Članak 1.

U Pravilniku o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koje upravlja obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« br. 104/17, 118/21, 146/22 i 52/24, dalje: Pravilnik), u članku 1. ispred teksta dodaje se oznaka stavka: »(1) «.

Nakon stavka 1. dodaje se stavak 2. koji glasi:

» (2) Obveznik primjene ovog Pravilnika je mirovinsko društvo koje obavlja djelatnost iz članka 7. stavka 1. točke a. Zakona o obveznim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, br. 19/2014, 93/2015, 64/18, 115/18, 58/20 i 156/23, dalje: ZOMF) i mirovinsko društvo koje obavlja obje djelatnosti iz članka 7. stavka 1. ZOMF-a.«

Članak 2.

U članku 2. stavak 1. mijenja se i glasi:

» (1) Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno ZOMF-u, te kada je primjenjivo i Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine«, br. 19/14, 29/18, 115/18, 156/23, 52/25, 13/26, dalje: ZDMF), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.«

Članak 3.

U članku 3. stavku 7. riječ: »Zakona« zamjenjuje se riječima: »ZOMF-a odnosno članka 62. stavaka 16. i 17. ZDMF-a«.

Članak 4.

Prilog 1. Pravilnika »KONTNI PLAN ZA MIROVINSKO DRUŠTVO« mijenja se i glasi:

» PRILOG 1.

KONTNI PLAN ZA MIROVINSKO DRUŠTVO

0 NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

2 OBVEZE

3 FINANCIJSKA IMOVINA

4 SITAN INVENTAR

6 RASHODI

7 PRIHODI

8 REZULTAT POSLOVANJA

9 KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE

0       NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

00 Dugotrajna nematerijalna imovina

01 Dugotrajna materijalna imovina

02 Predujmovi za nabavu dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine

05 Ulaganja u pridružena društva

06 Ulaganja u ovisna društva

08 Ostala imovina

1 NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

10 Novčana sredstva

   10x Jamstveni polog

11 Predujmovi

12 Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima

13 Potraživanja za kamate

14 Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata

15 Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija

16 Potraživanja od zaposlenika

17 Ostala potraživanja

19 Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

  19x Odgođena porezna imovina

2 OBVEZE

20 Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima

21 Financijske obveze

24 Obveze prema dobavljačima

25 Obveze prema zaposlenicima

26 Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe

27 Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti

28 Rezerviranja za obveze

29 Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja

  29x Odgođene porezne obveze

3 FINANCIJSKA IMOVINA

30       Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka

  30x Jamstveni polog

31      Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

  31x Jamstveni polog

32      Financijska imovina po amortiziranom trošku

  32x Jamstveni polog

4 SITAN INVENTAR

6 RASHODI

60 Materijalni troškovi

  60x  Materijalni troškovi s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

  60y  Materijalni troškovi s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

61       Troškovi usluga

  61x  Troškovi usluga s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

  61y  Troškovi usluga s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

62       Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada

  62x   Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

   62y Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

63 Ostali administrativni troškovi

  63x   Ostali administrativni troškovi s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

  63y   Ostali administrativni troškovi s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

64 Rashodi od upravljanja fondom

640 Transakcijski troškovi

640x  Transakcijski troškovi s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

640y  Transakcijski troškovi s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

641 Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani

642 Troškovi prodajnih zastupnika

643 Troškovi promidžbe

643x  Troškovi promidžbe s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

    643y  Troškovi promidžbe s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

644       Troškovi financijske pismenosti

649 Ostali troškovi od upravljanja fondom

   649x Ostali troškovi od upravljanja fondom s osnove upravljanja obveznim mirovinskim fondom

649y Ostali troškovi od upravljanja fondom s osnove upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

65   Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)

66    Gubici od ulaganja u financijske instrumente

660 Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata

661 Nerealizirani gubici od financijske imovine

662 Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

669 Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente

67 Gubitak od prodaje ostale imovine

68 Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike

680 Rashodi od kamata

681 Negativne tečajne razlike

69 Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze

7 PRIHODI

70      Prihodi od naknada od upravljanja mirovinskim fondovima

700 Ulazna naknada

701 Naknada za upravljanje

701x Naknada za upravljanje obveznim mirovinskim fondom

701y Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom

702 Naknada za izlaz

702x Naknada za izlaz za obvezni mirovinski fond

702y Naknada za izlaz za dobrovoljni mirovinski fond

71 Prihodi od kamata

72 Pozitivne tečajne razlike

73 Prihodi od ulaganja u financijske instrumente

730 Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata

731 Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente

732 Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke

739 Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente

75 Prihod od prodaje ostale imovine

76 Prihodi od ukinutog rezerviranja

77 Ostali prihodi

79 Razlika prihoda i rashoda

8 REZULTAT POSLOVANJA

80 Dobit ili gubitak prije oporezivanja

81 Porez na dobit

82 Dobit ili gubitak poslije oporezivanja

9 KAPITAL, REZERVE I IZVANBILANČNE EVIDENCIJE

90 Uplaćeni i upisani temeljni kapital

91 Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja

92 Kapitalne rezerve

93 Revalorizacijske rezerve

93x Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit

93y Revalorizacijske rezerve ostale imovine

94 Ostale rezerve

95 Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine

950 Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja

951 Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja

952 Dobit tekuće godine

953 Gubitak tekuće godine

98 Aktivni izvanbilančni zapisi

99 Pasivni izvanbilančni zapisi «

Članak 5.

U Prilogu 2. Pravilnika »FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG DRUŠTVA« mijenja se obrazac »IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI« i glasi:

» IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

Mirovinsko društvo: __________________________________

OIB: ______________________________________________

Za razdoblje: ________________________________________

Članak 6.

U Prilogu 3. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA MIROVINSKOG DRUŠTVA« nakon tablice »Poslovni udjeli« tekst označen sa * mijenja se i glasi:

» * navesti radi li se o sredstvima jamstvenog pologa iz članka 112. stavka 4. ZOMF-a, regulatornog kapitala iz članka 26. stavka 3. ZOMF-a odnosno članka 37. stavka 3. ZDMF-a ili vlastitim sredstvima mirovinskog društva iz članka 26. stavaka 1. i 2. ZOMF-a odnosno članka 37. stavaka 1. i 2. ZDMF-a. «

Članak 7.

U Prilogu 4. Pravilnika »IZVJEŠTAJ O FIKSNIM I VARIJABILNIM PRIMICIMA«, u naslovu tablice a) riječ: »društva« zamjenjuje se riječju: »društvo«.

U naslovu tablice b) riječ: »društva« zamjenjuje se riječju: »društvo«.

U tablici b) u prvoj koloni retku 7. riječ: »radnicima« zamjenjuje se riječju: »radnici«, a riječ: »Zakona« zamjenjuje se riječju: »ZDMF-a«.

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu 1. siječnja 2027. godine i počinje se prvi put primjenjivati na prvo tromjesečno izvještajno razdoblje od 1. siječnja do 31. ožujka 2027. godine.

KLASA:

URBROJ:

Zagreb,

PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA

dr. sc. Ante Žigman