E-SAVJETOVANJA

Savjetovanja Upute Istraživanja
  • Prijavi se
  • Registriraj se

Preuzmi Word dokumentOstali dokumenti


Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxxxxx. 2017. godine donosi

 

PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA

  • Ukupno komentara:
  • Ukupno općih komentara:
  • Ukupno nadopuna teksta:
0
Komentiraj

UVODNE ODREDBE

0
Komentiraj

Članak 1.

 

Ovim Pravilnikom propisuje se:

- struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,

- struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),

- kontni plan društva za upravljanje.

0
Komentiraj

OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE

0
Komentiraj

Članak 2.

 

Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16, dalje: Zakon).

0
Komentiraj

VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

0
Komentiraj

Članak 3.

 

(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.

(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.

0
Komentiraj

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

0
Komentiraj

Članak 4.

(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.

(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.

1
Komentiraj

DODATNI IZVJEŠTAJ

0
Komentiraj

Članak 5.

 

(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.

(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.

 

0
Komentiraj

IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA

0
Komentiraj

Članak 6.

 

(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:

- financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te

- izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .

(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.

(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.

(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.

(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.

 

 

0
Komentiraj

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

0
Komentiraj

Članak 7.

 

Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:

- koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,

- koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.

0
Komentiraj

Članak 8.

(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.

(2) Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD .

(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.

(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.

(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.

(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.

0
Komentiraj

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

0
Komentiraj

Članak 9.

(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.

(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.

0
Komentiraj

Članak 10.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.

0
Komentiraj

Članak 11.

Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (Narodne novine, broj 39/16).

 

 

KLASA:

URBROJ:

U Zagrebu, xx.xxxxx 2017. godine

 Predsjednik Upravnog vijeća

                                                                                                Petar-Pierre Matek

                                       

PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje

 

PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje

1. Izvještaj o financijskom položaju

2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti

3. Izvještaj o novčanim tokovima

4. Izvještaj o promjenama kapitala

5. Bilješke uz financijske izvještaje

 

PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje

 

0
Komentiraj

PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje

 

   

0

NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

 

 

1

NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

 

 

2

OBVEZE

 

 

3

VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA

 

 

4

OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA

 

 

5

SITAN INVENTAR

 

 

6

RASHODI

 

 

7

PRIHODI

 

 

8

REZULTAT POSLOVANJA

 

 

9

KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE

 

 

 

0

 

 

 

NEMATERIJALNA, MATERIJALNA  IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA

 

00

 

 

Dugotrajna nematerijalna imovina

 

 

000

 

Goodwill

 

 

 

0000

Vrijednost goodwill-a

 

 

 

0001

Ispravak vrijednosti

 

 

001

 

Računalni programi

 

 

 

0010

Trošak ulaganja

 

 

 

0018

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0019

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

002

 

Licence, patenti i zaštitni znakovi

 

 

003

 

Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma

 

 

 

0030

Trošak ulaganja

 

 

 

0038

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0039

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

004

 

Ostala dugotrajna nematerijalna imovina

 

 

 

0040

Trošak ulaganja

 

 

 

0041

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0042

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

01

 

 

Dugotrajna materijalna imovina

 

 

010

 

Zemljišta

 

 

 

0100

Trošak ulaganja

 

 

 

0101

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

011

 

Građevinski objekti

 

 

 

0110

Trošak ulaganja

 

 

 

0111

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0112

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

012

 

Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)

 

 

 

0120

Trošak ulaganja

 

 

 

0121

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0122

Ispravak vrijednosti

 

 

013

 

Transportni uređaji

 

 

 

0130

Trošak ulaganja

 

 

 

0131

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0132

Ispravak vrijednosti

 

 

014

 

Ostala materijalna imovina

 

 

 

0140

Trošak ulaganja

 

 

 

0141

Akumulirana amortizacija

 

 

 

0142

Ispravak vrijednosti

 

02

 

 

Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi

 

 

020

 

Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi

 

 

 

0200

Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu

 

 

 

0201

Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi

 

 

 

0209

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

 

021

 

Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi

 

 

 

0210

Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu

 

 

 

0211

Dugotrajna materijalna imovina u pripremi

 

 

 

0219

Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)

 

03

 

 

Ostala imovina

 

 

030

 

Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)

 

 

031

 

Ulaganja u nekretnine (MRS 40)

 

 

039

 

Ostala dugotrajna imovina

 

09

 

 

Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva

1

 

 

 

NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA

 

10

 

 

Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja

 

 

100

 

Novac u banci i blagajni

 

 

 

1000

Novac na kunskom žiro računu

 

 

 

1001

Prijelazni žiro račun

 

 

 

1002

Novac na deviznom žiro računu

 

 

 

1003

Prijelazni devizni račun

 

 

 

1004

Gotovina u blagajni

 

 

 

1009

Ispravak vrijednosti

 

 

101

 

Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja

 

 

 

1010

Dan jamstveni polog

 

 

 

1011

Akreditivi

 

 

 

1012

Čekovi

 

 

 

1013

Mjenice

 

 

 

1014

Dani predujmovi

 

 

 

1015

Ostali instrumenti plaćanja

 

 

 

1019

Ispravak vrijednosti

 

11

 

 

Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima

 

 

110

 

1100

1101

1102

Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)

Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom

Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom

Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom

 

 

111

 

1110

1111

1112

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda

Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda

 

 

112

 

1120

1121

 

1122

 

1123

Potraživanja od  fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova

 

 

113

114

 

Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja

Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima

 

 

118

 

Ostala potraživanja od fondova

 

 

119

 

Ispravak vrijednosti potraživanja

 

12

 

 

Potraživanja za ostale naknade i provizije

 

 

120

 

Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem

 

 

121

 

Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja

 

 

129

 

Ispravak vrijednosti

 

13

 

 

Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima

 

 

130

 

Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove

 

 

132

 

Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata

 

 

133

 

Potraživanja za kamate na depozite

 

 

134

 

Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji

 

 

135

 

Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)

 

 

136

 

Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja

 

 

139

 

Ispravak vrijednosti potraživanja

 

14

 

 

Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata

 

 

140

 

Potraživanja za prodane financijske instrumente

 

 

149

 

Ispravak vrijednosti

 

15

 

 

Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija

 

 

150

 

Potraživanja za poreze

 

 

151

 

Potraživanja za plaćene akontacije poreza

 

 

152

 

Potraživanja za doprinose

 

 

159

 

Ostala potraživanja od državnih jedinica

 

16

 

 

Potraživanja od zaposlenika

 

17

 

 

Ostala potraživanja

 

18

 

 

Sumnjiva i sporna potraživanja

 

19

 

 

Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda

 

 

190

 

Odgođena porezna imovina

 

 

191

 

Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda

2

 

 

 

OBVEZE

 

20

 

 

Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima

 

 

200

 

2000

2001

2003

Obveze prema fondovima

Obveze prema UCITS fondu

Obveze prema alternativnom investicijskom fondu

Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu

 

 

201

 

Obveze prema zastupniku

 

 

202

208

 

Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja

Obveze s osnove upravljanja portfeljima

 

 

209

 

Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima

 

21

 

 

Obveze po financijskim instrumentima

 

 

210

 

Obveze za primljene kredite i zajmove

 

 

211

 

Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji

 

 

213

 

Obveze za izdane financijske instrumente

 

 

214

 

Obveze po kupljenim financijskim instrumentima

 

 

215

 

Obveze po izvedenicama

 

 

 

2150

Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa

 

 

 

2151

Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj

 

 

 

2152

Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument

 

 

 

2153

Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable

 

 

216

 

Obveze po ostalim financijskim instrumentima

 

22

 

 

Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva

 

 

220

 

Obveze po izdanim instrumentima plaćanja

 

 

221

 

Obveze za primljene predujmove

 

 

222

 

Obveze po primljenim jamstvima

 

 

223

 

Ostale obveze s osnova primljenih sredstava  

 

23

 

 

Obveze za kamate

 

 

230

 

Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove

 

 

231

 

Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji

 

 

232

 

Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata

 

24

</