Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxxxxx. 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
-struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
-struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
-kontni plan društva za upravljanje.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1)Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2)Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Članak 5.
(1)Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2)Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Članak 6.
(1)Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
-financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
-izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .
(2)Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3)Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4)Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5)Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
-koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,
-koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
Članak 8.
(1)Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2)Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3)Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4)U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5)Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1)Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2)Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (Narodne novine, broj 39/16).
KLASA:
URBROJ:
U Zagrebu, xx.xxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
000
Goodwill
0000
Vrijednost goodwill-a
0001
Ispravak vrijednosti
001
Računalni programi
0010
Trošak ulaganja
0018
Akumulirana amortizacija
0019
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
002
Licence, patenti i zaštitni znakovi
003
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma
0030
Trošak ulaganja
0038
Akumulirana amortizacija
0039
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
004
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina
0040
Trošak ulaganja
0041
Akumulirana amortizacija
0042
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
01
Dugotrajna materijalna imovina
010
Zemljišta
0100
Trošak ulaganja
0101
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
011
Građevinski objekti
0110
Trošak ulaganja
0111
Akumulirana amortizacija
0112
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
012
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0120
Trošak ulaganja
0121
Akumulirana amortizacija
0122
Ispravak vrijednosti
013
Transportni uređaji
0130
Trošak ulaganja
0131
Akumulirana amortizacija
0132
Ispravak vrijednosti
014
Ostala materijalna imovina
0140
Trošak ulaganja
0141
Akumulirana amortizacija
0142
Ispravak vrijednosti
02
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi
020
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0200
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu
0201
Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0209
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
021
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0210
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu
0211
Dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0219
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
03
Ostala imovina
030
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)
031
Ulaganja u nekretnine (MRS 40)
039
Ostala dugotrajna imovina
09
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja
100
Novac u banci i blagajni
1000
Novac na kunskom žiro računu
1001
Prijelazni žiro račun
1002
Novac na deviznom žiro računu
1003
Prijelazni devizni račun
1004
Gotovina u blagajni
1009
Ispravak vrijednosti
101
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja
1010
Dan jamstveni polog
1011
Akreditivi
1012
Čekovi
1013
Mjenice
1014
Dani predujmovi
1015
Ostali instrumenti plaćanja
1019
Ispravak vrijednosti
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
110
1100
1101
1102
Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)
Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
111
1110
1111
1112
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda
112
1120
1121
1122
1123
Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
113
114
Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja
Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima
118
Ostala potraživanja od fondova
119
Ispravak vrijednosti potraživanja
12
Potraživanja za ostale naknade i provizije
120
Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem
121
Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja
129
Ispravak vrijednosti
13
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima
130
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove
132
Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata
133
Potraživanja za kamate na depozite
134
Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
135
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)
136
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja
139
Ispravak vrijednosti potraživanja
14
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
140
Potraživanja za prodane financijske instrumente
149
Ispravak vrijednosti
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
150
Potraživanja za poreze
151
Potraživanja za plaćene akontacije poreza
152
Potraživanja za doprinose
159
Ostala potraživanja od državnih jedinica
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala potraživanja
18
Sumnjiva i sporna potraživanja
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
190
Odgođena porezna imovina
191
Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
200
2000
2001
2003
Obveze prema fondovima
Obveze prema UCITS fondu
Obveze prema alternativnom investicijskom fondu
Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu
201
Obveze prema zastupniku
202
208
Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja
Obveze s osnove upravljanja portfeljima
209
Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima
21
Obveze po financijskim instrumentima
210
Obveze za primljene kredite i zajmove
211
Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
213
Obveze za izdane financijske instrumente
214
Obveze po kupljenim financijskim instrumentima
215
Obveze po izvedenicama
2150
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
2151
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
2152
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
2153
Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable
216
Obveze po ostalim financijskim instrumentima
22
Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva
220
Obveze po izdanim instrumentima plaćanja
221
Obveze za primljene predujmove
222
Obveze po primljenim jamstvima
223
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava
23
Obveze za kamate
230
Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove
231
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
232
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
250
Obveze za neto plaće i naknade plaća
251
Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz
259
Ostale obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
260
Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće
261
Obveze za porez na dohodak
262
Obveze za prirez poreza na dohodak
263
Obveze za porez na dobit
264
Obveze za ostale poreze, naknade i pristojbe
265
Obveze za naknade i ostala javna davanja
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
290
Odgođene porezne obveze
291
Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
30
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
300
Vlasnički financijski instrumenti
3000
Vrijednost ulaganja
3001
Ispravak vrijednosti
301
Dužnički financijski instrumenti
3010
Nominalni iznos
3011
Premija ili diskont
3019
Ispravak vrijednosti
302
Ostali financijski instrumenti
3020
Nominalni iznos
3021
Premija ili diskont
3029
Ispravak vrijednosti
31
Izvedenice
310
Izvedenice koje se drže radi trgovanja
3100
Izvedenice koje se drže radi trgovanja
31000
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
31001
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
31002
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
31003
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama
311
Ugrađene izvedenice
3110
Ugrađene izvedenice
31100
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
31101
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)
31102
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
31103
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama
31104
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj - jednosmjerna valutna klauzula
312
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite
3120
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite
31200
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
31201
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
31202
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
31203
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
40
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
400
Vlasnički financijski instrumenti
4000
Vrijednost ulaganja
4009
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
401
Dužnički financijski instrumenti
4010
Nominalni iznos
4011
Premija ili diskont
4019
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
402
Ostali financijski instrumenti
4020
Nominalni iznos
4021
Premija ili diskont
4029
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
41
Zajmovi i potraživanja
410
Potraživanja za dane kredite i zajmove
411
Depoziti
412
Potraživanja s osnova repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji
418
Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente
419
Ispravak vrijednosti
42
Financijska imovina koja se drži do dospijeća
420
Dužnički financijski instrumenti
4200
Nominalni iznos
4201
Premija ili diskont
4209
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
421
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
4210
Nominalni iznos
4211
Premija ili diskont
4219
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
620
Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenicima (bruto)
6200
Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenicima
6201
Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća
621
Ostale naknade i honorari
622
Troškovi doprinosa na plaće i naknade
63
Ostali administrativni troškovi
630
Troškovi osobnih drugih sredstava za osobni prijevoz
631
Troškovi službenog putovanja
632
Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće)
639
Ostali administrativni troškovi
64
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
640
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje (naknada Agenciji, pokazatelj ukupnih troškova >3,5%)
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi zastupnika
643644
Ostali troškovi fonda
Rashodi od upravljanja portfeljima
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
650
Amortizacija
651
Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
652
Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima
653
Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja
654
Ostala vrijednosna usklađenja
66
Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine
660
Nerealizirani gubici
6600
Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica
6601
Nerealizirani gubici od izvedenica
661
Umanjenje financijske imovine
6610
Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju
6611
Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća
6612
Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja
67
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
670
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
6700
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG
6701
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju
6702
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća)
6703
Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata
671
Gubitak od prodaje ostale imovne
68
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
680
Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata
6800
Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova
6801
Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
6802
Ostali rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
6810
Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima
6811
Negativne tečajne po ostalim osnovama
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
690
Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima
691
Troškovi rezerviranja za sudske sporove
699
Ostali troškovi rezerviranja
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
700
7000
7001
7002
Naknada za upravljanje
Naknada za upravljanje UCITS fondom
Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom
Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale revaloriza-cijske rezerve
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba društva
za upravljanje:
____________________ _____________________
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxxxxx. 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
- struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
- kontni plan društva za upravljanje.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16, dalje: Zakon).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
DODATNI IZVJEŠTAJ
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
- financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
- izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .
(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
- koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,
- koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD .
(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (Narodne novine, broj 39/16).
KLASA:
URBROJ:
U Zagrebu, xx.xxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
000
Goodwill
0000
Vrijednost goodwill-a
0001
Ispravak vrijednosti
001
Računalni programi
0010
Trošak ulaganja
0018
Akumulirana amortizacija
0019
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
002
Licence, patenti i zaštitni znakovi
003
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma
0030
Trošak ulaganja
0038
Akumulirana amortizacija
0039
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
004
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina
0040
Trošak ulaganja
0041
Akumulirana amortizacija
0042
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
01
Dugotrajna materijalna imovina
010
Zemljišta
0100
Trošak ulaganja
0101
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
011
Građevinski objekti
0110
Trošak ulaganja
0111
Akumulirana amortizacija
0112
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
012
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0120
Trošak ulaganja
0121
Akumulirana amortizacija
0122
Ispravak vrijednosti
013
Transportni uređaji
0130
Trošak ulaganja
0131
Akumulirana amortizacija
0132
Ispravak vrijednosti
014
Ostala materijalna imovina
0140
Trošak ulaganja
0141
Akumulirana amortizacija
0142
Ispravak vrijednosti
02
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi
020
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0200
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu
0201
Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0209
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
021
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0210
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu
0211
Dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0219
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
03
Ostala imovina
030
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)
031
Ulaganja u nekretnine (MRS 40)
039
Ostala dugotrajna imovina
09
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja
100
Novac u banci i blagajni
1000
Novac na kunskom žiro računu
1001
Prijelazni žiro račun
1002
Novac na deviznom žiro računu
1003
Prijelazni devizni račun
1004
Gotovina u blagajni
1009
Ispravak vrijednosti
101
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja
1010
Dan jamstveni polog
1011
Akreditivi
1012
Čekovi
1013
Mjenice
1014
Dani predujmovi
1015
Ostali instrumenti plaćanja
1019
Ispravak vrijednosti
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
110
1100
1101
1102
Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)
Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
111
1110
1111
1112
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda
112
1120
1121
1122
1123
Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
113
114
Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja
Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima
118
Ostala potraživanja od fondova
119
Ispravak vrijednosti potraživanja
12
Potraživanja za ostale naknade i provizije
120
Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem
121
Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja
129
Ispravak vrijednosti
13
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima
130
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove
132
Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata
133
Potraživanja za kamate na depozite
134
Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
135
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)
136
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja
139
Ispravak vrijednosti potraživanja
14
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
140
Potraživanja za prodane financijske instrumente
149
Ispravak vrijednosti
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
150
Potraživanja za poreze
151
Potraživanja za plaćene akontacije poreza
152
Potraživanja za doprinose
159
Ostala potraživanja od državnih jedinica
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala potraživanja
18
Sumnjiva i sporna potraživanja
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
190
Odgođena porezna imovina
191
Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
200
2000
2001
2003
Obveze prema fondovima
Obveze prema UCITS fondu
Obveze prema alternativnom investicijskom fondu
Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu
201
Obveze prema zastupniku
202
208
Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja
Obveze s osnove upravljanja portfeljima
209
Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima
21
Obveze po financijskim instrumentima
210
Obveze za primljene kredite i zajmove
211
Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
213
Obveze za izdane financijske instrumente
214
Obveze po kupljenim financijskim instrumentima
215
Obveze po izvedenicama
2150
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
2151
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
2152
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
2153
Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable
216
Obveze po ostalim financijskim instrumentima
22
Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva
220
Obveze po izdanim instrumentima plaćanja
221
Obveze za primljene predujmove
222
Obveze po primljenim jamstvima
223
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava
23
Obveze za kamate
230
Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove
231
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
232
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
250
Obveze za neto plaće i naknade plaća
251
Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz
259
Ostale obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
260
Obveze za doprinose iz plaća i doprinose na plaće
261
Obveze za porez na dohodak
262
Obveze za prirez poreza na dohodak
263
Obveze za porez na dobit
264
Obveze za ostale poreze, naknade i pristojbe
265
Obveze za naknade i ostala javna davanja
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
290
Odgođene porezne obveze
291
Ostalo odgođeno plaćanje troškova i prihoda budućih razdoblja
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
30
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti
300
Vlasnički financijski instrumenti
3000
Vrijednost ulaganja
3001
Ispravak vrijednosti
301
Dužnički financijski instrumenti
3010
Nominalni iznos
3011
Premija ili diskont
3019
Ispravak vrijednosti
302
Ostali financijski instrumenti
3020
Nominalni iznos
3021
Premija ili diskont
3029
Ispravak vrijednosti
31
Izvedenice
310
Izvedenice koje se drže radi trgovanja
3100
Izvedenice koje se drže radi trgovanja
31000
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
31001
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
31002
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
31003
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama
311
Ugrađene izvedenice
3110
Ugrađene izvedenice
31100
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
31101
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)
31102
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
31103
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama
31104
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj - jednosmjerna valutna klauzula
312
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite
3120
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite
31200
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
31201
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
31202
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
31203
Izvedenice koje se temelje na ostalim varijablama
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
40
Financijska imovina raspoloživa za prodaju
400
Vlasnički financijski instrumenti
4000
Vrijednost ulaganja
4009
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
401
Dužnički financijski instrumenti
4010
Nominalni iznos
4011
Premija ili diskont
4019
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
402
Ostali financijski instrumenti
4020
Nominalni iznos
4021
Premija ili diskont
4029
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
41
Zajmovi i potraživanja
410
Potraživanja za dane kredite i zajmove
411
Depoziti
412
Potraživanja s osnova repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji
418
Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente
419
Ispravak vrijednosti
42
Financijska imovina koja se drži do dospijeća
420
Dužnički financijski instrumenti
4200
Nominalni iznos
4201
Premija ili diskont
4209
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
421
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
4210
Nominalni iznos
4211
Premija ili diskont
4219
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
620
Troškovi plaća i naknada plaća zaposlenicima (bruto)
6200
Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenicima
6201
Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz plaća i naknada plaća
621
Ostale naknade i honorari
622
Troškovi doprinosa na plaće i naknade
63
Ostali administrativni troškovi
630
Troškovi osobnih drugih sredstava za osobni prijevoz
631
Troškovi službenog putovanja
632
Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim davanja koja se odnose na plaće)
639
Ostali administrativni troškovi
64
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
640
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje (naknada Agenciji, pokazatelj ukupnih troškova >3,5%)
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi zastupnika
643 644
Ostali troškovi fonda
Rashodi od upravljanja portfeljima
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
650
Amortizacija
651
Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
652
Vrijednosno usklađenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima
653
Vrijednosno usklađenje ostalih potraživanja
654
Ostala vrijednosna usklađenja
66
Nerealizirani gubici i umanjenje financijske imovine
660
Nerealizirani gubici
6600
Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica
6601
Nerealizirani gubici od izvedenica
661
Umanjenje financijske imovine
6610
Umanjenje financijske imovine raspoložive za prodaju
6611
Umanjenje financijske imovine koja se drži do dospijeća
6612
Umanjenje vrijednosti zajmova i potraživanja
67
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
670
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
6700
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG
6701
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju
6702
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća)
6703
Gubitak od prodaje ostalih financijskih instrumenata
671
Gubitak od prodaje ostale imovne
68
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
680
Rashodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata
6800
Rashodi od kamata s osnove kredita i zajmova
6801
Rashodi od kamata s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
6802
Ostali r ashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
6810
Negativne tečajne razlike po financijskim instrumentima
6811
Negativne tečajne po ostalim osnovama
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
690
Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima
691
Troškovi rezerviranja za sudske sporove
699
Ostali troškovi rezerviranja
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
700
7000
7001
7002
Naknada za upravljanje
Naknada za upravljanje UCITS fondom
Naknada za upravljanje alternativnim investicijskim fondom
Naknada za upravljanje dobrovoljnim mirovinskim fondom
701
Naknada za uspješnost
702
7020
7021
7022
Ulazna naknada
Ulazna naknada UCITS fonda
Ulazna naknada alternativnog investicijskog fonda
Ulazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda
703
7030
7031
7032
Izlazna naknada
Izlazna naknada UCITS fonda
Izlazna naknada alternativnog investicijskog fonda
Izlazna naknada dobrovoljnog mirovinskog fonda
709
Ostalo
71
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
72
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
73
Prihodi od kamata, dividendi i ostalih prihoda s osnova ulaganja
730
Prihodi od kamata
7301
Prihodi od kamata s osnove dužničkih financijskih instrumenata
7302
Prihodi od kamata s osnove ostalih kredita i zajmova
7303
Prihodi od kamata s osnove repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji
7304
Prihodi od kamata s osnove računa kod financijskih institucija
7305
Prihodi od kamata s osnove depozita
7306
Ostali prihodi od kamata
731
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
732
Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem
74
Pozitivne tečajne razlike
740
Pozitivne tečajne razlike od financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju (osim vlasničkih instrumenata)
741
Ostale pozitive tečajne razlike
75
Nerealizirani dobici
750
Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost osim izvedenica
751
Nerealizirani dobici od izvedenica
752
Nerealizirani dobici od ukidanja umanjenja
76
Dobitak od prodaje financijski instrumenata i prihod od prodaje ostale imovine
760
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata
7600
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti kroz RDG
7601
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata raspoloživih za prodaju
7602
Dobitak od prodaje financijskih instrumenata koja se drži do dospijeća (u slučaju prodaje prije roka dospijeća)
7603
Dobitak od prodaje zajmova i potraživanja
761
Prihod od prodaje ostale imovine
77
Prihodi od ukinutog rezerviranja
78
Ostali prihodi
780
Prihodi od državnih potpora
781
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90
Kapital
900
Uplaćeni i upisani temeljni kapital
901
Vlastite dionice
91
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
910
Zakonske rezerve
911
Statutarne rezerve
912
Rezerve za vlastite dionice/poslovne udjele
913
Ostale rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92
Rezerve kapitala
920
Kapitalni dobitak kod emisije dionica (premija na emitirane dionice)
921
Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren kupnjom i prodajom vlastitih dionica
929
Ostale kapitalne rezerve
93
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
930
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
931
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
932
Dobit tekuće godine
933
Gubitak tekuće godine
94
Revalorizacijske rezerve
940
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove vrijednosnog usklađivanja financijske imovine i drugih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju
9400
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove promjene fer vrijednosti financijske imovine i ostalih financijskih instrumenata raspoloživi za prodaju
9401
Nerealizirani dobitak/gubitak s osnove tečajnih razlika po vlasničkim financijskim instrumentima raspoloživi za prodaju
941
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
942
Rezerve proizašle iz revalorizacije materijalne i nematerijalne imovine
943
Revalorizacija ostale imovine i ulaganja
95
Ostale rezerve
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
980
Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem
981
Potraživanja klijenata
982
Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata
983
Garancije
984
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)
985
Repo ugovori (kolateral)
989
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
990
Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva
991
Ostale obveze prema klijentu
992
Obveza za garancije
993
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)
994
Obveze vezane uz repo ugovore
999
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
Izvještaj o financijskom položaju Obrazac IFP
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Na datum:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Zadnji datum prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
A K T I V A
I. Financijska imovina (∑od AOP2 do AOP6)
1
100
1. Novac
2
razred 3
2. Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
3
40
3. Financijska imovina raspoloživa za prodaju
4
41
4. Zajmovi i potraživanja
5
42
5. Financijska imovina koja se drži do dospijeća
6
II. Potraživanja (AOP8+AOP9)
7
11
1. Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
8
101+12+13+14+15+16+17+18
2. Ostala potraživanja
9
191
III. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
10
190
IV. Odgođena porezna imovina
11
01
V. Nekretnine, postrojenja i oprema
12
031
VI. Ulaganja u nekretnine
13
00
VII. Nematerijalna imovina
14
02+030
+039+09
VIII. Ostala imovina
15
Ukupna aktiva
(AOP1+AOP7+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14+AOP15)
16
98
IZVANBILANČNI ZAPISI
17
P A S I V A
Konto
A. Kapital i rezerve (AOP19+AOP20+AOP21+AOP26+AOP30+AOP31)
18
90
I. Upisani kapital
19
92
II. Rezerve kapitala
20
III. Rezerve (∑od AOP22 do AOP25)
21
910
1. Zakonske rezerve
22
911
2. Statutarne rezerve
23
912
3. Rezerve za vlastite dionice (udjele)
24
913+95
4. Ostale rezerve
25
IV. Revalorizacijske rezerve
(∑od AOP27 do AOP29)
26
940
1. Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
27
941
2. Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
28
942+943
3. Ostale revalorizacijske rezerve
29
930+931
V. Zadržana dobit ili preneseni gubitak
30
932+933
VI. Dobit ili gubitak tekuće godine
31
B. Obveze (∑od AOP33 do AOP38)
32
20
1. Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
33
210+23*
2. Obveze za primljene kredite i zajmove
34
211+...+216 +23*
3. Ostale obveze po financijskim instrumentima
35
24
4. Obveze prema dobavljačima
36
27
5. Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
37
23*+25+26 +22
6. Ostale obveze
38
28
C. Rezerviranja
39
291
D. Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućih razdoblja
40
290
E. Odgođene porezne obveze
41
Ukupna pasiva
(AOP18+AOP32+AOP39+AOP40+AOP41)
42
99
IZVANBILANČNI ZAPISI
43
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac ISD
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
Konto
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
700
1. Naknada za upravljanje
( AOP45+AOP46+AOP47)
44
7000
1.1. UCITS fondom
45
7001
2.2. alternativnim investicijskim fondom
46
7002
3.3. dobrovoljnim mirovinskim fondom
47
702
2. Prihod od ulaznih naknada
(AOP49+AOP50+AOP51)
48
7020
2.1. UCITS fonda
49
7021
2.2. alternativnog investicijskog fonda
50
7022
2.3. dobrovoljnog mirovinskog fonda
51
703
3. Prihod od izlaznih naknada
(AOP53+AOP54+AOP55)
52
7030
3.1. UCITS fonda
53
7031
3.2. alternativnog investicijskog fonda
54
7032
3.3. dobrovoljnog mirovinskog fonda
55
701+709
4. Ostali prihodi
56
I. Prihodi od naknada od upravljanja
(AOP44+AOP48+AOP52+AOP56)
57
-642
1. Troškovi za posredovanja u prodaji udjela
58
-640-641-643-652
2. Ostali rashodi
59
II. Rashodi od upravljanja fondovima
(AOP58+AOP59)
60
Neto rezultat od naknada od upravljanja investicijskim fondovima (AOP57 +AOP60)
61
71-644
III. Neto prihod od upravljanja portfeljem
62
72
IV. Prihod od investicijskog savjetovanja
63
V. Financijski prihodi i rashodi
(∑ od AOP65 do AOP70)
64
730-680
1. Neto prihod od kamata
65
74-681
2. Neto tečajne razlike
66
750+751+7600-660-6700
3. Neto nerealizirani i realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
67
7601-6701
4. Neto realizirani dobici financijske imovine raspoložive za prodaju
68
731+732+752+7602+7603-6702 -6703
5. Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata
69
-661
6. Umanjenje vrijednosti financijske imovine
70
-60-61-62-63
VI. Opći i administrativni troškovi poslovanja
71
-650-651-653-654
VII. Amortizacija i vrijednosno usklađivanje ostale imovine
72
-69
VIII. Rezerviranja
73
77+78-+761-671
IX. Ostali prihodi i rashodi poslovanja
74
Ukupni prihodi
75
Ukupni rashodi
76
X. Dobit ili gubitak prije oporezivanja
(AOP61+AOP62+AOP63+AOP64+AOP71+AOP72+AOP73+AOP74)
77
XI. Porez na dobit
78
XII. Dobit ili gubitak (AOP77 – AOP78)
79
1. Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine)
80
2. Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja
81
3. Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
82
4. Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanih tokova
83
XIII. Ostala sveobuhvatna dobit
(∑ od AOP80 do AOP83)
84
XIV. Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP79+AOP84)
85
XV. Reklasifikacijske usklade
86
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) Obrazac INTd
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Primici od naknade za upravljanje fondovima
87
Primici od ostalih naknada i provizija
88
Ostali primici od fondova
89
Ostali primici s osnove upravljanja fondovima
90
Novac isplaćen dobavljačima
91
Novac isplaćen zaposlenicima
92
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
93
Izdaci od kupnje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
94
Primici od dividendi
95
Primici od kamata
96
Izdaci od kamata
97
Izdaci za porez na dobit
98
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
99
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
100
I. Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti
(AOP87 do AOP100)
101
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju
102
Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju
103
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja
104
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja
105
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća
106
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća
107
Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine
108
Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine
109
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
110
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
111
II. Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP102 do AOP111)
112
Uplate vlasnika društva za upravljanje
113
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
114
Isplata dividende ili udjela u dobiti
115
Primici od kredita
116
Izdaci za otplatu primljenih kredita
117
Primici po izdanim financijskim instrumentima
118
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
119
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
120
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
121
III. Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(AOP113 do AOP121)
122
IV. Efekti promjene tečaja stranih valuta
123
IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP101+AOP112+AOP122+AOP123)
124
V. Novac na početku razdoblja
125
VI. Novac na kraju razdoblja
(∑AOP124+AOP125)
126
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) Obrazac INTi
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja
127
Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
128
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
129
Rezerviranja
130
Prihodi od kamata
131
Rashodi od kamata
132
Povećanje/smanjenje potraživanja vezana uz upravljanje fondovima i portfeljima
133
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
134
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
135
Primici od kamata
136
Izdaci od kamata
137
Primici od dividendi
138
Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive
139
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
140
Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima
141
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
142
Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive
143
Plaćen poreza na dobit
144
I. Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(∑AOP127 do AOP144)
145
Primici od prodaje financijske imovine raspoložive za prodaju
146
Izdaci za kupnju financijske imovine raspoložive za prodaju
147
Primici od ulaganja u zajmove i potraživanja
148
Izdaci za plasmane u zajmove i potraživanja
149
Primici od ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća
150
Izdaci za ulaganje u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća
151
Izdaci za kupnju nekretnina, opreme i nematerijalne imovine
152
Primici od prodaje nekretnina, opreme i nematerijalne imovine
153
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
154
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
155
II. Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP146 do AOP155)
156
Uplate vlasnika društva za upravljanje
157
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
158
Isplata dividende ili udjela u dobiti
159
Primici od kredita
160
Izdaci za otplatu primljenih kredita
161
Primici po izdanim financijskim instrumentima
162
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
163
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
164
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
165
III. Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(∑ AOP157 do AOP165)
166
IV. Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP145+AOP156+AOP166)
167
V. Novac na početku razdoblja
168
VI. Novac na kraju razdoblja
(AOP167+AOP168)
169
Obrazac IPK
Izvještaj o promjenama kapitala
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje: (u kunama)
Kapital i rezerve
Pozicija
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale revaloriza-cijske rezerve
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine raspoložive za prodaju
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv društva za upravljanje:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba društva
za upravljanje:
____________________ _____________________
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
ISIN
Naziv društva za upravljanje
Naziv fonda
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka
valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Udjeli investicijskih fondova
Izvedenice
Vrsta
izvedenice
Opis
Druga ugovorna strana
OIB druge ugovorne strane
Datum sklapanja
ugovora
Datum dospijeća
Nominalna
vrijednost u valuti
Oznaka valute
Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena
Spot tečaj/
cijena
Fer vrijednost u HRK
Poslovni udjeli
Naziv društva
OIB društva
Opis
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)
Opis (repo/obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
Datum sklapanja ugovora
Datum dospijeća ugovora
Naziv druge ugovorne strane
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena repo stopa
Vrijednost u HRK
Vrijednost kolaterala u HRK
Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
ISIN
Cijena
Količina/nominalna vrijednost
Oznaka valute
Vrijednost kolaterala u HRK
Ostala imovina
Opis
Datum sklapanja
Datum dospijeća
Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena kamata
Vrijednost u HRK
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga