Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine), na sjednici Upravnog vijeća održanoj ___________ 2016. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja kojima središnje klirinško depozitarno društvo izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, novčanim tokovima i promjenama kapitala, kao i način izvještavanja Agencije.
PRAVNA OSNOVA
Članak 2.
Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
STRUKTURA I SADRŽAJ GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Godišnje financijske izvještaje središnjeg klirinškog depozitarnog društva čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanom toku,
- Izvještaj o promjenama kapitala,
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Središnje klirinško depozitarno društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od središnjeg klirinškog depozitarnog društva zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.
Članak 4.
(1) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je sastavljati godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 4. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora središnje klirinško depozitarno društvo dužno je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
- dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala, te
- informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
.
NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Godišnji financijski izvještaji i godišnje izvješće
Članak 5.
(1) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje i godišnje izvješće zajedno s revizorskim izvješćem u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine.
(2) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 2. ovog članka, središnje klirinško depozitarno društvo dužno je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 2. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(4) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, poštom.
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva (Narodne novine, broj 155/13).
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb,
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
PRILOG I.
Obrasci financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva
Izvještaj o financijskom položaju na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+007+012+021+022
A
DUGOTRAJNA IMOVINA
002
003+004+005+006
I
Nematerijalna imovina
003
1
Osnivački izdaci
004
2
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
005
3
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
006
4
Ostala nematerijalna imovina
007
008+009+010+011
II
Materijalna imovina
008
1
Zemljišta
009
2
Građevinski objekti
010
3
Postrojenja i oprema
011
4
Ostala materijalna imovina
012
013+014+020
III
Ulaganja
013
1
Ulaganja u nekretnine
014
015+016+ 017+018+019
2
Financijska ulaganja
015
2.1
Ulaganja koja se drže do dospijeća
016
2.2
Ulaganja raspoloživa za prodaju
017
2.3
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018
2.4
Ulaganja klasificirana kao zajmovi i potraživanja
019
2.5
Ostala financijska imovina
020
3
Ostala ulaganja
021
IV
Odgođena i tekuća porezna imovina
022
023+024+025+026
V
Potraživanja
023
1
Potraživanja od kupaca
024
2
Potraživanja od države i drugih institucija
025
3
Potraživanja za dospjele kamate
026
4
Ostala potraživanja
027
028+029+030
B
KRATKOTRAJNA IMOVINA
028
1
Novac u banci i blagajni
029
2
Zalihe
030
3
Ostalo
031
C
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
032
001+027+031
D
UKUPNO AKTIVA
033
E
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
034
035+036+040+ 043+044
A
KAPITAL I REZERVE
035
1
Temeljni kapital
036
037+038+039
2
Revalorizacijske rezerve
037
2.1
Zemljišta i građevinskih objekata
038
2.2
Financijskih ulaganja
039
2.3
Ostale revalorizacijske rezerve
040
041+042
3
Rezerve
041
3.1
Zakonske rezerve
042
3.2
Ostale rezerve
043
4
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
044
5
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
045
046+0478
B
FINANCIJSKE OBVEZE
046
1
Obveze po osnovi zajmova i kredita
047
2
Ostale financijske obveze
048
C
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
049
050+051+052+ 053+054
D
OSTALE OBVEZE
050
1
Obveze prema dobavljačima
051
2
Obveze prema povezanim poduzećima
052
3
Obveze za plaće i naknade plaća
053
4
Obveze za poreze i doprinose
054
5
Ostale obveze
055
E
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
056
034+045+048+ 049+055
F
UKUPNO PASIVA
057
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+004+ 005
A
PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA
002
1
Prihodi od usluga depozitorija
003
2
Prihodi od usluga poravnanja
004
3
Prihodi od usluga namire
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
007+008+009
B
OSTALI POSLOVNI PRIHODI
007
1
Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca
008
2
Prihodi od najma
009
3
Ostali prihodi
010
011+012+013+ 014+ 015+016+017
C
TROŠKOVI
011
1
Materijalni troškovi
012
2
Troškovi usluga
013
3
Troškovi intelektualnih usluga
014
4
Troškovi osoblja
015
5
Amortizacija
016
6
Rezerviranja troškova i rizika
017
7
Ostali troškovi
018
019+020+021
D
FINANCIJSKI PRIHODI
019
1
Prihodi od kamata
020
2
Pozitivne tečajne razlike
021
3
Ostali financijski prihodi
022
023+024+025
E
FINANCIJSKI RASHODI
023
1
Rashodi od kamata
024
2
Negativne tečajne razlike
025
3
Ostali financijski rashodi
026
001+006+018
H
UKUPNI PRIHODI
027
010+022
I
UKUPNI RASHODI
028
026-027
J
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
029
K
POREZ NA DOBIT
030
030-031
L
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
031
1
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
032
2
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
033
3
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
034
031+032+033
M
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
035
031+034
N
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
036
O
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
037
P
ZARADA PO DIONICI
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+010+017
A
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003
1.
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004
005+006+…+009
2.
Usklađenja:
005
2.1
Amortizacija
006
2.2
Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke
007
2.3
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008
2.4
(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine
009
2.5
Ostali (dobici) / gubici
010
011+012+…016
II
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
011
1.
(Povećanje)/smanjenje zaliha
012
2.
Povećanje/(smanjenje) potraživanja
013
3.
(Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja
014
4.
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
015
5.
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
6.
Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja
017
III
(Plaćeni porez na dobit)
018
019+020+021+022
B
NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
019
1.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
020
2.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (KLASA: URBROJ: od_______ 2016. godine), na sjednici Upravnog vijeća održanoj ___________ 2016. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SA DRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuju se struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještaja kojima središnje klirinško depozitarno društvo izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) o izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, novčanim tokovima i promjenama kapitala, kao i način izvještavanja Agencije.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRAVNA OSNOVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala i Zakonu o računovodstvu, poštujući pritom računovodstvene i financijske standarde i načela te opće računovodstvene pretpostavke.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
STRUKTURA I SADRŽAJ GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Godišnje financijske izvještaje središnjeg klirinškog depozitarnog društva čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanom toku,
- Izvještaj o promjenama kapitala,
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Središnje klirinško depozitarno društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanom toku iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane revizora.
(4) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od središnjeg klirinškog depozitarnog društva zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u godišnjim financijskim izvještajima.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je sastavljati godišnje financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. alinejama 1. do 4. ovoga Pravilnika sukladno strukturi i sadržaju koji su propisani u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane revizora središnje klirinško depozitarno društvo dužno je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, u pisanom obliku, poštom.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. alineje 5. ovoga Pravilnika sastavljaju se u skladu s odredbama standarda financijskog izvještavanja na način da pružaju:
- dodatne i dopunske informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala, te
- informacije o dodatnim podacima koji nisu prezentirani drugdje u financijskim izvještajima, ali su potrebni za razumijevanje bilo kojeg sastavnog dijela financijskih izvještaja.
.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
NAČINI I ROKOVI IZVJEŠTAVANJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Godišnji financijski izvještaji i godišnje izvješće
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje i godišnje izvješće zajedno s revizorskim izvješćem u roku od petnaest dana od dana zaprimanja revizorskog izvješća, a najkasnije u roku od četiri mjeseca od zadnjeg dana poslovne godine.
(2) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti Agenciji godišnje financijske izvještaje u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave godišnjih financijskih izvještaja na način propisan stavkom 2. ovog članka, središnje klirinško depozitarno društvo dužno je u propisanom roku dostaviti iste u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je dostaviti godišnje financijske izvještaje na način propisan stavkom 2. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave.
(4) Središnje klirinško depozitarno društvo dužno je izvještaje iz stavka 1. dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem te godišnjim izvješćem, poštom.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva (Narodne novine, broj 155/13).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb,
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG I.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Obrasci financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva
Izvještaj o financijskom položaju
na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+007+012+021+022
A
DUGOTRAJNA IMOVINA
002
003+004+005+006
I
Nematerijalna imovina
003
1
Osnivački izdaci
004
2
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
005
3
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
006
4
Ostala nematerijalna imovina
007
008+009+010+011
II
Materijalna imovina
008
1
Zemljišta
009
2
Građevinski objekti
010
3
Postrojenja i oprema
011
4
Ostala materijalna imovina
012
013+014+020
III
Ulaganja
013
1
Ulaganja u nekretnine
014
015+016+
017+018+019
2
Financijska ulaganja
015
2.1
Ulaganja koja se drže do dospijeća
016
2.2
Ulaganja raspoloživa za prodaju
017
2.3
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018
2.4
Ulaganja klasificirana kao zajmovi i potraživanja
019
2.5
Ostala financijska imovina
020
3
Ostala ulaganja
021
IV
Odgođena i tekuća porezna imovina
022
023+024+025+026
V
Potraživanja
023
1
Potraživanja od kupaca
024
2
Potraživanja od države i drugih institucija
025
3
Potraživanja za dospjele kamate
026
4
Ostala potraživanja
027
028+029+030
B
KRATKOTRAJNA IMOVINA
028
1
Novac u banci i blagajni
029
2
Zalihe
030
3
Ostalo
031
C
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
032
001+027+031
D
UKUPNO AKTIVA
033
E
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
034
035+036+040+ 043+044
A
KAPITAL I REZERVE
035
1
Temeljni kapital
036
037+038+039
2
Revalorizacijske rezerve
037
2.1
Zemljišta i građevinskih objekata
038
2.2
Financijskih ulaganja
039
2.3
Ostale revalorizacijske rezerve
040
041+042
3
Rezerve
041
3.1
Zakonske rezerve
042
3.2
Ostale rezerve
043
4
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
044
5
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
045
046+0478
B
FINANCIJSKE OBVEZE
046
1
Obveze po osnovi zajmova i kredita
047
2
Ostale financijske obveze
048
C
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
049
050+051+052+ 053+054
D
OSTALE OBVEZE
050
1
Obveze prema dobavljačima
051
2
Obveze prema povezanim poduzećima
052
3
Obveze za plaće i naknade plaća
053
4
Obveze za poreze i doprinose
054
5
Ostale obveze
055
E
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
056
034+045+048+ 049+055
F
UKUPNO PASIVA
057
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+003+004+ 005
A
PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA
002
1
Prihodi od usluga depozitorija
003
2
Prihodi od usluga poravnanja
004
3
Prihodi od usluga namire
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
007+008+009
B
OSTALI POSLOVNI PRIHODI
007
1
Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca
008
2
Prihodi od najma
009
3
Ostali prihodi
010
011+012+013+ 014+ 015+016+017
C
TROŠKOVI
011
1
Materijalni troškovi
012
2
Troškovi usluga
013
3
Troškovi intelektualnih usluga
014
4
Troškovi osoblja
015
5
Amortizacija
016
6
Rezerviranja troškova i rizika
017
7
Ostali troškovi
018
019+020+021
D
FINANCIJSKI PRIHODI
019
1
Prihodi od kamata
020
2
Pozitivne tečajne razlike
021
3
Ostali financijski prihodi
022
023+024+025
E
FINANCIJSKI RASHODI
023
1
Rashodi od kamata
024
2
Negativne tečajne razlike
025
3
Ostali financijski rashodi
026
001+006+018
H
UKUPNI PRIHODI
027
010+022
I
UKUPNI RASHODI
028
026-027
J
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
029
K
POREZ NA DOBIT
030
030-031
L
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
031
1
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
032
2
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
033
3
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
034
031+032+033
M
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
035
031+034
N
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
036
O
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
037
P
ZARADA PO DIONICI
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+010+017
A
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003
1.
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004
005+006+…+009
2.
Usklađenja:
005
2.1
Amortizacija
006
2.2
Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke
007
2.3
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008
2.4
(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine
009
2.5
Ostali (dobici) / gubici
010
011+012+…016
II
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
011
1.
(Povećanje)/smanjenje zaliha
012
2.
Povećanje/(smanjenje) potraživanja
013
3.
(Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja
014
4.
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
015
5.
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
6.
Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja
017
III
(Plaćeni porez na dobit)
018
019+020+021+022
B
NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
019
1.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
020
2.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
021
3.
Primljene dividende
022
4.
Ostali primici/(izdaci) iz ulagačkih aktivnosti
023
024+025+…+028
C
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
024
1.
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
025
2.
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
026
3.
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
027
4.
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
028
5.
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
029
6.
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
030
001+018+023
D
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
031
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
032
030+031
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+005
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od kupaca
004
2
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
005
006+007+008
+009+010
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci od kupaca
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za kamate
009
4
Novčani izdaci za poreze
010
5
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
011
012+016
B
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
012
013+014+015
I
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti
016
017+018+019
II
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
017
1
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
018
2
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
019
3
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
020
021+024
C
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
021
022+023
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
022
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
023
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
024
025+026+027
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
025
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
026
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
027
3
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
028
001+011+020
D
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA
029
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
030
028+029
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje
u kunama
Temeljni kapital
Revalorizacijske rezerve
Zakonske rezerve
Ostale rezerve
Zadržana dobit
Ukupno
Stanje na dan 1. siječnja prethodne godine
1. Promjena računovodstvenih politika
2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan 1. siječnja prethodne godine (prepravljeno)
1. Dobit za godinu
2. Isplata dividendi
3. Revalorizacija imovine
4. Ukidanje revalorizacijskih rezervi
5. Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
6. Ostale promjene kapitala
Stanje na dan 31. prosinca prethodne godine
Stanje na dan 1. siječnja tekuće godine
1. Promjena računovodstvenih politika
2. Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan 1. siječnja tekuće godine (prepravljeno)
1. Dobit za godinu
2. Isplata dividendi
3. Revalorizacija imovine
4. Ukidanje revalorizacijskih rezervi
5. Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
6. Ostale promjene kapitala
Stanje na dan 31. prosinca tekuće godine
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga