Na temelju članka 291. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA:_____ URBROJ:____ od ____2016. godine) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine), na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana ___. veljače 2016. donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
BURZE
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja kojima burza izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o financijskom položaju, sveobuhvatnoj dobiti, novčanim tokovima i promjenama kapitala te način izvještavanja Agencije.
PRAVNA OSNOVA
Članak 2.
Burza je dužna voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
STRUKTURA I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Godišnje financijske izvještaje burze čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala,
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Burza prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od burze zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.
Članak 4.
(1) Burza je dužna sastavljati godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 4. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora burza je dužna također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
- dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala, te
- informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Godišnji financijski izvještaji i godišnje izvješće
Članak 5.
(1) Burza je dužna dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine.
(2) Burza je dužna dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave godišnjih financijskih izvještaja i godišnjeg izvješća na način propisan stavkom 2. ovog članka, burza je dužna u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Burza je dužna dostaviti godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 2. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(4) Burza je dužna izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom oblikom zajedno s revizorskim izvješćem i godišnjim izvješćem, poštom.
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja burze (Narodne novine, broj 155/13).
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb,
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
PRILOG I.
Financijski izvještaji burze
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
na dan
A K T I V A u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+007
A
DUGOTRAJNA IMOVINA
002
I
NEMATERIJALNA IMOVINA
003
004+005+006
II
MATERIJALNA IMOVINA
004
1
Oprema
005
2
Motorna vozila
006
3
Ostala materijalna imovina
007
008+009
III
DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
008
1
Sudjelujući interesi (Udjeli)
009
2
Dani zajmovi, depoziti i slično
010
011+016+021
B
KRATKOTRAJNA IMOVINA
011
012+...+015
I
POTRAŽIVANJA
012
1
Potraživanja od kupaca
013
2
Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika
014
3
Potraživanja od države i drugih institucija
015
4
Ostala potraživanja
016
017+...+020
II
KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
017
1
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018
2
Ulaganja koja se drže do dospijeća
019
3
Zajmovi i potraživanja
020
4
Financijska imovina raspoloživa za
prodaju
021
III
NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
022
C
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
023
001+010+022
D
UKUPNO AKTIVA
024
E
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
025
065+027+028+032+035
A
KAPITAL I REZERVE
026
I
TEMELJNI KAPITAL
027
II
KAPITALNE REZERVE
028
029+...+031
III
REZERVE IZ DOBIT
029
1
Zakonske rezerve
030
2
Rezerve za vlastite dionice
031
3
Ostale rezerve
032
033+034
IV
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK
033
1
Zadržana dobit
034
2
Preneseni gubitak
035
036+037
V
DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE
036
1
Dobit poslovne godine
037
2
Gubitak poslovne godine
038
B
REZERVIRANJA
039
040+...044
C
KRATKOROČNE OBVEZE
040
1
Obveze za predujmove
041
2
Obveze prema dobavljačima
042
3
Obveze prema zaposlenima
043
4
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja
044
5
Ostale kratkoročne obveze
045
D
DUGOROČNE OBVEZE
046
E
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
047
025+038+039+045+046
F
UKUPNO PASIVA
048
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+008
A
POSLOVNI PRIHODI
002
003+...+007
I
Prihodi od prodaje
003
1
Provizije i članarine
004
2
Prihodi od održavanja uvrštenja
005
3
Prihodi od naknada za uvrštenje
006
4
Prihodi od dražbi
007
5
Prihodi od prodaje članskih mjesta
008
009+...+011
II
Ostali poslovni prihodi
009
1
Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API)
010
2
Prihodi od prodaje informacija
011
3
Ostali prihodi
012
013+016+020+021+022+025+026
B
POSLOVNI RASHODI
013
014+015
I
Materijalni troškovi
014
1
Troškovi sirovina i materijala
015
2
Ostali vanjski troškovi
016
017+...+019
II
Troškovi osoblja
017
1
Neto plaće i nadnice
018
2
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
019
3
Doprinosi na plaće
020
III
Amortizacija
021
IV
Ostali troškovi
022
023+024
V
Vrijednosno usklađivanje
023
1
dugotrajne imovine (osim financijske imovine)
024
2
kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)
025
VI
Rezerviranja
026
VII
Ostali poslovni rashodi
027
028+...+032
C
FINANCIJSKI PRIHODI
028
1
Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima
029
2
Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
030
3
Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
031
4
Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine
032
5
Ostali financijski prihodi
033
034+...+037
D
FINANCIJSKI RASHODI
034
1
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
035
2
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama
036
3
Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine
037
4
Ostali financijski rashodi
038
001+027
G
UKUPNI PRIHODI
039
012+033
H
UKUPNI RASHODI
040
038-039
I
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
041
1
Dobit prije oporezivanja
042
2
Gubitak prije oporezivanja
043
J
POREZ NA DOBIT
044
040-043
K
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
045
1
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
046
2
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
047
045+046
L
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
048
044+047
M
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
049
N
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO DIREKTNOJ METODI za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001
1
Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga
002
2
Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl.
003
3
Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta
004
4
Novčani primici s osnove povrata poreza
005
001+...+004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci dobavljačima
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta
009
4
Novčani izdaci za kamate
010
5
Novčani izdaci za poreze
011
6
Ostali novčani izdaci
012
006+...+011
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Novčani primici od kamata
016
4
Novčani primici od dividendi
017
018+019
5
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
018
a
Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
019
b
Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita
020
013+...+017
III
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
021
1
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
022
2
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023
024+025
3
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
024
a
Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
025
b
Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita
026
021+...+023
IV
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
027
1
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
028
2
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
029
3
Ostali primici od financijskih aktivnosti
030
027+...+029
V
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
031
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
032
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
033
3
Novčani izdaci za financijski najam
034
4
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
035
5
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
036
031+...+035
VI
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
037
VII
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
038
VIII
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
039
IX
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
040
X
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001
1
Dobit prije poreza
002
2
Amortizacija
003
3
Povećanje kratkoročnih obveza
004
4
Smanjenje kratkotrajnih potraživanja
005
5
Smanjenje zaliha
006
6
Ostalo povećanje novčanog tijeka
007
001+...+006
I.
Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
008
1
Smanjenje kratkoročnih obveza
009
2
Povećanje kratkotrajnih potraživanja
010
3
Povećanje zaliha
011
4
Ostalo smanjenje novčanog tijeka
012
008+...+011
II
Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
012
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
013
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
014
3
Novčani primici od kamata
015
4
Novčani primici od dividendi
016
5
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
017
012+...+016
III
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
018
1
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
019
2
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
020
3
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
021
018+...+020
IV
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
022
1
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023
2
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
024
3
Ostali primici od financijskih aktivnosti
025
022+...+024
V
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
026
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
Na temelju članka 291. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA:_____ URBROJ:____ od ____2016. godine) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine), na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana ___. veljače 2016. donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
BURZE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja kojima burza izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o financijskom položaju, sveobuhvatnoj dobiti, novčanim tokovima i promjenama kapitala te način izvještavanja Agencije.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRAVNA OSNOVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Burza je dužna voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
STRUKTURA I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Godišnje financijske izvještaje burze čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala,
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Burza prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od burze zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.
Članak 4 .
(1) Burza je dužna sastavljati godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 4. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora burza je dužna također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
- dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala, te
- informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Godišnji financijski izvještaji i godišnje izvješće
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Burza je dužna dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine .
(2) Burza je dužna dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave godišnjih financijskih izvještaja i godišnjeg izvješća na način propisan stavkom 2. ovog članka, burza je dužna u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Burza je dužna dostaviti godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 2. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(4) Burza je dužna izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom oblikom zajedno s revizorskim izvješćem i godišnjim izvješćem, poštom.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja burze (Narodne novine, broj 155/13).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb,
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
PRILOG I.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Financijski izvještaji burze
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
na dan
A K T I V A u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+007
A
DUGOTRAJNA IMOVINA
002
I
NEMATERIJALNA IMOVINA
003
004+005+006
II
MATERIJALNA IMOVINA
004
1
Oprema
005
2
Motorna vozila
006
3
Ostala materijalna imovina
007
008+009
III
DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
008
1
Sudjelujući interesi (Udjeli)
009
2
Dani zajmovi, depoziti i slično
010
011+016+021
B
KRATKOTRAJNA IMOVINA
011
012+...+015
I
POTRAŽIVANJA
012
1
Potraživanja od kupaca
013
2
Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika
014
3
Potraživanja od države i drugih institucija
015
4
Ostala potraživanja
016
017+...+020
II
KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
017
1
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018
2
Ulaganja koja se drže do dospijeća
019
3
Zajmovi i potraživanja
020
4
Financijska imovina raspoloživa za
prodaju
021
III
NOVAC U BANCI I BLAGAJNI
022
C
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
023
001+010+022
D
UKUPNO AKTIVA
024
E
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
025
065+027+028+032+035
A
KAPITAL I REZERVE
026
I
TEMELJNI KAPITAL
027
II
KAPITALNE REZERVE
028
029+...+031
III
REZERVE IZ DOBIT
029
1
Zakonske rezerve
030
2
Rezerve za vlastite dionice
031
3
Ostale rezerve
032
033+034
IV
ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK
033
1
Zadržana dobit
034
2
Preneseni gubitak
035
036+037
V
DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE
036
1
Dobit poslovne godine
037
2
Gubitak poslovne godine
038
B
REZERVIRANJA
039
040+...044
C
KRATKOROČNE OBVEZE
040
1
Obveze za predujmove
041
2
Obveze prema dobavljačima
042
3
Obveze prema zaposlenima
043
4
Obveze za poreze, doprinose i slična davanja
044
5
Ostale kratkoročne obveze
045
D
DUGOROČNE OBVEZE
046
E
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
047
025+038+039+045+046
F
UKUPNO PASIVA
048
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+008
A
POSLOVNI PRIHODI
002
003+...+007
I
Prihodi od prodaje
003
1
Provizije i članarine
004
2
Prihodi od održavanja uvrštenja
005
3
Prihodi od naknada za uvrštenje
006
4
Prihodi od dražbi
007
5
Prihodi od prodaje članskih mjesta
008
009+...+011
II
Ostali poslovni prihodi
009
1
Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API)
010
2
Prihodi od prodaje informacija
011
3
Ostali prihodi
012
013+016+020+021+022+025+026
B
POSLOVNI RASHODI
013
014+015
I
Materijalni troškovi
014
1
Troškovi sirovina i materijala
015
2
Ostali vanjski troškovi
016
017+...+019
II
Troškovi osoblja
017
1
Neto plaće i nadnice
018
2
Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
019
3
Doprinosi na plaće
020
III
Amortizacija
021
IV
Ostali troškovi
022
023+024
V
Vrijednosno usklađivanje
023
1
dugotrajne imovine (osim financijske imovine)
024
2
kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)
025
VI
Rezerviranja
026
VII
Ostali poslovni rashodi
027
028+...+032
C
FINANCIJSKI PRIHODI
028
1
Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima
029
2
Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
030
3
Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
031
4
Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine
032
5
Ostali financijski prihodi
033
034+...+037
D
FINANCIJSKI RASHODI
034
1
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
035
2
Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim
poduzetnicima i drugim osobama
036
3
Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine
037
4
Ostali financijski rashodi
038
001+027
G
UKUPNI PRIHODI
039
012+033
H
UKUPNI RASHODI
040
038-039
I
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
041
1
Dobit prije oporezivanja
042
2
Gubitak prije oporezivanja
043
J
POREZ NA DOBIT
044
040-043
K
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
045
1
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
046
2
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
047
045+046
L
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
048
044+047
M
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
049
N
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO DIREKTNOJ METODI
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001
1
Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga
002
2
Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl.
003
3
Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta
004
4
Novčani primici s osnove povrata poreza
005
001+...+004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci dobavljačima
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta
009
4
Novčani izdaci za kamate
010
5
Novčani izdaci za poreze
011
6
Ostali novčani izdaci
012
006+...+011
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Novčani primici od kamata
016
4
Novčani primici od dividendi
017
018+019
5
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
018
a
Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
019
b
Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita
020
013+...+017
III
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
021
1
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
022
2
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023
024+025
3
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
024
a
Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
025
b
Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita
026
021+...+023
IV
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
027
1
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
028
2
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
029
3
Ostali primici od financijskih aktivnosti
030
027+...+029
V
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
031
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
032
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
033
3
Novčani izdaci za financijski najam
034
4
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
035
5
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
036
031+...+035
VI
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
037
VII
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
038
VIII
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
039
IX
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
040
X
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001
1
Dobit prije poreza
002
2
Amortizacija
003
3
Povećanje kratkoročnih obveza
004
4
Smanjenje kratkotrajnih potraživanja
005
5
Smanjenje zaliha
006
6
Ostalo povećanje novčanog tijeka
007
001+...+006
I.
Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
008
1
Smanjenje kratkoročnih obveza
009
2
Povećanje kratkotrajnih potraživanja
010
3
Povećanje zaliha
011
4
Ostalo smanjenje novčanog tijeka
012
008+...+011
II
Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
012
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
013
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
014
3
Novčani primici od kamata
015
4
Novčani primici od dividendi
016
5
Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
017
012+...+016
III
Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
018
1
Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
019
2
Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
020
3
Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
021
018+...+020
IV
Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
022
1
Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023
2
Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
024
3
Ostali primici od financijskih aktivnosti
025
022+...+024
V
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
026
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
027
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
028
3
Novčani izdaci za financijski najam
029
4
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
030
5
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
031
026+...+030
VI
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
032
VII
Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
033
VIII
Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
034
IX
Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
035
X
Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje
u kunama
Dionički kapital
Premije na emitirane dionice
Zakonske rezerve
Zadržana dobit
UKUPNO
Stanje na dan 1. siječnja 20xx. godine
Ukupno sveobuhvatna dobit (gubitak) razdoblja
Stanje na dan 31. prosinca 20xx. godine
Stanje na dan 31. prosinca 20xx. godine
Ukupno sveobuhvatna dobit (gubitak) razdoblja
Stanje na dan 31. prosinca 20xx. godine
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga