom kombinacijom.
1. Aktuarskemetode:
Osnovnametodaulančanihljestvica
Metodaulančanihljestvicaprilagođenazainflaciju
Metoda prosječnog iznosa štete - Pričuva po ovoj metodi utvrđuje se iz projiciranog prosječnog iznosa štete i projiciranog broja šteta obzirom nakonačnirazvojšteta
Metoda očekivanekvote šteta - Očekivanakvota šteta određuje se što je moguće točnije na osnovi podataka društva, pretpostavki na kojima suodređenepremijske stope odnosnopremije,vanjskihstatističkihpodatakate očekivanihtrendovau zakonodavstvu,sudskojpraksiiostalog.Ovametodamožesekoristitikadazbog nedovoljnostipodatakanijemogućekorištenjepreciznijihmetoda.
Uvrstamaosiguranjakodkojihjebrojšteta(M-m)mali ili jednaknuli,određujemo po procjeninaraziniskupineosiguranjaili seuzimaprosjekkojedrugesrodnevrsteosiguranja.U vrstamaosiguranjakodkojihjeprosječanbrojštetaNmali ili jednaknuli,mogućejetaj brojprocjenitinarazini skupineosiguranjaili seuzimaprosjekkojedrugesrodnevrsteosiguranja.
MetodaiztočkeIII2.nikakosenemožekoristitizautvrđivanjepričuveuosiguranjuododgovornosti za štete na osobama (uključivo i za štete na osobama u osiguranju odautomobilskeodgovornosti).
V. UMANJENJEPRIČUVEŠTETAZAREGRESNAPOTRAŽIVANJAISPAŠENE OSTATKEOSIGURANEIMOVINE
1. Umanjenje pričuva štete za očekivana naplaćena regresna potraživanja i spašene ostatkeosigurane imovinemožebitisastavnidiopričuvazaprijavljeneipričuvaza nastaleaneprijavljeneštete, ovisno otomedalisupodacioštetamakorištenikodizračunanavedenih pričuva uključivaliiznoseonaplaćenimregresnim potraživanjima,prodanim spašenim i zaprimljenim ostacima osigurane imovine i potraživanja za međunarodneštete.
2. Ukoliko uvjet iz prethodnog stavka nije ispunjen, navedeno umanjenje može seposebno obračunati.
3. Pričuvu šteta Društvo može umanjiti i za oprezno određenu visinu regresnogpotraživanja,ukolikosuneospornoispunjenisviuvjetizatakvopotraživanjeinjegovunaplatu,štosemoraposebno napomenuti.
Društvoiskazujeuokvirutromjesečnog i godišnjeg izvještajastrukturupričuveštetanaobrascu sp 8.1, koji je sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u obrascu sp 8.1 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
ii. drugaosiguranjakodkojihseupotrebljavajutablicevjerojatnostii obračunikaouživotnim osiguranjima(npr.zdravstvenoosiguranjesvišegodišnjimtrajanjemakoje premijaosiguranja, neovisnoostarosti,jednakazacijelovrijemetrajanjaosiguranja).
4.Matematička pričuva mora biti dovoljna da omogući ispunjavanje svih razumnopredvidivihobvezakojeproizlazeizugovoraoosiguranjuitozasvevrsteosiguranjanakojaseodnoseovamjerila,akojimaseDruštvobavi.
II.UPRAVITELJMATEMATIČKEPRIČUVE
1.Društvo dužno je imenovati upravitelja matematičke pričuve i dostaviti podatke o
i. kontroliradajematematičkapričuvauskladuspreuzetimobvezamaDruštva,
ii. kontrolirakonzistentnostmatematičkepričuve,
iii. dajepreporukezaulaganjematematičkepričuvekakobisematematičkapričuvauložilauskladus preuzetimobvezamaDruštvai uskladusaZakonomoosiguranjui drugimpodzakonskimaktima,
4.Oispravnostiobračunainačinuangažiranjasredstavamatematičkepričuve,dostavljaUpravi Društva i Agenciji, izvješće na kraju svakog tromjesečja i po godišnjemobračunuzatekućugodinu.
troškove pri čemu troškovi uključujui provizijeisadašnjevrijednostisvihbudućihobvezaugovarateljaosiguranjaposvakomodtihugovorao osiguranju(npr.uplatepremija);
2.Oprezanobračunnijeobračun»najboljomprocjenom«,većmorauključitiodgovarajućedodatkezaštetnoodstupanjerelevantnihfaktora.Priodređivanjutemeljaobračunatreba uzeti u obzir sve okolnosti koje mogu utjecati na promjene i kolebanja statističkihpodatakavodećiračunaozemljopisnom područjuukojemsepreuzimaobveza,tipuugovoraoosiguranju,individualiziranimpovećanimrizicimaiočekivanimadministrativnimtroškovimai troškovimapribaveosiguranja;
5. Matematička pričuva za grupno osiguranje odnosno određenu grupu ugovora ne smije biti niža od iznosa matematičke pričuve oblikovane temeljem pretpostavka za vrednovanje koje se ne mijenjaju i iznosa matematičke pričuve oblikovane temeljem pretpostavka koje ne odstupaju značajno od iskustva tako da u bilo kojem budućem trenutku ista bude pokrivena izvorima sredstava samo ovog grupnog osiguranja odnosno samo ove grupe ugovora i imovinom za pokriće matematičke pričuve samo ovog grupnog osiguranja odnosno ove grupe ugovora određenom na dan vrednovanja uzimajući u obzir sva zajamčena prava primjerice odustanke, otkupe, povrate premija.
6. U slučaju ugovora o osiguranju kod kojih su premija odnosno ugovorena svota izračunate s uprosječenim parametrom spola, uprosječivanje parametra spola može se koristiti prilikom izračuna matematičke pričuve. Društvo kod ovakvih ugovora matematičku pričuvu može obračunati prema stvarnom spolu svakog osiguranika.
10.Premije za novozaključenaosiguranja moraju biti dovoljne da, na temelju razumnihaktuarskih pretpostavki,omogućeDruštvuispunjenjesvihnjegovihobveza,aposebnooblikovanjeodgovarajućematematičkepričuve;
15. Ako suobvezeosigurateljaiskazaneustranojvaluti,matematičkapričuvaobračunavaseu toj valuti, a preračunava u kune na datum obračuna pričuve, na način sukladanodredbamaugovoraoosiguranju.
IV. METODE OBRAČUNAMATEMATIČKEPRIČUVEIPOSEBNEPRIČUVEŽIVOTNIH OSIGURANJAKODKOJIHUGOVARATELJ OSIGURANJASNOSI RIZIK ULAGANJA
1. Za životnaosiguranjakodkojihugovarateljosiguranjasnosirizikulaganjaobračunavasezasebna matematičkapričuva,nanačinizdijelaIV.2.,zapokrićerizikasmrti,troškovaobavljanjadjelatnostiilidrugihrizikapoputzajamčenihisplataodospijećuili zajamčenihotkupnihvrijednosti.
2. Za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja uz navedenu matematičku pričuvu, potrebno je oblikovati i odgovarajuću posebnupričuvuzanaknade osiguraneugovoromoosiguranjukojesudirektnovezaneza vrijednostulaganja.
3. Kada su naknade osigurane ugovorom direktno vezane za vrijednost jedinicainvesticijskog fonda ili za vrijednost imovine sadržane u investicijskom fondu Društva,običnopodijeljenomnajedinice,posebnepričuvezatenaknademorajubitiprikazaneštojemogućepribližnijestimjedinicamaili,akojedinicenisuodređenetojimovini.
4. Kadasunaknadeosiguraneugovoromdirektnovezanezaindeksdionicailineku drugureferentnuvrijednostrazličituodonihnavedenih uprethodnomstavku,posebnepričuvezatenaknademorajubiti prikazaneštojemogućepribližnijeili sjedinicomza kojusesmatradapredstavljareferentnu vrijednostili,uslučajukadajedinicenisuodređene, s imovinom odgovarajućesigurnosti i mogućnosti prodaje kojakorespondiraštojemogućepribližnijes onimanakojimaseodređenareferentnavrijednosttemelji.
6. Za životna osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja nije dozvoljenoumanjenjeposebnepričuve zaneamortizirane troškovepribaveosiguranja.Troškove pribave osiguranja dozvoljeno je razgraničiti, i iskazati ih sukladnoračunovodstvenom standardu društava za osiguranje, do visine stvarnih troškovapribave,ali nevišeod3,5%manjegod:
1. Matematička pričuva obračunava se prospektivnom neto metodom kao razlika:
sadašnje vrijednosti svih budućih obveza po ugovorima o osiguranju definiranihuvjetimai ugovorom oosiguranju,uključujućiugovorenesvoteiudjeleudobitinakoje ugovarateljiosiguranja,pojedinačnoilikolektivno,imajupravoneovisnokakosutiudjeliudobitiopisaniineovisnootome dalisudanajamstvaovisiniudjelaudobiti, i
3. U temeljnim životnim osiguranjima dozvoljeno je smanjenje matematičke pričuve za neamortiziranestvarnetroškovepribaveosiguranja(cilmerizacija)pričemustopacilmerizacije ne može biti viša od 3,5% od ugovorene svote odnosno kod rentnih osiguranja od sume ugovorenih premija (u oba slučaja ne uključujući dobit). Obračunati iznos neamortiziranih troškovapribaveosiguranja obavezno seiskazuje u prilogu financijskih izvještaja.
90%brutopremijeizugovoraoosiguranjuzarazdobljezakojejeobračunatatehničkapremija.U slučajudauvjetizprverečenicenijezadovoljen,uobračunumatematičkepričuveumjestotehničkepremijeuvećanezadozvoljeni iznoscilmerizacijeuzimase90%brutopremije.Brutopremijaiz prethodnihrečenicaneuključujedoplatkenaosnovnu premijuizcjenikapoputdoplatkazaispodgodišnjeplaćanjepremije,fiksnetroškovepopolici i slično.
6. Uslučajudasupredviđenibudućitroškovizapostojećaosiguranjavećiodimplicitnouračunatihtroškova uobračunumatematičkepričuve(razlikastvarnebrutopremijei tehničkepremijekojase koristiuobračunumatematičkepričuveuvećanezadozvoljeni iznoscilmerizacije)Društvodužnojeoblikovatidodatnupričuvu.Iznosdodatnepričuve, te pretpostavke i metoda za procjenu budućih troškova sastavni su dio Izvješćaimenovanogovlaštenogaktuaraoobračunumatematičkepričuve.
7. U slučaju potrebe za stvaranjem dodatnih pričuva za općenite rizike koji nisuindividualiziraniiznos,tepretpostavke imetodaobračunadodatnepričuvesastavnisudioIzvješćaimenovanogovlaštenog aktuaraoobračunumatematičkepričuve.
8. Ukoliko je matematička pričuva obračunata pomoću uprosječenog parametara spola, u slučaju značajnog odstupanja uprosječenog parametra od stvarnog iskustva, Društvo je dužno obračunati matematičku pričuvu prema stvarnom iskustvu, ali u svakom slučaju ne u iznosu nižem od matematičke pričuve obračunate prema uprosječenom parametru spola korištenom u izračunu premije. Odstupanja uprosječenih parametara od stvarnog iskustva Društvo je dužno kontrolirati bar jednom godišnje. Pretpostavke o uprosječenom parametru spola kao i analiza stvarnog iskustva sastavni su dio Izvješća imenovanog ovlaštenog aktuara o obračunu matematičke pričuve.
9. Akozaodređenitipugovoraoosiguranjunijemogućekoristitinetometoduobračunamatematičke pričuve zbog svojstava ugovora o osiguranju, matematička pričuva se obračunavadrugom prospektivnom metodom u skladu s ovim mjerilima, a posebice principimaizračunamatematičke pričuveiztočkeIII.iodredbamaovetočke.UtomslučajupotrebnajeprethodnasuglasnostAgencije.10. Matematička pričuva na datum vrednovanja dobiva se linearnom interpolacijom obračunatih matematičkihpričuva(prijeeventualnogpostavljanjana0)napočetkuinakrajutekućegodineosiguranja.Zatemeljnaživotnaosiguranjamatematičkojpričuvinadatumvrednovanjadodajeseprijenosnapremijauzimajućiuobzir način plaćanja premije.Obračun prijenosne premije temelji se na tehničkoj premiji, troškovima uprave i dozvoljenomgodišnjemiznosucilmerizacijeizugovorao osiguranju.Ukolikojetakodobivenamatematičkapričuvanegativna,postavljasena0.
12. Privremeni mjesečni obračun matematičke pričuve unutar poslovne godine, za ukupno poslovanje, obračunava Društvo kao razliku prihoda i rashoda na sljedeći način:
13. Matematička pričuva se na temelju mjesečnih obračuna ne umanjuje, kod privremenih mjesečnih obračuna ako su rashodi veći od prihoda, odnosno kod pojedinačnih mjesečnih obračuna ako je obračunata matematička pričuva manja od matematičke pričuve prethodnog obračuna. U iznimnim slučajevima na temelju pojedinačnih mjesečnih obračuna dozvoljeno je umanjenje matematičke pričuve unutar poslovne godine.
2.Kod ugovora o osiguranju kod kojih pretpostavke o smanjenju smrtnosti povećavaju matematičku pričuvu, treba pri određivanju smrtnosti u obračunu matematičke pričuveprimijenitiodgovarajuće korekcijezabudućesmanjenjesmrtnosti.Kodživotnihosiguranja koja pokrivaju rizik smrti i zdravstvenih osiguranja treba pri određivanju vjerojatnostismrtnostiipoboljevanjauzetiuobzirmogućepromjenerizikaizpoznatihbolestičijiutjecajjošnijeevidentiranupostojećimtablicamavjerojatnosti.
3.Pri određivanju tablica vjerojatnosti za obračun matematičke pričuve u pravilu trebakoristiti najnovije službene tablice vjerojatnosti i druge statistike Republike Hrvatske.Iznimnojedozvoljenokorištenjeidrugihtablicavjerojatnostiakosenjihovomprimjenomdobivajuvećiiznosimatematičkepričuvei akoimenovaniovlašteniaktuartoobrazložiuizvještajuimenovanogovlaštenogaktuaraoobračunumatematičkepričuve.
Uz navedenoobrazloženjetrebajubitinavedenekorištenetablicevjerojatnosti,razlozi njihoveupotrebeteiznosi povećanjamatematičkepričuve posvakomcjeniku.ukojemsukorištenedrugetablicevjerojatnosti.
-2,75%zaugovoreoosiguranjusklopljeneod 1.1.2011. do zaključno 30.6.2016. godine,
-1,75%zaugovoreoosiguranju u kojima su obveze osiguratelja i ugovaratelja osiguranja ugovorene s valutnom klauzulom, a sklopljenenakon1.7.2016. godine,
-2% za ugovore o osiguranju u kojima su obveze osiguratelja i ugovaratelja osiguranja ugovorene u kunama bez valutne klauzule, a sklopljene nakon 1.7.2016. godine
pričemukamatnastopanesmijebitivišaodprosječnogprinosakojegjeDruštvoostvariloulaganjemsredstavamatematičkepričuveuprethodnetrigodine.Agencijaćedonijeti odluku o kamatnoj stopi u slučaju značajnih promjena na tržištu državnih obveznica u spomenutomrazdobljuteutvrditikamatnestopezaobračunmatematičkepričuvezaugovoreoosiguranjusklopljeneunarednimrazdobljima.
ii. Prosječanprinosiztočke i. računasekaoponderiraniprosjekprinosanamatematičkupričuvuu posljednjetrigodine,pri čemusezapondereuzimaprosječnavrijednostmatematičkepričuvetijekom godine,aprinosuodređenoj godiniseizračunavakao:
Gdjeje:
P=prinos,
PU=ukupniprihodulaganjamatematičkepričuve,
TU=ukupnitrošakulaganjamatematičkepričuve,
VMPŽO=prosječnavrijednostmatematičkepričuvetijekompromatrane poslovne godine.
iii. Društvozaosiguranjenijeobveznokoristititakovisokukamatnustopu;
iv. Iznimno od točke 1.i. oveglave, Agencija može, temeljem obrazloženog i dokumentiranog zahtjeva društva za osiguranje, odobriti društvu za osiguranje, u slučaju kada to ocijeni opravdanim, da odreñeno vrijeme pri izračunu matematičke pričuve koristi višu kamatnu stopu od one propisane točkom 1.i. kako bi se postupno uskladilo s odredbama točke 1.i.
3.Društvo za osiguranje koje obavlja poslove osiguranja i reosiguranja odnosno društvo za reosiguranje obračunavamatematičkupričuvuuskladusodredbamaugovorao reosiguranju. Umanjenjematematičkepričuvezadiopredanuretrocesijuobračunavaseuskladusodredbamaugovorao retrocesiji.
1.Provjeritidali seračunalniprogramizaobračunmatematičkepričuveidokumentacijaizrađenanatemelju tih računalnihprogramatemelji navjerodostojnimizvornimpodacimai dali udovoljavajuprogramiranim računskimkontrolamaračunalnihizračuna;
4.ZasvakuodtočakanavedenihuprethodnomstavkuimenovaniovlašteniaktuartrebauMišljenju imenovanogovlaštenogaktuaraoobračunumatematičkepričuvenavestidali je zadovoljena;
7. Društvo iskazuje u okviru tromjesečnog i godišnjeg izvještaja strukturu matematičkepričuve na obrascima sp 13, koji su sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u u obrascu sp 13 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
i. kvotaštetazapojedinuosigurateljnuskupinu(vrstu)uobračunskomrazdobljunakrajukojegseutvrđujepričuva,
ii. kvoteštetazapojedinuosigurateljnuskupinu(vrstu)i tozasvakugodinuposebnou10- godišnjem neprekidnomrazdobljukojeprethodiobračunskomrazdobljuzakojeseutvrđujepričuva.
