Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA: ______________, URBROJ: ___________ od ___________ 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od ______________), na sjednici Upravnog vijeća održanoj ____________ 2016. donosi
PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
Članak 1.
U članku 4. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva („Narodne novine“ broj 41/2016 ) dodaje se stavak 4. koji glasi:
„(4) Središnje klirinško depozitarno društvo koje je matično društvo dužno je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I ovoga Pravilnika.“
Članak 2.
U članku 5. dodaje se stavak 5. koji glasi:
„(5) Ako je Središnje klirinško depozitarno društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.“
Članak 3.
Prilog I mijenja se i glasi:
PRILOG I
Obrasci financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva
Izvještaj o financijskom položaju na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+007+012+022+023
A
DUGOTRAJNA IMOVINA
002
003+…+006
I
Nematerijalna imovina
003
1
Osnivački izdaci
004
2
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
005
3
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
006
4
Ostala nematerijalna imovina
007
008+…+011
II
Materijalna imovina
008
1
Zemljišta
009
2
Građevinski objekti
010
3
Postrojenja i oprema
011
4
Ostala materijalna imovina
012
013+014+021
III
Ulaganja
013
1
Ulaganja u nekretnine
014
015+…+020
2
Financijska ulaganja
015
2.1
Ulaganja koja se drže do dospijeća
016
2.2
Ulaganja raspoloživa za prodaju
017
2.3
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018
2.4
Ulaganja klasificirana kao zajmovi i potraživanja
019
2.5
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate
020
2.6
Ostala financijska imovina
021
3
Ostala ulaganja
022
IV
Odgođena i tekuća porezna imovina
023
024+…+027
V
Potraživanja
024
1
Potraživanja od kupaca
025
2
Potraživanja od države i drugih institucija
026
3
Potraživanja za dospjele kamate
027
4
Ostala potraživanja
028
029+030+031
B
KRATKOTRAJNA IMOVINA
029
1
Novac u banci i blagajni
030
2
Zalihe
031
3
Ostalo
032
C
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
033
001+028+032
D
UKUPNO AKTIVA
034
E
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
035
036+037+041+ 044+045
A
KAPITAL I REZERVE
036
1
Temeljni kapital
037
038+039+040
2
Revalorizacijske rezerve
038
2.1
Zemljišta i građevinskih objekata
039
2.2
Financijskih ulaganja
040
2.3
Ostale revalorizacijske rezerve
041
042+043
3
Rezerve
042
3.1
Zakonske rezerve
043
3.2
Ostale rezerve
044
4
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
045
5
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
046
047+048
B
FINANCIJSKE OBVEZE
047
1
Obveze po osnovi zajmova i kredita
048
2
Ostale financijske obveze
049
C
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
050
051+…+055
D
OSTALE OBVEZE
051
1
Obveze prema dobavljačima
052
2
Obveze prema povezanim poduzećima
053
3
Obveze za plaće i naknade plaća
054
4
Obveze za poreze i doprinose
055
5
Ostale obveze
056
E
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
057
035+046+049+ 050+056
F
UKUPNO PASIVA
058
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
059
060+061
I
Kapital i rezerve
060
1
Pripisano imateljima kapitala matice
061
2
Pripisano nekontrolirajućem interesu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+…+ 005
A
PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA
002
1
Prihodi od usluga depozitorija
003
2
Prihodi od usluga poravnanja
004
3
Prihodi od usluga namire
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
007+008+009
B
OSTALI POSLOVNI PRIHODI
007
1
Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca
008
2
Prihodi od najma
009
3
Ostali prihodi
010
011+…+017
C
TROŠKOVI
011
1
Materijalni troškovi
012
2
Troškovi usluga
013
3
Troškovi intelektualnih usluga
014
4
Troškovi osoblja
015
5
Amortizacija
016
6
Rezerviranja troškova i rizika
017
7
Ostali troškovi
018
019+020+021
D
FINANCIJSKI PRIHODI
019
1
Prihodi od kamata
020
2
Pozitivne tečajne razlike
021
3
Ostali financijski prihodi
022
023+024+025
E
FINANCIJSKI RASHODI
023
1
Rashodi od kamata
024
2
Negativne tečajne razlike
025
3
Ostali financijski rashodi
026
001+006+018
H
UKUPNI PRIHODI
027
010+022
I
UKUPNI RASHODI
028
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva
029
026-027+028
J
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
030
K
POREZ NA DOBIT
031
030-031
L
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
032
1
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
033
2
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim
planovima definiranih primanja
034
3
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
035
4
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
036
5
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja
037
6
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit
038
032+…+037
M
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
039
031+038
N
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
040
O
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+010+017
A
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003
1.
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004
005+…+009
2.
Usklađenja:
005
2.1
Amortizacija
006
2.2
Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke
007
2.3
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008
2.4
(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine
009
2.5
Ostali (dobici) / gubici
010
011+…+016
II
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
011
1.
(Povećanje)/smanjenje zaliha
012
2.
Povećanje/(smanjenje) potraživanja
013
3.
(Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja
014
4.
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
015
5.
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
6.
Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja
017
III
(Plaćeni porez na dobit)
018
019+…+022
B
NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
019
1.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
020
2.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
026
3.
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
027
4.
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
028
5.
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
029
6.
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
030
001+018+023
D
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
031
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
032
030+031
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA) za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+005
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od kupaca
004
2
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
005
006+…+010
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci od kupaca
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za kamate
009
4
Novčani izdaci za poreze
010
5
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
011
012+016
B
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
012
013+014+015
I
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti
016
017+018+019
II
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
017
1
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
018
2
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
019
3
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
020
021+024
C
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
021
022+023
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
022
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
023
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
024
025+026+027
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
025
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
026
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
027
3
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
028
001+011+020
D
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA
029
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
030
028+029
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje
u kunama
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Revalorizacija fin. imovine raspoložive za prodaju
Ostale revalorizacijske rezerve
Stanje 1. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 4.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
Na temelju članka 518. stavaka 2. i 3. Zakona o tržištu kapitala (»Narodne novine« broj 88/08 , 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 110/15) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, uz prethodnu suglasnost ministra financija (KLASA: ______________, URBROJ: ___________ od ___________ 2016.) i Odbora za standarde financijskog izvještavanja (Odluka od ______________), na sjednici Upravnog vijeća održanoj ____________ 2016. donosi
PRAVILNIK O IZMJENAMA I DOPUNAMA PRAVILNIKA
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
SREDIŠNJEG KLIRINŠKOG DEPOZITARNOG DRUŠTVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
U članku 4. Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Središnjeg klirinškog depozitarnog društva („Narodne novine“ broj 41/2016 ) dodaje se stavak 4. koji glasi:
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
„(4) Središnje klirinško depozitarno društvo koje je matično društvo dužno je sastavljati konsolidirane financijske izvještaje navedene u članku 3. stavku 1. ovoga Pravilnika u skladu s obrascima iz Priloga I ovoga Pravilnika.“
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
U članku 5. dodaje se stavak 5. koji glasi:
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
„(5) Ako je Središnje klirinško depozitarno društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.“
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog I mijenja se i glasi:
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG I
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Obrasci financijskih izvještaja središnjeg klirinškog depozitarnog društva
Izvještaj o financijskom položaju
na dan
A K T I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+007+012+022+023
A
DUGOTRAJNA IMOVINA
002
003+…+006
I
Nematerijalna imovina
003
1
Osnivački izdaci
004
2
Licence, zaštitni znakovi i ostala prava
005
3
Predujmovi za nematerijalnu imovinu
006
4
Ostala nematerijalna imovina
007
008+…+011
II
Materijalna imovina
008
1
Zemljišta
009
2
Građevinski objekti
010
3
Postrojenja i oprema
011
4
Ostala materijalna imovina
012
013+014+021
III
Ulaganja
013
1
Ulaganja u nekretnine
014
015+…+020
2
Financijska ulaganja
015
2.1
Ulaganja koja se drže do dospijeća
016
2.2
Ulaganja raspoloživa za prodaju
017
2.3
Ulaganja po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
018
2.4
Ulaganja klasificirana kao zajmovi i potraživanja
019
2.5
Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate
020
2.6
Ostala financijska imovina
021
3
Ostala ulaganja
022
IV
Odgođena i tekuća porezna imovina
023
024+…+027
V
Potraživanja
024
1
Potraživanja od kupaca
025
2
Potraživanja od države i drugih institucija
026
3
Potraživanja za dospjele kamate
027
4
Ostala potraživanja
028
029+030+031
B
KRATKOTRAJNA IMOVINA
029
1
Novac u banci i blagajni
030
2
Zalihe
031
3
Ostalo
032
C
PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I NEDOSPJELA NAPLATA PRIHODA
033
001+028+032
D
UKUPNO AKTIVA
034
E
IZVANBILANČNI ZAPISI
P A S I V A
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Prethodna godina
Tekuća godina
035
036+037+041+ 044+045
A
KAPITAL I REZERVE
036
1
Temeljni kapital
037
038+039+040
2
Revalorizacijske rezerve
038
2.1
Zemljišta i građevinskih objekata
039
2.2
Financijskih ulaganja
040
2.3
Ostale revalorizacijske rezerve
041
042+043
3
Rezerve
042
3.1
Zakonske rezerve
043
3.2
Ostale rezerve
044
4
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
045
5
Dobit ili gubitak tekućeg obračunskog razdoblja
046
047+048
B
FINANCIJSKE OBVEZE
047
1
Obveze po osnovi zajmova i kredita
048
2
Ostale financijske obveze
049
C
ODGOĐENA I TEKUĆA POREZNA OBVEZA
050
051+…+055
D
OSTALE OBVEZE
051
1
Obveze prema dobavljačima
052
2
Obveze prema povezanim poduzećima
053
3
Obveze za plaće i naknade plaća
054
4
Obveze za poreze i doprinose
055
5
Ostale obveze
056
E
ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
057
035+046+049+ 050+056
F
UKUPNO PASIVA
058
G
IZVANBILANČNI ZAPISI
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
059
060+061
I
Kapital i rezerve
060
1
Pripisano imateljima kapitala matice
061
2
Pripisano nekontrolirajućem interesu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
POZICIJA
Prethodna godina
Tekuća godina
001
002+…+ 005
A
PRIHODI OD PRUŽANJA USLUGA
002
1
Prihodi od usluga depozitorija
003
2
Prihodi od usluga poravnanja
004
3
Prihodi od usluga namire
005
4
Prihodi od ostalih usluga
006
007+008+009
B
OSTALI POSLOVNI PRIHODI
007
1
Prihod od naplaćenih prethodno ispravljenih potraživanja od kupaca
008
2
Prihodi od najma
009
3
Ostali prihodi
010
011+…+017
C
TROŠKOVI
011
1
Materijalni troškovi
012
2
Troškovi usluga
013
3
Troškovi intelektualnih usluga
014
4
Troškovi osoblja
015
5
Amortizacija
016
6
Rezerviranja troškova i rizika
017
7
Ostali troškovi
018
019+020+021
D
FINANCIJSKI PRIHODI
019
1
Prihodi od kamata
020
2
Pozitivne tečajne razlike
021
3
Ostali financijski prihodi
022
023+024+025
E
FINANCIJSKI RASHODI
023
1
Rashodi od kamata
024
2
Negativne tečajne razlike
025
3
Ostali financijski rashodi
026
001+006+018
H
UKUPNI PRIHODI
027
010+022
I
UKUPNI RASHODI
028
Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva
029
026-027+028
J
DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
030
K
POREZ NA DOBIT
031
030-031
L
DOBIT ILI GUBITAK TEKUĆE GODINE
032
1
Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
033
2
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim
planovima definiranih primanja
034
3
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
035
4
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
036
5
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja
037
6
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit
038
032+…+037
M
OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
039
031+038
N
UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
040
O
REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (INDIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+010+017
A
NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Novčani tijek prije promjene poslovne imovine i obveza
003
1.
Dobit/(gubitak) prije oporezivanja
004
005+…+009
2.
Usklađenja:
005
2.1
Amortizacija
006
2.2
Ispravci vrijednosti i rezerviranja za gubitke
007
2.3
Neto nerealizirana (dobit)/gubitak od financijske imovine i obveza po fer vrijednosti u računu dobiti i gubitka
008
2.4
(Dobit) /gubitak od prodaje materijalne imovine
009
2.5
Ostali (dobici) / gubici
010
011+…+016
II
Povećanje/smanjenje poslovne imovine i obveza
011
1.
(Povećanje)/smanjenje zaliha
012
2.
Povećanje/(smanjenje) potraživanja
013
3.
(Povećanje)/smanjenje plaćenih troškova budućeg razdoblja
014
4.
Povećanje/(smanjenje) obveza prema dobavljačima
015
5.
Povećanje/(smanjenje) ostalih obveza
016
6.
Povećanje/(smanjenje) odgođenog plaćanja troškova i prihoda budućih razdoblja
017
III
(Plaćeni porez na dobit)
018
019+…+022
B
NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
019
1.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) materijalne i nematerijalne imovine
020
2.
Primici od prodaje/(izdaci za stjecanje) financijske imovine
021
3.
Primljene dividende
022
4.
Ostali primici/(izdaci) iz ulagačkih aktivnosti
023
024+…+029
C
NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
024
1.
Novčani primici uslijed povećanja temeljnog kapitala
025
2.
Novčani primici od primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
026
3.
Novčani izdaci za otplatu primljenih kratkoročnih i dugoročnih zajmova
027
4.
Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
028
5.
Novčani izdaci za isplatu udjela u dobiti (dividendi)
029
6.
Ostali primici/izdaci od financijskih aktivnosti
030
001+018+023
D
NETO POVEĆANJE/(SMANJENJE) NOVCA I NOVČANIH EKVIVALENATA
031
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
032
030+031
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TOKU (DIREKTNA METODA)
za razdoblje
u kunama
Broj pozicije
Elementi zbroja
Oznaka pozicije
Opis pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće poslovno razdoblje
001
002+005
A
NETO NOVČANI TOK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
002
003+004
I
Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
003
1
Novčani primici od kupaca
004
2
Ostali novčani primici od poslovnih aktivnosti
005
006+…+010
II
Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
006
1
Novčani izdaci od kupaca
007
2
Novčani izdaci za zaposlene
008
3
Novčani izdaci za kamate
009
4
Novčani izdaci za poreze
010
5
Ostali novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
011
012+016
B
NETO NOVČANI TOK OD ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
012
013+014+015
I
Ukupno novčani primici od ulagačkih aktivnosti
013
1
Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014
2
Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015
3
Ostali novčani primici od ulagačkih aktivnosti
016
017+018+019
II
Ukupno novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
017
1
Novčani izdaci od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
018
2
Novčani izdaci od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
019
3
Ostali novčani izdaci od ulagačkih aktivnosti
020
021+024
C
NETO NOVČANI TOK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
021
022+023
I
Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
022
1
Novčani primici od glavnice kredita, pozajmica i drugih posudbi
023
2
Ostali novčani primici od financijskih aktivnosti
024
025+026+027
II
Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
025
1
Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
026
2
Novčani izdaci za isplatu dividendi
027
3
Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
028
001+011+020
D
POVEĆANJE/ SMANJENJE NOVČANOG TOKA
029
E
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA POČETKU GODINE
030
028+029
F
NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI NA KRAJU GODINE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
za razdoblje
u kunama
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima
Ukupno
kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Revalorizacija fin. imovine raspoložive za prodaju
Ostale revalorizacijske rezerve
Stanje 1. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na godišnje financijske izvještaje zajedno s revizorskim izvješćem za 2016. sa stanjem na dan 31. prosinca 2016. godine.
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, ______________ 2016.
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar – Pierre Matek
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga