PRIJEDLOG PRAVILNIKA O KRITERIJIMA ZA IMENOVANJE OSOBE ZA NEPRAVILNOSTI, OBVEZAMA I NAČINU POSTUPANJA OSOBE ZA NEPRAVILNOSTI, NAČINU I ROKOVIMA IZVJEŠTAVANJA O NEPRAVILNOSTIMA
I. OPĆE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se kriteriji za imenovanje osobe za nepravilnosti, obveze i način postupanja osobe za nepravilnosti, način i rokovi izvještavanja o nepravilnostima u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, sredstvima trgovačkih društava u vlasništvu Republike Hrvatske, odnosno jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i drugih pravnih osoba kojima je osnivač Republika Hrvatska, odnosno jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te način i rokovi izvještavanja po provedenim provjerama sadržaja izjava o fiskalnoj odgovornosti sukladno Uredbi o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i Izvještaja o primjeni fiskalnih pravila (»Narodne novine«, broj 78/11, 106/12, 130/13, 19/15 i 119/15) (dalje u tekstu: Uredba).
Članak 2.
(1) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na proračunske i izvanproračunske korisnike državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika i na jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave (dalje u tekstu: korisnici proračuna).
(2) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se i na trgovačka društva u vlasništvu Republike Hrvatske, odnosno jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima je osnivač Republika Hrvatska, odnosno jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave (dalje u tekstu: trgovačka društva i druge pravne osobe) utvrđene u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti koji objavljuje Ministarstvo financija.
(3) Institucije su subjekti iz stavka 1. i 2. ovoga članka koji su obveznici primjene ovoga Pravilnika.
Članak 3.
Nepravilnost u skladu s ovim Pravilnikom jest nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa koja proizlazi iz radnji ili propusta institucije iz članka 2. stavka 3. ovoga Pravilnika, a koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora, bilo da se radi o prihodima/primicima, rashodima/izdacima, povratima, imovini, potraživanjima ili obvezama.
Članak 4.
Nepravilnosti se u skladu s ovim Pravilnikom klasificiraju kao:
- nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe,
- nepravilnosti koje imaju obilježja prekršaja,
- sumnja na kazneno djelo.
II. ODGOVORNE OSOBE ZA POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA
Članak 5.
(1) Odgovorna osoba institucije obvezna je sprječavati rizik nepravilnosti te poduzimati mjere u slučaju utvrđenih nepravilnosti.
(2) Odgovorna osoba institucije je osoba odgovorna za vođenje poslovanja institucije (čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, općinski načelnik, gradonačelnik, župan, uprava, predsjednik uprave ili direktor, ravnatelj).
(3) Odgovorna osoba institucije može na temelju akata o unutarnjem ustrojstvu i načinu rada prenijeti ovlasti na druge osobe. Prenošenjem ovlasti, prenosi se i odgovornost, a prenošenje ovlasti i odgovornosti ne isključuje odgovornost odgovorne osobe institucije.
Članak 6.
(1) Osobu za nepravilnosti dužna su imenovati nadležna ministarstava i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(2) Osobu za nepravilnosti dužni su imenovati:
− izvanproračunski korisnici državnog proračuna,
− trgovačka društva koja su razvrstana u srednje i velike poduzetnike sukladno odredbama Zakona o računovodstvu,
− druge pravne osobe koje imaju godišnje prihode i primitke veće od 80.000.000,00 kuna i više od 50 zaposlenih.
(3) Državna tijela i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave iz stavka 1. ovoga članka te pravne osobe iz stavka 2. ovoga članka obveznici su imenovanja osobe za nepravilnosti (dalje u tekstu: obveznici).
(4) Unutarnji revizor ne može biti imenovan osobom za nepravilnosti.
(5) Proračunski korisnici državnog proračuna, proračunski i izvanproračunski korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te trgovačka društva i druge pravne osobe koje sukladno odredbama ovoga Pravilnika nisu dužne imenovati osobu za nepravilnosti o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima dužne su izvijestiti osobu za nepravilnosti u nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(6) Odgovorna osoba trgovačkog društva u vlasništvu jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, odnosno odgovorna osoba druge pravne osobe kojoj je osnivač jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima izvještava osobu za nepravilnosti u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja ima većinsko vlasništvo, a ako u vlasništvu s jednakim omjerom sudjeluju dvije ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima izvještavaju se osobe za nepravilnosti u svim tim jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave.
Članak 7.
(1) Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dostavlja se nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor te institucijama iz članka 6. stavka 2. i 5. ovoga Pravilnika.
(2) Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dostavlja se nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(3) Odluka iz stavka 1. i 2. ovoga članka sadrži: ime i prezime odgovorne osobe obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, ime i prezime osobe za nepravilnosti, naziv obveznika, kontakt podatke osobe za nepravilnosti (telefon, telefaks, e-mail), obveze osobe za nepravilnosti, mjesto i datum te potpis odgovorne osobe obveznika.
(4) O promjeni podataka iz odluke o imenovanju osobe za nepravilnosti iz stavka 1. ovoga članka odgovorna osoba obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužna je u roku od 8 dana izvijestiti nadležnu ustrojstvenu jedinicu u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor te institucije iz članka 6. stavka 2. i 5. ovoga Pravilnika.
(5) O promjeni podataka iz odluke o imenovanju osobe za nepravilnosti iz stavka 2. ovoga članka odgovorna osoba obveznika iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužna je izvijestiti nadležno ministarstvo, odnosno nadležnu jedinicu lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(6) Odgovorna osoba obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika dužna je na internetskim stranicama i/ili oglasnoj ploči obveznika objaviti podatke o osobi za nepravilnosti (telefon, telefaks, e-mail).
Članak 8.
(1) Nadležna ustrojstvena jedinica u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor vodi i ažurira očevidnik osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(2) Očevidnik osoba za nepravilnosti iz stavka 1. ovoga članka sadrži: naziv obveznika, ime i prezime odgovorne osobe obveznika, ime i prezime osobe za nepravilnosti, kontakt podatke osobe za nepravilnosti (telefon, telefaks, e-mail) te podatke o Odluci o imenovanju osobe za nepravilnosti (KLASA, URBROJ, datum donošenja).
Članak 9.
Osoba za nepravilnosti zadužena je:
- zaprimati obavijesti o nepravilnostima,
- pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
- sastavljati godišnja izvješća o nepravilnostima iz članka 13. i 16. ovoga Pravilnika,
- izvijestiti odmah o svim prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima odgovornu osobu obveznika koja je dužna poduzeti mjere iz članka 10. stavka 1. ovoga Pravilnika,
- ukoliko se prijavljena odnosno uočena nepravilnost odnosi na odgovornu osobu obveznika odmah obavijestiti nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor, a u slučaju utvrđenih radnji za koje postoji sumnja na kazneno djelo nadležno državno odvjetništvo,
- obavljati ostale zadaća propisane podzakonskim propisima donesenim na temelju Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru.
Članak 10.
(1) Odgovorna osoba institucije poduzima sljedeće mjere:
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje postoji sumnja na kazneno djelo, predmet sa dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o proračunu, Zakonom o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi, predmet sa dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o računovodstvu , predmet sa dokazima u prilogu dostavlja na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje nisu propisane kazne, nalaže mjere za otklanjanje nepravilnosti.
(2) Osoba za nepravilnosti dužna je za prijavljene odnosno uočene nepravilnosti kod obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika pratiti postupanje po poduzetim mjerama iz stavka 1. ovoga članka na obrascu Praćenje postupanja po poduzetim mjerama.
(3) Odgovorna osoba institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika , odnosno osoba koju on ovlasti, dužna je pratiti postupanje po poduzetim mjerama iz stavka 1. ovoga članka na obrascu Praćenje postupanja po poduzetim mjerama i isti godišnje dostavljati osobi za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(4) Obrazac Praćenje postupanja po poduzetim mjerama iz stavka 2. i 3. ovoga članka sadrži: podatke o instituciji, oznaku pismena o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.), datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti i praćenje tijeka postupka, mjesto i datum te potpis odgovorne osobe institucije.
III. OTKRIVANJE I POSTUPANJE PO UTVRĐENIM NEPRAVILNOSTIMA
Članak 11.
(1) Ako je nepravilnost utvrđena kod obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, obrazac Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnost dužna je popuniti osoba za nepravilnosti i o tome odmah izvijestiti odgovornu osobu obveznika koja je dužna poduzeti mjere iz članka 10. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(2) Ako je nepravilnost utvrđena kod institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika, o brazac Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti dužna je popuniti odgovorna osoba institucije, odnosno osoba koju on ovlasti te ga odmah dostaviti osobi za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(3) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužna je u roku od 8 dana u pisanom obliku o svim prijavljenim/uočenim nepravilnostima i mjerama poduzetim od strane institucija iz članka 6. stavka 2. i 5. ovoga Pravilnika, izvijestiti odgovornu osobu nadležnog ministarstva, odnosno odgovornu osobu nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(4) Obrazac Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti iz stavka 1. i 2. ovoga članka sadrži: podatke o instituciji, oznaku pismena o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.), datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti, podatke o nepravilnosti, poduzete mjere po prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti, ostale informacije/napomene vezane za prijavu / uočavanje nepravilnosti , mjesto i datum te potpis odgovorne osobe institucije.
(5) U slučajevima iz članka 12. stavak 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika obrazac iz stavka 4. ovoga članka popunjava i potpisuje osoba za nepravilnosti, odnosno zaposlenik institucije koji je prijavio, odnosno uočio nepravilnost.
Članak 12.
(1) Odgovorna osoba institucije u roku od 15 dana od poduzimanja mjera, u pisanom će obliku o tome obavijestiti osobu koja je prijavila, odnosno uočila nepravilnost, osim u slučaju anonimne prijave.
(2) Ako se prijavljena odnosno uočena nepravilnost odnosi na odgovornu osobu obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika osoba za nepravilnosti, odnosno zaposlenik obveznika koji je prijavio, odnosno uočio nepravilnost odmah će obavijestiti nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor, a u slučaju utvrđenih radnji za koje postoji sumnja na kazneno djelo nadležno državno odvjetništvo.
(3) Ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu obveznika iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika osoba za nepravilnosti, odnosno zaposlenik obveznika koji je prijavio, odnosno uočio nepravilnost odmah će obavijestiti osobu za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika koja će poduzeti mjere utvrđene u stavku 2. ovoga članka.
(4) Ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika, osoba koja je prijavila, odnosno uočila nepravilnost obavijestit će o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima osobu za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika koja će poduzeti mjere utvrđene u stavku 2. ovoga članka.
Članak 13.
(1) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika sastavlja godišnje izvješće o nepravilnostima temeljem obrasca Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koje se odnose na prijavljene odnosno uočene nepravilnosti kod obveznika iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika.
(2) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika sastavlja:
− godišnje izvješće o nepravilnostima koje su prijavljene odnosno uočene kod korisnika proračuna iz članka 2. stavka 1. ovoga Pravilnika te
− godišnje izvješće o nepravilnostima koje su prijavljene odnosno uočene kod trgovačkih društava i drugih pravnih osoba iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika sukladno odredbama ovoga Pravilnika.
(3) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika sastavlja godišnja izvješća o nepravilnostima iz stavka 2. ovoga članka temeljem:
− obrasca Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koje se odnose na prijavljene odnosno uočene nepravilnosti kod obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika,
− obrasca Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koje su dostavile institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika te
− godišnjeg izvješća o nepravilnostima koji su dostavile osobe za nepravilnosti iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika.
IV. OTKRIVANJE I POSTUPANJA SA NEPRAVILNOSTIMA PO PROVEDENIM PROVJERAMA IZJAVE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
Članak 14.
(1) Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za svaku instituciju provjeravaju formalni sadržaj Izjave o fiskalnoj odgovornosti (dalje u tekstu: Izjava) i Upitnika o fiskalnoj odgovornosti (dalje u tekstu: Upitnik) koje im institucije dostavljaju sukladno odredbama Uredbe.
(2) Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave tijekom proračunske godine provjeravaju za svaku instituciju, a na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, Izjavu i Upitnik koje im institucije dostavljaju sukladno odredbama Uredbe.
(3) Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave provjeravaju, na odabranom uzorku dostavljenih izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, provedbe aktivnosti iz Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, koje im institucije dostavljaju, sukladno odredbama Uredbe.
(4) Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koje sukladno odredbama Uredbe temeljem najvećeg udjela u vlasništvu provjeravaju Izjave i Upitnike te Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine koje im dostavljaju trgovačka društva u vlasništvu više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima su osnivači više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave o provedenim provjerama obavještavaju druge jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koje imaju udjele u vlasništvu, odnosno koje su osnivači.
Članak 15.
Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave , dužna su odmah, a najkasnije u roku od 7 radnih dana, o uočenim nepravilnostima po provedenim provjerama iz članka 14. ovoga Pravilnika poduzeti mjere iz članka 10. ovoga Pravilnika.
V. IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA
Članak 16.
(1) Obveznici iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužni su nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave sukladno članku 13. stavku 1. ovoga Pravilnika, dostaviti godišnje izvješće o nepravilnostima u prethodnoj godini do 28. veljače tekuće godine na obrascu Izvješće o nepravilnostima.
(2) Obveznici iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužni su nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor sukladno članku 13. stavku 2. ovoga Pravilnika, dostaviti godišnje izvješće o nepravilnostima za korisnike proračuna iz svoje nadležnosti te godišnje izvješće o nepravilnostima za trgovačka društva i druge pravne osobe iz svoje nadležnosti u prethodnoj godini do 31. ožujka tekuće godine na obrascu Izvješće o nepravilnostima.
(3) Obrazac Izvješće o nepravilnostima iz stavka 1. i 2. ovoga članka sadrži: podatke o obvezniku iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, podatke o osobi za nepravilnosti, oznaku pismena (KLASA i URBROJ), datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti, vrstu nepravilnosti, procjenu financijskog učinka, poduzete mjere i praćenje postupanja po poduzetim mjerama, mjesto i datum te potpis osobe za nepravilnosti i odgovorne osobe obveznika.
(4) Ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima odnosno nisu uočene nepravilnosti obveznik iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužan je nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave umjesto godišnjeg izvješća o nepravilnostima iz stavka 1. ovoga članka dostaviti dopis kojim izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene odnosno uočene nepravilnosti.
(5) Ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima odnosno nisu uočene nepravilnosti obveznik iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužan je nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor umjesto godišnjeg izvješća o nepravilnostima iz stavka 2. ovoga članka dostaviti dopis kojim izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene odnosno uočene nepravilnosti.
Članak 17.
Nadležna ustrojstvena jedinica u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor sastavlja zbirno izvješće o broju i vrsti utvrđenih nepravilnosti u prethodnoj godini i postupanju po nepravilnostima iz prethodnih razdoblja.
Članak 18.
(1) Obrasci Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti (Prilog 1), Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti (Prilog 2), Praćenje postupanja po poduzetim mjerama (Prilog 3) i Izvješće o nepravilnostima (Prilog 4) tiskani su uz ovaj Pravilnik i sastavni su dio ovoga Pravilnika.
(2) Obrasci iz stavka 1. ovoga članka objavit će se u elektroničkom obliku na internetskim stranicama Ministarstva financija u roku od 30 dana od stupanja na snagu ovoga Pravilnika.
VI. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 19.
(1) Osobe za nepravilnosti u nadležnim ministarstvima i drugim dr ž avnim tijelima na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave koje su do stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovane na temelju Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 141/06) nastavljaju obavljati poslove sukladno odredbama ovoga Pravilnika te ih nadležne odgovorne osobe obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika nisu dužne ponovno imenovati sukladno odredbama ovoga Pravilnika.
(2) Ako odgovorne osobe iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika nisu imenovale osobu za nepravilnosti sukladno stavku 3. ovoga članka, dužni su u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovati osobu za nepravilnosti.
(3) Odgovorne osobe iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužne su u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovati osobu za nepravilnosti.
Članak 20.
(1) Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (»Narodne novine«, broj 70/12).
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
KLASA: 011-01/16-04/01
URBROJ: 513-05-04-16-1
Zagreb, 08. siječnja 2016.
MINISTAR FINANCIJA
Prilog 1
Na temelju odredbi članka 43. stavka 3. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 78/15),
(ime i prezime odgovorne osobe obveznika imenovanja osobe za nepravilnosti)
donosi
ODLUKU
o imenovanju osobe za nepravilnosti
I.
Ovom Odlukom imenuje se ___________________________________
(ime i prezime)
osobom za nepravilnosti u ____________________________________________.
(obveznik imenovanja osobe za nepravilnosti)
Kontakt podaci osobe za nepravilnosti:
Telefon: ________________________________
Fax: ___________________________________
E-mail: _________________________________
II.
Sukladno odredbama članka 43. stavka 3. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru ___________________________________ obvezan/obvezna je:
(ime i prezime)
1.zaprimati obavijesti o nepravilnostima,
2.pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
3.sastavljati godišnje izvješće o nepravilnostima iz članka 13., 15. i 16. Pravilnika o kriterijima za imenovanje osobe za nepravilnosti, obvezama i načinu postupanja osobe za nepravilnosti, načinu i rokovima izvještavanja o nepravilnostima,
4.obavljati ostale zadaće propisane podzakonskim propisima donesenim na temelju Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru.
III.
Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.
KLASA:
URBROJ:
U _____________, ___________.________________________________
mjesto datum potpis odgovorne osobe obveznika
Prilog 2
PODACI O PRIJAVLJENOJ/UOČENOJ NEPRAVILNOSTI
I. Podaci o instituciji
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba institucije
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o predmetu
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
5. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
III. Podaci o nepravilnosti
6. Način utvrđivanja nepravilnosti
a. prijavljena nepravilnost
b. uočena nepravilnost
c. uočena nepravilnost po provedenim provjerama Izjave o fiskalnoj odgovornosti
7. Način primitka obavijesti o prijavljenoj nepravilnosti (odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost)
a. osobno
b. telefon
c. fax
d. pismeno
e. e-mail
f. ostalo, navesti način
8. Anonimna prijava
(odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost)
da
ne
9. Kratki opis nepravilnosti
10. Vrsta nepravilnosti
a. nepravilnost za koju nisu propisane prekršajne odredbe
b. nepravilnost koja ima obilježje prekršaja
c. sumnja na kazneno djelo
11. Ima li nepravilnost financijski učinak
a. da
b. ne
12. Procjena financijskog učinka
(odgovoriti ako je na pitanje 11. odgovoreno a. da)
13. Datum ili razdoblje kada je nepravilnost nastala
14. Kada je nepravilnost uočena
15. Dokazna sredstva (pobrojati te priložiti uz ovaj obrazac)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
IV. Poduzete mjere po prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
16. Poduzete mjere
a. dostava na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu
b. dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor za prekršaje propisane Zakonom o proračunu
c. dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor za prekršaje propisane Zakonom o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi
d. dostava na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi za prekršaje propisane Zakonom o računovodstvu
e. nalog za otklanjanje nepravilnosti
f. ostalo, navesti:
17. Ostale informacije/napomene vezane za prijavu/uočavanje nepravilnosti
18. Datum slanja obavijesti osobi koja je prijavila nepravilnost o poduzetim mjerama (odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost)
U _____________, ___________.________________________________
mjesto datum potpis odgovorne osobe institucije
Prilog 3
PRAĆENJE POSTUPANJA PO PODUZETIM MJERAMA
I. Podaci o instituciji
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba institucije
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o predmetu
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
5. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
III. Praćenje tijeka postupka
Datum
Informacije o praćenju tijeka postupka*
* dopisi upućeni nadležnim tijelima i primljeni od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.
U _____________, ___________.________________________________
mjesto datum potpis odgovorne osobe institucije
Prilog 4
I. Podaci o obvezniku
1. Naziv obveznika
2. Odgovorna osoba obveznika
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o osobi za nepravilnosti
4. Ime i prezime
5. Telefon
6. Fax
7. E-mail
8. Adresa i poštanski broj
IZVJEŠĆE O NEPRAVILNOSTIMA
ZA RAZDOBLJE OD 31.01.20__. DO 31.12.20__.
III. Podaci o nepravilnostima
1. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.5.1.
1.5.2.
1.5.3.
1.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
1.6.1.
1.6.2.
1.6.3.
2. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.5.1.
2.5.2.
2.5.3.
2.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
2.6.1.
2.6.2.
2.6.3.
3. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.5.1.
3.5.2.
3.5.3.
3.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
3.6.1.
3.6.2.
3.6.3.
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.5.1.
4.5.2.
4.5.3.
4.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
PRIJEDLOG PRAVILNIKA O KRITERIJIMA ZA IMENOVANJE OSOBE ZA NEPRAVILNOSTI, OBVEZAMA I NAČINU POSTUPANJA OSOBE ZA NEPRAVILNOSTI, NAČINU I ROKOVIMA IZVJEŠTAVANJA O NEPRAVILNOSTIMA
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
I. OPĆE ODREDBE
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se kriteriji za imenovanje osobe za nepravilnosti, obveze i način postupanja osobe za nepravilnosti, način i rokovi izvještavanja o nepravilnostima u upravljanju sredstvima državnog proračuna, proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, sredstvima trgovačkih društava u vlasništvu Republike Hrvatske, odnosno jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i drugih pravnih osoba kojima je osnivač Republika Hrvatska, odnosno jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te način i rokovi izvještavanja po provedenim provjerama sadržaja izjava o fiskalnoj odgovornosti sukladno Uredbi o sastavljanju i predaji Izjave o fiskalnoj odgovornosti i Izvještaja o primjeni fiskalnih pravila (»Narodne novine«, broj 78/11, 106/12, 130/13, 19/15 i 119/15) (dalje u tekstu: Uredba).
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 2.
(1) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na proračunske i izvanproračunske korisnike državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave utvrđene u Registru proračunskih i izvanproračunskih korisnika i na jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave (dalje u tekstu: korisnici proračuna).
(2) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se i na trgovačka društva u vlasništvu Republike Hrvatske, odnosno jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima je osnivač Republika Hrvatska, odnosno jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave (dalje u tekstu: trgovačka društva i druge pravne osobe) utvrđene u Registru trgovačkih društava i drugih pravnih osoba obveznika davanja Izjave o fiskalnoj odgovornosti koji objavljuje Ministarstvo financija.
(3) Institucije su subjekti iz stavka 1. i 2. ovoga članka koji su obveznici primjene ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 3.
Nepravilnost u skladu s ovim Pravilnikom jest nepridržavanje ili pogrešna primjena zakona i drugih propisa koja proizlazi iz radnji ili propusta institucije iz članka 2. stavka 3. ovoga Pravilnika, a koja ima ili bi mogla imati štetan utjecaj na proračunska sredstva i sredstva iz drugih izvora, bilo da se radi o prihodima/primicima, rashodima/izdacima, povratima, imovini, potraživanjima ili obvezama.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 4.
Nepravilnosti se u skladu s ovim Pravilnikom klasificiraju kao:
- nepravilnosti za koje nisu propisane prekršajne odredbe,
- nepravilnosti koje imaju obilježja prekršaja,
- sumnja na kazneno djelo.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
II. ODGOVORNE OSOBE ZA POSTUPANJE I IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 5.
(1) Odgovorna osoba institucije obvezna je sprječavati rizik nepravilnosti te poduzimati mjere u slučaju utvrđenih nepravilnosti.
(2) Odgovorna osoba institucije je osoba odgovorna za vođenje poslovanja institucije (čelnik proračunskog i izvanproračunskog korisnika državnog proračuna i proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, općinski načelnik, gradonačelnik, župan, uprava, predsjednik uprave ili direktor, ravnatelj).
(3) Odgovorna osoba institucije može na temelju akata o unutarnjem ustrojstvu i načinu rada prenijeti ovlasti na druge osobe. Prenošenjem ovlasti, prenosi se i odgovornost, a prenošenje ovlasti i odgovornosti ne isključuje odgovornost odgovorne osobe institucije.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 6.
(1) Osobu za nepravilnosti dužna su imenovati nadležna ministarstava i druga državna tijela na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(2) Osobu za nepravilnosti dužni su imenovati:
− izvanproračunski korisnici državnog proračuna,
− trgovačka društva koja su razvrstana u srednje i velike poduzetnike sukladno odredbama Zakona o računovodstvu,
− druge pravne osobe koje imaju godišnje prihode i primitke veće od 80.000.000,00 kuna i više od 50 zaposlenih.
(3) Državna tijela i jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave iz stavka 1. ovoga članka te pravne osobe iz stavka 2. ovoga članka obveznici su imenovanja osobe za nepravilnosti (dalje u tekstu: obveznici).
(4) Unutarnji revizor ne može biti imenovan osobom za nepravilnosti.
(5) Proračunski korisnici državnog proračuna, proračunski i izvanproračunski korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te trgovačka društva i druge pravne osobe koje sukladno odredbama ovoga Pravilnika nisu dužne imenovati osobu za nepravilnosti o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima dužne su izvijestiti osobu za nepravilnosti u nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(6) Odgovorna osoba trgovačkog društva u vlasništvu jedne ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, odnosno odgovorna osoba druge pravne osobe kojoj je osnivač jedna ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima izvještava osobu za nepravilnosti u jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave koja ima većinsko vlasništvo, a ako u vlasništvu s jednakim omjerom sudjeluju dvije ili više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave, o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima izvještavaju se osobe za nepravilnosti u svim tim jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 7.
(1) Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dostavlja se nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor te institucijama iz članka 6. stavka 2. i 5. ovoga Pravilnika.
(2) Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dostavlja se nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(3) Odluka iz stavka 1. i 2. ovoga članka sadrži: ime i prezime odgovorne osobe obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, ime i prezime osobe za nepravilnosti, naziv obveznika, kontakt podatke osobe za nepravilnosti (telefon, telefaks, e-mail), obveze osobe za nepravilnosti, mjesto i datum te potpis odgovorne osobe obveznika.
(4) O promjeni podataka iz odluke o imenovanju osobe za nepravilnosti iz stavka 1. ovoga članka odgovorna osoba obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužna je u roku od 8 dana izvijestiti nadležnu ustrojstvenu jedinicu u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor te institucije iz članka 6. stavka 2. i 5. ovoga Pravilnika.
(5) O promjeni podataka iz odluke o imenovanju osobe za nepravilnosti iz stavka 2. ovoga članka odgovorna osoba obveznika iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužna je izvijestiti nadležno ministarstvo, odnosno nadležnu jedinicu lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(6) Odgovorna osoba obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika dužna je na internetskim stranicama i/ili oglasnoj ploči obveznika objaviti podatke o osobi za nepravilnosti (telefon, telefaks, e-mail).
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 8.
(1) Nadležna ustrojstvena jedinica u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor vodi i ažurira očevidnik osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(2) Očevidnik osoba za nepravilnosti iz stavka 1. ovoga članka sadrži: naziv obveznika, ime i prezime odgovorne osobe obveznika, ime i prezime osobe za nepravilnosti, kontakt podatke osobe za nepravilnosti (telefon, telefaks, e-mail) te podatke o Odluci o imenovanju osobe za nepravilnosti (KLASA, URBROJ, datum donošenja).
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 9.
Osoba za nepravilnosti zadužena je:
- zaprimati obavijesti o nepravilnostima,
- pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
- sastavljati godišnja izvješća o nepravilnostima iz članka 13. i 16. ovoga Pravilnika,
- izvijestiti odmah o svim prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima odgovornu osobu obveznika koja je dužna poduzeti mjere iz članka 10. stavka 1. ovoga Pravilnika,
- ukoliko se prijavljena odnosno uočena nepravilnost odnosi na odgovornu osobu obveznika odmah obavijestiti nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor, a u slučaju utvrđenih radnji za koje postoji sumnja na kazneno djelo nadležno državno odvjetništvo,
- obavljati ostale zadaća propisane podzakonskim propisima donesenim na temelju Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 10.
(1) Odgovorna osoba institucije poduzima sljedeće mjere:
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje postoji sumnja na kazneno djelo, predmet sa dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o proračunu, Zakonom o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi, predmet sa dokazima u prilogu dostavlja na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti koje imaju obilježje prekršaja propisanog Zakonom o računovodstvu , predmet sa dokazima u prilogu dostavlja na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi,
- u slučaju utvrđenih nepravilnosti za koje nisu propisane kazne, nalaže mjere za otklanjanje nepravilnosti.
(2) Osoba za nepravilnosti dužna je za prijavljene odnosno uočene nepravilnosti kod obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika pratiti postupanje po poduzetim mjerama iz stavka 1. ovoga članka na obrascu Praćenje postupanja po poduzetim mjerama.
(3) Odgovorna osoba institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika , odnosno osoba koju on ovlasti, dužna je pratiti postupanje po poduzetim mjerama iz stavka 1. ovoga članka na obrascu Praćenje postupanja po poduzetim mjerama i isti godišnje dostavljati osobi za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(4) Obrazac Praćenje postupanja po poduzetim mjerama iz stavka 2. i 3. ovoga članka sadrži: podatke o instituciji, oznaku pismena o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.), datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti i praćenje tijeka postupka, mjesto i datum te potpis odgovorne osobe institucije.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
III. OTKRIVANJE I POSTUPANJE PO UTVRĐENIM NEPRAVILNOSTIMA
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 11.
(1) Ako je nepravilnost utvrđena kod obveznika iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, obrazac Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnost dužna je popuniti osoba za nepravilnosti i o tome odmah izvijestiti odgovornu osobu obveznika koja je dužna poduzeti mjere iz članka 10. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(2) Ako je nepravilnost utvrđena kod institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika, o brazac Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti dužna je popuniti odgovorna osoba institucije, odnosno osoba koju on ovlasti te ga odmah dostaviti osobi za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika.
(3) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužna je u roku od 8 dana u pisanom obliku o svim prijavljenim/uočenim nepravilnostima i mjerama poduzetim od strane institucija iz članka 6. stavka 2. i 5. ovoga Pravilnika, izvijestiti odgovornu osobu nadležnog ministarstva, odnosno odgovornu osobu nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave.
(4) Obrazac Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti iz stavka 1. i 2. ovoga članka sadrži: podatke o instituciji, oznaku pismena o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.), datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti, podatke o nepravilnosti, poduzete mjere po prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti, ostale informacije/napomene vezane za prijavu / uočavanje nepravilnosti , mjesto i datum te potpis odgovorne osobe institucije.
(5) U slučajevima iz članka 12. stavak 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika obrazac iz stavka 4. ovoga članka popunjava i potpisuje osoba za nepravilnosti, odnosno zaposlenik institucije koji je prijavio, odnosno uočio nepravilnost.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 12.
(1) Odgovorna osoba institucije u roku od 15 dana od poduzimanja mjera, u pisanom će obliku o tome obavijestiti osobu koja je prijavila, odnosno uočila nepravilnost, osim u slučaju anonimne prijave.
(2) Ako se prijavljena odnosno uočena nepravilnost odnosi na odgovornu osobu obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika osoba za nepravilnosti, odnosno zaposlenik obveznika koji je prijavio, odnosno uočio nepravilnost odmah će obavijestiti nadležnu ustrojstvenu jedinicu Ministarstva financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor, a u slučaju utvrđenih radnji za koje postoji sumnja na kazneno djelo nadležno državno odvjetništvo.
(3) Ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu obveznika iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika osoba za nepravilnosti, odnosno zaposlenik obveznika koji je prijavio, odnosno uočio nepravilnost odmah će obavijestiti osobu za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika koja će poduzeti mjere utvrđene u stavku 2. ovoga članka.
(4) Ako se prijava o nepravilnosti odnosi na odgovornu osobu institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika, osoba koja je prijavila, odnosno uočila nepravilnost obavijestit će o prijavljenim odnosno uočenim nepravilnostima osobu za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika koja će poduzeti mjere utvrđene u stavku 2. ovoga članka.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 13.
(1) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika sastavlja godišnje izvješće o nepravilnostima temeljem obrasca Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koje se odnose na prijavljene odnosno uočene nepravilnosti kod obveznika iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika.
(2) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika sastavlja:
− godišnje izvješće o nepravilnostima koje su prijavljene odnosno uočene kod korisnika proračuna iz članka 2. stavka 1. ovoga Pravilnika te
− godišnje izvješće o nepravilnostima koje su prijavljene odnosno uočene kod trgovačkih društava i drugih pravnih osoba iz članka 2. stavka 2. ovoga Pravilnika sukladno odredbama ovoga Pravilnika.
(3) Osoba za nepravilnosti iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika sastavlja godišnja izvješća o nepravilnostima iz stavka 2. ovoga članka temeljem:
− obrasca Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koje se odnose na prijavljene odnosno uočene nepravilnosti kod obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika,
− obrasca Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti i obrasca Praćenje postupanja po poduzetim mjerama koje su dostavile institucije iz članka 6. stavka 5. ovoga Pravilnika te
− godišnjeg izvješća o nepravilnostima koji su dostavile osobe za nepravilnosti iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
IV. OTKRIVANJE I POSTUPANJA SA NEPRAVILNOSTIMA PO PROVEDENIM PROVJERAMA IZJAVE O FISKALNOJ ODGOVORNOSTI
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 14.
(1) Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave za svaku instituciju provjeravaju formalni sadržaj Izjave o fiskalnoj odgovornosti (dalje u tekstu: Izjava) i Upitnika o fiskalnoj odgovornosti (dalje u tekstu: Upitnik) koje im institucije dostavljaju sukladno odredbama Uredbe.
(2) Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave tijekom proračunske godine provjeravaju za svaku instituciju, a na odabranom uzorku pitanja iz Upitnika, Izjavu i Upitnik koje im institucije dostavljaju sukladno odredbama Uredbe.
(3) Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave provjeravaju, na odabranom uzorku dostavljenih izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, provedbe aktivnosti iz Izvješća o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine, koje im institucije dostavljaju, sukladno odredbama Uredbe.
(4) Jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koje sukladno odredbama Uredbe temeljem najvećeg udjela u vlasništvu provjeravaju Izjave i Upitnike te Izvješće o otklonjenim slabostima i nepravilnostima utvrđenima prethodne godine koje im dostavljaju trgovačka društva u vlasništvu više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i druge pravne osobe kojima su osnivači više jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave o provedenim provjerama obavještavaju druge jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave koje imaju udjele u vlasništvu, odnosno koje su osnivači.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 15.
Nadležna ministarstva i nadležne jedinice lokalne i područne (regionalne) samouprave , dužna su odmah, a najkasnije u roku od 7 radnih dana, o uočenim nepravilnostima po provedenim provjerama iz članka 14. ovoga Pravilnika poduzeti mjere iz članka 10. ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
V. IZVJEŠĆIVANJE O NEPRAVILNOSTIMA
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 16.
(1) Obveznici iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužni su nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave sukladno članku 13. stavku 1. ovoga Pravilnika, dostaviti godišnje izvješće o nepravilnostima u prethodnoj godini do 28. veljače tekuće godine na obrascu Izvješće o nepravilnostima.
(2) Obveznici iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužni su nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor sukladno članku 13. stavku 2. ovoga Pravilnika, dostaviti godišnje izvješće o nepravilnostima za korisnike proračuna iz svoje nadležnosti te godišnje izvješće o nepravilnostima za trgovačka društva i druge pravne osobe iz svoje nadležnosti u prethodnoj godini do 31. ožujka tekuće godine na obrascu Izvješće o nepravilnostima.
(3) Obrazac Izvješće o nepravilnostima iz stavka 1. i 2. ovoga članka sadrži: podatke o obvezniku iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, podatke o osobi za nepravilnosti, oznaku pismena (KLASA i URBROJ), datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti, vrstu nepravilnosti, procjenu financijskog učinka, poduzete mjere i praćenje postupanja po poduzetim mjerama, mjesto i datum te potpis osobe za nepravilnosti i odgovorne osobe obveznika.
(4) Ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima odnosno nisu uočene nepravilnosti obveznik iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužan je nadležnom ministarstvu, odnosno nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave umjesto godišnjeg izvješća o nepravilnostima iz stavka 1. ovoga članka dostaviti dopis kojim izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene odnosno uočene nepravilnosti.
(5) Ako u prethodnoj godini nisu zaprimljene prijave o nepravilnostima odnosno nisu uočene nepravilnosti obveznik iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika dužan je nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor umjesto godišnjeg izvješća o nepravilnostima iz stavka 2. ovoga članka dostaviti dopis kojim izjavljuje da u navedenom razdoblju nisu prijavljene odnosno uočene nepravilnosti.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 17.
Nadležna ustrojstvena jedinica u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor sastavlja zbirno izvješće o broju i vrsti utvrđenih nepravilnosti u prethodnoj godini i postupanju po nepravilnostima iz prethodnih razdoblja.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 18.
(1) Obrasci Odluka o imenovanju osobe za nepravilnosti (Prilog 1), Podaci o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti (Prilog 2), Praćenje postupanja po poduzetim mjerama (Prilog 3) i Izvješće o nepravilnostima (Prilog 4) tiskani su uz ovaj Pravilnik i sastavni su dio ovoga Pravilnika.
(2) Obrasci iz stavka 1. ovoga članka objavit će se u elektroničkom obliku na internetskim stranicama Ministarstva financija u roku od 30 dana od stupanja na snagu ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
VI. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 19.
(1) Osobe za nepravilnosti u nadležnim ministarstvima i drugim dr ž avnim tijelima na razini razdjela organizacijske klasifikacije te jedinicama lokalne i područne (regionalne) samouprave koje su do stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovane na temelju Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 141/06) nastavljaju obavljati poslove sukladno odredbama ovoga Pravilnika te ih nadležne odgovorne osobe obveznika iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika nisu dužne ponovno imenovati sukladno odredbama ovoga Pravilnika.
(2) Ako odgovorne osobe iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika nisu imenovale osobu za nepravilnosti sukladno stavku 3. ovoga članka, dužni su u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovati osobu za nepravilnosti.
(3) Odgovorne osobe iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika dužne su u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Pravilnika imenovati osobu za nepravilnosti.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 20.
(1) Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Naputak o otkrivanju, postupanju i izvješćivanju o nepravilnostima u upravljanju sredstvima proračuna, proračunskih i izvanproračunskih korisnika (»Narodne novine«, broj 70/12).
(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u »Narodnim novinama«.
KLASA: 011-01/16-04/01
URBROJ: 513-05-04-16-1
Zagreb, 08. siječnja 2016.
MINISTAR FINANCIJA
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Prilog 1
Na temelju odredbi članka 43. stavka 3. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru (»Narodne novine«, broj 78/15),
_______________________________________________________________________
(ime i prezime odgovorne osobe obveznika imenovanja osobe za nepravilnosti)
donosi
ODLUKU
o imenovanju osobe za nepravilnosti
I.
Ovom Odlukom imenuje se ___________________________________
(ime i prezime)
osobom za nepravilnosti u ____________________________________________.
(obveznik imenovanja osobe za nepravilnosti)
Kontakt podaci osobe za nepravilnosti:
Telefon: ________________________________
Fax: ___________________________________
E-mail: _________________________________
II.
Sukladno odredbama članka 43. stavka 3. Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru ___________________________________ obvezan/obvezna je:
(ime i prezime)
1. zaprimati obavijesti o nepravilnostima,
2. pratiti tijek postupanja po utvrđenim nepravilnostima,
3. sastavljati godišnje izvješće o nepravilnostima iz članka 13., 15. i 16. Pravilnika o kriterijima za imenovanje osobe za nepravilnosti, obvezama i načinu postupanja osobe za nepravilnosti, načinu i rokovima izvještavanja o nepravilnostima,
4. obavljati ostale zadaće propisane podzakonskim propisima donesenim na temelju Zakona o sustavu unutarnjih kontrola u javnom sektoru.
III.
Ova Odluka stupa na snagu danom donošenja.
KLASA:
URBROJ:
U _____________, ___________.________________________________
mjesto datum potpis odgovorne osobe obveznika
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Prilog 2
PODACI O PRIJAVLJENOJ/UOČENOJ NEPRAVILNOSTI
I. Podaci o instituciji
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba institucije
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o predmetu
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
5. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
III. Podaci o nepravilnosti
6. Način utvrđivanja nepravilnosti
a. prijavljena nepravilnost
b. uočena nepravilnost
c. uočena nepravilnost po provedenim provjerama Izjave o fiskalnoj odgovornosti
7. Način primitka obavijesti o prijavljenoj nepravilnosti (odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost)
a. osobno
b. telefon
c. fax
d. pismeno
e. e-mail
f. ostalo, navesti način
8. Anonimna prijava
(odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost)
da
ne
9. Kratki opis nepravilnosti
10. Vrsta nepravilnosti
a. nepravilnost za koju nisu propisane prekršajne odredbe
b. nepravilnost koja ima obilježje prekršaja
c. sumnja na kazneno djelo
11. Ima li nepravilnost financijski učinak
a. da
b. ne
12. Procjena financijskog učinka
(odgovoriti ako je na pitanje 11. odgovoreno a. da)
13. Datum ili razdoblje kada je nepravilnost nastala
14. Kada je nepravilnost uočena
15. Dokazna sredstva (pobrojati te priložiti uz ovaj obrazac)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
IV. Poduzete mjere po prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
16. Poduzete mjere
a. dostava na postupanje nadležnom državnom odvjetništvu
b. dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor za prekršaje propisane Zakonom o proračunu
c. dostava na postupanje nadležnoj ustrojstvenoj jedinici u Ministarstvu financija u čijem je djelokrugu financijski i proračunski nadzor za prekršaje propisane Zakonom o financijskom poslovanju i predstečajnoj nagodbi
d. dostava na postupanje Ministarstvu financija, Poreznoj upravi za prekršaje propisane Zakonom o računovodstvu
e. nalog za otklanjanje nepravilnosti
f. ostalo, navesti:
17. Ostale informacije/napomene vezane za prijavu/uočavanje nepravilnosti
18. Datum slanja obavijesti osobi koja je prijavila nepravilnost o poduzetim mjerama (odgovoriti ako je na pitanje 6. odgovoreno a. prijavljena nepravilnost)
U _____________, ___________.________________________________
mjesto datum potpis odgovorne osobe institucije
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Prilog 3
PRAĆENJE POSTUPANJA PO PODUZETIM MJERAMA
I. Podaci o instituciji
1. Naziv institucije
2. Odgovorna osoba institucije
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o predmetu
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
5. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
III. Praćenje tijeka postupka
Datum
Informacije o praćenju tijeka postupka*
* dopisi upućeni nadležnim tijelima i primljeni od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.
U _____________, ___________.________________________________
mjesto datum potpis odgovorne osobe institucije
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Prilog 4
I. Podaci o obvezniku
1. Naziv obveznika
2. Odgovorna osoba obveznika
3. Adresa i poštanski broj
II. Podaci o osobi za nepravilnosti
4. Ime i prezime
5. Telefon
6. Fax
7. E-mail
8. Adresa i poštanski broj
IZVJEŠĆE O NEPRAVILNOSTIMA
ZA RAZDOBLJE OD 31.01.20__. DO 31.12.20__.
III. Podaci o nepravilnostima
1. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
1.5.1.
1.5.2.
1.5.3.
1.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
1.6.1.
1.6.2.
1.6.3.
2. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
2.5.1.
2.5.2.
2.5.3.
2.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
2.6.1.
2.6.2.
2.6.3.
3. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
3.5.1.
3.5.2.
3.5.3.
3.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
3.6.1.
3.6.2.
3.6.3.
4. Oznaka pismena (KLASA, URBROJ, brojčana oznaka ili sl.)
redni broj 4. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.1. Datum primitka prijave/uočavanja nepravilnosti
redni broj 5. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.2. Kratki opis nepravilnosti
redni broj 9. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.3. Vrsta nepravilnosti
redni broj 10. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.4. Procjena financijskog učinka
redni broj 12. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.5. Poduzete mjere
redni broj 16. iz Podataka o prijavljenoj/uočenoj nepravilnosti
4.5.1.
4.5.2.
4.5.3.
4.6. Praćenje postupanja po poduzetim mjerama
točka III. iz Praćenja postupanja po poduzetim mjerama
[navesti dopise upućene nadležnim tijelima i primljene od nadležnih tijela, izvješća, rješenja, uplate i sl.]
4.6.1.
4.6.2.
4.6.3.
U _____________, ___________.
mjesto datum
________________________________________________________________
potpis osobe za nepravilnosti potpis odgovorne osobe obveznika
Komentirate u ime: Ministarstvo financija