I. OPĆE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovim se Pravilnikom uređuju ciljevi obavljanja provjere kvalitete, planiranje obavljanja povremene provjere kvalitete, osobe koje obavljaju povremenu provjeru kvalitete, opseg, način i izvještavanje o obavljenoj povremenoj provjeri kvalitete te vođenje dokumentacije o obavljenim provjerama kvalitete.

(2) Provjera kvalitete aktivnosti unutarnje revizije (u daljnjem tekstu: provjera kvalitete) obavlja se kod proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika te u jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave (u daljnjem tekstu: korisnici proračuna).

Članak 2.

(1) Provjeru kvalitete obavlja Ministarstvo financija, ustrojstvena jedinica nadležna za harmonizaciju aktivnosti razvoja sustava unutarnjih kontrola (u daljnjem tekstu: Središnja harmonizacijska jedinica).

(2) Središnja harmonizacijska jedinica obavlja provjeru kvalitete redovitom godišnjom i povremenom provjerom.

(3) Redovita godišnja provjera kvalitete obavlja se na temelju podataka iz Mišljenja unutarnje revizije o sustavu unutarnjih kontrola za područja koja su bila revidirana u prethodnoj godini koje se dostavlja Ministarstvu financija sukladno propisima kojima se uređuje davanje Izjave o fiskalnoj odgovornosti te drugih podataka koje su korisnici proračuna obvezni dostavljati Središnjoj harmonizacijskoj jedinici temeljem Zakona.

(4) Povremena provjera kvalitete obavlja se kod korisnika proračuna povremenim pregledom cjelovitog obavljanja poslova unutarnje revizije.

II. CILJEVI PROVJERE KVALITETE

Članak 3.

(1) Cilj redovite godišnje provjere kvalitete je praćenje aktivnosti unutarnje revizije i obavljenih revizija, radi izvještavanja Vlade Republike Hrvatske.

(2) Ciljevi povremene provjere kvalitete su:

a) utvrditi stanje sustava unutarnje revizije i razinu usklađenosti aktivnosti unutarnje revizije sa Zakonom i drugim propisima kojima se uređuje unutarnja revizija u javnom sektoru Republike Hrvatske i s metodologijom rada unutarnje revizije te dati preporuke za unaprjeđenje, gdje je to potrebno

b) prikupiti informacije za poboljšanje metodologije rada unutarnje revizije.

III. PLANIRANJE POVREMENE PROVJERE KVALITETE

Članak 4.

(1) Povremena provjera kvalitete obavlja se na temelju godišnjega plana za obavljanje povremene provjere kvalitete aktivnosti unutarnje revizije (u daljnjem tekstu: godišnji plan).

(2) Godišnji plan, kao i njegove izmjene i dopune, predlaže Središnja harmonizacijska jedinica, a donosi ministar financija.

(3) Godišnji plan donosi se do 28. veljače tekuće godine i objavljuje se na mrežnoj stranici Ministarstva financija.

Članak 5.

Kod odabira korisnika proračuna za obavljanje povremene provjere kvalitete razmatraju se sljedeći kriteriji:

a) uspostavljena unutarnja revizija najmanje tri godine

b) popunjeno radno mjesto rukovoditelja unutarnje revizije, u kontinuitetu od najmanje godinu dana i

c) najmanje tri obavljene revizije u prethodnoj godini.

Članak 6.

Iznimno od članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika, povremena provjera kvalitete može se obaviti temeljem zahtjeva ministra financija.

IV. OBAVLJANJE POVREMENE PROVJERE KVALITETE

Osobe koje obavljaju povremenu provjeru kvalitete

Članak 7.

(1) Osobu koja će obaviti povremenu provjeru kvalitete, na prijedlog Središnje harmonizacijske jedinice, imenuje ministar financija odlukom.

(2) Kada je u odluci iz stavka 1. ovoga članka navedeno više osoba, jedna se određuje za voditelja.

(3) Za obavljanje povremene provjere kvalitete uz zaposlenike Središnje harmonizacijske jedinice mogu se imenovati i ovlašteni unutarnji revizori za javni sektor iz drugog korisnika proračuna.

(4) Kod odabira ovlaštenoga unutarnjeg revizora za javni sektor iz stavka 3. ovoga članka razmatraju se sljedeći kriteriji:

a) najmanje dvije godine radnog iskustva na radnom mjestu rukovoditelja unutarnje revizije

b) istaknuti rezultati rada u području unutarnje revizije utemeljeni na obavljenoj povremenoj provjeri kvalitete od strane Središnje harmonizacijske jedinice

c) nije kažnjavan za povrede službene dužnosti i/ili povredu obveza iz radnog odnosa, nakon što je stekao stručno ovlaštenje za obavljanje poslova unutarnje revizije za javni sektor.

(5) Na prijedlog imenovanja ovlaštenoga unutarnjeg revizora za javni sektor iz stavka 3. ovoga članka, Središnja harmonizacijska jedinica zatražit će suglasnost odgovorne osobe korisnika proračuna u kojem je osoba zaposlena.

(6) Osoba koja obavlja povremenu provjeru kvalitete potpisuje Izjavu o nepristranosti i povjerljivosti podataka i informacija koje su joj stavljene na raspolaganje tijekom obavljanja provjere kvalitete.

Opseg obavljanja povremene provjere kvalitete

Članak 8.

(1) Povremena provjera kvalitete obavlja se pregledom cjelovitog obavljanja poslova unutarnje revizije u opsegu dostatnom za utvrđivanje stanja sustava unutarnje revizije i razine usklađenosti aktivnosti unutarnje revizije sa Zakonom i drugim propisima kojima se uređuje unutarnja revizija u javnom sektoru Republike Hrvatske i s metodologijom rada unutarnje revizije.

(2) Područja, postupak i radna dokumentacija za obavljanje povremene provjere kvalitete utvrđuju se Uputom o obavljanju povremene provjere kvalitete aktivnosti unutarnje revizije (u daljnjem tekstu: Uputa) koju izrađuje Središnja harmonizacijska jedinica.

Način obavljanja povremene provjere kvalitete

Članak 9.

(1) Središnja harmonizacijska jedinica dostavlja odgovornoj osobi korisnika proračuna pisanu obavijest o početku obavljanja povremene provjere kvalitete u roku od najmanje petnaest dana prije datuma određenog za početak obavljanja provjere kvalitete.

(2) Odgovorna osoba korisnika proračuna dužna je osobi koja obavlja povremenu provjeru kvalitete osigurati uvjete za neometano obavljanje provjere kvalitete.

(3) Osoba koja obavlja povremenu provjeru kvalitete obavezna je rukovoditelju unutarnje revizije predočiti:

a) Odluku o imenovanju osobe za obavljanje povremene provjere kvalitete aktivnosti unutarnje revizije

b) potpisanu Izjavu o nepristranosti i povjerljivosti.  

(4) Rukovoditelj unutarnje revizije dužan je za potrebe obavljanja povremene provjere kvalitete pripremiti svu potrebnu dokumentaciju radi što djelotvornijeg i bržeg obavljanja provjere.

(5) Obavljanje povremene provjere kvalitete uključuje:

a) pregled dokumentacije i obavljanje razgovora s osobama zaposlenim na poslovima unutarnje revizije, odgovornom osobom institucije i odgovornim osobama revidiranih jedinica

b) izradu izvješća o obavljenoj provjeri kvalitete.

Članak 10.

Pregled dokumentacije obuhvaća pregled internih akata vezanih uz uspostavu unutarnje revizije, pregled stručnih i drugih uvjeta propisanih za obavljanje poslova unutarnje revizije, pregled planova unutarnje revizije, izvješća i druge revizorske dokumentacije te ostalih evidencija koje osoba koja obavlja povremenu provjere kvalitete procjeni značajnim za obavljanje provjere kvalitete.

Članak 11.

(1) Osoba koja je obavila provjeru kvalitete dužna je izraditi nacrt izvješća o obavljenoj povremenoj provjeri kvalitete aktivnosti unutarnje revizije u roku od dvadeset dana od dana završetka provjere kvalitete kod korisnika proračuna te priložiti dokumentaciju koja služi kao dokaz o utvrđenom činjeničnom stanju.

(2) Nacrt izvješća iz stavka 1. ovoga članka Središnja harmonizacijska jedinica dostavlja na očitovanje rukovoditelju unutarnje revizije, koji je obvezan u roku od osam dana dostaviti pisano očitovanje na utvrđeno stanje sustava unutarnje revizije.

(3) Ako rukovoditelj unutarnje revizije uloži primjedbe na nacrt izvješća iz stavka 1. ovoga članka, a primjedbe nisu prihvaćene ili su djelomično prihvaćene, postaju sastavni dio konačnog izvješća.

(4) Konačno izvješće o obavljenoj povremenoj provjeri kvalitete aktivnosti unutarnje revizije  Središnja harmonizacijska jedinica dostavlja odgovornoj osobi korisnika proračuna i rukovoditelju unutarnje revizije.

(5) Rukovoditelj unutarnje revizije dužan je postupiti prema preporukama danima u okviru obavljene povremene provjere kvalitete u slučaju utvrđenih neusklađenosti aktivnosti unutarnje revizije sa Zakonom i drugim propisima kojima se uređuje unutarnja revizija u javnom sektoru Republike Hrvatske i s metodologijom rada unutarnje revizije.

V. GODIŠNJE IZVJEŠĆE O OBAVLJENOJ POVREMENOJ PROVJERI KVALITETE

Članak 12.

Središnja harmonizacijska jedinica izrađuje do 15. ožujka tekuće godine za prethodnu godinu izvješće o izvršenju godišnjega plana iz članka 4. ovoga Pravilnika i objavljuje ga na mrežnoj stranici Ministarstva financija.

VI. DOKUMENTACIJA O OBAVLJENIM PROVJERAMA KVALITETE

Članak 13.

Dokumentacija o obavljenim provjerama kvalitete i vođenje evidencija o obavljenim provjerama kvalitete u nadležnosti su Središnje harmonizacijske jedinice.

VII. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 14.

Središnja harmonizacijska jedinica donijet će Uputu o obavljanju povremene provjere kvalitete aktivnosti unutarnje revizije iz članka 8. stavka 2. ovoga Pravilnika u roku od šezdeset dana od stupanja na snagu ovoga Pravilnika.

Članak 15.

Odredbe ovoga Pravilnika ne primjenjuju se na korisnike proračuna koji su izravno odgovorni Hrvatskome saboru.

Članak 16.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u „Narodnim novinama“.

KLASA:

URBROJ:

Zagreb,

MINISTAR FINANCIJA