Na temelju članka 173. stavka 6. Zakona o osiguranju (»Narodne novine« broj 30/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj ______________ godine donosi
P RAVI L N I K
O M I N I MA L N I M S T ANDARD I MA , N A Č I N U OB RA Č U N A I M J E R I L I M A Z A I Z R A Č U N TEH N I Č K I H PR I Č UV A PREMA RAČUNOVODSTVENIM PROPISIMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
DE F I N I C I J E P O J MOVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 1.
Z a po t re be ov o g P r a v il n i ka ko r i s t e se s lj e d e ć i po jm ov i :
Z a kon – Z a kon o os i g u r a n j u ( » N ar odne nov i n e « b r . 30 / 15 ) ,
Ag e n c ij a – H r v a t ska a g e n c ij a z a n a d z or f i n a n c ij s k i h us l u g a
D r uš t vo – d r uš t vo z a os i g u ra n j e ko j e j e dob i l o odobrenje Ag e n c ij e z a ob a v lj a n j e p os l ova os i g u r a n j a ili os i g u r a n j a i reosiguranja,
Ov l a š t e ni a k t u a r – oso b a ko j a im a ov l a š t e n j e Agencije z a ob a v lj a n j e pos l ova ov l a š t e nog a k t u a r a
I m e no v a ni ov l a š t e ni a k t u a r – ov l a š t e ni a k t u a r ko j e g j e im e nov a l o D r uš t vo da ob a v lj a pos l ov e p r op i s a n e č l a nk o m 188. Z a ko n a
P r i z n a t i a k t u ar ski pos t u p c i – op ć e po z n a t i a k t u ar ski pos t up c i ko j i su u sk l a du sa Z a konom i ov i m P ra v il n i ko m .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE O D R E D B E
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 2.
(1) P ra v il n i kom o mi n i m a l n i m s t a nd ar d im a , n ač i nu o b rač una i mj er ilim a z a i zrač un t e hn i č k i h p r i č uv a os i g u r a n j a prema računovodstvenim propisima p r op i su j u s e : mi n im a l ni s t a nd ar d i , n a č i n ob r ač una i mj er il a z a i z rač u n t e hn i č k i h p r i č uv a prema računovodstvenim propisima .
(2) Od re dbe ov o g P ra v il n i ka ko j e se odnose na up ra v u na od g ov a ra j u ć i n ač i n se p r imj e n j u j u na up ra vni odb o r i i z v r šne d i re k t o r e D r uš t va.
(3) Odredbe ovog Pravilnika koje se odnose na Društvo, na odgovarajući način se primjenjuju na društvo za reosiguranje.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
TEH N I Č KE P R I Č U VE PREMA RAČUNOVODSTVENIM PROPISIMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 3.
(1) D r uš t vo m o r a u v e z i sa sv i m pos l ov im a os i g u ra n j a, odnosno poslovima reosiguranja ko j e ob a v lj a ob li kov a t i od g ov a ra j u ć e t e hn i č ke p r i č u v e prema računovodstvenim propisima n a mij e n j e n e pok r i ć u obv e z a i z ugovora o os i g u r a n j u, odnosno ugovora o reosiguranju i e v e n t u a l n i h g ub it a ka z bog r i z i ka ko j i p r o i z l a z e i z pos l ova os i g u r a n j a, odnosno poslova reosiguranja ko j e ob a v lj a .
(2) D r uš t vo j e du ž no ob li ko v a t i s lj e d eć e v r s t e t e h n i č kih p r i č uva prema računovodstvenim propisima u skladu s poslovima osiguranja, odnosno poslovima reosiguranja koje obavlja:
1. p r i č uve z a p r ij e nosne p re mij e ,
2. p r i č uve z a bonuse i p o pus t e ,
3. p r i č uve š t e t a ,
4. matematičke pričuve
5. posebne pričuve
6. pričuve za kolebanje šteta
7. d r uge t e hn i č ke p r i č uve prema računovodstvenim propisima .
(3) Društvo je dužno oblikovati tehničke pričuve za kolebanje šteta ako obavlja poslove osiguranja kredita, osim ako ugovorima o osiguranju ne pokriva samo rizik smrtnosti, nezgode ili nesposobnosti za rad zbog zdravstvenog stanja.
(4) M a t e m a ti č ke p r i č uve du ž no j e ob li kov a t i D r uš t vo ko j e o b a v lj a poslove ž i vo t nih os i g u ra n j a , odnosno os i g u r a n j a kod ko ji h se k u m u li ra j u s re ds t va š t e dn j e il i s re ds t va z a pok r i ć e r i z i ka u k a sn ij i m g od i n a m a os i g u r a n j a , s v i š e g od i šn ji m t ra j a n j e m na ko j a se p r imj e n j u j u t a b li c e v j er o j a t nos t i i i z rač uni k a o i na ž i vo t na os i g u ra n j a .
(5) D r uš t vo ko j e ob a v lj a poslove životnih os ig u r a n j a kod ko ji h ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja dužno je oblikovati i posebne pričuve za pokriće obveza iz ugovora o osiguranju kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja koje su direktno vezane za vrijednost ulaganja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
P R I Č UVE Z A P R I J EN O S NE P R E M I J E
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 4.
(1) P r i č uva z a p r ij e nosne p r e mij e kod po j e d i nog os i g u r a n j a ob li ku j e se u v i s i ni onog d ij e l a ob rač un a t e p re mij e ko j i se odnosi na osigurateljno pok r i ć e z a ra z dob lj e os i g u ra n j a n a kon ob rač unsk o g r a z dob lj a z a ko j e se i z rač un a v a p r i č u v a .
(2) M i n im a l ni s t a nd ar d i , n a č i n ob rač una i mj er il a z a i z rač un p r i č uva p r ij e nosn i h p re mij a p r il og su ov o g P ra v il n i ka i čine n j e g ov s a s t a vni d i o.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
P R I Č UVE Z A B O N U S E I P O P U S TE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 5.
P r i č uve z a bonuse i pop u s t e ob li ku j u se u v i s i ni i z nosa na č ij u i sp l a t u im a j u p ra vo os i g u r a n i c i , ugovaratelji odnosno korisnici osiguranja s osnove p ra va n a :
1. sud j e l ov a n j e u dob it i i z n ji hov i h os i g u ra n j a , od n osno d r u g i h p ra v a n a t e m e lj u u g ovo r a o os i g u ra n j u ( bonus i ) , os i m a ko se z a t a os i g u r a n j a ob li ku j e m a t e m a ti č ka p r i č uv a ,
2. budu ć e d j e l o mi č no sn i ž e n j e p re mij e ( popus ti ) ,
3. pov ra t d ij e l a p re mij e z a n e po t r oš e no v r ij e m e o s i g u ra n j a z bog p r ij e v re m e nog p re s t a n k a osiguranja (storno) osim ako za navedeno već nije formirana pričuva za prijenosnu premiju .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
P R I Č UVE Š TET A
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 6.
(1) P r i č uve š t e t a ob li ku j u se u v i s i n i p r o c ij e n j e n i h o bv e z a ko j e j e D r uš t vo d u ž no i s p l a tit i na t e m e lj u on i h u g ovo r a o os i g u ra n j u kod ko ji h j e os i g u r a ni s l u ča j n a s t up i o p r ij e k ra j a ob rač unsk o g r a z dob lj a , uk lj u č u j u ć i sve t r oškove ko j i na t e m e lj u ti h u g ovo r a t ere t e D r uš t v a .
(2) P r i č uve š t e t a m o r a j u, po re d p r o c ij e n j e n i h o bv e z a z a n a s t a l e prijavljene a l i j o š n er ij e š e ne š t e t e , obuhv aća t i i p r o c ij e n j e n e obv e z e z a v e ć n a s t a l e a l i j oš n e p r ij a v lj e ne š t e t e .
(3) M i n im a l ni s t a nd ar d i , n ač i n ob rač u n a i mj er il a z a i z rač un p r i č u v a š t e t a p r il og su ov o g
P ra v il n i ka i čine n j e g ov s a s t a vni d i o.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
P R I Č UVE Z A KO L E B A N J E Š TET A
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 7.
(1) P r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a n a mij e n j e ne su i z ra v n a n j u n era vno mj e r n o g n a s t a j a n j a š t e t n i h do g a đ a j a . D r uš t vo m o ž e ob li kov a t i p r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a u on i m v r s t a m a os i g u ra n j a z a ko j e se na t e m e lj u s t a t i s ti č k i h pod a t a ka m o g u o če k i v a t i z n ača j n ij a ods t u p a n j a g od i šn j e g i z nosa š t e t a i t o na t e m e lj u ods t up a n j a kvo t e š t e t a ob r ač unsk o g r a z dob lj a od p r os j eč n e kvo t e š t e t a u p r o m a t ra n o m ra z dob lj u.
(2) M i n im a l ni s t a nd ar d i , n a č i n ob rač u n a i mj er il a z a i z rač un p r i č u v a z a ko l e ba n j e š t e t a p r il o g su ovog P r a v il n i k a i n j e gov s a s t a vni d i o.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
D R UGE TEH N I Č KE P R I Č U V E PREMA RAČUNOVODSTVENIM PROPISIMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 8.
D r u g e t e hn i č k e p r i č uve prema računovodstvenim propisima ob li ku j e D r uš t v o s ob z i r om na p re dv i đ e n e budu ć e obv e z e i r i z i ke od v e li k i h š t e t a k o j i p r o i z l a z e i z ugovora o osiguranju odnosno ugovora o reosiguranju od o d g ovo r nos t i z a nuk l ear ne š t e t e il i od g ovo r nos t i p r o i z vođ a č a z a far m ace u t ske p r o i z vod e , po t re s a , pop l a ve t e d r uge obv e z e i r i z i ke u v e z i ko ji h ne o b li ku j e : p r i č uve z a p r ij e nosne p re mij e , p r i č uve z a bonuse i popus t e , p r i č uve š t e t a , posebne pričuve, p r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a i m a t e m a t i č ke p r i č uv e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
MATEMA T I Č KE P R I Č UV E
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 9.
(1) M a t e m a ti č ke p r i č u v e o b li ku j u se u v i s i ni s a d a šn j e v r ij e dnos t i p r o c ij e n j e n i h budu ć i h obv e z a D r uš t v a n a t e m e lj u sk l op lj e n i h u g ovo r a o os i g u ra n j u u m a n j e nu z a s a d a šn j u p r o c ij e n j e nu v r ij e dnost b udu ć i h p re mij a ko j e ć e b it i up l aće ne na t e m e lj u ov i h ugovora o os i g u ra n j u , a i z rač un a v a j u se p r imj e nom od g ov a r a j u ć e g a k t u ar sk o g v re dno v a n j a ko j e u z im a u o b z i r sve budu ć e ob v e z e D r uš t va na t e m e lj u po j e d i n o g u g ovo r a o os i g u ra n j u, u k lj u č u j u ć i :
1. z a j a m če ne i sp l a t e na ko j e os i g u r a n i k im a p ra vo,
2.bonuse na ko j e os i g u ra n i k im a p ra vo, s a m os t a l no il i z a j e dno s d r u g i m os i g u r a n i c im a , b e z ob z i r a na t o u ko j e m su ob li ku i z ra ž e n i ,
3. d r uga p ra v a ko j a os i g u r a n i k m o ž e im a t i na t e m e l j u u g ovo r a o os i g u r a n j u,
4. t r oškov e , uk lj u č u j u ć i p r o v i z ij e .
(2) P r i i z bo r u m e t ode a k t u ar sk o g v r e dnov a n j a D r uš t vo m o r a na o d g ov a r a j u ć i n ač i n u z im a t i u ob z i r i m e t ode v re dnov a n j a im ov i ne ko j a s l u ž i z a pok r i ć e m a t e m a ti č k e p r i č uv e .
(3) D r uš t vo m o r a i z rač un a v a t i m a t e m a ti č ku p r i č uvu pos e bno z a sv a ki u g o v or o os i g u r a n j u.
P r imj e na o d g ov a r a j u ć i h p r i b li ž n i h v r ij e dnos t i o d nosno poop ća v a n j a do p uš t e na j e s a m o a ko j e v j er o j a t no d a ć e n ji hova p r imj e na dov e s t i do p r i b li ž no j e dn a kog r e z u lt a t a k a o po j e d i n ač ni i z rač un.
(4) K a da ugovaratelj osiguranja im a na t e m e lj u u g ov o r a o os i g u r a n j u p r a vo n a i sp l a t u o t kupne v r ij e dnos ti , m a t e m a ti č ka p r i č uva ob li kov a na u v e z i s t i m u g ovo r om ne s mi j e b it i m a n j a od o t kupne v r ij e dnos ti .
(5) D r uš t vo j e du ž no u dod a t ku uz g od i šn j e i z v j e š ć e n a v e s t i osnov i c e i m e t o d e ko jim a se s l u ž i p r i i z rač unu m a t e m a ti č k i h p r i č uv a .
(6) Minimalni standardi, način obračuna i mjerila za matematičku pričuvu životnih osiguranja i drugih osiguranja za koja se obračunava matematička pričuva te posebnu pričuvu životnih osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja p r il o g s u ovog P ra v il n i ka i čine n j e g ov s a s t a vni d i o.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
P O S E B NE P R I Č UVE Ž I VOT N I H O S I GU R AN J A KOD KO J I H UGOVARATELJ OSIGURANJA SNOSI RIZIK ULAGANJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 10.
(1 )D r uš t vo ko j e ob a v lj a p os l ove ž i vo t nog os i g ur a n j a kod ko ji h u g ov a r a t e l j os i g u r a n j a snosi rizik ulaganja dužno je ob li k ov a t i i pos e bne p r i č uve z a pokriće obveza iz ugovora o osiguranju kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja ko j e su d i re k t no v e z a ne z a v r ij e dnost u l a g a n j a .
(2 )U s l u ča j u da u g ovor o os i g u ra n j u g ara n ti r a od r e đ e ne i sp l a t e z a ž i vo t na os i g u ra n j a kod ko ji h u g ov ara t e l j os i g u ra n j a snosi r i z i k u l a g a n j a po t re bno j e ob li kov a t i i z a s e b n u m a t e m a ti č ku p r i č uvu z a pok r i ć e z a j a m če n i h n a kn a da ( na p r imj e r z a p ok r i ć e r i z i ka od s m r ti , t r oškova ob a v lj a n j a d j e l a t nos t i i l i d r u g i h r i z i ka pop u t z a j a m če n i h i sp l a t a o dosp ij eć u il i z a j a m če n i h o t kupn i h v r ij e dnos ti ) .
(3 )Minimalni standardi, način obračuna i mjerila za matematičku pričuvu životnih osiguranja i drugih osiguranja za koja se obračunava matematička pričuva te posebnu pričuvu životnih osiguranja kod kojih ugovaratelj osiguranja snosi rizik ulaganja p r il o g s u ovog P ra v il n i ka i čine n j e g ov s a s t a vni d i o.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
O B V E Z E D R U Š TVA ZA O S I GU R AN J E
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 11.
(1) Društvo je dužno najmanje 6 mjeseci prije kraja tekuće poslovne godine imenovati ovlaštenog aktuara koji će dati mišljenje o obračunu tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima za tekuću poslovnu godinu. Društvo je dužno o imenovanju pisano izvijestiti Agenciju u roku od osam dana od dana imenovanja.
(2) Up ra va m o r a im e nov a n o m ov l a š t e nom a k t u ar u s t a v it i na ra spo l a g a n j e sve pod a t ke ko j i su m u po t re bni z a ob a v lj a n j e pos l ova i z č l a nka 12. o vog P ra v il n i k a .
(3) Up ra va D r uš t va du ž na j e podu z e t i mj er e ra di u s k l a đ i v a n j a pos l ov a n j a s u k l a dno i z v j e š ć u im e nov a nog ov l a š t e n o g a k t u ara .
(4) D r uš t vo j e du ž no u r oku od 15 d a na od d a na podnoš e n j a g od i šn j e g i z v j e š ć a dostaviti Ag e n c ij i i i z v j e š ć e im e nov a nog ov l a š t e n o g a k t u ar a i z č l a nka 188. s t a v k a 4. Z a ko n a s mi š lj e n j e m im e nov a nog ov l a š t e nog a k t u a r a o ob li kov a n j u i dostatnosti p r e mij a i t e hn i č k i h p r i č uv a prema računovodstvenim propisima suk l a dno od re db a m a Z a kon a , odnosno na t e m e lj u nj e ga don e s e n i h p r op i s a .
(5) Izvješće iz stavka 4. ovog članka te izvješće upravitelja matematičke pričuve iz točke 4. glave “II. UPRAVITELJ MATEMATIČKE PRIČUVE” ovog Pravilnika dostavlja se Agenciji u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(6) Smatra se da je Društvo dostavilo izvješće iz stavka 5. ovog članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za primanje izvještaja.
(7) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 5. ovog članka, Društvo je dužno u propisanom roku dostaviti izvješće iz stavka 4. ovog članka te izvješće upravitelja matematičke pričuve iz točke 4. glave “II. UPRAVITELJ MATEMATIČKE PRIČUVE” ovog Pravilnika u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo je dužno dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 5. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od osam dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(8) Iznimno od stavka 4. ovog članka, u skladu sa člankom 201. stavkom 4. Zakona Društvo je dužno na zahtjev Agencije dostaviti izvješće imenovanog ovlaštenog aktuara iz članka 188. stavka 4. Zakona odnosno mišljenje imenovanog ovlaštenog aktuara o oblikovanju i dostatnosti premija i tehničkih pričuva prema računovodstvenim propisima u roku i na način koji odredi Agencija.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
P O S L O V I I MENO V A N OG O V L A Š TEN O G A K T UA R A
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 12.
(1) I m e n o v a ni ov l a š t e ni a k t u a r t re ba p r i u t v r đ i v a n j u i sp ra vnos t i ob rač una t e hn i č k i h p r i č uv a prema računovodstvenim propisima:
p r ov j er it i č uva l i D r uš t v o od g ov a ra j u ć e pod a t ke z a i z rač un t e hn i č k i h p r i č uva prema računovodstvenim propisima, k a o i n ji hovu v j er odos t o j nos t ,
p r ov j er it i j e su l i m e t o d e i t e m e lj i ob rač una t e hn i č k i h p r i č uva prema računovodstvenim propisima u sk l a du s p ra v ilim a a k t u a r sk e s t r u k e i v a ž eć i m p r op i s im a ,
p r ov j er it i ob li ku j u l i se t e hn i č ke p r i č uve prema računovodstvenim propisima t a ko da o m o g u ć u j u t r a j no i spun j a v a n j e sv i h obv e z a D r uš t va i z u g ovo r a o os i g u r a n j u.
(2) I m e no v a ni ov l a š t e ni a k t u a r dužan je provjeravati ob li ku j u l i se p re mij e u skladu s aktuarskom strukom i v a ž eć i m p r op i s im a t e j e su l i ugovorene premije takve da o m o g u ć u j u t ra j no i spun j a v a n j e sv i h obv e z a D r uš t va i z u g ovo r a o os i g u r a n j u.
(3) I m e no v a ni ov l a š t e ni a k t u a r du ž a n j e i z ra d it i mi š lj e n j e o ob li kov a n j u i dostatnosti premija i t e hn i č k i h p r i č uva prema računovodstvenim propisima u sk l a du s od re db a m a Z a ko n a, odnosno na t e m e lj u nj e ga don e s e n i h p r op i s a .
(4) I m e no v a ni ov l a š t e ni a k t u a r du ž a n j e up ra vi i n a d z o r nom odbo r u p re do č it i i z v j e š ć e o n a d z o r u ko j i j e ob a v lj a o na t e m e lj u s t a v a ka 1. i 2. ovo g a č l a nk a . I z v j e š ć e m o r a obuhv a ć a t i p r v e ns t v e no r a z l o g e z a po z iti vno mi š l j e n j e , mi š lj e n j e uz o g r a d e , od n osno n e g a ti vno mi š lj e n j e im e nov a nog o v l a š t e nog a k t u a r a u z g od i š n j e i z v j e š će .
(5) Ako im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r u ob a v lj a n j u pos l ova i z s t a vka 1. i 2. ovoga č l a nka u t v r di n e p ra v il nos ti , m o r a o t o m e n e o d g od i vo i z v ij e s tit i up ra vu D r uš t v a .
(6) Ako up ra va D r uš t va ne podu z m e m j er e suk l a dno iz v j e š ć u i z s t a vka 4. ovo g a č l a n k a , im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r du ž a n j e o t o m e bez odgađanja, a najkasnije u roku od 30 dana od pisane preporuke upravi Društva, obavijestiti Agenciju.
(7) Ako im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r p r e s t a ne o b a v lj a t i t u f unk c ij u u D r uš t vu, du ž a n j e o t o m e ob a v ij e s tit i Agenciju u r oku od 8 d a na od da na s a z n a n j a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
M I Š L J EN J E I M E NOV A NOG O V L A Š TE N OG A KTUA R A O O B R A Č UNU TEH N I Č K I H P R I Č UVA PREMA RAČUNOVODSTVENIM PROPISIMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 13.
(1) Ob rač un o d g ov a ra j u ć e t e hn i č ke p r i č uve prema računovodstvenim propisima o b a v lj a se na t e m e lj u p r i z n a ti h a k t u ar sk i h pos t up a k a .
(2) P ra v il nost ob rač una od g ov a ra j u ć e t e hn i č ke p r i č uve prema računovodstvenim propisima t re ba po t v r d it i im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r u v l a s t o r u č no p o t p i s a nom M i š lj e n j u i m e nov a n o g ov l a š t e n o g a k t u ar a o ob rač unu od g ov a ra j u ć e t e hn i č ke p r i č uv e prema računovodstvenim propisima. M i š lj e n j e im e nov a nog ov l a š t e n o g a k t u ar a o ob rač unu t e hn i č ke p r i č u v e prema računovodstvenim propisima m o ž e b it i po z i t i vno mi š l j e n j e , mi š lj e n j e uz o g ra d e il i n e g a ti vno mi š lj e n j e .
(3) I m e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r t re ba ob ra z l o ž it i ra z l o g e d a v a n j a p oz iti vnog mi š lj e n j a , mi š lj e n j a u z o g r a d e il i n e g a ti vn o g mi š lj e n j a .
(4) M i š lj e n j e im e nov a n o g ov l a š t e n o g a k t u a r a o ob rač unu o d g ov a r a j u ć e t e hn i č ke p r i č uve prema računovodstvenim propisima s a s t a vni j e d i o g od i šn j e g i z v j e š ć a D r uš t v a .
(5) U M i š lj e n j u im e nov a nog ov l a š t e n o g a k t u ar a n a vodi se ko j e su m e t ode ob r a č una od g ov a ra j u ć e t e hn i č ke pr i č uve prema računovodstvenim propisima ko r i š t e ne z a po j e d i nu v r s t u os i g u ra n j a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
I S K L J U Č EN J A I MEN O VANOG OV L A Š TEN O G AK T UA R A
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Čl a n a k 14.
(1) I m e no v a ni ov l a š t e ni a k t u a r ne m o ž e b it i osoba ko j a u d r uš t vu obn a ša f unk c ij u č l a na up ra ve d r uš t v a , č l a na u p ra vn o g odbo ra , odnosno i z v r šnog d i r e k t o r a il i p r oku r i s t a , odnosno ko j a pos re dno il i n e pos re dno i m a udjel u D r uš t vu v eć i o d 1‰.
(2) I m e n o v a ni ov l a š t e ni a k t u a r ko j i po t p i su j e mi š l j e n j e o ob r a č unu t e hn i č k i h p r i č uva prema računovodstvenim propisima u okv i r u re v i z o r skog i z v j e š ć a D r u š t v a , ne m o ž e i s t ov re m e no b it i osoba ko j a j e z a pos l e n i k re v i d i ra n o g d r uš t v a , ko j a j e pov e z a na sa re v i d i ra n i m d r uš t vom il i ko j a j e z a pos l e n i k p o v e z a nog d r uš t v a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 15.
St up a n j e m na sn a g u ov o g P ra v il n i ka p re s t a j e v r i j e d it i P ra v il n i k o mi n im a l n i m s t a nd ar d im a , n ač i nu ob r a č una i mj e r ilim a z a i z rač un t e hn i č k i h p r i č uva os i g u r a n j a ( » N ar odne nov i n e « b r oj 97/09, 135/09, 150/09, 39/12, 56/13 i 97/13 ).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 16.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu u roku od 8 dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
M I N I MA L N I S TAN DA R D I , N A ČIN O B R A ČUNA I M J ER I L A Z A I Z R A Č U N P R I Č U VA P R I J E NO S N I H P REMIJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
I. OS N O VNE O DR E D B E
1. Ova M j er il a u t v r đu j u n ač i ne i m e t ode ob r a č un a v a n j a b r u t o p r ij e n o sn i h p re mij a i p r ij e nosn i h p re mij a n e t o od re os i g u ra n j a .
2. D r uš t vo ob rač u n a va b r u t o p r ij e nosne p re mij e i p r i j e nosne p re mij e n e t o od re os i g u ra n j a p o v r s t a m a os i g u ra n j a z a o ne u g ovo r e o os i g u ra n j u ( po li ce ) kod ko ji h os i g u ra t e lj no pok r i ć e t ra j e i n a kon k ra j a o br ač unsk o g ra z dob lj a bu d u ć i da se os i g u ra t e lj na i ob rač unska ra z dob lj a ne pok l a p a j u.
3. Ova M j er il a se n e p r imj e n j u j u na os i g u ra n j a z a ko j a se r a č una m a t e m a ti č k a p r i č uv a .
4. Osnovica za obračun bruto prijenosne premije je zaračunata bruto premija. Zaračunate bruto premije neživotnih osiguranja uključuju sve iznose premija koje su ugovorene (policirane) u tekućem obračunskom razdoblju na period najduže do godinu dana, bez obzira da li se ti iznosi u cijelosti ili djelomično odnose na kasnije obračunsko razdoblje. Ograničenje perioda na godinu dana ne odnosi se na osiguranja koja su zbog same karakteristike rizika ugovorena na period dulji od godinu dana primjerice osiguranja građevinskih objekata u izgradnji, osiguranja objekata u montaži, osiguranje kredita i sl. neovisno da li je premija u cijelosti naplaćena, kao niti na osiguranja koja su ugovorena na period dulji od godinu dana, a kod kojih je premija u cijelosti naplaćena odjednom na početku osiguranja.
5. P r ij e nosne p re mij e m o ra j u b it i dovo lj ne z a i spun j a v a n j e ra z u m no p re dv i d i v i h obv e z a ko j e ć e n a s t a t i n a kon ob r a č u n skog r a z dob lj a , a ko j e pr o i z l a z e i z u g ovo r a o os i g u r a n j u i t o z a sve v r s t e os i g u ra n j a n a k o j a se odnose ova mj er il a , a ko jim a se D r uš t vo b a v i .
6. Ako p r imj e nom do lj e n a v e d e n i h M e t oda uv j e t i z p re t hodne t o č k e n ij e z a dovo lj e n ( np r . z bog v e li k i h f l uk t u ac ij a u t eča j u il i n e p re k i dno l o š e g re z u lt a t a ) D r uš t vo j e du ž no pov eća t i p r ij e nosnu p re mij u do i z nosa ko j i z a dovo lj a va uv j e t i z p re t hodne t o č k e .
7. Od re dbe ov i h M j er il a na od g o v ara j u ć i s e n a č i n p r imj e n j u j u i na d r uš t a va z a re os i g u ra n j e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. M ETO DE Z A OB RAČUNA V ANJE B RU T O P RIJ E N OS NIH PR E M IJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. 1. P o j e din a č n i o b r a č u n z a n ež i vo t n a os i g u r a n j a s r av n o mjer n o m r as p o d je l om r i z ik a u v r e m e n u
1. P o j e d i n ač ni ob rač un z a sv a ki u g ovor o os i g u r a n j u ra di se po s lj e d e ć e m ob ra s c u:
Gd j e j e :
BPP = b r u t o p r ij e nosna p re mij a ,
BP = osnov i c a z a i z rač un b r u t o p r ij e nosne p re mij e ,
d = b r oj d a na n a kon k ra j a o b rač unsk o g r a z dob lj a do k ra j a r a z dob lj a z a ko j e j e z arač un a t a b r u t o p re mij a B P ,
dOB = ukup a n b r oj d a na t r a j a n j a os i g u ra n j a z a ko j i j e z arač un a t a b r u t o p re mij a B P .
2. Z a u g o vo r e o os i g u r a n j u kod ko ji h j e doš l o do p r o mj e ne osnov i c e z a i z r a č un b r u t o p r ij e nosne p re mij e D r uš t vo se m o ž e ko r i s tit i m e t o dom ko j a n ij e u mj er ili m a i z a ko j u im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r m o r a d a t i ob ra z l o ž e n j e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. 2. P o j e din a č n i o b r a č u n z a n ež i vo t n a os i g u r a n j a s n er av n o mjer n o m r as p o d je l om r i z ik a u v r e m e n u
1. Z a u g o vo r e o os i g u r a n j u kod ko ji h se v i s i na pok r i ć a (r i z i k) mij e n j a u v r e m e nu t ra j a n j a
os i g u ra n j a , D r uš t vo ob r a č un b r u t o p r ij e nosne p re mij e ra di po j e d i n ač no z a sv a ki u g ovor o os i g u ra n j u, u z im a j u ć i u o b z i r p r o mj e ne v i s i ne pok r i ć a tij e kom t ra j a n j a os i gu ra n j a i du ž i nu t ra j a n j a os i g u ra n j a .
2. T a kvi u g ov o r i po j a v lj u j u se n ar o č it o kod:
– os i g u ra n j a g ra đ e v i nsk i h ob j e k a t a u i z g r a dn ji ,
– os i g u ra n j a ob j e k a t a u m on t a ž i ,
– os i g u ra n j a f ilm ske d j e l a t nos ti ,
– os i g u ra n j a u g ovo r ne o d g ovo r nos t i i z vođ ač a g r a đ e v i nsk i h il i m on t a ž n i h p o s l ova
– os i g u ra n j a po t ra ž i v a n j a ( k re d it a) .
3. Ako j e ra z u m no z a p r e t pos t a v it i da v i s i na pok r i ć a (r i z i k) ra s t e il i p a d a li n ear no u v r e m e nu t ra j a n j a os i g u r a n j a i ob vez a u t re nu t ku po če t ka os i g u r a n j a j e O S p, a u t r e n u t ku i s t e ka O S k, po j e d i n ač ni ob r a č un z a sv a ki u g ov o r o os i g u ra n j u ra di se po s lj e d e ć e m ob r a s c u:
4. Z a u g o vo r e o os i g u r a n j u kod ko ji h j e doš l o do p r o mj e ne osnov i c e z a i z r a č un b r u t o p r ij e nosne p re mij e D r uš t vo se m o ž e ko r i s tit i m e t o dom ko j a n ij e u mj er ili m a i z a ko j u im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r m o r a d a t i ob ra z l o ž e n j e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. 3. P o j e din a č n i o b r a č u n z a d o p u n s k a os i g u r a n j a u z os i g u r a n j e ž i vo t a
1. Kod g od i šn j e g i i spo d g od i šn j e g p l a ć a n j a p r e mij e ob rač un b r u t o p r ij e no s ne p re mij e z a dopunska os i g u r a n j e uz os i g u ra n j e ž i vo t a ra di se z a sv a ki po j e d i ni u g ov o r p o s lj e d eće m ob ra s c u:
Gd j e j e :
BPP = b r u t o p r ij e nosna p re mij a ,
N BP = osnov i c a z a i z rač un b r u t o p r ij e nosne p re mij e ( na p l aće na p re mij a do k ra j a ob rač unsk o g r a z dob lj a z a z a dn j u os i g u ra v a t e lj nu god i nu ) ,
BP = po li c i ra na p r e mij a z a z a dn j u os i g u ra t e lj nu g od i nu,
d1 = b r oj d a na od po č e t ka z a d n j e os i g u r a t e lj ne g od i ne do k ra j a ob r ač unsk o g r a z dob lj a ,
dOB = ukup a n b r oj d a na u z a dn j oj os i g u ra t e lj noj g od i n i .
2. Ako j e re z u lt a t n e g a ti v a n, u z im a se da j e b r u t o p r ij e nosna p re mij a 0 ( nu l a) .
3. Kod j e dnok ra t n o g p l a ć a n j a p re mij e z a c ij e l o r a z dob lj e os i g u ra n j a il i z a j e d a n n j e g ov d i o, g d j e j e c ij e l o ra z dob lj e , o dnosno n j e g ov d i o, v e ć i od j e dne g od i n e , ob r a č un b r u t o p r ij e nosne p re mij e z a dopunska os i gu ra n j a uz os i g u r a n j e ž i vo t a ra di se z a sv a ki po j e d i ni u g ovor po s lj e d eće m ob r a s c u:
Gd j e j e :
BPP = b r u t o p r ij e nosna p re mij a ,
J N BP = j e dnok r a t na up l a t a ,
d 2 = b r oj d a na od k r a j a ob rač unsk o g ra z dob lj a do k ra j a r a z dob lj a z a ko j e j e z arač u n a t a j e dnok ra t na up l a t a ,
DOB2 = ukup a n b r oj d a na ra z dob lj a z a ko j e j e z arač un a t a j e dnok r a t na up l a t a .
4. Z a u g o vo r e o os i g u r a n j u kod ko ji h j e doš l o do p r o mj e ne osnov i c e z a i z r a č un b r u t o p r ij e nosne p re mij e D r uš t vo se m o ž e ko r i s tit i m e t o dom ko j a n ij e u mj er ili m a i z a ko j u im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r m o r a d a t i ob ra z l o ž e n j e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. 4. P r o p o r c i o n a ln e met o d e
1. Z a o b r a č un b r u t o p r ij e nosn i h p re mij a m o g u se ko r i s tit i m a t e m a ti č ko s t a ti s ti č ke m e t ode uko li ko d a j u p r i b li ž no i st e re z u lt a t e k a o i po j e d i n a č ni ob rač un.
2. I z ob r a č una se i sk lj u č u j u os i g u ra n j a ko jim a se k ra j os i g u r a t e lj n o g pok r i ć a pok l a pa s k r a j e m ob rač unsk o g r a z dob lj a .
3. Uko li ko D r uš t vo p r imj e n j u j e ove m e t od e , m o r a n a v e s t i i ob ra z l o ž it i sve p re t pos t a vke ko j e su ko r i š t e ne ( v r s t a os i g u r a n j a , po če t a k i t ra j a n j e o s i g u ra n j a , n ač i n i k r it e r ij i g r up i r a n j a pod a t a k a , t e os t a l e e l e m e n t e re l e v a n t n e z a v re m e n sko ra z g r a n i če n j e p re mi j e) .
4. Z a v r s t u os i g u ra n j a s r a vno mj er nom ra spod j e l o m r i z i ka i p r os j eč n i m t ra j a n j e m os i g u r a n j a n mj e s ec i , a ko su po č ec i o s i g u ra n j a j e dn a ko mj e r no r a spo re đ e ni u po j e d i nom mj e s ec u, s re d i na mj e s ec a u z im a se k a o p r os j eč ni po če t a k os i g u r a n j a , pa se ob r ač un b r u t o p r ij e nosne p re mij e z a ob rač unsko r a z dob lj e ra d i po s lj e d eće m ob ra s c u:
Gd j e j e :
BPP = b r u t o p r ij e nosna p re mij a ,
BP i = z arač un a t a b r u t o p re mij a u mj e s ec u ko j i j e i mj e s ec i p r ij e z a dn j e g mj e s ec a ob rač unsk o g r a z dob lj a .
5. Z a v r s t u os i g u ra n j a s r a vno mj er nom ra spod j e l o m r i z i ka i p r os j eč n i m t ra j a n j e m os i g u r a n j a od n mj e s ec i , a ko su po č ec i os i g u ra n j a p r e t e ž no po če t kom mj e s eca , o b r a č u n b r u t o p r ij e nosne p re mij e z a ob rač unsko r az dob lj e se ra di po s lj e d e ć e m ob ra s c u:
Gd j e su: B P P i B P i k a o pod 4.
6. Z a v r s t u os i g u ra n j a s r a vno mj er nom ra spod j e l o m r i z i ka i p r os j eč n i m t ra j a n j e m os i g u r a n j a od n mj e s ec i , a ko su po č ec i os i g u ra n j a p r e t e ž no k ra j e m mj e s e c a , ob r a č un b r u t o p r ij e nosne p re mij e z a ob rač unsko r az dob lj e se ra di po s lj e d e ć e m ob ra s c u:
Gd j e su: B P P i B P i k a o pod 4.
7. Z a o d re đ e nu v r s t u os i gu ra n j a s ra vno mj e r nom r a spod j e l om r izi ka i p r os j eč n i m t ra j a n j e m os i g u ra n j a od m t r o mj e s j eč j a , a ko p re t pos t a v im o da j e s re d i na t r o mj e s eč j a p r os j eč ni po če t a k os i g u ra n j a , t a da se o b r ač un b r u t o p r ij e nosne p re m ij e z a ob rač unsko ra z do b lj e ra di po s lj e d eće m ob r a s c u:
Gd j e j e :
BPP = b r u t o p r ij e nosna p re mij a ,
BPi = z arač u n a t a b r u t o p re mij a u t r o mj e s j eč j u k o j e j e i t r o mj e s j eč j a p r ij e z a dn j e g t r o mj e s j eč j a ob r a č unsk o g r a z dob lj a .
8. M e t oda i z s t a vka 7. p r imj ere na j e z a ob r a č u n a v a n j e b r u t o p r ij e nosn i h p re mij a a k ti vn i h re os i g u ra t e lj n i h pos l ova po ugovo r im a o p r opo r c i on a l nom kvo t nom re os i gu ra n j u a ko D r uš t vo n e m a pod a t a k a ce d e n t a o ti m p r ij e nosn i m p re mij a m a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
III. M ETO DE Z A OB RAČUNAV A NJE P RIJ E N OS NIH P R E M IJA N ET O O D R EOS I G URANJA
1. P r ij e nosna p re mij a n e t o od re os i g u ra n j a j e b r u t o p r ij e nosna p re mij a u m a n j e na z a u g ovo re ni
re os i g u ra t e lj ni d i o suk l a d no v a ž eć i m u g ovo r im a o re os i g u ra n j u.
2. D r uš t vo r e os i g u ra t e l j ni d i o b r u t o p r ij e nosne p re mij e od r e đ e ne v r s t e os i g u ra n j a u t v r đu j e ov i sno o ti pu u g ovo r a i m e t odi ob rač una b r u t o p r ij e nosne p re mij e .
3. Kod p r opo r c i on a l n i h u g ovo r a o r e os i g u ra n j u t e po j e d i n ač n o g o b rač u n a b r u t o p r ij e nos n e p re mij e re os i g u r a v a t e lj ni odnosno suos i g u ra v a t e lj ni d i o se rač una po s lj e de će m ob ra s c u:
Gd j e j e :
BPP = b r u t o p r ij e nosna p re mij a ,
r = u g ov o re ni ud i o ( % ) re os i g u r a n j a u po j e d i noj po li c i , tj . z arač un a t oj p re miji , B PP R = re os i g u ra v a t e lj ni d i o b r u t o p r ij e nosne p r e mij e .
4. Ako D r uš t vo ne ra z g r a n i č u j e p r ov i z ij u re os i g u ra n j a na pos e bnom rač unu, B PP R j e po t re bno u m a n jit i z a u d i o p r ov i z i j e re os i g u r a n j a . Kod n e ž i vo t n i h os i g u ra n j a pod po jm om p r ov i z ij e re os i g u r a n j a s m a t r a se u g ovo r e na p r ov i z ij a re os i g u ra n j a .
5. Kod p r opo rc i on a l n i h m e t oda i n e p r opo rc i o n a l n i h u g ovo r a o re os i g u r a n j u im e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r d r uš t va od re đu j e m e t odu z a ko j u m o r a d a t i ob ra z l o ž e n j e . Osnov i c a z a i z rač un m o ž e b it i b r u t o p r i j e nosna p r e mij a il i re os i g u r a v a t e lj ni d i o z arač u n a t e p r e mij e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IV. DRU ŠT VO ZA REOSIGURANJE I DRUŠTVO ZA OSIGURANJE KOJE OBAVLJA POSLOVE OSIGURANJA I REOSIGURANJA
1. D r uš t vo i z rač un a va br u t o p r ij e nosnu p re mij u do m ać i h a k ti vn i h pos l ova po m e t odi ob rač una ce d e n t a , a l i b e z u m a n j e n j a z a p r ov i z ij u re os i g u ra n j a . R e os i g u ra v a t e lj ni d i o b r u t o p r ij e nosne p re mij e , b e z u m a n j e n j a z a p r ov i z ij u re os i g u r a n j a j e b r u t o p r ij e nosna p r e mij a re os i g u ra v a t e lj a .
2. D r uš t vo i z rač un a va br u t o p r ij e nosnu p re mij u i no z e m n i h a k ti vn i h re os i g u ra t e lj n i h pos l ova po m e t od a m a i z t o č ke I I .
3. D r uš t vo rač u n a s m a n j e n j e z a re t r o c e s ij u po m e t odi i z t o č ke I I I .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
V. P OT VR D A OB RA Č UNA P RIJ E N OS NE PR E M IJE
D r uš t vo i sk a z u j e u okv i r u tromjesečnog i godišnjeg izvještaja s t r uk t u r u p r i č uve p r ij e n o sn i h premija na obrascu sp 7 , koji je sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u obrascu sp 7 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
M I N I MA L NI S T AN DA R D I, N A ČI N O B R A ČUN A I M J E R I L A Z A IZ R A Č UN P R I Č U V A Š TE T A
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
I. OS N O VNE O DR E D B E
1. Ova M j er il a u t v r đu j u n ač i ne i m e t ode i z rač u na v a n j a b r u t o p r i č u v a š t e t a i p r i č uva š t e t a n e t o od r e os i g u r a n j a , n a k ra j u ob rač unsk o g r a z dob lj a .
2. D ef i n i c ij e po jm ova
Bruto pričuve šteta su pričuve šteta, uvećane za očekivane troškove obrade šteta.
P r i č uve š t e t a n e t o od r e o s i g u ra n j a su b r u t o p r i č u v e š t e t a u m a n j e ne z a r e os i g u r a v a t e lj ni d i o.
P od o t vo re nom š t e t om s m a t ra m o š t e t u ko j a j e p r i j a v lj e na os i g u ra t e lj u, a l i j oš n ij e r ij e š e n a .
P od o t k l on j e nom š t e t om s m a t ra m o š t e t u ko j a j e r ij e š e n a , a po n j oj n ij e b il o os i g u ra t e lj ne obv e z e .
Št e t a j e d j e l o mi č no li kv i d i ra na a ko pos t o j i m o g uć nost d a lj n i h li kv i d ac ij a t e m e lj e m os i g u ra t e lj ne obv e z e ( š t o uk lj u č u j e i d i re k t ne t r o š kove ob ra de š t e t a , a ko se ne vode odvo j e no) i k a o t a kva t re ba b it i u p r i č uvi z a p r ij a v lj e ne š t e t e .
Št e t a j e kon ač no li kv i d i ra na a ko n a d a n na ko j i j u p r o m a t ra m o ne pos t o j i osnova z a d a lj n j u i sp l a t u t e m e lj e m os i g u ra t e lj ne obv e z e . T a kva š t e t a ne u l a z i u p r i č u vu z a p r ij a v lj e ne š t e t e .
R ea k ti v i ra na š t e t a j e po n ovno o t vo re na v e ć ra n ij e r ij e š e na š t e t a ( kon ač no l i kv i d i ra na il i o t k l on j e n a) .
N a kn a dno p r ij a v lj e n a š t e t a u n e kom ra z dob lj u j e ona š t e t a ko j a j e n a s t a l a p r ij e po če t ka t og ra z dob lj a , a p r ij a v lj e na j e u t om ra z dob lj u.
P o j e d i n ač no v e li ka š t e t a ov i si o v r s t i os i g u ra n j a i od re đu j e j u sv a ko D r uš t vo z a s e b e .
D i re k t ni t r oškovi ob ra de š t e t a su t r oškovi ko j i se d i re k t no m o g u l o c i r a t i na po j e d i nu š t e t u ( np r . k a m a t e , suds k e p r i s t o j b e) .
I nd i r e k t ni t r oškovi ob ra d e š t e t a su t r oškovi ko j i n i su l o c i ra ni na po j e d i nu š t e t u ( np r . p l aće , a d mi n i s t r a ti vn i t r o škov i ) .
3. D r uš t vo u t v r đu j e p r i č u ve š t e t a po r i z i c im a unu t a r v r s t a os i g u r a n j a , a a ko ne m o ž e onda po v r s t a m a os i g u ra n j a .
4. Z a u g ovo r e o os i g ur a n j u u ko jim a su obv e z e i sk a z a ne u s t ra noj v a l u ti , p r i č uve š t e t a ob rač un a v a j u se uko li ko j e t o m o g u ć e u s t ra noj v a l u t i ( kod po j e d i n ač ne p r o c j e ne z a sv a ku š t e t e ob r a č un u s t ra noj v a l u t i j e obv e z a n) i p r er ač un a v a j u u kn po t e ča j u n a k ra j u o b rač unsk o g ra z dob lj a na n ač i n suk l a d a n od re db a m a u g ovo r a o os i g u ra n j u.
5. U t v r đ i v a n j e p r i č u v e š t e t a
D r uš t vo u t v r đu j e :
i )p r i č uvu z a p r ij a v lj e ne š t e t e
ii ) p r i č uvu z a š t e t e ko j e su n a s t a l e i n i su p r ij a v lj e ne d o k ra j a ob r ač unsk o g r a z dob lj a z a ko j e se u t v r đu j e p r i č u v a š t e t a ( I B N R ) ,a a ko j e po t re bno, ov i sno o n ač i nu u t v r đ i v a n j a p r i č uve z a p r ij a v lj e ne š t e t e i t e hno l o g ij i ob ra de š t e t a , i :
iii ) p r i č uvu z a n a s t a l e a n e dovo lj no p r ij a v lj e ne o d nosno re z er v i ra n e š t e t e ( budu ć i ra z voj po p r ij a v lj e n i m š t e t a m a – I B NE R ) ,
i v) p r i č uvu z a š t e t e ko j e bi m o g l e b it i rea k ti v i ra n e u budu ć nos ti ,
v) p r i č uvu z a š t e t e u p r ij e n o su ( p r ij a v lj e n e , a l i n i su u p r i č uvi z a p r ij a v lj e ne š t e t e il i n e z a p i s a ne š t e t e – RB N R ) .
P r i č uve n a v e d e ne od ii ) – v) z a j e dn i č ki se n a z i v a j u p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e t e D r uš t vo n ij e obv e z no sv a ku od ti h p r i č uva z a s e b no i sk a z i v a ti .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. P RI Č UVA Z A P RI J A V L J E NE Š T ET E
P r i č uva z a p r ij a v lj e ne š t e t e u t v r đu j e se z a sve š t e t e ko j e n i su r ij e š e ne do k ra j a o b rač unsk o g ra z dob lj a .
D r uš t vo m o ž e p r i č uvu z a p r ij a v lj e ne š t e t e u t v r d it i na s lj e d eć e n ač i n e :
1. P o j e d i n ač na p r o c j e na z a sv a ku š t e t u u t v r đu j e se p re m a p r o c j e ni v r ij e dnos t i o če k i v a n i h i z nosa na t e m e lj u p r i kup lj e n i h doku m e n a t a , a u n e dos t a t ku doku m e n a t a ko r i s t i se mi š lj e n j e od g ov a ra j u ć e s t r u č ne os o be ( p r o c j e n it e lj a , lij eč n i k a , p ra vn i k a , ov l a š t e n o g a k t u ar a it d ) .
2. Ov i sno o k ara k t er i s ti k a m a po j e d i nog r i z i ka unu t a r v r s t e os i g u r a n j a , z a u t v r đ i v a n j e p r i č uve p r ij a v lj e n i h š t e t a m o ž e se ko r i s tit i i j e dna od a k t u ar sk i h m e t od a .
3. P a uš a l na m e t oda z a u t v r đ i v a n j e p r i č uve š t e t a ko r i s t i se kod on i h r i z i ka unu t a r v r s t e os i g u ra n j a ko j i im a j u z n ača j a n b r oj š t e t a i kod ko ji h v eć i na š t e t a n ij e e ks t re m no ra z li č it a . D r uš t vo m o r a n a j p r ij e i z dvo jit i o t vo re ne po j e d i n ač no v e li ke š t e t e po po j e d i n i m v r s t a m a os i g u ra n j a . Z a t a k v e š t e t e i z nos p r i č uve j e p o t re bno u t v r d it i po j e d i n ač nom p r o c j e no m . P a uš a l nom m e t odom i z rač un a va se i z nos p r i č uve š t e t a na s lj e d eć i n ač i n:
Gd j e j e :
P = i z nos p r i č uve š t e t a b e z p r i č uve z a po j e d i n ač n o v e li ke š t e t e ,
N = b r oj o t vo re n i h š t e t a u v r s t i os i g u ra n j a n a d a n u t v r đ i v a n j a p r i č uv e ,
n = b r oj o t vo re n i h po j e d i n ač no v e li k i h š t e t a na da n u t v r đ i v a n j a p r i č uv e ,
φ = p r os je č ni i z nos š t e t e z a v r s t u os i g u ra n j a u t e k u će m ob r a č unskom ra z dob lj u re v a l o r i z i ra n i ko r i g i r a n,
S = ukup a n i z nos li kv i d i r a n i h š t e t a u v r s t i os i g u ra n j a u t e ku će m ob r ač uns k om ra z dob lj u,
s = ukup a n i z nos li kv i d i r a n i h po j e d i n ač no v e li k i h š t e t a u t e ku će m ob r ač un s kom ra z dob lj u,
M = b r oj kon ač no li kv i d i ra n i h š t e t a u v r s t i os i g u r a n j a u t e ku će m ob r ač uns k om ra z dob lj u,
m = b r oj kon ač no li kv i d i ra n i h po j e d i n ač no v e li k i h š t e t a ,
f = ko ef i c ij e nt re v a l o r i z ac ij e na k ra j o b rač unsk o g ra z dob lj a ,
t = ko ef i c ij e nt ko r e k c ij e ,
Ko ef i c ij e nt ko r e k c ij e ( t ) od ra ž a va r a z li ke u v i s i n a m a p r os j eč ne li kv i d i ra n e š t e t e i o če k i v a n o g p r os j eč n o g i z nosa š t e t e u p r i č uvi k a o i t re ndove u v i s i n a m a š t e t a t e n e ka dr u g a s a z n a n j a k a o š t o su p r o mj e ne os i g u r a t e lj nog pok r i ć a , p r o mj e n e sudske p ra kse it d.
4. R e n t ne š t e t e
U p r i č uvi z a p r ij a v lj e ne š t e t e u t v r đu j e s e i p r i č u v a z a r e n t ne š t e t e i z u g o v o r a o os i g u ra n j u od od g ovo r nos ti . P r i č uvu z a re n t ne š t e t e u t v r đu j e D r uš t vo a k t u ar sk i m m e t od a m a k a o s a d a šn j u v r ij e dnost budu ć i h obv e z a z a re n t e . P r i č uva se u t v r đu j e z a sv a ku re n t nu š t e t u pos e bno i p r i t om se ko r i s t i ra z bo r it e t a b li c e s m r t nos t i i d i skon t i r a sa s t opom ko j a n i j e v eć a od 5% g od i šn j e , t e u z im a u ob z i r o če k i v a no pov eća n j e i z nosa re n t e . Ovu p r i č uvu j e po t re bno i pos e bno i sk a z a ti .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
III. P RIČ U VA Z A NA S T A LE , A N E P RIJAV L J E NE ŠT E T E
P r i č uva z a n a s t a l e a n ep r ij a v lj e ne š t e t e u t v r đu j e se t e m e lj e m s t a ti s ti č k i h pod a t a ka z a t a k v e š t e t e , pod a t a k a o p r ij a v lj e n i m š t e t a m a i t e hno l o g ij e o b ra de š t e t a , t e o s t a li h ra spo l o ž i v i h pod a t a ka i i n f o r m a c ij a .
Z a v i sno od k a ra k t er i s ti ka po j e d i ne skup i ne il i v r s t e os i g u ra n j a , po r t fe lj a os i g u r a t e lj a i ob li ka i kv a lit e t e ra spo l o ž i v i h p o d a t a k a , p r i č u v a z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e n e š t e t e u t v r đu j e se s lj e d eć i m m e t od a m a il i n ji hovom k o m b i n ac ij o m .
1. A k t u a r s k e met o d e :
Osnovna m e t oda u l a n č a n i h lj e s t v i c a
M e t oda u l a n ča n i h lj e s t v i c a p r il a g ođ e n a z a i n f l ac i j u
M e t oda p r os j eč n o g i z nosa š t e t e - P r i č uva po ovoj m e t odi u t v r đu j e se i z p r o ji c i ra n o g p r os j eč n o g i z nosa š t e t e i p r o ji c i r a nog b r o j a š t e t a ob z i r o m na kon ač ni ra z voj š t e t a
M e t oda o č e k i v a ne k vo t e š t e t a - O če k i v a n a k v o t a š t e t a od r e đu j e s e š t o j e m o g u ć e t o č n ij e na os n ovi pod a t a ka d r uš t v a , p re t pos t a vki na ko jim a su od re đ e ne p r e mij sk e s t op e odnosno p re mij e , v a n j sk i h s t a ti s ti č k i h pod a t a ka t e o če k i v a n i h t r e ndova u z a konod a vs t vu, sudskoj p ra ksi i os t a l o g . Ova m e t oda m o ž e se ko r i s ti t i k a da z bog n e dovo lj nos t i po d a t a ka n ij e m o g u ć e ko r i š t e n j e p rec i z n iji h m e t od a .
B o r nhu e tt e r - Fe r g usono v a m e t oda
M e t oda t a b li c e o d g ode
Os t a l e a k t u ar s k e m e t ode
2. P a u ša ln a met o d a p o s l je d e ć e m o b r as c u :
Gd j e j e :
P = p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e ,
N = p r os j eča n b r oj n a s t a l i h š t e t a , a n a kn a dno p r ij a v lj e n i h u s lj e d eć i m g od i n a m a , k r oz n a jm a n j e t r i g od i n e p r ij e g od i ne z a ko j u se u t v r đu j e p r i č uva š t e t a ,
Kod i z rač una p r os j e č n o g b r o j a n a s t a li h, a n a k n a d no p r ij a v lj e n i h š t e t a u s lj e d eć i m g od i n a m a m o ž e se u z e t i u ob z i r ko re k c ij a ob z i r om na b r oj o t k l on j e n i h š t e t a u n a kn a d no p r ij a v lj e n i m š t e t a m a .
φ = p r os j e č na li kv i d i ra na š t e t a u v r s t i os i g u ra n j a u t e ku će m ob r a č unskom r a z dob lj u, re v a l o r i z i ra na i ko r i g i r a n a ,
S = ukup a n i z nos li kv i d i r a n i h š t e t a u v r s t i os i g u ra n j a u t e ku će m ob r ač uns k om ra z dob lj u,
s = i z nos po j e d i n ač no v e li k i h li kv i d i ra n i h š t e t a u t e ku će m ob r ač unskom ra z dob lj u,
M = ukup a n b r oj ko n ač n o li kv i d i ra n i h š t e t a u v r s t i os i g u ra n j a u t e ku će m o b rač unskom ra z dob lj u,
m = b r oj po j e d i n ač no v e l i k i h kon ač no li kv i d i ra n i h š t e t a u t e ku će m ob r ač u n skom ra z dob lj u,
f = ko ef i c ij e nt r e v a l o r i za c ij e na k ra j o b rač unsk o g ra z dob lj a ,
t = ko ef i c ij e nt ko r e k c ij e ; d ef i n i ra n j e u t o č ki I I 3.
U v r s t a m a os i g u ra n j a k o d ko ji h j e b r oj š t e t a ( M - m ) m a l i il i j e dn a k nu li , o d re đu j e m o po p r o c j e ni na r a z i ni skup i n e os i g u r a n j a il i se u z im a p r os j e k ko j e d r u g e s r od n e v r s t e os i g u ra n j a . U v r s t a m a os i g u ra n j a k o d ko ji h j e p r os j eča n b r oj š t e t a N m a l i il i j e dn a k nu li , m o g u ć e j e t a j b r oj p r o c j e n it i na r a z i n i skup i n e os i g u r a n j a il i se u z im a p r os j e k ko j e d r uge s r odne v r s t e os i g u ra n j a .
M e t oda i z t o č ke II I 2. m ož e se ko r i s tit i z a u t v r đ i v a n j e p r i č uve z a v r s t u os i gu ra n j a z a ko j u su i spun j e ni s lj e d eć i uv j e ti :
D r uš t vo ra spo l a ž e po t re b n i m pod ac im a z a n a jm a n j e t r i g od i ne ko j e p re t ho d e g od i ni z a ko j u se u t v r đu j e p r i č uva š t e t a ,
po r t fe l j d r uš t va u t oj v r s t i os i g u ra n j a j e i z b a l a ns i r a n i s t a b il a n ( ob z i r om na zarač u n a t u p re mij u, ukup a n b r o j š t e t a i b r oj n a kn a dno p r ij a v l j e n i h š t e t a unu t a r r a z dob lj a z a ko j e se u t v r đu j e p r os j e č a n b r o j n a kn a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a) ,
v e li koj v eć i ni b r o j a š t e t a t re ba k r ać e od dv ij e g od i ne da se p r ij a v e i/il i r ij e še u odnosu na ra z dob lj e i z l o ž e nos t i i /il i n a s t a nk a .
M e t oda i z t o č ke II I 2. n i k a ko se ne m o ž e ko r i s tit i z a u t v r đ i v a n j e p r i č uve u os i g u ra n j u od od g ovo r nos t i z a š t e t e na osob a m a ( uk lj u č i vo i z a š t e t e n a osob a m a u os i g u r a n j u od a u t o m ob il ske od g ovo r n o s ti ) .
3. P a u ša ln a met o d a p o s l je d e ć e m o b r as c u :
P = n X + 1 * φ
Gd j e j e :
P = p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e ,
n x +1 = o če k i v a ni b r oj n a k n a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a ( b r oj š t e t a ko j e su n a s t a l e do k ra j a g od i ne z a ko j u se u t v r đu j e p r i č uva š t e t a i n i su b il e p r ij a v lj e n e) ,
φ = o če k i v a ni p r os j e č a n i z nos n a kn a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a ,
x = g od i na na k ra j u ko j e u t v r đu j e m o p r i č uvu z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e .
O če k i v a ni b r oj n a k n a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a n x + 1 p r o c j e n j u j e se n a t e m e lj u s lj e d eć i h pod a t a k a : B X- 3 = b r oj p r ij a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x - 3 ) ,
B X- 2 = b r oj p r ij a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x - 2 ) ,
B X- 1 = b r oj p r ij a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x - 1 ) ,
B X = b r oj p r ij a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x ) ,
n X- 2 = b r oj n a kn a dno p r i j a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x - 2 ) ,
n X- 1 = b r oj n a kn a dno p r i j a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x - 1 ) ,
n X = b r oj n a kn a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a u g od i ni ( x ) .
O če k i v a ni b r oj n a k n a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a n x + 1 ra z mj era n j e b r o j u p r ij a v l j e n i h š t e t a u g od i ni
z a ko j u se od re đu j e p r i č u va š t e t a :
n X + 1 = k * B X
Gd j e j e k ar itm e ti č ka s r e d i na ra z mj er a n a k n a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a i p r ij a v lj e n i h š t e t a u
p r o t e k li m g od i n a m a :
Uko li ko n i su po z n a t i svi pod ac i o b r o j ča nom s t a n j u š t e t a z a p r o t e k l e g od i n e , m o ž e se ar itm e ti č ka s re d i n a k r ač un a t i s a m o z a po z n a t e pod a t k e .
P r os j eč ni i z nos n a kn a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a u t v r đu j e se i z s lj e d eć i h pod a t a k a :
s 1 = i z nos š t e t a ko j e su b il e u g od i ni ( x ) n a kn a dno p r ij a v lj e ne i kon ač no li k v i d i ra n e ,
s 2 = i z nos š t e t a ko j e su b il e u g od i ni ( x ) n a kn a dno p r ij a v lj e ne i d j e l o mi č no li kv i d i ra n e ,
s 3 = i z nos p r i č uve š t e t a z a o t vo re ne š t e t e na k r a j u g od i ne ( x ) ko j e su u t oj god i ni n a kn a dno
p r ij a v lj e n e .
O če k i v a ni p r os j e č ni i z nos n a kn a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a j e dn a k j e :
f = ko ef i c ij e nt r e v a l o r i za c ij e na k ra j o b rač unsk o g ra z dob lj a
t = ko ef i c ij e nt ko r e k c ij e ; d ef i n i ra n j e u t o č ki I I 3.
U v r s t a m a os i g u ra n j a k o d ko ji h j e b r oj n a kn a dno p r ij a v lj e n i h š t e t a nx m a l i il i j e dn a k nu li , m o g u ć e j e p r o c j e n it ina ra z i ni skup i ne os i g u r a n j a il i ko j e d r u g e s r odne v r s t e os i g u r a n j a , il i ć e se p r imj e n it i odš t e t a u g od i ni ( x ) ko j a se o d g o v ara j u ć e re v a l o r i z i r a na k r a j t e g od i n e . M e t oda i z t o č ke II I 3. m ož e se ko r i s tit i z a u t v r đ i v a n j e p r i č uve z a v r s t u os i gu ra n j a z a ko j u v e li koj v eć i ni b r o j a š t e t a t re ba k r ać e od dv ij e g od i ne da se p r ij a v e i/il i r ij e še u odnosu na ra z dob lj e i z l o ž e nos t i i/ i l i n a s t a nk a .
M e t oda i z t o č ke II I 3. n i k a ko se ne m o ž e ko r i s tit i z a u t v r đ i v a n j e p r i č u v e u o s i g u ra n j u od od g ovo r nos t i z a š t e t e na osob a m a ( uk lj u č i vo i z a š t e t e na osob a m a u os i g u r a n j u od a u t o m ob il ske od g ovo r n o s ti ) .
4. P r i č uva z a n a s t a l e a ne p r ij a v lj e ne š t e t e na k ra j u ob rač unsk o g r a z dob lj a k rać e g od g od i ne d a na m o ž e se u t v r d it i i d r u g i m m e t od a m a p r o c j e ne ko j e n i su n a v e d e ne u t oč k a m a II I 1. – II I
3., s ti m da u t om s l u ča j u t a j i z nos ne m o ž e b i t i m a n j i od i z nosa p r i č uve z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e n a k r a j u p re t hodne g od i n e .
5. R e n t ne š t e t e
Uko li ko pod ac i z a u t v r đ i v a n j e p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e ne s a d r ž e i pod a t ke o re n t n i m š t e t a m a , p r i č uvu z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne re n t ne š t e t e j e po t r e bno pos e bno u t v r d it i ko r i s t eć i m e t ode i z t o č ke II I 1.
6. Ako z bog k a r a k t er i s ti ka ko r i š t e n i h pod a t a k a , i n f o r m ac ij a i m e t od a , ob r a č un a t a p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e ne s a d r ž i sve d ij e l ove n a v e d e n e u t o č ki I 5, po t re bne p r i č uve z a n a s t a l e a n e dovo lj no p r i j a v lj e ne š t e t e , z a r e a k ti v i r a ne š t e t e i z a š t e t e u p r ij e nosu u t v r đu j u se z a s e bno.
7. P r i č uva z a n a s t a l e a ne p r ij a v lj e ne š t e t e ne m o ž e b it i m a n j a od z b r o j a i z n o sa li kv i d i ra n i h i re z er v i ra n i h o t vo r e n i h š t e t a ko j e su n a s t a l e i n i su p r ij a v lj e ne do d a na n a k o j i se u t v r đu j e p r i č uva š t e t a , a l i su p r ij a v lj e ne do po če t ka i z r a č u na p r i č uv e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IV. T R OŠ K O VI OB RADE ŠTET A U P RIČU V I ŠTET A
T r oškovi ob ra de š t e t a u p r i č uvi š t e t a s a s t a vni su d i o b r u t o p r i č uve š t e t a , a o dnose se na d i re k t ne t r oškove ob r a de š t e t a i i nd i re k t ne t r oško v e ob ra de š t e t a .
1. D i re k t ni t r oškovi ob ra de š t e t a u p r i č uvi m o g u b i t i s a s t a vni d i o p r i č uva z a p r ij a v lj e ne š t e t e i p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e , ov i sno o t o m e da l i su pod ac i o š t e t a m a , ko r i š t e ni kod i z rač una n a v e d e n i h p r i č u v a , uk lj u č i v a l i u c ij e l os t i i z nose o d i re k t n i m tr oškov im a ob ra de š t e t a . Uko li ko su d i re k t ni t r o š kovi ob ra de š t e t a u p r i č uvi s a s t a vni d i o p r i č uva z a p r ij a v lj e ne ip r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e , onda se t o m o r a pos e bno n a po m e nu ti . Uko li ko d i re k t ni t r oško v i ob ra de š t e t a u p r i č uvi n i su u c ij e l os t i s a s t a vni d i o p r i č uva z a p r ij a v lj e ne i p r i č u v a z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e , m o ra j u se pos e bno ob rač u n a t i po v r s t a m a odnosno skup i n a m a os i g u r a n j a .
2. M i n im a l ni i z nos z a i nd i re k t ne t r oškove ob r a de š t e t a u p r i č uvi j e 0,50% od z b r o j a p r i č uva z a p r ij a v lj e ne š t e t e , p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e ne š t e t e i d i re k t n i h t r oškova ob ra de š t e t a u p r i č uv i .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
V. U M ANJ E NJE P RIČ U VE ŠTET A Z A R E G R ES NA P OT R A Ž IVAN J A I S P A ŠE NE OST A T K E OS I G URANE I M O V I NE
1. U m a n j e n j e p r i č uva š t e t e z a o če k i v a na n a p l a ć e na r e g r e sna po t ra ž i v a n j a i sp a š e ne os t a t ke os i g u ra ne im ov i ne m o ž e b it i s a s t a vni d i o p r i č uva z a p r ij a v lj e ne i p r i č uva z a n a s t a l e a n e p r ij a v lj e n e š t e t e , ov i sno o t o m e d a l i su pod ac i o š t e t a m a k o r i š t e ni kod i z rač una n a v e d e n i h p r i č u va uk lj u č i v a l i i z nose o n a p l aće n i m r e g r e sn i m po t ra ž i v a n jim a , p r od a n i m sp a š e n i m i z a p r imlj e n i m os t ac im a o s i g u ra n e im ov i ne i po t r a ž i v a n j a z a m e đun ar odne š t e t e .
2. Uko li ko uv j e t i z p re t h o dnog s t a vka n ij e i spun j e n, n a v e d e no u m a n j e n j e m o ž e se pos e bno ob rač u n a ti .
3. P r i č uvu š t e t a D r uš t vo m o ž e u m a n jit i i z a op re z no od re đ e nu v i s i nu r e g r e sn o g po t ra ž i v a n j a , uko li ko su n e ospo r no i spun j e ni svi uv j e t i z a t a kvo po t ra ž i v a n j e i n j e g ovu n a p l a t u, š t o se m o r a pos e bno n a po m e nu ti .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VI. P RI Č UVA ŠTET A N ET O O D R EOS I G URANJA
D r uš t vo re os i g u r a v a t e lj n i d i o b r u t o p r i č u v e š t e t a od re đ e ne v r s t e os i g u r a n j a u t v r đu j e u sk l a du s od re d b a m a u govo r a o r e os i g u ra n j u i ov i sno o p r imj e n j e noj m e t odi ob rač u n a p r i č uve š t e t a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VII. P OT VR D A OB RAČUNA P RI Č UVE ŠTET A
D r uš t vo i sk a z u j e u okv i r u tromjesečnog i godišnjeg izvještaja s t r uk t u r u p r i č uve š t e t a na obrascu sp 8.1, koji je sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u obrascu sp 8.1 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
M I N I MA L N I S T AN DA R D I , N A ČI N O B R A ČUN A I M J E R I L A Z A M A TE M A T I ČK U P R I ČUV U Ž IV O T N I H O S I G U R A N J A I D R U GI H O S I G U R A N J A Z A K O J A S E O B R A ČUN A V A M A TE M A T I Č K A P R I Č U V A TE P O S E B N U P R I Č UV U Ž I V O T N I H O S I G UR A N JA KO D K O J I H U G OV A R A T E L J OS I G U R A N J A SNOSI RIZIK ULAGANJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
I. OS N O VNE O DR E D B E
1. Ova mj er il au t v r đu j un ač i nob rač u n a m a t e m a ti č kep r i č u v e ,n a č i nu t v r đ i v a n j a re os i g u ra t e lj n o g d ij e l a t i h p r i č uv a , do z vo lj e ne m e t ode i p r i n c i pe ob r a č u n a m a t e m a ti č ke p r i č uv e , do z vo lj e ne t e m e lj e ob rač u n a m a t e m a ti č ke p r i č uve i n a č i n uk lj u č i v a n j a n ea m o r ti z i ra n i h t r oškova p r i b a ve os i g u ra n j a u o b rač un m a t e m a ti č ke p r i č u v e . Ova mj er i l a t a kođ e r u t v r đu j u obv e z e up ra v it e lj a m a t e m a ti č k e p r i č uv e .
2. Od re dbe ov i h mj er il a n a od g ov a ra j u ć i se n ač i n p r i mj e n j u j u i na d r uš t va z a re os i g u r a n j e .
3. D r uš t vo du ž no j e ob li kov a t i m a t e m a ti č ku p r i č u v u z a sve du g o r o č ne u go v o r e o os i g u ra n j u osoba kod ko ji h se ku m u li ra j u s re ds t va š t e dn j e i l i s re ds t va z a pok r i ć e p o v eća n i h r i z i ka u k a sn iji m g od i n a m a os i g u ra n j a , a po s e b i c e z a :
i . ž i vo t na os i g u ra n j a ,
ii . d r uga os i g u ra n j a kod ko j i h se upo t re b lj a v a j u t a b li c e v j er o j a t nos t i i ob r a č u n i k a o u ž i vo t n i m o s i g u ra n jim a ( n p r . z d ra vs t v e no os i g u ra n j e s v i š e g od i šn ji m t ra j a n j e m a ko j e p re mij a os i g u r a n j a , n e ov i sno o s t ar os ti , j e dn a ka z a c ij e l o v r ij e m e t ra j a n j a o s i g u ra n j a) .
4. M a t e m a ti č ka p r i č uva m o r a b it i dovo lj na da o m o g u ć i i spun j a v a n j e sv i h ra z u m n o p re dv i d i v i h obv e z a ko j e p r o i z l a z e i z u g ovo r a o os i g u ra n j u i t o z a sve v r s t e os i g u ra n j a na ko j a se odnose ova mj er i l a , a ko jim a se D r uš t vo b a v i .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. U P R AVI TEL J M A TE M A T IČ K E P RI Č UV E
1 .D r uš t vo du ž no j e im e nov a t i up ra v it e lj a m a t e m a ti č ke p r i č u v e i dos t a v it i pod a t ke o
im e nov a n j u Ag e n c iji .
2 .Up ra v it e l j m a t e m a ti č ke p r i č uve m o r a b it i ov l a š t e n i a k t u ar .
3 .Up ra v it e l j m a t e m a ti č ke p r i č uv e :
i . kon t r o li r a da j e m a t e m a ti č ka p r i č u v a u sk l a du s p re u z e ti m obv e z a m a D r u š t v a ,
ii . kon t r o li r a kon z i s t e n t n ost m a t e m a ti č ke p r i č uv e ,
iii . d a j e p re po r uke z a u l a g a n j e m a t e m a ti č ke p r i č u ve k a ko bi se m a t e m a ti č k a p r i č uva u l o ž il a u sk l a du s p re u z e t i m obv e z a m a D r uš t va i u sk l a du sa Z a konom o os i g u r a n j u i d r u g i m pod z a konsk i m a k tim a ,
i v. kon t r o li r a u l a g a n j a m a t e m a ti č ke p r i č uv e ,
v. kon t r o li r a kn ji g ovods t v e no s t a n j e s re ds t a v a m a t e m a ti č ke p r i č u v e .
4 .O i sp ra vnos t i ob r a č una i n ač i nu a n g a ž i ra n j a s r e d s t a va m a t e m a ti č k e p r i č u v e , dos t a v lj a Up ra vi D r uš t v a i A g e n c iji , i z v j e š ć e na k ra j u sv a kog t r o mj e s eč j a i p o g od i šn j e m ob rač unu z a t e ku ć u g od i nu.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
III. P RINC I P I OB R AČ UNA M A TE M A T I Č K E P RI Č U V E
M a t e m a ti č ka p r i č uva t r e ba b it i ob rač un a t a u sk l a du sa s lj e d eć i m p r i n c i p i m a :
1 .M a t e m a ti č ka p r i č uva t re ba b it i ob rač u n a t a dovo l j no op re z n i m p r osp e k ti vn i m a k t u ar sk i m ob rač unom k a o r a z li ka s a d a šn j e v r ij e dnos t i sv i h budu ć i h obv e z a d ef i n i r a n i h uv j e tim a i u g ovo r om o os i g u r a n j u z a sv a ki po j e d i ni u g ov o r o os i g u ra n j u, uk lj u č u j u ć i :
sve z a j a m če ne n a kn a d e , uk lj u č u j u ć i z a j a m če ne o t kupne v r ij e dnos ti ,
ud j e l e u dob it i na ko j e u g ov a ra t e lj i os i g u ra n j a , p o j e d i n ač no il i ko l e k ti vno, im a j u p ra vo n e ov i sno k a ko su t i ud j e l i u do b it i op i s a ni i n e ov i sno o t o m e da l i su d a n a j a m s t va o v i s i ni ud j e l a u dob iti ,
sve op c ij e dos t upne u g o v ara t e lj u os i g u ra n j a p re m a uv j e tim a u g ovo r a o os i gu ra n j u,
t r oškove p r i če m u t r oškovi uk lj u č u j ui p r ov i z ij e i s a d a šn j e v r ij e dnos t i sv i h budu ć i h obv e z a u g ov a ra t e lj a os i g u ra n j a po sv a kom od ti h u g ovo r a o os i g u ra n j u ( n p r . up l a t e p re mij a) ;
2 .Op re z a n ob r a č un n ij e ob rač un » n a j bo lj om p r o c j e no m « , v e ć m o r a uk lj u č it i od g ov a r a j u ć e dod a t ke z a š t e t no ods t up a n j e re l e v a n t n i h fa k t o r a . P r i od re đ i v a n j u t e m e lj a ob rač una t re ba u z e t i u ob z i r sve oko l nos t i ko j e m o g u u tj ec a t i na p r o mj e ne i ko l e b a n j a s t a ti s ti č k i h pod a t a ka vod eć i r a č una o z e mlj op i snom pod r u č j u u ko j e m se p re u z i m a obv e z a , ti p u u g ovo r aoos i g u ra n j u, i nd i v i du a li z i ra n i mpov eća n i m r i z i c im aio če k i v a n i m a d mi n i s t ra ti vn i m t r oško v im a i t r oškov im a p r i b a ve os i g u ra n j a ;
3 .M e t oda ob r a č una m a t e m a ti č ke p r i č u v e m o r a b it i ne s a m o r a z u m na po s e b i , v e ć t a ko đ e r m o r a b it i ra z u m na u z im a j u ć i u ob z i r m e t odu u t v r đ i v a n j a v r ij e dnos t i s re ds t a va u ko j a j e m a t e m a ti č ka p r i č u v a u l ož e n a ;
4 .M a t e m a ti č ka p r i č uva o b rač un a v a s e u p ra v il u o dvo j e no z a sv a ki u g ov o r o os i g u r a n j u.
Ag e n c ij a m o ž e do z vo lit i upo t re bu s t a ti s ti č k i h i m a t e m a ti č k i h pos t up a k a , u ko li ko se m o ž e pok a z a t i da t a j po s t up a k d a j e p r i b li ž no i s t e re z u l t a t e k a o i po j e d i n ač ni o b rač un. P r i n c i p odvo j e n i h ob rač una n e s mij e ni u ko j e m s l u ča j u sp r ij eč it i s t v ara n j e dod a t n i h p r i č uva z a op će n it e r i z i ke ko j i n i su i nd i v i du a li z i ra n i ;
5. Matematička pričuva za grupno osiguranje odnosno određenu grupu ugovora ne smije biti niža od iznosa matematičke pričuve oblikovane temeljem pretpostavka za vrednovanje koje se ne mijenjaju i iznosa matematičke pričuve oblikovane temeljem pretpostavka koje ne odstupaju značajno od iskustva tako da u bilo kojem budućem trenutku ista bude pokrivena izvorima sredstava samo ovog grupnog osiguranja odnosno samo ove grupe ugovora i imovinom za pokriće matematičke pričuve samo ovog grupnog osiguranja odnosno ove grupe ugovora određenom na dan vrednovanja uzimajući u obzir sva zajamčena prava primjerice odustanke, otkupe, povrate premija.
6. U slučaju ugovora o osiguranju kod kojih su premija odnosno ugovorena svota izračunate s uprosječenim parametrom spola, uprosječivanje parametra spola može se koristiti prilikom izračuna matematičke pričuve. Društvo kod ovakvih ugovora matematičku pričuvu može obračunati prema stvarnom spolu svakog osiguranika.
7.Ako j e o t kupna v r ij e dn o st os i g u ra n j a z a j a m če n a , i z nos m a t e m a ti č ke p r i č uve z a po j e d i ni u g ovor u sv a ko m t re nu t ku m o r a b it i n a jm a n j e u v i s i ni o t kupne v r ij e dn o s t i z a j a m če ne u t om t re nu t ku;
8. P r ij e nosne p re mij e os i g u ra n j a z a ko j a se ob rač u n a va m a t e m a ti č ka p r i č u v a uk lj u č u j u se u m a t e m a ti č ku p r i č uvu; p r ij e nosne p re mij e dopunsk i h os i g u ra n j a uz ž i vo t n a os i g u r a n j a z a ko j a se ne ob r ač un a v a m a t e m a ti č ka p r i č uva i sk a z u j u se na po z i c ij a m a p r ij e nosne p re mij e ;
9.N e g a ti vna m a t e m a ti č ka p r i č uva n ij e do z vo lj e na i pos t a v lj a se na 0;
10 . P re mij e z a novo z a k lj u č e na os i g u ra n j a m o r a j u b it i dovo lj ne d a , na t e m e lj u ra z u m n i h a k t u ar sk i h p re t pos t a vk i , o m o g u ć e D r uš t vu i spun j e n j e sv i h n j e g ov i h obv e z a , a pos e bno ob li kov a n j e od g o v ara j u ć e m a t e m a ti č ke p r i č uv e ;
11.U s l u ča j u u g ovo r a ko j i sud j e l u j u u dob it i m e t oda ob r a č una m a t e m a ti č k e p r i č uve m o ž e im p li c it no u z e t i u ob z i r budu ć e ud j e l e u dob it i sv i h v r s t a , na n ač i n ko j i j e kon z i s t e n t a n s d r u g i m p re t pos t a v k a m a o budu će m i skus t vu i s v a ž eć om m e t odom ra spod j e l e dob iti . T e m e lj i ob rač una m a t e m a ti č ke p r i č uve m o ra j u os t a v it i dovo l j no p r os t o r a da o m o g u ć e os t v are n j e p r e dv i đ e n o g s ud j e l ov a n j a u dob iti ;
12 . Dod ac i z a bud u ć e t r oškove m o g u b it i im p li c it ni i l i e ksp li c it n i , a u s v a kom s l u ča j u ukupno ne s mij u b it i m a n j i od r a z bo r it e p r o c j e ne r e l e v a n t n i h budu ć i h t r oškov a ;
13 . M e t oda ob r a č una m a t e m a ti č ke p r i č u v e ne s mij e b it i pod l o ž na d i skon ti n u i t e tim a i z g od i ne u g od i nu n a s t a li m z bog p r o i z vo lj n i h p r o mj e na m e t ode il i t e m e lj a o b r a č una i m o r a b it i t a kva da o m o g u ć i d i s t r i bu c ij u dob it i na a d e kv a t a n n ač i n tij e kom t ra j a n j a sv a kog u g ovo r a o os i g u ra n j u. O v a j z a h tj e v ne s mij e se t u m ač it i na n ač i n da sp r ij e č i p r o mj e nu k a m a t ne s t ope z a ob rač un m a t e m a ti č ke p r i č u v e uko li ko p r o mj e na p r o i z l a z i i z p r o mj e na k a m a t n i h s t opa na t r ž i š t u, i l i p r o m j e nu p re t pos t a vki o s m r t nos t i il i d r u g i h p re t pos t a vki u ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uv e , a k o t e p r o mj e ne p r o i z l a z e i z p r o mj e n a , s t v ar n o g il i p r o c ij e n j e n o g budu ć e g i skus t va D r uš t v a ;
14 . D r uš t vo t re ba o m o g u ć it i uv i d u t e m e lj e i m e t ode upo t r ij e b lj e ne u ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uve uk lj u č u j u ć i p r i č u vu z a ud j e l e u dob it i sv i m z a i n t ere s i ra n i m osob a m a ;
15 . Ako su obv e z e os i g u ra t e lj a i sk a z a ne u s t r a noj v a l u ti , m a t e m a ti č ka p r i č uva ob rač u n a va se u t oj v a l u ti , a p re r ač u n a va u kune na d a t um ob rač u n a p r i č u v e , na n ač i n suk l a d a n od re db a m a u g ov o r a o os i g u r a n j u.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IV. M ETO DE OB RAČUNA M A TE M A T I Č K E P RIČ U VE I P OSEB NE P RI Č UVE Ž IV OT NIH OS I G UR A NJA K O D K O JIH U G OV A R A T E L J OS I G U R A N J A SNOSI RIZIK ULAGANJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IV. 1. Ž i vo t n a os i g u r a n j a k od k o j i h u gova r a te l j os i g u r a n j a s n osi r i z i k u l aga n j a
1. Z a ž i vo t na os i g u ra n j a k o d ko ji h u g o v ara t e l j os i g u ra n j a snosi r i z i k u l a g a n j a ob rač u n a va se z a s e bna m a t e m a ti č ka p r i č uv a , n a n a č i n i z d ij e l a I V. 2., z a pok r i ć e r i z i ka s m r ti , t r oškova ob a v lj a n j a d j e l a t nos t i il i d r u g i h r i z i ka poput z a j a m če n i h i sp l a t a o dosp ij eć u il i z a j a m če n i h o t kupn i h v r ij e dnos ti .
2. Z a ž i vo t na os i g u ra n j a kod ko ji h u g ov a r a t e l j os i g u ra n j a snosi r i z i k u l a g a n j a uz n a v e d e nu m a t e m a ti č ku p r i č uvu, po t re bno j e ob li kov a t i i od g ov ara j u ć u pos e bnu p r i č uvu z a n a k n a de os i g u r a ne u g ov o r om o os i g u r a n j u ko j e su d i re k t n o v e z a ne z a v r ij e dnost u l a g a n j a .
3. K a da su n a kn a de os i gu ra ne u g ov o r om d i re k t no v e z a ne z a v r ij e dn o st j e d i n i c a i nv e s ti c ij skog f onda il i z a v r ij e dnost im ov i ne s a d r ž a ne u i nv e s ti c ij s kom f ondu D r uš t v a , ob i č no pod ij e l j e nom na j e d i n i ce , pos e b ne p r i č uve z a t e n a k n a de m o ra j u b it i p r i k a z a ne š t o j e m o g u ć e p r i b li ž n ij e s ti m j e d i n i ca m a ili , a ko j e d i n i c e n i su od re đ e ne t oj im ov i n i .
4. K a da su n a kn a d e os i g u r a ne u g ovo r om d i re k t no v e z a ne z a i nd e ks d i on i c a il i n e ku d r u g u r e fe r e n t nu v r ij e d n ost ra z li č it u od on i h n a v e d e n i h u p re t hodnom s t a v ku, pos e bne p r i č uve z a t e n a kn a d e m o ra j u b it i p r i k a z a ne š t o j e m o g u ć e p r i b li ž n ij e il i s j e d i n i c om z a ko j u se s m a t r a d a p r e d s t a v lj a re f ere n t nu v r ij e d nost ili , u s l u ča j u k a da j e d i n i c e n i su od re đ e n e , s im ov i n o m od g o v ara j u ć es i g u r nos t i i m o g u ć nos t i p r od a j e ko j a ko re spond i r a š t o j e m o g u ć e p r i b li ž n ij e s on i m a na ko jim a se od re đ e n a re f ere n t na v r ij e dnost t e m e lji .
5. V r ij e dnost pos e bne p r i č uve i z p re t hodn i h s t a v a ka ob rač u n a va se k a o b r oj j e d i n i c a dod ij e lj e n i h u g ovo r u o os i g u ra n j u po m no ž e n s od g ov a ra j u ć om v r ij e dnos t i j e d i n i c e ili , u s l u ča j u k a da j e d i n i c e n i su od re đ e n e , v r ij e dno s t i na d a t um v re dnov a n j a b il o ko j e d r uge mj er e p r i d r u ž e n j a u g ovo r u e kv i v a l e n t ne j e d i n i ca m a .
6. Z a ž i vo t na os i g u ra n j a kod ko ji h u g o v a r a t e l j os i g u ra n j a snosi r i z i k u l a g a n j a n ij e do z vo lj e no u m a n j e n j e pos e bne p r i č u v e z a n e a m o r ti z i ra ne t r oškove p r i b a ve os i g u r a n j a . T r oškove p r i b a v e os i gu r a n j a do z vo lj e no j e r a z g ra n i č iti , i i sk a z a t i i h suk l a dno rač unovods t v e nom s t a n d ar du d r uš t a va z a os i gu ra n j e , do v i s i ne s t v a r n i h t r oškova p r i b a v e , a l i ne v i še od 3 , 5% m a n j e g od:
i . i z nosak o j ibisenad a t umv re dnov a n j a i sp l a ti ous l u ča j us m r ti ,i ii . z b r o j a v r i j e dnos ti , na d a t um v re dnov a n j a , j e d i n i c a p r i d r u ž e n i h u g ovo r u o os i g u ra n j u ( ili , u s l u ča j u k a da j e d i n i c e n i su o d re đ e n e , v r ij e d n os t i na d a t um v r e dnov a n j a b il o ko j e d r uge mj er e p r i d r u ž e n j a u g ovo r u e kv i v a l e n t ne j e d i n i ca m a ) i ukupnog i z nosa budu ć i h p re mij a z a v r ij e m e t ra j a n j a os i g u r a n j a , a l i n a j v i še uk lj u č u j u ć i p re mij e ko j e se p l aća j u do 75 g od i na s t a r os t i os i g u r a n i ka a ko j e t ra j a n j e o s i g u ra n j a du lj e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IV. 2. O s t a l a os i g u r a n j a
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
1. M a t e m a ti č ka p r i č u v a ob rač u n a va se p r o s p e k ti vnom n e t o m e t o d om k a o ra z li k a :
s a d a šn j e v r ij e dnos t i sv i h budu ć i h obv e z a po u g ovo r im a o os i g u ra n j u d ef i n i ra n i h uv j e tim a i u g ovo r o m o os i g u ra n j u, uk lj u č u j u ć i u g ovo r e ne svo t e i ud j e l e u dob it i na ko j e u g ov a r a t e lj i os i g u r a n j a , po j e d i n ač no il i ko l e k ti vno, im a j u p ra vo n e ov i sno k a ko su t i ud j e l i u dob it i op i s a ni i n e ov i sno o t o m e da l i su d a na j a m s t va o v i s i ni ud j e l a u dob iti , i
s a d a šn j e v r ij e dnos t i sv i h budu ć i h up l a t a t e hn i č ke p re mij e .
2. Kod u g ovo r a o os i g u ra n j u kod ko ji h j e t r a j a n j e os i g u ra n j a du lj e od t r a j a n j a p l a ća n j a p re mij e u ob r a č un m a t e m a ti č ke p r i č uve e ksp li c it no se uk lj u č u j u budu ć i t r oškovi up ra v e .
3. U tem e l j nim ž ivo t n im osi g u ra nj i ma do z vol j e no je smanjenje mat e matičke p r iču v e z a n ea morti z ir a ne stva r ne t r oškove p r ibave osi g u r a n ja ( c i l me r i z ac i j a ) p r i č e mu stopa c i l me r i z ac i j e ne mo ž e bi t i v i ša od 3,5% od u g ovo r e ne s v ote odnosno kod r e ntn i h osi g u ra nja od sume u g ovo r e nih p re m i ja (u oba sluč a ja ne ukl j u č ujući dobi t ). Ob rač un a ti i z n os n ea morti z ir a nih troškova prib a ve os i g u ra nja ob a v e z no se iska z uje u p r i l o g u fin a n c i j skih iz v ješt a ja.
4. T e hn i č ka p r e mij a u ob ra č unu m a t e m a ti č ke p r i č u v e , d i skon ti ra n j e n e a m o r ti z i ra nog t r oška p r i b a v e os i g u r a n j a i d i skon ti ra n j e v r ij e dnos t i bu d u ć i h obv e z a o b rač u n a v a j u se n a t e m e lj u i s ti h t e m e lj a ob rač un a .
5. T e hn i č ka p re mij a ko j a s e ko r i s t i u ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uve u v eća n a z a do z vo l j e ni g od i šn j i i z nos c ilm er i z ac ij e u s mi s l u s t a vka 3. ne s mij e b i t i ni u ko j e m s l u ča j u v eć a od
90% b r u t o p re mij e i z u govo r a o os i g u ra n j u z a r az dob lj e z a ko j e j e o b ra č un a t a t e hn i č k a p re mij a . U s l u č a j u da u v j e t i z p r ve r eče n i c e n i j e z a dovo lj e n, u o b rač u n u m a t e m a ti č ke p r i č uve u mj e s t o t e hn i č ke p re mij e uv eća ne z a do z vo lj e ni i z n o s c ilm er i z ac ij e u z im a se 90% b r u t o p re mij e . B r u t o p r e mij a i z p r e t hodn i h reč e n i c a ne uk lj u č u j e dop l a t ke na osnovnu p re mij u i z c j e n i ka poput dop l a t ka z a i spo d g od i š n j e p l a ć a n j e p r e mij e , f i k s ne t r oškove po po li c i i s li č no.
6. U s l u ča j u da su p re dv i đ e ni budu ć i t r oškovi z a pos t o j eć a os i g u ra n j a v eć i od im p li c it n o u rač un a ti h t r oško v a u o b rač unu m a t e m a ti č ke pr i č uve ( r a z li ka s t v ar ne b r u t o p re mij e i t e hn i č ke p re mij e ko j a se ko r i s t i u ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uve uv e ća ne z a do z v o lj e ni i z nos c ilm er i z ac ij e ) D r u š t vo du ž no j e ob li kov a t i dod a t nu p r i č uvu. I z nos d od a t ne p r i č u v e , t e p re t pos t a v k e i m e t oda z a p r o c j e nu bud u ć i h t r oškova s a s t a v ni su d i o I z v j e š ć a im e nov a nog ov l a š t e n o g a k t u ar a o ob r ač unu m a t e m a ti č ke p r i č u v e .
7. U s l u ča j u po t re be z a s t v ara n j e m dod a t n i h p r i č uva z a op će n it e r i z i ke ko j i n i su i nd i v i du a li z i ra ni i z nos, t e p re t pos t a vke i m e t oda ob rač una do d a t ne p r i č u v e s a s t a vni su d i o I z v j e š ć a im e nov a n o g ov l a š t e nog a k t u a r a o ob r a č u nu m a t e m a ti č ke p r i č u v e .
8. Ukoliko je matematička pričuva obračunata pomoću uprosječenog parametara spola, u slučaju značajnog odstupanja uprosječenog parametra od stvarnog iskustva, Društvo je dužno obračunati matematičku pričuvu prema stvarnom iskustvu, ali u svakom slučaju ne u iznosu nižem od matematičke pričuve obračunate prema uprosječenom parametru spola korištenom u izračunu premije. Odstupanja uprosječenih parametara od stvarnog iskustva Društvo je dužno kontrolirati bar jednom godišnje. Pretpostavke o uprosječenom parametru spola kao i analiza stvarnog iskustva sastavni su dio Izvješća imenovanog ovlaštenog aktuara o obračunu matematičke pričuve.
9. Ako z a od r e đ e ni ti p u govo r a o os i g u ra n j u n ij e m o g u ć e ko r i s tit i n e t o m e t odu ob r a č una m a t e m a ti č ke p r i č uve z bog svo j s t a v a u g ovo r a o os i g u ra n j u, m a t e m a t i č ka p r i č u v a se ob rač un a v a d r u g om p r o sp e k ti vnom m e t odom u sk l a du s ov i m mj er il i m a , a pos e b i c e p r i n c i p im a i z rač una m a t e m a ti č ke p r i č uve i z t o č ke II I . i od re db a m a ove t o č k e . U t om s l u ča j u po t re bna j e p re t h odna su g l a snost Ag e n c ij e .10. M a t e m a ti č ka p r i č u va na d a t um v re dno v a n j a dob i va s e li n e a r n om i n t er po l ac ij om ob rač un a ti h m a t e m a ti č k i h p r i č uva ( p r ij e e v e n t u a l nog pos t a v lj a n j a na 0) n a po če t ku i na k ra j u t e ku ć e g od i n e os i gu r a n j a . Z a t e m e lj na ž i vo t na os i g u ra n j a m a t e m a ti č koj p r i č uvi na d a t um v re dnov a n j a dod a j e se p r ij e nosna p re mij a uz im a j u ć i u o b z i r n ač i n p l aća n j a p r e mij e . Ob rač un p r ij e nosne p r e mij e t e m e lj i se na t e hn i č koj p re miji , t r oškov im a up ra ve i do z vo lj e nom g od i šn j e m i z nosu c ilm er i z ac ij e i z u g ov o r a o os i g u r a n j u. Uko li ko j e t a ko dob i v e na m a t e m a ti č ka pr i č uva n e g a ti vn a , pos t a v l j a se na 0.
11. Unu t a r poslovne g o d i ne D r uš t vo du ž no j e po i s t e ku sv a kog mj e s e c a p ov eća v a t i m a t e m a ti č ku p r i č uvu na t e m e lj u po j e d i n ač n i h mj e s eč n i h ob r a č una a n a l o g n i h ob rač un im a na k ra j u poslovne g od i ne il i na t e m e lj u p r i v re m e n i h mj e s eč n i h ob r a č un a .
12. Privremeni mjesečni obračun matematičke pričuve unutar poslovne godine, za ukupno poslovanje, obračunava Društvo kao razliku prihoda i rashoda na sljedeći način:
i . P r i hod i :
– z arač un a t e b r u t o p re m i j e os i g u r a n j a ,
– p r i nos od u l a g a n j a m a t e m a ti č ke p r i č u v e ,
ii . R a shod i :
– ob rač un a t e n a kn a d e i z os i g u ra n j a , n e t o od re os i g u r a n j a ,
– uk a l ku li ra ni t r oškovi pos l ov a n j a ,
– re os i g u ra t e lj na p re mij a .
iii . P os t o t a k uk a l ku li ra n i h t r oškova ko j i se m o ž e p r imij e n ji v a t i tij e kom s lj e d e ć e
poslovne g od i ne na k r a j u p re t hodne poslovne g od i ne o p re z no od re đu j e a k t u a r u z e vši u ob z i r p re dv i đ e nu s t r uk t u r u budu ć e g po r t f e lj a . I z n o s i m e t oda od re đ i v a n j a t o g pos t o t ka s a s t a vni su d i o I z v j e š ć a i m e nov a n o g ov l a š t e n o g a k t u ar a o ob r ač unu m a t e m a ti č ke p r i č u v e .
13. Matematička pričuva se na temelju mjesečnih obračuna ne umanjuje, kod privremenih mjesečnih obračuna ako su rashodi veći od prihoda, odnosno kod pojedinačnih mjesečnih obračuna ako je obračunata matematička pričuva manja od matematičke pričuve prethodnog obračuna. U iznimnim slučajevima na temelju pojedinačnih mjesečnih obračuna dozvoljeno je umanjenje matematičke pričuve unutar poslovne godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
V. T A BL ICE VJ E R O JA T N OST I
1. I z bor t a b li c a v j er o j a t nos t i ko j e ć e se p r imij e n it i u ob rač unu m a t e m a t i č ke p r i č uve ( poput t a b li c a s m r t nos ti , t a b li c a pobo lj e v a n j a , t a b li c a odus t a n a ka od os i g u ra n j a , t a b li c a b rač n o g s t a t usa i s li č no) t re ba b it i ra z bo r it . U o b z i r t re ba u z e t i re l e v a n t ne t re ndove u i skus t vu D r uš t v a i os i g u ra t e lj ne i ndus t r ij e u c ij e l os ti , o če k i v a n e t r e ndov e , po liti ku p re u z im a n j a u os i g u ra n j e i d r uge p r o mj e ne ko j e m o g u z n a č a j no u tj eca t i na rez u lt a t .
2. Kod u g ovo r a o os i gu ra n j u kod ko ji h p re t p os t a vke o s m a n j e n j u s m r t nos t i pov eća v a j u m a t e m a ti č ku p r i č uvu, t re ba p r i od r e đ i v a n j u s m r t nos t i u ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uve p r imij e n it i od g ov ara j u ć e ko re k c ij e z a budu ć e s m a n j e n j e s m r t nos ti . Kod ž i vo t n i h os i g u ra n j a ko j a pok r i v a j u r i z i k s m r t i i z d ra vs t v e n i h os i g u r a n j a t r e ba p r i o d re đ i v a n j u v j er o j a t nos t i s m r t nos t i i pobo l j e v a n j a u z e t i u ob z i r m o g u ć e p r o mj e ne r i z i ka i z p o z n a t i h bo l e s t i č ij i u tj eca j j oš n ij e e v i d e n ti ra n u pos t o j eć i m t a b li ca m a v j er o j a t nos ti .
3. P r i od re đ i v a n j u t a b l i c a v j er o j a t nos t i z a ob rač un m a t e m a ti č ke p r i č u v e u p ra v il u t re ba ko r i s tit i n a j nov ij e s l u ž b e ne t a b li c e v j er o j a t nos t i i d r u g e s t a ti s ti ke R e pub li ke H r v a t sk e . I z n im no j e do z vo lj e no k o r i š t e n j e i d r u g i h t a b li c a v j er o j a t nos t i a ko se n j i hovom p r imj e n o m dob i v a j u v eć i i z nosi m a t e m a ti č ke p r i č u v e i a ko i m e nov a ni ov l a š t e ni a k t u a r t o ob ra z l o ž i u i z v j e š t a j u im e nov a nog o v l a š t e nog a k t u a r a o ob r a č unu m a t e m a ti čk e p r i č u v e .
Uz n a v e d e no ob ra z l o ž e n j e t re b a j u b it i n a v e d e ne k o r i š t e ne t a b li c e v j e r o j a t n os ti , ra z l o z i n ji hove upo t re be t e i z nosi pov eć a n j a m a t e m a ti čke p r i č u v e po sv a kom c j e n i ku. u ko j e m su ko r i š t e ne d r uge t a b li c e v j e r o j a t n o s ti .
4. U s l u ča j u da u po r t f e lj u os i g u ra t e lj a im a v i še o d 10% os i g u r a n i ka s p r e b i v a li š t e m i z v a n R e pub li ke H r v a t sk e , z a u g ovo r e o os i g u ra n j u ti h os i g u ra n i k a t re ba u z e t i u o b z i r i skus t va i t re ndove u t a b li ca m a v j e r o j a t nos t i z e mlj e n ji hovog p re b i v a li š t a , uz p re dho d no odob re n j e Ag e n c ij e .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VI. K A M A T NA STO P A
1. K a m a t na s t opa ko j a s e ko r i s t i u ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uve t r e ba b i t i ra z bo r it o od a b ra na
i t re ba z a dovo lj a v a t i s lj e d eć e uv j e t e :
i .N a j v i ša k a m a t na s t opa z a ob rač un m a t e m a ti č ke p r i č uve i z nos i :
-3,3% z a u g ovo r e o os i g u ra n j u sklopljene p r ij e 2 0 10. g od i n e ,
-3% z a u g ovo r e o os i g u r a n j u sklopljene u 2010. god i n i ,
-2,75% z a u g ovo r e o os i gu ra n j u sklopljene od 1.1.2011. do zaključno 30.6.2016. godine,
-1,75% z a u g ovo r e o os i gu ra n j u u kojima su obveze osiguratelja i ugovaratelja osiguranja ugovorene s valutnom klauzulom, a sklopljene n a kon 1.7.2016. godine,
-2% za ugovore o osiguranju u kojima su obveze osiguratelja i ugovaratelja osiguranja ugovorene u kunama bez valutne klauzule, a sklopljene nakon 1.7.2016. godine
p r i če m u k a m a t na s t opa ne s mij e b i t i v i ša od p r os j eč nog p r i nosa ko j e g j e D r uš t vo os t v ar i l o u l a g a n j e m s re ds t a v a m a t e m a ti č ke p r i č u v e u p re t h odne t r i g od i n e . A g e n c i j a ć e donijeti odluku o kamatnoj stopi u s l u ča j u z n ača j nih promjena na t r ž i š t u d r ž a vn i h obv e z ni c a u spo m e nu t om ra z dob lj u t e u t v r d it i k a m a t ne s t ope z a o b r ač un m a t e m a ti č ke p r i č uve z a u govo r e o os i g u r a n j u sklopljene u n a r e dn i m r az dob ljim a .
ii . P r os j eča n p r i nos i z t o č ke i . rač una s e k a o pond e r i r a ni p r os j e k p r i nosa na m a t e m a ti č ku p r i č uvu u pos lj e dn j e t r i god i n e , p r i če m u se z a po n d er e u z im a p r os j eč n a v r i j e dnost m a t e m a ti č ke p r i č u v e tij e kom g od i n e , a p r i nos u od re đ e noj g od i ni se i z rač u n a va k a o:
Gd j e j e :
P = p r i nos,
P U = ukupni p r i hod u l a g a n j a m a t e m a ti č ke p r i č uv e ,
T U = ukupni t r oš a k u l a g a n j a m a t e m a ti č ke p r i č uv e ,
V M P Ž O = p r os j eč na v r ij e d nost m a t e m a ti č ke p r i č u v e tij e kom p r o m a t ra ne poslovne g od i n e .
– P r os j eč na v r ij e dnost m a t e m a ti č ke p r i č uve i z ra č un a va se t a ko d a se u z im a v r ij e dnost
m a t e m a ti č ke p r i č u v e na n a jm a n j e dva d a t u m a tij e kom p r o m a t ra ne poslovne g od i n e i t o na po če t ku i k ra j u poslovne g od i n e .
– P r i nos se i z rač un a va p o s e bno z a sv a ku poslovnu g od i nu.
– P r os j eča n p r i nos dob i v a se k a o z b r oj p r i nosa p o m no ž e n i h s p r os j eč nom v r ij e dnoš ć u m a t e m a ti č ke p r i č u v e z a pos lj e dn j e t r i pune poslovne g od i ne ( u g od i šn ji m f i n a n c ij sk i m i z v j e š ć im a uk lj u č u j u ć i god i nu z a ko j u se ra di ob rač un m a t e m a ti č k e p r i č u v e ) i pod ij e lj e n sa z b r o j e m p r os j eč n i h v r ij e dnos t i m a t e m a ti č ke p r i č u v e .
iii . D r uš t vo z a os i g u ra n j e n ij e obv e z no ko r i s tit i t a k o v i soku k a m a t nu s t opu;
iv. Iznimno od točke 1.i. oveglave, Agencija može, temeljem obrazloženog i dokumentiranog zahtjeva društva za osiguranje, odobriti društvu za osiguranje, u slučaju kada to ocijeni opravdanim, da odreñeno vrijeme pri izračunu matematičke pričuve koristi višu kamatnu stopu od one propisane točkom 1.i. kako bi se postupno uskladilo s odredbama točke 1.i.
v. Od re dbe p r e t hodn i h t o ča ka n e odnose se n a m a t e m a ti č ke p r i č uve ž i vo t n i h os i g u ra n j a u ko jim a u g ov a r a t e l j os i g u ra n j a snosi r i z i k u l a g a n j a i z t o č ke I V.1.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VII. R EOS I G URANJE
1. R e os i g u r a t e lj ni d i o m a t e m a ti č ke p r i č u v e ob r a č u n a va se u sk l a du s od r e d b a m a u g ovo r a o
re os i g u ra n j u.
2. R e os i g u r a t e lj ni d i o s re ds t a va m a t e m a ti č ke p r i č u ve v eć i od 15% ukupno o b rač un a t e m a t e m a ti č ke p r i č u v e t re b a b it i d e pon i ra n kod D r u š t v a , a pod lij e ž e od re db a m a u l a g a n j a k a o d i o m a t e m a ti č ke p r i č u v e . N a v e d e no s e ne p r imj e n j u j e a ko j e re os i g u r a n s a m o r i z i k s m r ti .
3. D r uš t vo za osiguranje koje obavlja poslove osiguranja i re os i g u ra n j a odnosno društvo za reosiguranje ob rač u n a va m a t e m a ti č k u p r i č uvu u sk l a du s od r e db a m a u g ovo r a o re os i g u ra n j u. U m a n j e n j e m a t e m a ti č ke p r i č u v e z a d i o p re d a n u r e t r o ce s ij u o b rač un a v a se u sk l a du s od re db a m a u g o v o r a o re t r o ce s iji .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VIII. I Z RADA I P OT V RDA OB RAČUNA M A TE M A T IČ K E P RI Č U V E
I m e no v a ni ov l a š t e ni p r i u t v r đ i v a n j u i sp ra vnos t i ob rač una m a t e m a ti č ke p r i č uve t re b a :
1. P r ov j er it i da l i se rač u n a l ni p r og ra m i z a ob rač u n m a t e m a ti č ke p r i č u v e i doku m e n t ac ij a i z ra đ e na na t e m e lj u ti h r a č un a l n i h p r o g ra m a t e m e l j i na v j er odos t o j n i m i z v o r n i m pod ac im a i da l i udovo lj a v a j u p r og r a mi ra n i m rač unsk i m kon t r o l a m a rač u n a l n i h i z rač u n a ;
2. P r ov j er it i da l i j e su m a m a t e m a ti č ke p r i č u v e D r uš t va i obv e z e re os i g u ra t e lj a dovo lj na z a pok r i ć e sv i h obv e z a i z ugovo r a o os i g u ra n j u na k r a j u p r o m a t ra ne poslovne g od i n e ;
3. P r ov j er it i da l i su p re mij e z a u g ovo r e o os i g u r a n j u ko j i su sklopljeni tij e k om poslovne g od i ne dovo lj n e d a na t e m e lj u ra z u m n i h a k t u ar sk i h p re t pos t a vki i u z im a j u ć i u ob z i r d r u g e f i n a n c ij ske i z vo r e D r uš t v a ko j i su dos t upni z a t u s v r hu, o m o g u ć e D r uš t vu i spun j e n j e sv i h n j e g ov i h obv e z a u odno s u na t e u g ovo r e o os i g u ra n j u, a pos e bno ob li kov a n j e od g o v ara j u ć e m a t e m a ti č ke p r i č u v e ;
4. Z a s v a ku od t o ča k a n a v e d e n i h u p re t hodnom s t a vku im e nov a ni ov l a š t e n i a k t u a r t re b a u M i š lj e n j u im e nov a nog o v l a š t e nog a k t u a r a o ob r a č unu m a t e m a ti č ke p r i č u v e n a v e s t i da l i j e z a dovo lj e n a ;
5. I m e n o v a ni ov l a š t e ni a k t u a r du ž a n j e uz M i š lj e n j e im e nov a n o g ov l a š t e n o g a k t u ar a o ob rač unu m a t e m a ti č ke p r i č uve i z ra d it i i I z v j e š t a j im e nov a n o g ov l a š t e n o g a k t u ar a o ob r ač unu m a t e m a ti č ke p r i č u v e ko j e se dos t a v lj a A g e n c ij i z a j e dno s f i n a n c ij sk i m i z v j e š t a jim a ;
6. I z v j e š t a j im e nov a n o g ov l a š t e nog a k t u a r a o ob r ač unu m a t e m a ti č k e p r i č u ve t re ba s a d r ž a v a t i z a sv a ki ti p u g ovo r a o o s i g u ra n j u:
– d e t a lj a n op i s obv e z a , b it n i h z a ob rač un m a t e m a t i č ke p r i č u v e , d ef i n i r a n i h uv j e tim a os i g u ra n j a i u g ov o r om o os i g u ra n j u, uk lj u č u j u ć i s ve g ara n ti r a ne n a kn a d e , n ač i n ra spod j e l e dob it i i op c ij e ;
– t e m e lj e ob rač u n a, m e t odu i pretpostavke vrednovanja prema ko jim a j e ob rač un a t a m a t e m a ti č ka p r i č u v a ;
– uko li ko j e ko r i š t e na m od i f i c i ra na n e t o m e t oda il i d r uga m e t oda u sk l a du s od re db a m a t o č k e
I V . ov i h M j er il a d e t a lj a n op i s m e t od e , i po j a šn j e n j e z bog če g a j e ko r i š t e n a d r uga m e t od a ;
– i z nos e , t e m e lj e ob rač u n a , p re t pos t a vke i m e t o d e ob rač una z a s v e dod a t ne p r i č uve uk lj u če n e u m a t e m a ti č ku p r i č uvu p oput p r i č uve z a n e i nd i v i du a li z i ra ne r i z i k e , p r i č uve z a budu ć e t r oškov e , p r i č uve z a sp ec ij a l ne g ara n c ij e i op c ij e ;
– pretpostavke o uprosječenom parametru spola kao i analiza stvranog iskustva u slučaju izračuna matematičke pričuve s uprosječenim parametrom spola;
– i z nos i m e t odu od re đ i v a n j a pos t o t ka z a i z rač un uk a l ku li ra n i h t r oškova p os l ov a n j a u p r i v re m e n i m mj e s eč n i m ob rač un im a ;
– uko li ko su ko r i š t e ne p r o mij e n j e ne t a b li c e v j er o j a t nos t i u s mi s l u t o č ke V. ov i h M j er il a d e t a lj a n op i s i ra z l og p r o mij e n a , t e m e t odu i z rač u n a ;
– popun j e ne ob ra s c e d e f i n i ra ne od A g e n c ij e ;
7. Društvo iskazuje u okviru tromjesečnog i godišnjeg izvještaja strukturu matematičke pričuve na obrascima sp 13, koji su sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u u obrascu sp 13 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IX. O DR E DNICE P O J M O VA, OB RA Z LO Ž E NJA I Z R A Z A I OB JA Š NJ E NJA
1. Z a r a č un a t om p re mij o m s m a t r a se n a p l a će na pr e mij a ( s t v ar no n a p l a će n a p re mij a uk lj u č u j u ć i
n a p l aće ni d i o d j e l o mi č no n a p l aće n i h r a t a) . Dosp j e l e d j e l o mi č no n a p l aće n e ra t e m o g u se s m a t ra t i n a p l aće n im a u k o li ko j e n a p l aće no n a jm a n j e 50% ra t e .
2. T r oškovi p r i b a ve os i gu ra n j a uk lj u č u j u s a m o n e pos re dne t r oškove p r i b a v e os i g u r a n j a od z arač un a t e p re mij e . P od n e pos re dn i m t r oškov im a p r i b a ve s m a t ra j u s e t r oš k ovi p r ov i z ij e z a z a k lj u če na os i g u ra n j a i t r oškovi z a pos l e n i ka d i re k t no i i sk lj u č i vo z a pos l e n i h na p r i b a vi os i g u ra n j a , odnosno u s l u ča j u z a pos l e n i ka ko j i ob a v lj a j u v i še pos l ova ra z mj er ni d i o t r oškova t og z a pos l e n i ka z a d i o r a dnog v r e m e na ko j i p r os j e č no g od i šn j e p r ovodi na d i re k t n i m i i sk lj u č i v i m pos l ov i m a p r i b a ve os i g u ra n j a . T r oškovi i spos t a v lj a n j a doku m e n a t a o os i g u ra n j u il i uk lj u č i v a n j a u g ovo r a o os i g u ra n j u u p o r t fe lj , k a o i pos re dni t r oškovi poput t r oškova
re k l a m e il i a d mi n i s t ra ti vni t r oškovi v e z a ni s ob ra dom ponude i i z d a v a n j e m po li c e ne s m a t ra j u se n e pos re dn i m t r oškov i m a p r i b a ve i n ij e i h do z vo lj e no ra z g r a n i ča v a ti .
3. T e m e lj i ob rač u n a m a t e m a ti č ke p r i č uve su t a b li c e v j er o j a t nos t i ( t a b li c e s m r t nos ti , t a b li c e pobo lj e v a n j a , t a b li c e od u s t a n a k a , t a b li c e b rač n o g s t a t usa i s li č no ) , k a m a t na s t opa i t r oškov i .
4. M a t e m a ti č ka p r i č uva o b rač un a t a u sk l a du s ov i m M j er ilim a j e m a t e m a ti č ka p r i č u v a , b r u t o i z nos.
5. M a t e m a ti č ka p r i č uv a , b r u t o i z nos u m a n j e na z a d i o p re d a n u r e os i g u ra n j e j e m a t e m a ti č ka p r i č uv a , n e t o od r e os i g ur a n j a .
6. D a t u m om v re dnov a n j a u s mi s l u ovog P ra v il n i ka s m a t r a se d a t um na ko j i se odnosi ob rač un m a t e m a ti č ke p r i č u v e .
7. I nd i v i du a li z i ra n i m r i z i c im a s m a t ra j u se r i z i c i ko j i se odnose na po j e d i n c a , p r imj er i c e r i z i c i z a n im a n j a , spo r t a il i bo l e s t i os i g u ra n i k a .
8. N e i nd i v i du a li z i ra n i m r i z i c im a s m a t ra j u se r i z i c i ko j i se ne odnose na po j e d i n ca , v e ć na v eć u g r upu il i sve os i g ur a n i ke z bog p r imj er i c e ze mlj op i snog pod r u č j a na k o j e m os i g u ra n i c i bo ra ve il i po j a ve nove b o l e s ti .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
M I N I MA L N I S T AN DA R D I , N A ČI N O B R A ČUN A I M J E R I L A Z A P R I Č U V E ZA K O LE B A N JE Š T ETA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
I. OS N O VNE O DR E D B E
1. Ova M j er il a z a p r i č u v e z a ko l e b a n j e š t e t a u t v r đ u j u n ač i n ob rač u n a p r i č u ve z a ko l e b a n j e
š t e t a .
2. D r uš t vo u t v r đu j e p r i č u ve z a ko l e b a n j e š t e t a po v r s t a m a os i g u ra n j a suk l a dno ovom
P ra v il n i ku.
3. P r i č uva z a ko l e b a n j e š t e t a ne u t v r đu j e se z a d u go r o č ne u g ovo r e os i g u ra n j a osoba kod ko ji h se ku m u li ra j u s re ds t va š t e dn j e il i s re ds t va z a pok r i ć e pov e ć a n i h r i z i ka u k a sn iji m g od i n a m a os i g u ra n j a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
II. NAČIN OB RA Č U N A
1. P od ac i po t re bni z a i z ra du
Z a i z r a č un ( u t v r đ i v a n j e ) p r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a ko r i s t e se s lj e d e ć i pod a c i :
i . kvo t a š t e t a z a po j e d i nu os i g u ra t e lj nu skup i nu ( v r s t u) u ob rač unskom r a z dob lj u na k ra j u ko j e g se u t v r đu j e p r i č u va ,
ii . kvo t e š t e t a z a po j e d i nu os i g u ra t e lj nu skup i nu ( v r s t u) i t o z a sv a ku g od i n u pos e bno u 10- g od i šn j e m n e p r e k i dnom ra z dob lj u ko j e p re t hodi ob rač unskom r a z dob lj u z a ko j e se u t v r đu j e p r i č uv a .
Ako u ra z dob lj u z a od re đ i v a n j e p r os j eč n e kvo t e š t e t a D r uš t vo n ij e ob a v lj a l o pos l ove po j e d i ne os i g u ra t e lj ne skup i ne ( v r s t e) , du ž no j e z a t o ra z dob lj e ko r i s tit i ukupnu kvo t u š t e t a z a c ij e l o t r ž i š t e u R e pub li c i H r v a t sko j .
3. Kvo t e š t e t a i z p re t hodnog s t a v k a ob j a v lj u j e A g e n c ij a .
4. Kvo t a š t e t a j e kvo c ij e n t mj er od a vne š t e t e i mj e r od a vne p re mij e po m no že n sa 100 ( K Ši ) . M j er od a vna š t e t a ( M Š ) z n ač i :
M Š = BŠ – ŠR ± PPŠ ± P PŠR ± PPB ± POOP – P K OP
Gd j e j e :
M Š = mj er od a v n a š t e t a u p r o m a t ra nom r a z dob lj u,
BŠ = ob r a č un a t e ( b r u t o) odš t e t e ,
ŠR = ud i o re os i g u ra n j a u odš t e t a m a ,
PPŠ = p r o mj e na p r i č u v e š t e t a ( n a s t a li h p r ij a v lj e n i h i n a s t a li h n e p r ij a v lj e n i h ) ,
PPŠR = p r o mj e na p r i č u v e š t e t a , ud i o re os i g u r a n j a
PPB = p r o mj e na p r i č u v e z a bonus e ,
POOP = p r o mj e n a os t a li h os i g u ra t e lj no - t e hn i č k i h p r i č uv a ,
P K OP = p r i hodi od k a m a t a os t v are n i h na os i g u r a t e lj no - t e hn i č k i m p r i č uv a m a . M j er od a vna p re mij a ( M P ) z n ač i :
M P = Z BP – PRE ± PPP ± PPPR,
Gd j e j e :
M P = mj er od a v n a p r e mij a u p r o m a t ra nom r a z dob lj u,
Z BP = z arač un a t a b r u t o p re mij a ,
PRE = p re mij a p r e d a n a u re os i g u ra n j e ,
PPP = p r o mj e na b r u t o p r i č uva p r ij e nosn i h p re mij a ,
PPPR = p r o mj e na p r i č u v a p r ij e nosn i h p re mij a , u d i o re os i g u ra n j a .
Ako su u p r o m a t ra nom r a z dob lj u:
MŠ≤0 i MP≥0 t a da j e K Š i = 0,
MŠ > 0 i MP≤0 il i MŠ = 0 i MP < 0 t a da j e K Š i = 130,
MŠ < 0 i MP < 0 t a d a j e
5. T e m e lj e m i z rač un a t e k vo t e š t e t e z a ra z dob lj e i z I I 1. ii , na n ač i n op i s a n u I I 4., i z rač un a v a se p r os j eč n a k vo t a š t e t e ( P K Š ) i s t a nd ar dna d e v ij a c ij a ( S D ) :
Gd j e j e :
n = b r oj p r o m a t ra n i h g o d i na ( 10 godina)
K Š i = kvo t a š t e t a u g od i n i » i «
Z a i z r a č un P KŠ i S D ne ko r i s t e se pod ac i o kvo t i š t e t a ( K Š o) z a ob r a č uns k o ra z dob lj e z a ko j e
se u t v r đu j e p r i č uva z a k o l e b a n j e š t e t a .
Ako j e K Š i u n e koj g od i ni v eć a od 130, z a i z rač u n P KŠ i S D i z j e dn ač i t ć e se na 130.
6. P r i č uva z a ko l e b a n j e š t e t a na k ra j u o b rač unsk o g r a z dob lj a u t v r đu j e se a ko su i spun j e ni s lj e d eć i uv j e ti :
i . K Š i z a i = 1,…,n n a jm a n j e j e dnom j e i z n a d 100;
ii . S D z a p r o m a t ra no ra z dob lj e i z nosi n a jm a n j e 5.
7. Go r n j a g ra n i c a obv e z e
M j er od a vna p re mij a u o b rač unskom ra z dob lj u ( M P o) rač una s e po f o r m u l i d a noj u I I 4. Ako se i z rač unom dob ij e M P o< 0, t a da se M P o s t a v lj a na nu l u.
Go r n j a g ra n i c a obv e z e ( GGO) dob ij e se t a ko d a s e M P o po m no ž i s v i š e k ra t n i kom s t a nd ar dne d e v ij ac ij e ( S D) i z I I 5. p o d j e lj e n i m sa 100 i t o:
i . z a os i g u ra ne us j e v a i n a s a da
ii . os i g u ra n j e k r e d it a
sa š e s t er ok r a t n i kom s t a nd ar dne d e v ij a c ij e , iii . z a sve os t a l e v r s t e r i z i ka ( os i g u ra n j a )
s če t v er ok r a t n i kom s t a nd ar dne d e v ij a c ij e .
8. P ov eća n j e p r i č u v e z a ko l e b a n j e š t e t a
P r i č uva z a ko l e b a n j e š t e t a pov e ć a va se z a 3,5% go r n j e g ra n i c e obv e z e ( u t v r đ e ne p r e m a I I 7. ) . Ako bi pov eća n j e m i z p r e t hodnog s t a v k a p r i č u v a z a ko l e b a n j e š t e t a p re m a š il a g o r n j u g r a n i c u obv e z e ( u t v r đ e nu p r e m a I I 7. ) , p r i č u v a se po v eća v a s a m o do g o r n j e g r a n i c e obv e z e .
Ako j e p r i č uva z a ko l e ba n j e š t e t a na po č e t ku ob r a č unskog ra z dob lj a v e ć a o d GGO p r i č u v a se ne pov e ć a v a .
9. Sm a n j e n j e p r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a
Ako j e kvo t a š t e t a u t e k u će m ob r a č unskom ra z dob lj u v eć a od p r os j e č ne k v o t e š t e t a ( u t v r đ e n e p re m a I I 5 . ) , p r i č u v a z a ko l e b a n j e š t e t a s m a n j u j e s e z a i z nos
S P = ( K Š o – P K Š ) % • M P o
Gd j e j e :
SP = s m a n j e n j e p r i č u v e z a ko l e b a n j e š t e t a
K Šo = kvo t a š t e t a u ob r a č unskom ra z dob lj u.
10. I z nos p r i č u v e na k r a j u ob rač unsk o g r a z dob lj a
K a da su i spun j e ni uv j e t i i z I I 6. p r i č u v a z a ko l e b a n j e š t e t a na k r a j u ob rač un s kog r a z dob lj a dob ij e se p r imj e nom I I 8. i 9.
I z nos p r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a na k r a j u ob rač un s kog r a z dob lj a ne m o ž e b it i m a n j i od nu l e n it i v eć i od GGO.
11. K a da n i su i spun j e ni uv j e t i i z I I 6 n ij e po t re bno u t v r đ i v a t i p r i č uvu z a ko l e b a n j e š t e t a , i z nos p r i č uve na k ra j u ob r a č u n skog r a z dob lj a j e nu l a .
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
III. I Z RADA I P OT V R DA OB RAČUNA PRI Č UVE Z A K OLEB ANJE ŠTET A
D r uš t vo i sk a z u j e u okv i r u g od i šn j e g i z v j e š t a j a s t r uk t u r u p r i č uve z a ko l e b a n j e š t e t a na ob r a s c u
sp 10, koji je sastavni dio Statističkih standarda. Podaci iskazani u obrascu sp 10 moraju biti potvrđeni od strane imenovanog ovlaštenog aktuara.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga