Opće odredbe

Članak 1.

Ovim Pravilnikom uređuje se:

a) sadržaj i prikaz informacija o načelu „ne nanosi bitnu štetu”,

b) sadržaj, metodologija i prikaz informacija o pokazateljima održivosti i štetnim učincima na održivost

c) sadržaj i prikaz informacija o promicanju okolišnih ili socijalnih obilježja i ciljeva održivih ulaganja u statutu mirovinskog fonda, na internetskim stranicama mirovinskog društva i u godišnjim financijskim izvještajima mirovinskog fonda

Definicije

Članak 2.

(1) Za potrebe ovog Pravilnika, primjenjuju se sljedeće definicije:

1. „financijska poduzeća“ su:

a) UAIF kako je definiran zakonom kojim se uređuje osnivanje i poslovanje alternativnih investicijskih fondova

b) društvo za upravljanje kako je definirano zakonom kojim se uređuje osnivanje i poslovanje otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom

c) kreditna institucija kako je definirana zakonom kojim se uređuje osnivanje i poslovanje kreditnih institucija

d) investicijsko društvo kako je definirano zakonom kojim se uređuje tržište kapitala

e) društvo za osiguranje kako je definirano zakonom kojim se uređuje osnivanje i poslovanje društava za osiguranje i reosiguranje

f) društvo za reosiguranje kako je definirano zakonom kojim se uređuje osnivanje i poslovanje društava za osiguranje i reosiguranje

g) subjekti iz trećih država koji obavljaju aktivnosti istovjetne onima koje obavljaju subjekti iz podtočaka a) do f) i pod nadzorom su nacionalnih nadležnih tijela trećih država.

2. „nefinancijska poduzeća“ su poduzeća koja nisu financijska poduzeća iz točke 1. ovoga stavka

3. „izloženost prema državi” znači izloženost prema središnjim državama, središnjim bankama i nadnacionalnim izdavateljima;

4. „okolišno održiva ekonomska djelatnost” znači ekonomska djelatnost koja ispunjava zahtjeve iz članka 3. Uredbe (EU) 2020/852 Europskog parlamenta i Vijeća od 18. lipnja 2020. o uspostavi okvira za olakšavanje održivih ulaganja i izmjeni Uredbe (EU) 2019/2088 (dalje u tekstu: Uredba (EU) 2020/852);

5. „prijelazna ekonomska djelatnost” znači ekonomska djelatnost koja ispunjava zahtjeve iz članka 10. stavka 2. Uredbe (EU) 2020/852;

6. „omogućujuća ekonomska djelatnost” znači ekonomska djelatnost koja ispunjava zahtjeve iz članka 16. Uredbe (EU) 2020/852.

(2) Ostali pojmovi korišteni u ovom Pravilniku imaju isto značenje kao u Zakonu.

Opća načela prikaza informacija

Članak 3.

(1) Mirovinsko društvo je dužno informacije propisane ovim Pravilnikom objavljivati bez naknade i na način da budu lako dostupne, nediskriminirajuće, uočljive, jednostavne, sažete, razumljive, nepristrane, jasne i nedvosmislene.
(2) Mirovinsko društvo je dužno informacije propisane ovim Pravilnikom prikazivati i navoditi na način da budu lako čitljive, napisane slovima veličine koja je pogodna za čitanje i lako razumljivim jezikom.
(3) Mirovinsko društvo je dužno informacije propisane ovim Pravilnikom dostavljati u elektroničkom formatu koji se može pretraživati, osim ako je drukčije propisano Zakonom.
(4) Mirovinsko društvo je dužno osigurati da informacije objavljene na njihovim internetskim stranicama u skladu s ovim Pravilnikom budu ažurne te navesti datum objave informacija i datum svakog ažuriranja. Ako se informacije prikazuju u datoteci za preuzimanje, mirovinsko društvo je dužno u nazivu datoteke navesti povijest verzija.

Referentne vrijednosti s košaricom indeksa

Članak 4.

Ako mirovinski fond iz članka 56.f stavka 1. i članka 56.g stavka 1. Zakona koristi indeks kao referentnu vrijednost i isti se sastoji od košarice indeksa, mirovinsko društvo je dužno informacije o tom indeksu objaviti u odnosu na tu košaricu i na svaki indeks u košarici.

POGLAVLJE II.

TRANSPARENTNOST U POGLEDU ŠTETNIH UČINAKA NA ČIMBENIKE ODRŽIVOSTI

ODJELJAK 1.

Mirovinsko društvo

Izjava mirovinskog društva o uzimanju u obzir glavnih štetnih učinaka odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti

Članak 5.

  (1) Mirovinsko društvo iz članka 56.b stavka 2. Zakona dužno je do 30. lipnja svake godine na svojim internetskim stranicama, u zasebnom odjeljku naslovljenom: „Izjava o glavnim štetnim učincima odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti” objaviti informacije iz članka 56.b stavka 4. Zakona i članaka 5. do 11. ovoga Pravilnika.

(2) Informacije iz stavka 1. ovoga članka odnose se na razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine i objavljuju se u odjeljku „Objave informacija o održivosti”, kako je to propisano u članku 19. ovoga Pravilnika.

(3) Mirovinsko društvo je dužno izjavu iz stavka 1. objaviti u formatu obrasca iz tablice 1 Priloga I ovoga Pravilnika.

(4) Iznimno od stavka 1. ovoga članka, za mirovinsko društvo koje izjavu iz članka 56.b stavka 2. Zakona objavljuju prvi put, informacije iz stavka 1. odnose se na razdoblje od datuma na koji su glavni štetni učinci odluka o ulaganju na čimbenike održivosti prvi put uzeti u obzir do 31. prosinca te godine, a objavljuju se do 30. lipnja sljedeće godine.

Odjeljak sa sažetkom

Članak 6.

(1) Mirovinsko društvo je dužno u odjeljku sa sažetkom u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika navesti sljedeće informacije:

1. naziv mirovinskog društva na kojeg se odnosi izjava o štetnim učincima na održivost;

2. činjenicu da se uzimaju u obzir glavni štetni učinci na čimbenike održivosti;

3. referentno razdoblje na koje se izjava odnosi;

4. sažetak glavnih štetnih učinaka.

(2) Odjeljak sa sažetkom u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika mirovinsko društvo dužno je sastaviti na hrvatskom jeziku.

(3) Odjeljak sa sažetkom može imati najviše dvije otisnute stranice papira veličine A4.

Opis glavnih štetnih učinaka odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti

Članak 7.

(1) U odjeljku „Opis glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika mirovinsko društvo dužno je ispuniti sve rubrike koje se odnose na pokazatelje glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti te navesti:

1.  informacije o jednom ili više dodatnih klimatskih i okolišnih pokazatelja iz tablice 2 Priloga I ovog Pravilnika;
2.  informacije o jednom ili više dodatnih pokazatelja za socijalna i radno-pravna pitanja, poštovanje ljudskih prava, suzbijanje korupcije i podmićivanja iz tablice 3 Priloga I ovog Pravilnika;
3.  informacije o svim drugim pokazateljima na temelju kojih se identificiraju i ocjenjuju dodatni glavni štetni učinci na neki čimbenik održivosti.

(2) U odjeljku „Opis glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika mirovinsko društvo je dužno opisati mjere poduzete od 1. siječnja do 31. prosinca prethodne godine i planirane mjere ili postavljene ciljeve za sljedeće razdoblje od 1. siječnja do 31. prosinca kako bi se izbjegli ili smanjili utvrđeni glavni štetni učinci.

(3) U stupcima „Učinak” u odjeljku „Opis glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika mirovinsko društvo je dužno upisati podatak o učinku kao prosjek učinaka na dan 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca svakog razdoblja od 1. siječnja do 31. prosinca.

Opis politika za identifikaciju i utvrđivanje prioriteta glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti

Članak 8.

(1) U odjeljku „Opis politika za identifikaciju i utvrđivanje prioriteta glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika mirovinsko društvo je dužno opisati svoje politike za identifikaciju i utvrđivanje prioriteta glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti te kako se te politike ažuriraju i primjenjuju, uključujući sve od navedenoga:

1. datum na koji je uprava mirovinskog društva odobrila te politike;

2. način dodjele odgovornosti za provedbu tih politika u organizacijskim strategijama i procedurama;

3. metodologiju za odabir pokazatelja iz članka 7. stavka 1. točaka 1., 2. i 3. ovoga Pravilnika te za identifikaciju i ocjenu glavnih štetnih učinaka iz članka 7. stavka 1. ovoga Pravilnika, a osobito objašnjenje o tome kako se u tim metodologijama vodi računa o vjerojatnosti nastanka i ozbiljnosti glavnih štetnih učinaka, među ostalim o njihovoj potencijalnoj nepopravljivosti;

4. svako dopušteno odstupanje u metodologijama iz točke 3. ovog stavka, s objašnjenjem dopuštenog odstupanja;

5. korištene izvore podataka.

(2) Ako informacije o nekom od pokazatelja nisu lako dostupne, mirovinsko društvo je dužno u odjeljku „Opis politika za identifikaciju i utvrđivanje prioriteta glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika detaljno opisati napore koje je uložilo kako bi dobilo informacije izravno od društava u koja se ulaže imovina mirovinskog fonda ili dodatnim istraživanjem, suradnjom s trećim pružateljima podataka ili vanjskim stručnjacima ili na temelju razumnih pretpostavki.

Odjeljak za politike sudjelovanja

Članak 9.

(1) Mirovinsko društvo je dužno u odjeljku „Politike sudjelovanja” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika navesti sve sljedeće informacije:

1. kratke sažetke politika sudjelovanja u skladu s odredbama zakona kojim je uređeno osnivanje i poslovanje trgovačkih društava , za izdavatelje dionica koje su uvrštene na uređenom tržištu;

2. kratke sažetke drugih politika sudjelovanja za smanjenje glavnih štetnih učinaka.

(2) U kratkim sažecima iz stavka 1. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je opisati sljedeće:

1. pokazatelje štetnih učinaka koji su uzeti u obzir u politikama sudjelovanja iz stavka 1. ovoga članka,

2. kako će se politike sudjelovanja prilagoditi ne smanje li se glavne štetni učinci nakon više od jednog razdoblja u kojem su prijavljeni.

Odjeljak za upućivanja na međunarodne standarde

Članak 10.

(1) Mirovinsko društvo je dužno u odjeljku „Upućivanja na međunarodne standarde” u tablici 1 Priloga I ovog Pravilnika opisati poštuju li i u kojoj mjeri kodekse odgovornog poslovanja i međunarodno priznate standarde dužne pažnje i izvještavanja, navesti koji su to kodeksi odnosno standardi te, ako je relevantno, navesti stupanj usklađenosti s ciljevima Pariškog sporazuma.

(2) Opis iz stavka 1. ovoga članka mora sadržavati informacije o:

1. pokazateljima na temelju kojih su razmatrani glavni štetni učinci na čimbenike održivosti iz članka 7. stavka 1. ovoga Pravilnika i mjerena usklađenost iz stavka 1. ovoga članka;

2. metodologijama i podacima na temelju kojih je mjerena usklađenost iz stavka 1. ovoga članka, uključujući opis opsega pokrivenosti, izvore podataka i način na koji se u toj metodologiji koriste predviđanja glavnih štetnih učinaka društava u koja se ulaže imovina mirovinskih fondova;

3. je li primijenjen klimatski scenarij budućih događaja te ako jest, naziv i autora tog scenarija te kada je izrađen;

4. ako nije primijenjen klimatski scenarij budućih događaja, objašnjenje zašto mirovinsko društvo smatra da takav scenarij nije relevantan.

Povijesna usporedba

Članak 11.

Mirovinsko društvo koje je opisalo štetne učinke na čimbenike održivosti za razdoblje koje prethodi razdoblju za koje se informacije objavljuju u skladu s člankom 7. ovoga Pravilnika u odjeljku „Opis glavnih štetnih učinaka na čimbenike održivosti” dužno je u tablici 1 Priloga I ovoga Pravilnika navesti povijesnu usporedbu izvještajnog razdoblja s prethodnim izvještajnim razdobljem, a zatim sa svakim od zadnjih pet prethodnih izvještajnih razdoblja.

ODJELJAK 2.

Izjava mirovinskog društva da ne uzima u obzir štetne učinke odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti

Članak 12.

(1) Mirovinsko društvo iz članka 56.b stavka 3. Zakona dužno je na svojim internetskim stranicama u zasebnom odjeljku naslovljenom „Neuzimanje u obzir štetnih učinaka odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti” objaviti jasne razloge zašto ne uzima u obzir štetne učinke odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti.

(2) Izjava iz stavka 1. mora sadržavati:

1. uočljivu izjavu o tome da mirovinsko društvo ne uzima u obzir nikakve štetne učinke odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti;

2. objašnjenje razloga zbog kojih mirovinsko društvo ne uzima u obzir nikakve štetne učinke odluka o ulaganjima na čimbenike održivosti te, ako je relevantno, informacije o tome namjeravala li i kada uzeti u obzir takve štetne učinke upućivanjem na pokazatelje iz tablice 1 Priloga I ovoga Pravilnika.

POGLAVLJE III.

PREDUGOVORNE OBJAVE INFORMACIJA O MIROVINSKIM FONDOVIMA

ODJELJAK 1.

Promicanje okolišnih ili socijalnih obilježja

  Prikaz informacija u statutu mirovinskog fonda koji promiče okolišna ili socijalna obilježja

Članak 13.

(1) Mirovinsko društvo je dužno informacije koje treba objavljivati u skladu s člankom 56.f  Zakona  prikazati u formatu obrasca iz Priloga II ovoga Pravilnika, a koji čini sastavni dio statuta mirovinskog fonda.

(2) Mirovinsko društvo je dužno u statutu mirovinskog fonda navesti uočljivu izjavu o tome da su u tom obrascu dostupne informacije o okolišnim ili socijalnim obilježjima koje mirovinski fond promiče.

Informacije o održivim ulaganjima u odjeljku o raspodjeli imovine mirovinskog fonda koji promiče okolišna obilježja

Članak 14.

(1) Mirovinsko društvo je dužno za mirovinski fond koji promiče okolišna obilježja, a ulaže u održiva ulaganja kojima se doprinosi nekom okolišnom cilju, u odjeljku „Koliko su minimalno održiva ulaganja s okolišnim ciljem usklađena s taksonomijom EU-a?” u obrascu iz Priloga II ovoga Pravilnika navesti sljedeće:

1. prikaz u obliku kružnog grafikona:

a) razine agregiranih ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti, koja se izračunava u skladu s člankom 16. stavcima od 1. do 4. ovoga Pravilnika;

b) razine agregiranih ulaganja, isključujući izloženosti prema državi, u okolišno održive ekonomske djelatnosti, koja se izračunava u skladu s člankom 16. stavkom 5. ovoga Pravilnika;

2. opis ulaganja imovine mirovinskog fonda u okolišno održive ekonomske djelatnosti, pri čemu se navodi i hoće li usklađenost tih ulaganja s kriterijima za okolišno održive ekonomske djelatnosti iz članka 3. Uredbe (EU) 2020/852 biti predmet izražavanja uvjerenja jednog ili više revizora ili revizije koju će provesti jedna ili više treća strana te ako hoće, ime ili imena revizora ili trećih strana;

3. ako se imovina mirovinskog fonda ulaže u ekonomske djelatnosti koje nisu okolišno održive, jasno obrazloženje takvih ulaganja;

4. ako imovina mirovinskog fonda sadržava izloženosti prema državi, a mirovinsko društvo ne može procijeniti u kojoj mjeri te izloženosti doprinose okolišno održivim ekonomskim djelatnostima, opisno objašnjenje udjela ulaganja koja se sastoje od izloženosti prema državi u ukupnim ulaganjima.

(2) Za potrebe stavka 1. točke 1. ovoga Pravilnika, primjenjuje se sljedeće:

1. mirovinsko društvo dužno je koristiti:

a) isti ključni pokazatelj uspješnosti za agregirana ulaganja u nefinancijska poduzeća;

b) isti ključni pokazatelj uspješnosti za agregirana ulaganja u istu vrstu financijskih poduzeća;

2. ključni pokazatelj uspješnosti društava za osiguranje i društava za reosiguranje koja obavljaju djelatnosti neživotnog osiguranja može biti kombinacija ključnih pokazatelja uspješnosti ulaganja i osiguranja u skladu s člankom 6. Delegirane uredbe (EU) 2021/2178 оd 6. srpnja 2021. o dopuni Uredbe (EU) 2020/852 Europskog parlamenta i Vijeća utvrđivanjem sadržaja i prikaza informacija o okolišno održivim ekonomskim djelatnostima koje objavljuju poduzeća na koja se primjenjuje članak 19.a ili članak 29.a Direktive 2013/34/EU i utvrđivanjem metodologije obveznog objavljivanja informacija (Tekst značajan za EGP);

3. ako se imovina mirovinskog fonda ulaže u okolišno održive gospodarske djelatnosti iz odjeljaka 4.26., 4.27. i 4.28. u prilozima I i II Delegirane uredbe (EU) 2021/2139 od 4. lipnja 2021. o dopuni Uredbe (EU) 2020/852 Europskog parlamenta i Vijeća utvrđivanjem kriterija tehničke provjere na temelju kojih se određuje pod kojim se uvjetima smatra da ekonomska djelatnost znatno doprinosi ublažavanju klimatskih promjena ili prilagodbi klimatskim promjenama i nanosi li ta ekonomska djelatnost bitnu štetu kojem drugom okolišnom cilju (Tekst značajan za EGP) ili u okolišno održive ekonomske djelatnosti iz odjeljaka 4.29., 4.30. i 4.31. u tim prilozima, zasebno se grafički prikazuje udio agregiranih ulaganja u:

a) okolišno održive ekonomske djelatnosti iz odjeljaka 4.26., 4.27. i 4.28. u tim prilozima;

b) okolišno održive ekonomske djelatnosti iz odjeljaka 4.29., 4.30. i 4.31. u tim prilozima.

(3) Za potrebe stavka 1. točke 2. ovoga Pravilnika, opis uključuje sljedeće:

1. ako se imovina mirovinskog fonda ulaže u nefinancijska poduzeća, mjeri li se stupanj ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti na temelju prihoda ili je mirovinsko društvo zbog obilježja mirovinskog fonda odlučio da se mjerenjem na temelju kapitalnih ili operativnih rashoda dobije adekvatniji izračun te obrazloženje te odluke, uključujući objašnjenje primjerenosti te odluke za člana mirovinskog fonda;

2. ako informacije o stupnju ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti nisu lako dostupne iz javnih objava društava u koja se ulaže imovina mirovinskog fonda, detalji o tome je li mirovinsko društvo dobilo istovrijedne informacije izravno od društava u koja se ulaže imovina mirovinskog fonda ili od trećih osoba koje pružaju podatke;

3. raščlambu minimalnih udjela ulaganja u prijelazne i omogućujuće ekonomske djelatnosti, u oba slučaja iskazano u postotku svih ulaganja mirovinskog fonda.

Informacije o održivim ulaganjima u odjeljku o raspodjeli imovine za mirovinske fondove koji promiču socijalna obilježja

Članak 15.

Mirovinsko društvo je dužno za mirovinski fond koji promiče okolišna ili socijalna obilježja i koji sadržava obvezu ulaganja u održiva ulaganja sa socijalnim ciljem u odjeljku „Kakva je raspodjela imovine planirana za ovaj mirovinski fond?” u obrascu iz Priloga II ovoga Pravilnika iskazati minimalni udio takvih održivih ulaganja sa socijalnim ciljem.

Izračun stupnja ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti

Članak 16.

(1) Stupanj ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti izračunava se primjenom sljedeće formule:

    Tržišna vrijednost ulaganja mirovinskog fonda u okolišno održive ekonomske djelatnosti

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

                        Tržišna vrijednost svih ulaganja mirovinskog fonda

pri čemu su „ulaganja mirovinskog fonda u okolišno održive ekonomske djelatnosti” zbroj tržišnih vrijednosti sljedećih ulaganja mirovinskog fonda:

1. za dužničke i vlasničke vrijednosne papire društava u koja se ulaže, ako je udio djelatnosti tih društava povezan s okolišno održivim ekonomskim djelatnostima, tržišna vrijednost tog udjela tih dužničkih i vlasničkih vrijednosnih papira;

2. za dužničke vrijednosne papire osim onih iz točke 1. ovoga stavka, ako je prema uvjetima tih vrijednosnih papira udio prihoda nužno iskoristiti za okolišno održive ekonomske djelatnosti, tržišna vrijednost tog udjela;

3. za obveznice izdane u skladu s propisima Unije o okolišno održivim obveznicama, tržišna vrijednost tih obveznica;

4. za ulaganja u nekretnine koja se smatraju okolišno održivim ekonomskim djelatnostima, tržišna vrijednost tih ulaganja;

5. za ulaganja u infrastrukturu koja se smatraju okolišno održivim ekonomskim djelatnostima, tržišna vrijednost tih ulaganja;

6. za ulaganja u sekuritizacijske pozicije kako su definirane u članku 2. točki 19. Uredbe (EU) 2017/2402 Europskog parlamenta i Vijeća s odnosnim izloženostima u okolišno održivim ekonomskim djelatnostima, tržišna vrijednost udjela tih izloženosti;

7. za ulaganja u financijske proizvode koji ulažu u održiva ulaganja kojima se doprinosi nekom okolišnom cilju, tržišna vrijednost udjela tih financijskih proizvoda koja predstavlja stupanj ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti, što se izračunava u skladu s ovim člankom.

Stupanj ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti izračunava se primjenom metodologije za izračun neto kratkih pozicija iz članka 3. stavaka 4. i 5. Uredbe (EU) 236/2012 Europskog parlamenta i Vijeća d 14. ožujka 2012. o kratkoj prodaji i određenim aspektima kreditnih izvedenica na osnovi nastanka statusa neispunjavanja obveza (Tekst značajan za EGP).

(2) Za potrebe stavka 1. točke 1. ovoga Pravilnika, udio djelatnosti društava u koja se ulaže imovina mirovinskog fonda povezanih s okolišno održivim ekonomskim djelatnostima izračunava se na temelju najprikladnijih ključnih pokazatelja uspješnosti za ulaganja imovine mirovinskog fonda na temelju sljedećih informacija:

1. za društva iz članka 8. stavaka 1. i 2. Uredbe (EU) 2020/852 u koja se ulaže imovina mirovinskog fonda, informacije koje su ta društva objavila u skladu s tim člankom;

2. za druga društva u koja se ulaže imovina mirovinskog fonda, istovrijedne informacije koje je mirovinsko društvo dobilo izravno od društava u koja ulaže imovinu mirovinskog fonda ili od trećih osoba koje pružaju podatke.

(3) U objavama informacija iz članka 14. stavka 1. točke 1. i članka 18. stavka 1. točke 1. ovoga Pravilnika, u slučaju ulaganja u nefinancijska poduzeća koja su dužna objavljivati nefinancijske informacije u skladu s Delegiranom uredbom (EU) 2021/2178 i druga nefinancijska poduzeća koja to nisu dužna, pri izračunu iz stavka 2. ovoga članka koriste se prihodi kao isti ključni pokazatelj uspješnosti za sva nefinancijska poduzeća.

(4) Iznimno od stavka 3. ovoga članka, ako zbog obilježja mirovinskog fonda kapitalni ili operativni rashodi omogućuju adekvatniji izračun razine ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti, pri izračunu se može koristiti jedan od ta dva ključna pokazatelja uspješnosti, ovisno o tome koji je primjereniji. Ako se ulaže u financijska poduzeća na koja se primjenjuje članak 8. stavak 1. Uredbe (EU) 2020/852 i druga financijska poduzeća na koja se ta obveza ne primjenjuje, pri izračunu iz stavka 2. ovoga članka koriste se ključni pokazatelji uspješnosti iz točaka od (b) do (e) odjeljka 1.1. Priloga III. Delegiranoj uredbi (EU) 2021/2178.

(5) Za objave informacija iz članka 14. stavka 1. točke 1. podtočke b), članka 18. stavka 1. točke 1. podtočke b), članka 51. stavka 1. točke (b) podtočke iii. i članka 58. stavka 1. točke (b) podtočke iii. primjenjuju se stavci 1. do 4. ovog članka, osim što se iz izračuna brojnika i nazivnika iz stavka 1. ovoga članka isključuju izloženosti prema državi.

ODJELJAK 2.

Održivo ulaganje kao cilj

Prikaz informacija u statutu mirovinskog fonda koji ima za cilj ulagati u održiva ulaganja

Članak 17.

(1) Mirovinsko društvo je dužno informacije koje treba objavljivati u skladu s člankom 56.f Zakona i ovim odjeljkom prikazati u formatu obrasca iz Priloga III ovoga Pravilnika , a koji čini sastavni dio statuta mirovinskog fonda.

(2) Mirovinsko društvo je dužno u statutu mirovinskog fonda navesti uočljivu izjavu o tome da su u obrascu iz Priloga III ovoga Pravilnika dostupne informacije o održivim ulaganjima u koje se ulaže imovina mirovinskog fonda.

Informacije o održivim ulaganjima mirovinskog fonda koji za cilj imaj održivo ulaganje

Članak 18.

(1) Mirovinsko društvo je dužno za mirovinski fond iz članka 56.g Zakona u odjeljku „Kakva je raspodjela imovine i koliki je minimalni udio održivih ulaganja?” u obrascu iz Priloga III ovog Pravilnika navesti sljedeće informacije:

1. prikaz u obliku kružnog grafikona:

a) razine agregiranih ulaganja u okolišno održive ekonomske djelatnosti, koja se izračunava u skladu s člankom 16. stavcima od 1. do 4. ovoga Pravilnika;

b) razine agregiranih ulaganja, isključujući izloženosti prema državi, u okolišno održive ekonomske djelatnosti, koja se izračunava u skladu s člankom 16. stavkom 5. ovoga Pravilnika;

2. opis ulaganja imovine mirovinskog fonda u okolišno održive ekonomske djelatnosti, pri čemu se navodi i hoće li usklađenost tih ulaganja s kriterijima za okolišno održive gospodarske djelatnosti iz članka 3. Uredbe (EU) 2020/852 biti predmet izražavanja uvjerenja jednog ili više revizora ili revizije koju će provesti jedna ili više treća strana te ako hoće, ime ili imena revizora ili trećih strana;

3. jasno objašnjenje razloga zbog kojih se imovina mirovinskog fonda ulaže u ekonomske djelatnosti koje pridonose nekom okolišnom cilju i u ekonomske djelatnosti koje nisu okolišno održive;

4. ako imovina mirovinskog fonda sadržava izloženosti prema državi , a mirovinsko društvo ne može procijeniti u kojoj mjeri te izloženosti doprinose okolišno održivim ekonomskim djelatnostima, opisno objašnjenje udjela ulaganja imovine mirovinskog fonda koja se sastoje od tih izloženosti u ukupnim ulaganjima imovine mirovinskog fonda.

(2) Na objavu informacija iz stavka 1. točke 1. ovoga članka primjenjuju se odredbe članka 14. stavka 2. ovoga Pravilnika.

(3) Na objavu informacija iz stavka 1. točke 2. ovoga članka primjenjuju se odredbe članka 14. stavka 3. ovoga Pravilnika.

(4) Ako se imovina mirovinskog fonda ulaže u ekonomsku djelatnost kojom se pridonosi nekom socijalnom cilju u odjeljku „Kakva je raspodjela imovine i koliki je minimalni udio održivih ulaganja?” mirovinsko društvo je dužno u obrascu iz Priloga III ovoga Pravilnika navesti minimalni udio tih ulaganja.

POGLAVLJE IV.

OBJAVE INFORMACIJA O MIROVINSKOM FONDU NA INTERNETSKIM STRANICAMA MIROVINSKOG DRUŠTVA

Odjeljak na internetskim stranicama mirovinskog društva za objave informacija o održivosti mirovinskog fonda

Članak 19.

Mirovinsko društvo je dužno za svaki mirovinski fond kojim upravlja objaviti informacije iz članka 56.h stavka 1. Zakona u zasebnom odjeljku naslovljenom „Objave informacija o održivosti”, u istom dijelu svojih internetskih stranica na kojem su druge informacije o mirovinskom fondu, uključujući marketinšku komunikaciju. Mirovinsko društvo je dužno jasno označiti mirovinske fondove na koje se odnose informacije u odjeljku s objavama o održivosti i uočljivo prikazati okolišna ili socijalna obilježja ili cilj održivog ulaganja tog mirovinskog fonda.

ODJELJAK 1.

Objava na internetskim stranicama informacija o mirovinskom fondu koji promiče okolišna ili socijalna obilježja

Odjeljak o objavi na internetskim stranicama informacija o mirovinskom fondu koji promiče okolišna ili socijalna obilježja

Članak 20.

Mirovinsko društvo je dužno za mirovinski fond iz članka 56.h Zakona koji promiče okolišna ili socijalna obilježja objaviti informacije iz članka 56.h stavka 1. Zakona i članaka 21. do 32. ovoga Pravilnika sljedećim redoslijedom i u svim sljedećim odjeljcima naslovljenima:

1. „Sažetak”;

2. „Nema za cilj održivo ulaganje”;

3. „Okolišna ili socijalna obilježja mirovinskog fonda”;

4. „Strategija ulaganja”;

5. „Udio ulaganja”;

6. „Praćenje okolišnih ili socijalnih obilježja”;

7. „Metodologije”;

8. „Izvori i obrada podataka”;

9. „Ograničenja metodologija i podataka”;

10. „Dužna pažnja”;

11. „Politike sudjelovanja”;

12. „Utvrđena referentna vrijednost” ako je indeks utvrđen kao referentna vrijednost kako bi se ostvarila okolišna ili socijalna obilježja koja mirovinski fond promiče.

Odjeljak „Sažetak”

Članak 21.

(1) Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Sažetak” iz članka 20. točke 1. ovoga Pravilnika objaviti sažetak svih informacija sadržanih u odjeljcima iz članka 20. ovoga Pravilnika o mirovinskom fondu koji promiče okolišna ili socijalna obilježja. Odjeljak sa sažetkom može imati najviše dvije otisnute stranice papira veličine A4.

(2) Odjeljak „Sažetak” iz članka 20. točke 1. ovoga Pravilnika mora biti napisan na hrvatskom jeziku.

Odjeljak „Nema za cilj održivo ulaganje”

Članak 22.

(1) Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Nema za cilj održivo ulaganje” iz članka 20. točke 2. ovoga Pravilnika objaviti sljedeću izjavu: „Ovaj mirovinski fond promiče okolišna ili socijalna obilježja, ali nema za cilj održivo ulaganje”.

(2) Ako se mirovinsko društvo obvezalo da će imovinu mirovinskog fonda uložiti u jedno ili više održivih ulaganja, mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Nema za cilj održivo ulaganje” iz članka 20. točke 2. ovoga Pravilnika objasniti kako to održivo ulaganje ne nanosi bitnu štetu nijednom od ciljeva održivog ulaganja, uključujući:

1. kako je uzelo u obzir pokazatelje štetnih učinaka iz tablice 1 Priloga I i sve relevantne pokazatelje iz tablica 2 i 3 Priloga I ovoga Pravilnika i

2. je li održivo ulaganje usklađeno sa Smjernicama OECD-a za multinacionalna poduzeća i UN-ovim vodećim načelima o poslovanju i ljudskim pravima, uključujući načela i prava iz osam temeljnih konvencija utvrđena u Deklaraciji Međunarodne organizacije rada o temeljnim načelima i pravima na radu te Međunarodnoj povelji o ljudskim pravima.

Odjeljak „Okolišna ili socijalna obilježja mirovinskog fonda”

Članak 23.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Okolišna ili socijalna obilježja mirovinskog fonda” iz članka 20. točke 3. ovoga Pravilnika detaljno opisati okolišna ili socijalna obilježja koja mirovinski fond promiče, pri čemu je dužno konkretno navesti o kojim se obilježjima radi i na koji način mirovinsko društvo planira ostvariti okolišna ili socijalna obilježja.

Odjeljak „Strategija ulaganja”

Članak 24.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Strategija ulaganja” iz članka 20. točke 4. ovoga Pravilnika opisati sljedeće:

1. na koji način primjenjuje strategiju ulaganja kako bi se ostvarila okolišna ili socijalna obilježja koja mirovinski fond promiče;

2. politiku procjene praksi dobrog upravljanja u društvima u koja ulaže imovinu mirovinskog fonda, među ostalim u vezi s dobrim upravljačkim strukturama, odnosima sa zaposlenicima, isplaćivanjem naknada zaposlenicima i izvršavanjem poreznih obveza.

Odjeljak „Udio ulaganja”

Članak 25.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Udio ulaganja” iz članka 20. točke 5. ovoga Pravilnika objaviti informacije iz članka 13. ovoga Pravilnika i naznačiti razliku između izravnih izloženosti prema društvima u koje ulaže imovinu mirovinskog fonda i svih drugih vrsta izloženosti prema tim društvima.

Odjeljak „Praćenje okolišnih ili socijalnih obilježja”

Članak 26.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Praćenje okolišnih ili socijalnih obilježja” iz članka 20. točke 6. ovoga Pravilnika opisati kako se okolišna ili socijalna obilježja koja mirovinski fond promiče i pokazatelji održivosti na temelju kojih se mjeri ostvarenje svakog od tih okolišnih ili socijalnih obilježja koja mirovinski fond promiče prate tijekom životnog ciklusa mirovinskog fonda i povezane mehanizme unutarnje ili vanjske kontrole.

Odjeljak „Metodologije za okolišna ili socijalna obilježja”

Članak 27.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Metodologije za okolišna ili socijalna obilježja” iz članka 20. točke 7. ovoga Pravilnika opisati metodologije na temelju kojih se mjeri kako se ostvaruju okolišna ili socijalna obilježja koja mirovinski fond promiče.

Odjeljak „Izvori i obrada podataka”

Članak 28.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Izvori i obrada podataka” iz članka 20. točke 8. ovoga Pravilnika opisati sljedeće:

1.  korištene izvore podataka kako bi se ostvarilo svako okolišno ili socijalno obilježje koje mirovinski fond promiče;

2. mjere koje mirovinsko društvo poduzima radi osiguranja kvalitete podataka;

3. način obrade podataka;

4. udio procijenjenih podataka.

Odjeljak „Ograničenja metodologija i podataka”

Članak 29.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Ograničenja metodologija i podataka” iz članka 20. točke 9. ovoga Pravilnika opisati sljedeće:

1. sva ograničenja metodologija iz članka 20. točke 7. i izvora podataka iz članka 20. točke 8. ovoga Pravilnika,

2. kako ta ograničenja ne utječu na ostvarenje okolišnih ili socijalnih obilježja koja mirovinski fond promiče.

Odjeljak „Dužna pažnja”

Članak 30.

Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Dužna pažnja” iz članka 20. točke 9. ovoga Pravilnika opisati postupke dužne pažnje koje je provelo kod ulaganja imovine mirovinskog fonda, uključujući unutarnje i vanjske kontrole tih postupaka dužne pažnje.

Odjeljak „Politike sudjelovanja”

Članak 31.

  Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Politike sudjelovanja” iz članka 20. točke 10.  ovoga Pravilnika opisati politike sudjelovanja koje je provelo ako je sudjelovanje dio okolišne ili socijalne politike ulaganja, uključujući sve upravljačke procedure koje se primjenjuju na prijepore povezane s održivosti u društvima u koja se ulaže.

Odjeljak „Utvrđena referentna vrijednost”

Članak 32.

(1) Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Utvrđena referentna vrijednost” iz članka 20. točke 11. ovoga Pravilnika opisati je li indeks utvrđen kao referentna vrijednost kako bi se ostvarila okolišna ili socijalna obilježja koja mirovinski fond promiče i kako je taj indeks usklađen s okolišnim ili socijalnim obilježjima koja mirovinski fond promiče, uključujući ulazne podatke, metodologije za odabir tih podataka, metodologije rebalansa i način izračuna indeksa.

(2) Ako se informacije iz stavka 1. ovoga članka djelomično ili u cijelosti objavljuju na internetskim stranicama administratora referentne vrijednosti, mirovinsko društvo je dužno navesti poveznicu na te informacije.

ODJELJAK 2.

Objava na internetskim stranicama informacija o mirovinskom fondu koji za cilj ima održiva ulaganja

Objava na internetskim stranicama informacija o mirovinskom fondu koji za cilj ima održiva ulaganja

Članak 33.

Mirovinsko društvo je dužno za mirovinski fond iz članka 56.h Zakona koji za cilj ima održiva ulaganja objaviti informacije iz članka 56.h stavka 1. Zakona i članaka 34. do 45. ovoga Pravilnika sljedećim redoslijedom i u sljedećim odjeljcima naslovljenima:

1. „Sažetak”;

2. „Nenanošenje bitne štete cilju održivog ulaganja”;

3. „Cilj održivog ulaganja mirovinskog fonda”;

4. „Strategija ulaganja”;

5. „Udio ulaganja”;

6. „Praćenje cilja održivog ulaganja”;

7. „Metodologije”;

8. „Izvori i obrada podataka”;

9. „Ograničenja metodologija i podataka”;

10. „Dužna pažnja”;

11. „Politike sudjelovanja”;

12. „Ostvarenje cilja održivog ulaganja”.

Odjeljak „Sažetak”

Članak 34.

(1) Mirovinsko društvo je dužno na internetskoj stranici u odjeljku „Sažetak” iz članka 33. točke 1. ovoga Pravilnika objaviti sažetak svih informacija sadržanih u odjeljcima iz članka 33. ovoga Pravilnika o mirovinskom fondu koji za cilj ima ulagati u održiva ulaganja. Odjeljak sa sažetkom može imati najviše dvije otisnute stranice papira veličine A4.

(2) Odjeljak „Sažetak” iz članka 33. točke 1. ovoga Pravilnika mora biti napisan na hrvatskom jeziku.