Na temelju članka 229a. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13,159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA: ____ URBROJ: ____ od 2016. godine) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine) u dijelu koji se odnosi na propisanu strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana __________ 2016. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU POLUGODIŠNJIH I GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
FONDA ZA ZAŠTITU ULAGATELJA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja kojima Operater Fonda za zaštitu ulagatelja (dalje: Fond) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o financijskom položaju, sveobuhvatnoj dobiti i novčanim tokovima Fonda, te način izvještavanja Agencije.
PRAVNA OSNOVA
Članak 2.
Operater Fonda dužan je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
STRUKTURA I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Polugodišnje i godišnje financijske izvještaje Fonda čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanom toku,
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Operater Fonda prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od Operatera Fonda zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u polugodišnjim i godišnjim financijskim izvještajima.
Članak 4.
(1) Operater Fonda dužan je sastavljati polugodišnje i godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 3. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije. Struktura i sadržaj polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda su isti.
(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora Operater Fonda dužan je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 4. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
- dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaju o novčanim tokovima, te
- informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Financijski izvještaji i godišnje izvješće
Članak 5.
(1) Operater Fonda dužan je dostaviti Agenciji polugodišnje financijske izvještaje u roku od dva mjeseca od isteka prvog polugodišta tekuće poslovne godine.
(2) Operater Fonda dužan je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u roku od petnaest dana od dana izdavanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine na koju se izvještaji odnose.
(3) Operater Fonda dužan je dostaviti Agenciji polugodišnje, odnosno godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(4) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave polugodišnjih, odnosno godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 3. ovog članka, Operater Fonda dužan je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Operater Fonda dužan je dostaviti polugodišnje, odnosno godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 3. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(5) Operater Fonda dužan je izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, poštom.
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda za zaštitu ulagatelja (Narodne novine, broj 155/13).
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put primjenjuje se na polugodišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, __. veljače 2016.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
PRILOG I.
Obrasci financijskih izvještaja Operatera Fonda za zaštitu ulagatelja
Izvještaj o financijskom položaju na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
IMOVINA
002
1
Novac i novčani ekvivalenti
003
2
Potraživanja od članova
004
3
Ostala potraživanja
005
4
Financijska imovina
006
007+009
B
OBVEZE
007
008
I
Dugoročne obveze
008
1
Obveze za primljene kredite i zajmove
009
010+011
II
Kratkoročne obveze
010
1
Obveze prema Operateru Fonda
011
2
Ostale obveze
012
013+014
C
NETO IMOVINA
013
1
Dobit ili gubitak razdoblja
014
2
Zadržana dobit
015
D
IZVANBILANČNI ZAPISI
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
PRIHODI
002
1
Prihodi od inicijalnih doprinosa
003
2
Prihodi od redovitih doprinosa
004
3
Prihodi od naknade za upravljanje Fondom
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
B
TROŠKOVI
007
008+009
+010
C
FINANCIJSKI PRIHODI
008
1
Prihodi od kamata
009
2
Pozitivne tečajne razlike
010
3
Ostali financijski prihodi
011
012+013
+014
D
FINANCIJSKI RASHODI
012
1
Rashodi od kamata
013
2
Negativne tečajne razlike
014
3
Ostali financijski rashodi
015
001+007
G
UKUPNI PRIHODI
016
006+011
H
UKUPNI RASHODI
017
015+016
I
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
018
1
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
019
2
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
020
018+019
J
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
021
017+020
K
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
022
L
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
A
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
002
1
Vrijednosno usklađenje
003
2
Tečajne razlike
004
3
Prihodi od kamata
005
4
Rashodi od kamata
006
5
Ostali (dobici) / gubici
007
001+002+003+ 004+005+006
B
NETO IMOVINA NAKON USKLAĐENJA
008
009+010+011+ 012+013+014
C
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
009
1
(Povećanje)/smanjenje zajmova i potraživanja
010
2
Povećanje/(smanjenje) ostalih potraživanja
011
3
Primici od kamata
012
4
Izdaci od kamata
013
5
Povećanje/(smanjenje) obveza prema Operateru Fonda
014
6
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
015
016+017
E
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
016
1
Povećanje/(smanjenje) obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove
017
2
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
018
007+008+015
F
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
019
1
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
020
018+019
2
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+006
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004+005
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od članova
004
2
Novčani primici od kamata
005
3
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
006
007+008+009
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
007
1
Novčani izdaci od Operatera Fonda
008
2
Novčani izdaci za kamate
009
3
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
010
011+014
B
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
011
012+013
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
012
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
013
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
014
015+016
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
015
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
Na temelju članka 229a. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA: ____ URBROJ: ____ od 2016. godine) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine) u dijelu koji se odnosi na propisanu strukturu i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja, na sjednici Upravnog vijeća održanoj dana __________ 2016. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU POLUGODIŠNJIH I GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
FONDA ZA ZAŠTITU ULAGATELJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja kojima Operater Fonda za zaštitu ulagatelja (dalje: Fond) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o financijskom položaju, sveobuhvatnoj dobiti i novčanim tokovima Fonda, te način izvještavanja Agencije.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRAVNA OSNOVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Operater Fonda dužan je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
STRUKTURA I SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Polugodišnje i godišnje financijske izvještaje Fonda čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanom toku,
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Operater Fonda prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od Operatera Fonda zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u polugodišnjim i godišnjim financijskim izvještajima.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Operater Fonda dužan je sastavljati polugodišnje i godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 3. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije. Struktura i sadržaj polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda su isti.
(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora Operater Fonda dužan je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 4. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
- dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti i izvještaju o novčanim tokovima, te
- informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Financijski izvještaji i godišnje izvješće
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Operater Fonda dužan je dostaviti Agenciji polugodišnje financijske izvještaje u roku od dva mjeseca od isteka prvog polugodišta tekuće poslovne godine.
(2) Operater Fonda dužan je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u roku od petnaest dana od dana izdavanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine na koju se izvještaji odnose.
(3) Operater Fonda dužan je dostaviti Agenciji polugodišnje, odnosno godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(4) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave polugodišnjih, odnosno godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 3. ovog članka, Operater Fonda dužan je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Operater Fonda dužan je dostaviti polugodišnje, odnosno godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 3. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(5) Operater Fonda dužan je izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, poštom.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju polugodišnjih i godišnjih financijskih izvještaja Fonda za zaštitu ulagatelja (Narodne novine, broj 155/13).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a prvi put primjenjuje se na polugodišnje financijske izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, __. veljače 2016.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG I.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Obrasci financijskih izvještaja Operatera Fonda za zaštitu ulagatelja
Izvještaj o financijskom položaju
na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
IMOVINA
002
1
Novac i novčani ekvivalenti
003
2
Potraživanja od članova
004
3
Ostala potraživanja
005
4
Financijska imovina
006
007+009
B
OBVEZE
007
008
I
Dugoročne obveze
008
1
Obveze za primljene kredite i zajmove
009
010+011
II
Kratkoročne obveze
010
1
Obveze prema Operateru Fonda
011
2
Ostale obveze
012
013+014
C
NETO IMOVINA
013
1
Dobit ili gubitak razdoblja
014
2
Zadržana dobit
015
D
IZVANBILANČNI ZAPISI
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+ 004+005
A
PRIHODI
002
1
Prihodi od inicijalnih doprinosa
003
2
Prihodi od redovitih doprinosa
004
3
Prihodi od naknade za upravljanje Fondom
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
B
TROŠKOVI
007
008+009
+010
C
FINANCIJSKI PRIHODI
008
1
Prihodi od kamata
009
2
Pozitivne tečajne razlike
010
3
Ostali financijski prihodi
011
012+013
+014
D
FINANCIJSKI RASHODI
012
1
Rashodi od kamata
013
2
Negativne tečajne razlike
014
3
Ostali financijski rashodi
015
001+007
G
UKUPNI PRIHODI
016
006+011
H
UKUPNI RASHODI
017
015+016
I
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
018
1
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
019
2
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
020
018+019
J
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
021
017+020
K
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
022
L
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
A
DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
002
1
Vrijednosno usklađenje
003
2
Tečajne razlike
004
3
Prihodi od kamata
005
4
Rashodi od kamata
006
5
Ostali (dobici) / gubici
007
001+002+003+ 004+005+006
B
NETO IMOVINA NAKON USKLAĐENJA
008
009+010+011+ 012+013+014
C
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
009
1
(Povećanje)/smanjenje zajmova i potraživanja
010
2
Povećanje/(smanjenje) ostalih potraživanja
011
3
Primici od kamata
012
4
Izdaci od kamata
013
5
Povećanje/(smanjenje) obveza prema Operateru Fonda
014
6
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
015
016+017
E
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
016
1
Povećanje/(smanjenje) obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove
017
2
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
018
007+008+015
F
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
019
1
Novac i novčani ekvivalenti na početku godine
020
018+019
2
Novac i novčani ekvivalenti na kraju godine
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+006
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004+005
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od članova
004
2
Novčani primici od kamata
005
3
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
006
007+008+009
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
007
1
Novčani izdaci od Operatera Fonda
008
2
Novčani izdaci za kamate
009
3
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
010
011+014
B
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
011
012+013
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
012
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
013
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
014
015+016
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
015
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
016
2
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
017
001+010
C
POVEĆANJE/SMANJENJE NOVČANOG TOKA
018
D
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
019
017+018
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga