Na temelju članka 61. stavka 8. Zakona o proračunu („Narodne novine“, br. 144/21.) ministar financija donosi
PRIJEDLOG PRAVILNIKA O NAČINU I UVJETIMA IZVRŠAVANJA DRŽAVNOG PRORAČUNA I FINANCIJSKOG PLANA PRORAČUNSKOG KORISNIKA DRŽAVNOG PRORAČUNA S JEDINSTVENOG RAČUNA DRŽAVNOG PRORAČUNA
I. OPĆE ODREDBE
Predmet uređenja i obveznici primjene
Članak 1.
(1) Ovim se Pravilnikom propisuju način i uvjeti izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika državnog proračuna (u daljnjem tekstu: financijski plan) s jedinstvenog računa državnog proračuna, način povrata neutrošenih i nenamjenski utrošenih sredstava proračunske zalihe na jedinstveni račun državnog proračuna, način povrata pogrešno ili više uplaćenih sredstava s jedinstvenog računa državnog proračuna te način povrata sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna.
(2) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na korisnike utvrđene Registrom proračunskih korisnika državnog proračuna (u daljnjem tekstu: proračunski korisnici) donesenim u skladu s Pravilnikom o utvrđivanju proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te o načinu vođenja Registra proračunskih i izvanproračunskih korisnika, a koji posluju preko jedinstvenog računa državnog proračuna.
(3) Iznimno od stavka 2. ovoga članka, članak 17. ovoga Pravilnika odnosi se na proračunske korisnike koji su zakonom o izvršavanju državnog proračuna izuzeti od poslovanja preko jedinstvenog računa državnog proračuna.
Značenje pojmova
Članak 2.
Pojedini pojmovi u smislu ovoga Pravilnika imaju sljedeća značenja:
1. evidentiranje računa u informacijski sustav državne riznice podrazumijeva direktan unos i/ili prijenos računa iz informacijskog sustava proračunskog korisnika u informacijski sustav državne riznice,
2. jedinstveni račun državnog proračuna jest transakcijski račun otvoren kod Hrvatske narodne banke na kojem se ostvaruju svi priljevi i izvršavaju svi odljevi državnog proračuna i proračunskih korisnika,
3. najava obveze jest jedan od dokumenta i z kojeg proizlazi obveza za plaćanje, a kojim se rezerviraju sredstva u informacijskom sustavu državne riznice,
4. račun jest ulazni račun i/ili neki drugi dokument koji je osnova za plaćanje (odluka, rješenje, obračun itd.) temeljem kojeg se u računovodstvenim evidencijama proračunskog korisnika i u informacijskom sustavu državne riznice evidentira obveza i predstavlja temelj za izvršenje plaćanja,
5. rezervacija sredstava jest postupak u procesu izvršavanja državnog proračuna kojim se najavljuje obveza u informacijskom sustavu državne riznice na temelju dokumenata: najava obveza, ugovor i narudžbenica.
II. NAČIN I UVJETI IZVRŠAVANJA DRŽAVNOG PRORAČUNA I FINANCIJSKOG PLANA S JEDINSTVENOG RAČUNA DRŽAVNOG PRORAČUNA
Računi za izvršavanje državnog proračuna i financijskog plana
Članak 3.
(1) Izvršavanje državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika provodi se putem jedinstvenog računa državnog proračuna.
(2) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, specifične transakcije državnog proračuna i proračunskih korisnika provode se putem drugih računa otvorenih u Hrvatskoj narodnoj banci odnosno kreditnoj instituciji, odnosno na način utvrđen Pravilnikom o načinu i uvjetima otvaranja računa za provedbu specifičnih transakcija proračuna i proračunskih korisnika.
(3) Proračunski korisnici koji su zakonom o izvršavanju državnog proračuna Republike Hrvatske izuzeti od poslovanja preko računa iz stavka 1. ovoga članka, ostvarenje priljeva i izvršavanje odljeva provode na način i putem računa otvorenih u kreditnim institucijama sukladno Pravilniku o načinu i uvjetima otvaranja računa za provedbu specifičnih transakcija proračuna i proračunskih korisnika.
Načelo izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika
Članak 4.
Sredstva u državnom proračunu, odnosno financijskom planu planiraju se i izvršavaju prema modificiranom novčanom načelu utvrđenom u posebnom propisu koji se donosi sukladno Zakonu o proračunu.
Uplata prihoda, primitaka i ostalih priljeva državnog proračuna i proračunskog korisnika
Članak 5.
(1) Prihodi, primici i drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika uplaćuju se na jedinstveni račun državnog proračuna, osim ako posebnim propisima nije utvrđeno drugačije.
(2) Prihodi, primici i drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika uplaćuju se sukladno naputku o načinu uplaćivanja prihoda proračuna, obveznih doprinosa te prihoda za financiranje drugih javnih potreba.
(3) Ministarstvo financija sukladno naputku iz stavka 2. ovoga članka izrađuje vezne tablice koje sadrže brojčanu oznaku izvora financiranja i analitičkog računa te brojčanu oznaku vrste odnosno podvrste prihoda, primitaka i drugog priljeva, sukladno kojima se evidentiraju prihodi i primici te drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika.
(4) Vezne tablice iz stavka 3. ovoga članka objavljuju se na mrežnim stranicama Ministarstva financija.
(5) Proračunski korisnik dužan je pravovremeno dostaviti uplatitelju instrukciju za uplatu u skladu s naputkom iz stavka 2. ovoga članka i veznim tablicama Ministarstva financija iz stavka 3. ovoga članka.
(6) Proračunski korisnik preuzima analitičke podatke o uplaćenim prihodima, primicima i drugim priljevima iz svoje nadležnosti u obliku datoteke.
(7) Prihodi, primici i drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika u informacijskom sustavu državne riznice evidentiraju se najmanje jedanput dnevno i to sintetički prema vrstama prihoda, primitaka i drugih priljeva odnosno po proračunskom korisniku.
Zahtjev za prijenos neutrošenih namjenskih prihoda i primitaka te vlastitih prihoda
Članak 6.
(1) Namjenski prihodi i primici te vlastiti prihodi koji nisu iskorišteni u prethodnoj godini prenose se u tekuću proračunsku godinu u skladu s odredbama Zakona o proračunu, a na zahtjev proračunskog korisnika.
(2) Proračunski korisnik dužan je do datuma propisanog zakonom o izvršavanju državnog proračuna dostaviti Ministarstvu financija Zahtjev za prijenos neutrošenih namjenskih prihoda i primitaka te vlastitih prihoda.
(3) Zahtjev iz stavka 2. ovoga članka treba sadržavati popunjeni izvještaj Zahtjev za prijenos neutrošenih prihoda i primitaka te popratni dopis uz pisanu izjavu da su provedena sva potrebna preknjiženja i da iznosi za prijenos namjenskih prihoda i primitaka te vlastitih prihoda koji nisu iskorišteni u prethodnoj godini u izvještaju iz informacijskog sustava državne riznice odgovaraju iznosima sadržanim u računovodstvenim evidencijama kod proračunskog korisnika.
(4) Zahtjev iz stavka 2. ovoga članka ovjerava čelnik proračunskog korisnika i dostavlja ustrojstvenoj jedinici nadležnoj za izvršavanje državnog proračuna u Ministarstvu financija.
III. POSTUPAK IZVRŠAVANJA DRŽAVNOG PRORAČUNA I FINANCIJSKOG PLANA S JEDINSTVENOG RAČUNA DRŽAVNOG PRORAČUNA
Postupak izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana s jedinstvenog računa državnog proračuna
Članak 7.
Osnovni postupci izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika s jedinstvenog računa državnog proračuna su: unos rezervacije sredstava, unos računa te izvršavanje plaćanja računa.
Unos rezervacije sredstava
Članak 8.
(1) Rezervacija sredstava se u informacijskom sustavu državne riznice temelji na dokumentima: najava obveze, ugovor i narudžbenica.
(2) Proračunski korisnik je u trenutku stvaranja obveze dužan u informacijskom sustavu državne riznice rezervirati proračunska sredstva na osnovu dokumenata iz stavka 1. ovoga članka.
(3) Na osnovu dokumenata iz stavka 1. ovoga članka sredstva se mogu rezervirati do visine utvrđene državnim proračunom odnosno financijskim planom za tekuću godinu i projekcijama za sljedeće dvije godine, a prema datumu stvarnog ili očekivanog dospijeća obveze.
(4) Rezervacija sredstava unosi se u informacijski sustav državne riznice u skladu s elementima rezervacije utvrđenima u Uputi o izvršavanju državnog proračuna.
(5) Proračunski korisnik dužan je nakon obrade dokumentacije koja je temelj za provedbu rezervacije, rezervirati sredstava u informacijskom sustavu državne riznice, a najkasnije slijedećeg radnog dana od dana obrade dokumentacije.
(6) Uputu iz stavka 4. ovoga članaka donosi ministar financija i u njoj će se razraditi i druga pitanja bitna za operativnu provedbu ovoga Pravilnika.
Unos računa
Članak 9.
(1) Proračunski korisnik dužan je evidentirati račune u svojim poslovnim knjigama i iste unijeti u informacijski sustav državne riznice nakon što se provedu obvezne računovodstvene kontrole.
(2) Elementi računa koji se unosi u informacijski sustav državne riznice, moraju biti vjerodostojni i moraju odgovarati elementima originalnog računa na temelju kojeg se unose.
(3) Unosu računa u informacijski sustav državne riznice prethodi jedan od dokumenata iz članka 8. stavka 1. ovoga Pravilnika, osim za rashode utvrđene u Uputi iz članka 8. stavka 6. ovoga Pravilnika.
(4) Račun unesen u informacijski sustav državne riznice dobiva status F.
(5) Čelnik proračunskog korisnika ili osoba na koju je ta ovlast prenesena njegovom odlukom daje odobrenje za plaćanje računa na teret financijskog plana proračunskog korisnika odnosno državnog proračuna.
(6) Na temelju izdanog odobrenja za plaćanje iz stavka 5. ovoga članka, osoba koja je u skladu s aktima kojima se uređuje unutarnje ustrojstvo određena kao odgovorna osoba proračunskog korisnika, mijenja status računa u informacijskom sustavu državne riznice iz statusa F u status Z čime račun dobiva status zahtjeva za plaćanje.
(7) Račun unesen u informacijski sustav državne riznice može biti plaćen isključivo ako je u statusu Z – zahtjev za plaćanje.
Izvršavanje plaćanja računa
Članak 10.
(a) Osobe koje su u skladu s aktima kojima se uređuje unutarnje ustrojstvo Ministarstva financija određene kao odgovorne osobe Ministarstva financija (u daljnjem tekstu: odgovorne osobe Ministarstva financija) izvršavaju plaćanje računa proračunskog korisnika i državnog proračuna.
(b) Računi koji su promijenili status dokumenta, iz statusa F u status Z do kraja tekućeg radnog dana, mogu biti odobreni za plaćanje u informacijskom sustavu državne riznice idućega radnog dana, osim u slučajevima definiranima Uputom iz članka 8. stavka 6. ovoga Pravilnika.
(c) Računi se odobravaju prema datumu dospijeća plaćanja, a u skladu s raspoloživim sredstvima na jedinstvenom računu državnog proračuna.
Pravila u izvršavanju plaćanja
Članak 11.
(1) Ministarstvo financija izvršava plaćanja na dan dospijeća sukladno utvrđenom terminskom planu usuglašenim s pružateljima platnih usluga.
(2) Odgovorne osobe Ministarstva financija posebno označavaju neispravne račune u platnom prometu, koje su proračunski korisnici potom dužni stornirati i u informacijski sustav državne riznice unijeti ispravne račune.
Ostali načini izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana s jedinstvenog računa državnog proračuna
Članak 12.
(1) Specifične transakcije državnog proračuna i proračunskih korisnika izvršavaju se u skladu s Pravilnikom o načinu i uvjetima otvaranja računa za provedbu specifičnih transakcija proračuna i proračunskih korisnika.
(2) Proračunski korisnik može u informacijskom sustavu državne riznice podmiriti obvezu i naplatiti potraživanje obračunskom transakcijom.
Članak 13.
Proračunski korisnik dužan je mjesečno usklađivati svoje računovodstvene evidencije o ostvarenim prihodima, primicima i drugim priljevima te izvršenim rashodima, izdacima i drugim odljevima s podacima iz informacijskog sustava državne riznice.
Članak 14.
Osobe ovlaštene od ministra financija u provedbi Zakona o fiskalnoj odgovornosti mogu od proračunskog korisnika zatražiti dokumente i podatke vezane uz izvršavanje državnog proračuna, osim podataka koji su klasificirani prema stupnju tajnosti sukladno propisima.
IV. POVRAT SREDSTAVA
Povrat sredstava s jedinstvenog računa državnog proračuna
Članak 15.
(1) U slučaju pogrešno ili više uplaćenih sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna zahtjev za povrat sredstava i dokumentacija kojom se dokazuje da su sredstva pogrešno ili više uplaćena podnosi se Ministarstvu financija ili proračunskom korisniku koji je zakonom o izvršavanju državnog proračuna ovlašten za donošenje rješenja o povratu sredstava.
(2) Pogrešno ili više uplaćena sredstva iz stavka 1. ovoga članka vraćaju se uplatiteljima s jedinstvenog računa državnog proračuna na teret pogrešno ili više uplaćenih prihoda.
Povrat sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna
Članak 16.
(1) Ako se naknadno utvrdi da je isplata iz proračuna izvršena nezakonito i/ili neopravdano odnosno ako se utvrdi da su sredstva utrošena nezakonito, nenamjenski ili nesvrhovito, proračunski korisnik je dužan odmah zahtijevati povrat sredstava u proračun.
(2) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna u korist rashoda/izdatka koji je terećen u trenutku isplate ako je povrat ostvaren u godini u kojoj je izvršena isplata.
(3) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna u korist ostalih nespomenutih prihoda ako se sredstva odnose na rashode/izdatke izvršene prethodnih godina.
(4) Sredstava iz stavka 1. ovoga članka isplaćena prethodnih godina iz izvora financiranja vlastiti prihodi te namjenski prihodi i primici vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna sukladno naputku o načinu uplaćivanja prihoda proračuna, obveznih doprinosa te prihoda za financiranje drugih javnih potreba.
(5) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka isplaćena u istoj godini i u prethodnim godinama iz fondova Europske unije vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna sukladno stavku 2. ovoga članka.
(6) Proračunski korisnik koji je dao nalog za plaćanje daje uputu o povratu sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna.
Članak 17.
(1) Neutrošena sredstva iz izvora financiranja 11 Opći prihodi i primici, proračunski korisnici iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, dužni su vratiti na jedinstveni račun državnog proračuna najkasnije u roku od 40 dana od njihovog primitka, a najkasnije do 31. prosinca tekuće proračunske godine.
(2) Nadzor nad povratom sredstava iz stavka 1. ovoga članka obavlja proračunski korisnik koji je sredstva doznačio.
(3) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, u slučaju da proračunski korisnik prima sredstva za kontinuirane mjesečne rashode, za neutrošeni iznos umanjuje se idući zahtjev za isplatu sredstava.
(4) Sredstava iz stavka 1. uplaćuju se na jedinstveni račun državnog proračuna na način propisan člankom 16. stavkom 2 ovoga Pravilnika.
Članak 18.
(1) Korisnik sredstava proračunske zalihe dužan je doznačena sredstva utrošiti u roku utvrđenom u rješenju o odobrenju sredstava na teret proračunske zalihe, a sukladno odredbama Zakona o proračunu, temeljem kojeg su mu ta sredstva i dodijeljena, a najduže u roku od godinu dana od dana primitka sredstava.
(2) Neutrošena i nenamjenski utrošena sredstva proračunske zalihe korisnik sredstava je dužan vratiti na jedinstveni račun državnog proračuna na način propisan člankom 16. stavcima 2. i 3. ovoga Pravilnika.
(3) Nadzor nad povratom sredstava iz stavka 2. ovoga članka obavlja Ministarstvo financija.
Članak 19.
Evidencije o povratu sredstava u državni proračun vodi proračunski korisnik koji je dao nalog za plaćanje i uputu o povratu sredstava u državni proračun.
V. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 20.
Ministar financija će uputu iz članka 8. stavka 6. ovoga Pravilnika donijeti u roku od 90 dana od dana stupanja na snagu ovog Pravilnika.
Članak 21.
Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o načinu i uvjetima izvršavanja državnog proračuna te o načinu povrata sredstava u državni proračun i vođenja evidencija o povratu sredstava („Narodne novine“, br. 48/11. i 126/17.).
Članak 22.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osam dana od dana objave u „Narodnim novinama“.
Na temelju članka 61. stavka 8. Zakona o proračunu („Narodne novine“, br. 144/21.) ministar financija donosi
PRIJEDLOG PRAVILNIKA O NAČINU I UVJETIMA IZVRŠAVANJA DRŽAVNOG PRORAČUNA I FINANCIJSKOG PLANA PRORAČUNSKOG KORISNIKA DRŽAVNOG PRORAČUNA S JEDINSTVENOG RAČUNA DRŽAVNOG PRORAČUNA
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
I. OPĆE ODREDBE
Predmet uređenja i obveznici primjene
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 1.
(1) Ovim se Pravilnikom propisuju način i uvjeti izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika državnog proračuna (u daljnjem tekstu: financijski plan) s jedinstvenog računa državnog proračuna, način povrata neutrošenih i nenamjenski utrošenih sredstava proračunske zalihe na jedinstveni račun državnog proračuna, način povrata pogrešno ili više uplaćenih sredstava s jedinstvenog računa državnog proračuna te način povrata sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna.
(2) Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na korisnike utvrđene Registrom proračunskih korisnika državnog proračuna (u daljnjem tekstu: proračunski korisnici) donesenim u skladu s Pravilnikom o utvrđivanju proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te o načinu vođenja Registra proračunskih i izvanproračunskih korisnika, a koji posluju preko jedinstvenog računa državnog proračuna.
(3) Iznimno od stavka 2. ovoga članka, članak 17. ovoga Pravilnika odnosi se na proračunske korisnike koji su zakonom o izvršavanju državnog proračuna izuzeti od poslovanja preko jedinstvenog računa državnog proračuna.
Značenje pojmova
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 2.
Pojedini pojmovi u smislu ovoga Pravilnika imaju sljedeća značenja:
1. evidentiranje računa u informacijski sustav državne riznice podrazumijeva direktan unos i/ili prijenos računa iz informacijskog sustava proračunskog korisnika u informacijski sustav državne riznice,
2. jedinstveni račun državnog proračuna jest transakcijski račun otvoren kod Hrvatske narodne banke na kojem se ostvaruju svi priljevi i izvršavaju svi odljevi državnog proračuna i proračunskih korisnika,
3. najava obveze jest jedan od dokumenta i z kojeg proizlazi obveza za plaćanje, a kojim se rezerviraju sredstva u informacijskom sustavu državne riznice,
4. račun jest ulazni račun i/ili neki drugi dokument koji je osnova za plaćanje (odluka, rješenje, obračun itd.) temeljem kojeg se u računovodstvenim evidencijama proračunskog korisnika i u informacijskom sustavu državne riznice evidentira obveza i predstavlja temelj za izvršenje plaćanja,
5. rezervacija sredstava jest postupak u procesu izvršavanja državnog proračuna kojim se najavljuje obveza u informacijskom sustavu državne riznice na temelju dokumenata: najava obveza, ugovor i narudžbenica.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
II. NAČIN I UVJETI IZVRŠAVANJA DRŽAVNOG PRORAČUNA I FINANCIJSKOG PLANA S JEDINSTVENOG RAČUNA DRŽAVNOG PRORAČUNA
Računi za izvršavanje državnog proračuna i financijskog plana
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 3.
(1) Izvršavanje državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika provodi se putem jedinstvenog računa državnog proračuna.
(2) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, specifične transakcije državnog proračuna i proračunskih korisnika provode se putem drugih računa otvorenih u Hrvatskoj narodnoj banci odnosno kreditnoj instituciji, odnosno na način utvrđen Pravilnikom o načinu i uvjetima otvaranja računa za provedbu specifičnih transakcija proračuna i proračunskih korisnika.
(3) Proračunski korisnici koji su zakonom o izvršavanju državnog proračuna Republike Hrvatske izuzeti od poslovanja preko računa iz stavka 1. ovoga članka, ostvarenje priljeva i izvršavanje odljeva provode na način i putem računa otvorenih u kreditnim institucijama sukladno Pravilniku o načinu i uvjetima otvaranja računa za provedbu specifičnih transakcija proračuna i proračunskih korisnika.
Načelo izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 4.
Sredstva u državnom proračunu, odnosno financijskom planu planiraju se i izvršavaju prema modificiranom novčanom načelu utvrđenom u posebnom propisu koji se donosi sukladno Zakonu o proračunu.
Uplata prihoda, primitaka i ostalih priljeva državnog proračuna i proračunskog korisnika
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 5.
(1) Prihodi, primici i drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika uplaćuju se na jedinstveni račun državnog proračuna, osim ako posebnim propisima nije utvrđeno drugačije.
(2) Prihodi, primici i drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika uplaćuju se sukladno naputku o načinu uplaćivanja prihoda proračuna, obveznih doprinosa te prihoda za financiranje drugih javnih potreba.
(3) Ministarstvo financija sukladno naputku iz stavka 2. ovoga članka izrađuje vezne tablice koje sadrže brojčanu oznaku izvora financiranja i analitičkog računa te brojčanu oznaku vrste odnosno podvrste prihoda, primitaka i drugog priljeva, sukladno kojima se evidentiraju prihodi i primici te drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika.
(4) Vezne tablice iz stavka 3. ovoga članka objavljuju se na mrežnim stranicama Ministarstva financija.
(5) Proračunski korisnik dužan je pravovremeno dostaviti uplatitelju instrukciju za uplatu u skladu s naputkom iz stavka 2. ovoga članka i veznim tablicama Ministarstva financija iz stavka 3. ovoga članka.
(6) Proračunski korisnik preuzima analitičke podatke o uplaćenim prihodima, primicima i drugim priljevima iz svoje nadležnosti u obliku datoteke.
(7) Prihodi, primici i drugi priljevi državnog proračuna i proračunskog korisnika u informacijskom sustavu državne riznice evidentiraju se najmanje jedanput dnevno i to sintetički prema vrstama prihoda, primitaka i drugih priljeva odnosno po proračunskom korisniku.
Zahtjev za prijenos neutrošenih namjenskih prihoda i primitaka te vlastitih prihoda
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 6.
(1) Namjenski prihodi i primici te vlastiti prihodi koji nisu iskorišteni u prethodnoj godini prenose se u tekuću proračunsku godinu u skladu s odredbama Zakona o proračunu, a na zahtjev proračunskog korisnika.
(2) Proračunski korisnik dužan je do datuma propisanog zakonom o izvršavanju državnog proračuna dostaviti Ministarstvu financija Zahtjev za prijenos neutrošenih namjenskih prihoda i primitaka te vlastitih prihoda.
(3) Zahtjev iz stavka 2. ovoga članka treba sadržavati popunjeni izvještaj Zahtjev za prijenos neutrošenih prihoda i primitaka te popratni dopis uz pisanu izjavu da su provedena sva potrebna preknjiženja i da iznosi za prijenos namjenskih prihoda i primitaka te vlastitih prihoda koji nisu iskorišteni u prethodnoj godini u izvještaju iz informacijskog sustava državne riznice odgovaraju iznosima sadržanim u računovodstvenim evidencijama kod proračunskog korisnika.
(4) Zahtjev iz stavka 2. ovoga članka ovjerava čelnik proračunskog korisnika i dostavlja ustrojstvenoj jedinici nadležnoj za izvršavanje državnog proračuna u Ministarstvu financija.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
III. POSTUPAK IZVRŠAVANJA DRŽAVNOG PRORAČUNA I FINANCIJSKOG PLANA S JEDINSTVENOG RAČUNA DRŽAVNOG PRORAČUNA
Postupak izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana s jedinstvenog računa državnog proračuna
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 7.
Osnovni postupci izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana proračunskog korisnika s jedinstvenog računa državnog proračuna su: unos rezervacije sredstava, unos računa te izvršavanje plaćanja računa.
Unos rezervacije sredstava
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 8.
(1) Rezervacija sredstava se u informacijskom sustavu državne riznice temelji na dokumentima: najava obveze, ugovor i narudžbenica.
(2) Proračunski korisnik je u trenutku stvaranja obveze dužan u informacijskom sustavu državne riznice rezervirati proračunska sredstva na osnovu dokumenata iz stavka 1. ovoga članka.
(3) Na osnovu dokumenata iz stavka 1. ovoga članka sredstva se mogu rezervirati do visine utvrđene državnim proračunom odnosno financijskim planom za tekuću godinu i projekcijama za sljedeće dvije godine, a prema datumu stvarnog ili očekivanog dospijeća obveze.
(4) Rezervacija sredstava unosi se u informacijski sustav državne riznice u skladu s elementima rezervacije utvrđenima u Uputi o izvršavanju državnog proračuna.
(5) Proračunski korisnik dužan je nakon obrade dokumentacije koja je temelj za provedbu rezervacije, rezervirati sredstava u informacijskom sustavu državne riznice, a najkasnije slijedećeg radnog dana od dana obrade dokumentacije.
(6) Uputu iz stavka 4. ovoga članaka donosi ministar financija i u njoj će se razraditi i druga pitanja bitna za operativnu provedbu ovoga Pravilnika.
Unos računa
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 9.
(1) Proračunski korisnik dužan je evidentirati račune u svojim poslovnim knjigama i iste unijeti u informacijski sustav državne riznice nakon što se provedu obvezne računovodstvene kontrole.
(2) Elementi računa koji se unosi u informacijski sustav državne riznice, moraju biti vjerodostojni i moraju odgovarati elementima originalnog računa na temelju kojeg se unose.
(3) Unosu računa u informacijski sustav državne riznice prethodi jedan od dokumenata iz članka 8. stavka 1. ovoga Pravilnika, osim za rashode utvrđene u Uputi iz članka 8. stavka 6. ovoga Pravilnika.
(4) Račun unesen u informacijski sustav državne riznice dobiva status F.
(5) Čelnik proračunskog korisnika ili osoba na koju je ta ovlast prenesena njegovom odlukom daje odobrenje za plaćanje računa na teret financijskog plana proračunskog korisnika odnosno državnog proračuna.
(6) Na temelju izdanog odobrenja za plaćanje iz stavka 5. ovoga članka, osoba koja je u skladu s aktima kojima se uređuje unutarnje ustrojstvo određena kao odgovorna osoba proračunskog korisnika, mijenja status računa u informacijskom sustavu državne riznice iz statusa F u status Z čime račun dobiva status zahtjeva za plaćanje.
(7) Račun unesen u informacijski sustav državne riznice može biti plaćen isključivo ako je u statusu Z – zahtjev za plaćanje.
Izvršavanje plaćanja računa
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 10.
(a) Osobe koje su u skladu s aktima kojima se uređuje unutarnje ustrojstvo Ministarstva financija određene kao odgovorne osobe Ministarstva financija (u daljnjem tekstu: odgovorne osobe Ministarstva financija) izvršavaju plaćanje računa proračunskog korisnika i državnog proračuna.
(b) Računi koji su promijenili status dokumenta, iz statusa F u status Z do kraja tekućeg radnog dana, mogu biti odobreni za plaćanje u informacijskom sustavu državne riznice idućega radnog dana, osim u slučajevima definiranima Uputom iz članka 8. stavka 6. ovoga Pravilnika.
(c) Računi se odobravaju prema datumu dospijeća plaćanja, a u skladu s raspoloživim sredstvima na jedinstvenom računu državnog proračuna.
Pravila u izvršavanju plaćanja
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 11.
(1) Ministarstvo financija izvršava plaćanja na dan dospijeća sukladno utvrđenom terminskom planu usuglašenim s pružateljima platnih usluga.
(2) Odgovorne osobe Ministarstva financija posebno označavaju neispravne račune u platnom prometu, koje su proračunski korisnici potom dužni stornirati i u informacijski sustav državne riznice unijeti ispravne račune.
Ostali načini izvršavanja državnog proračuna i financijskog plana s jedinstvenog računa državnog proračuna
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 12.
(1) Specifične transakcije državnog proračuna i proračunskih korisnika izvršavaju se u skladu s Pravilnikom o načinu i uvjetima otvaranja računa za provedbu specifičnih transakcija proračuna i proračunskih korisnika.
(2) Proračunski korisnik može u informacijskom sustavu državne riznice podmiriti obvezu i naplatiti potraživanje obračunskom transakcijom.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 13.
Proračunski korisnik dužan je mjesečno usklađivati svoje računovodstvene evidencije o ostvarenim prihodima, primicima i drugim priljevima te izvršenim rashodima, izdacima i drugim odljevima s podacima iz informacijskog sustava državne riznice.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 14.
Osobe ovlaštene od ministra financija u provedbi Zakona o fiskalnoj odgovornosti mogu od proračunskog korisnika zatražiti dokumente i podatke vezane uz izvršavanje državnog proračuna, osim podataka koji su klasificirani prema stupnju tajnosti sukladno propisima.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
IV. POVRAT SREDSTAVA
Povrat sredstava s jedinstvenog računa državnog proračuna
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 15.
(1) U slučaju pogrešno ili više uplaćenih sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna zahtjev za povrat sredstava i dokumentacija kojom se dokazuje da su sredstva pogrešno ili više uplaćena podnosi se Ministarstvu financija ili proračunskom korisniku koji je zakonom o izvršavanju državnog proračuna ovlašten za donošenje rješenja o povratu sredstava.
(2) Pogrešno ili više uplaćena sredstva iz stavka 1. ovoga članka vraćaju se uplatiteljima s jedinstvenog računa državnog proračuna na teret pogrešno ili više uplaćenih prihoda.
Povrat sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 16.
(1) Ako se naknadno utvrdi da je isplata iz proračuna izvršena nezakonito i/ili neopravdano odnosno ako se utvrdi da su sredstva utrošena nezakonito, nenamjenski ili nesvrhovito, proračunski korisnik je dužan odmah zahtijevati povrat sredstava u proračun.
(2) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna u korist rashoda/izdatka koji je terećen u trenutku isplate ako je povrat ostvaren u godini u kojoj je izvršena isplata.
(3) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna u korist ostalih nespomenutih prihoda ako se sredstva odnose na rashode/izdatke izvršene prethodnih godina.
(4) Sredstava iz stavka 1. ovoga članka isplaćena prethodnih godina iz izvora financiranja vlastiti prihodi te namjenski prihodi i primici vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna sukladno naputku o načinu uplaćivanja prihoda proračuna, obveznih doprinosa te prihoda za financiranje drugih javnih potreba.
(5) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka isplaćena u istoj godini i u prethodnim godinama iz fondova Europske unije vraćaju se na jedinstveni račun državnog proračuna sukladno stavku 2. ovoga članka.
(6) Proračunski korisnik koji je dao nalog za plaćanje daje uputu o povratu sredstava na jedinstveni račun državnog proračuna.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 17.
(1) Neutrošena sredstva iz izvora financiranja 11 Opći prihodi i primici, proračunski korisnici iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, dužni su vratiti na jedinstveni račun državnog proračuna najkasnije u roku od 40 dana od njihovog primitka, a najkasnije do 31. prosinca tekuće proračunske godine.
(2) Nadzor nad povratom sredstava iz stavka 1. ovoga članka obavlja proračunski korisnik koji je sredstva doznačio.
(3) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, u slučaju da proračunski korisnik prima sredstva za kontinuirane mjesečne rashode, za neutrošeni iznos umanjuje se idući zahtjev za isplatu sredstava.
(4) Sredstava iz stavka 1. uplaćuju se na jedinstveni račun državnog proračuna na način propisan člankom 16. stavkom 2 ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 18.
(1) Korisnik sredstava proračunske zalihe dužan je doznačena sredstva utrošiti u roku utvrđenom u rješenju o odobrenju sredstava na teret proračunske zalihe, a sukladno odredbama Zakona o proračunu, temeljem kojeg su mu ta sredstva i dodijeljena, a najduže u roku od godinu dana od dana primitka sredstava.
(2) Neutrošena i nenamjenski utrošena sredstva proračunske zalihe korisnik sredstava je dužan vratiti na jedinstveni račun državnog proračuna na način propisan člankom 16. stavcima 2. i 3. ovoga Pravilnika.
(3) Nadzor nad povratom sredstava iz stavka 2. ovoga članka obavlja Ministarstvo financija.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 19.
Evidencije o povratu sredstava u državni proračun vodi proračunski korisnik koji je dao nalog za plaćanje i uputu o povratu sredstava u državni proračun.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
V. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 20.
Ministar financija će uputu iz članka 8. stavka 6. ovoga Pravilnika donijeti u roku od 90 dana od dana stupanja na snagu ovog Pravilnika.
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 21.
Stupanjem na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o načinu i uvjetima izvršavanja državnog proračuna te o načinu povrata sredstava u državni proračun i vođenja evidencija o povratu sredstava („Narodne novine“, br. 48/11. i 126/17.).
Komentirate u ime: Ministarstvo financija
Članak 22.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osam dana od dana objave u „Narodnim novinama“.
KLASA: 400-06/23-01/451
URBROJ: 513-05-02-23-1
Zagreb, 4. prosinca 2023.
Ministar financija
dr. sc. Marko Primorac
Komentirate u ime: Ministarstvo financija