Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxxxxx. 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
Ukupno komentara:
Ukupno općih komentara:
Ukupno nadopuna teksta:
0
Komentiraj
UVODNE ODREDBE
0
Komentiraj
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
-struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
-struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
-kontni plan društva za upravljanje.
0
Komentiraj
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
0
Komentiraj
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16, dalje: Zakon).
0
Komentiraj
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
0
Komentiraj
Članak 3.
(1)Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
0
Komentiraj
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
0
Komentiraj
Članak 4.
(1)Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2)Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
1
Komentiraj
DODATNI IZVJEŠTAJ
0
Komentiraj
Članak 5.
(1)Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2)Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
0
Komentiraj
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
0
Komentiraj
Članak 6.
(1)Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
-financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
-izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .
(2)Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3)Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4)Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5)Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
0
Komentiraj
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
0
Komentiraj
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
-koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,
-koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
0
Komentiraj
Članak 8.
(1)Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2)Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3)Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4)U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5)Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
0
Komentiraj
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
0
Komentiraj
Članak 9.
(1)Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2)Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
0
Komentiraj
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.
0
Komentiraj
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (Narodne novine, broj 39/16).
KLASA:
URBROJ:
U Zagrebu, xx.xxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
0
Komentiraj
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
000
Goodwill
0000
Vrijednost goodwill-a
0001
Ispravak vrijednosti
001
Računalni programi
0010
Trošak ulaganja
0018
Akumulirana amortizacija
0019
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
002
Licence, patenti i zaštitni znakovi
003
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma
0030
Trošak ulaganja
0038
Akumulirana amortizacija
0039
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
004
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina
0040
Trošak ulaganja
0041
Akumulirana amortizacija
0042
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
01
Dugotrajna materijalna imovina
010
Zemljišta
0100
Trošak ulaganja
0101
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
011
Građevinski objekti
0110
Trošak ulaganja
0111
Akumulirana amortizacija
0112
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
012
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0120
Trošak ulaganja
0121
Akumulirana amortizacija
0122
Ispravak vrijednosti
013
Transportni uređaji
0130
Trošak ulaganja
0131
Akumulirana amortizacija
0132
Ispravak vrijednosti
014
Ostala materijalna imovina
0140
Trošak ulaganja
0141
Akumulirana amortizacija
0142
Ispravak vrijednosti
02
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi
020
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0200
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu
0201
Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0209
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
021
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0210
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu
0211
Dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0219
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
03
Ostala imovina
030
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)
031
Ulaganja u nekretnine (MRS 40)
039
Ostala dugotrajna imovina
09
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja
100
Novac u banci i blagajni
1000
Novac na kunskom žiro računu
1001
Prijelazni žiro račun
1002
Novac na deviznom žiro računu
1003
Prijelazni devizni račun
1004
Gotovina u blagajni
1009
Ispravak vrijednosti
101
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja
1010
Dan jamstveni polog
1011
Akreditivi
1012
Čekovi
1013
Mjenice
1014
Dani predujmovi
1015
Ostali instrumenti plaćanja
1019
Ispravak vrijednosti
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
110
1100
1101
1102
Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)
Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
111
1110
1111
1112
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda
112
1120
1121
1122
1123
Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
113
114
Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja
Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima
118
Ostala potraživanja od fondova
119
Ispravak vrijednosti potraživanja
12
Potraživanja za ostale naknade i provizije
120
Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem
121
Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja
129
Ispravak vrijednosti
13
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima
130
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove
132
Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata
133
Potraživanja za kamate na depozite
134
Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
135
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)
136
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja
139
Ispravak vrijednosti potraživanja
14
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
140
Potraživanja za prodane financijske instrumente
149
Ispravak vrijednosti
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
150
Potraživanja za poreze
151
Potraživanja za plaćene akontacije poreza
152
Potraživanja za doprinose
159
Ostala potraživanja od državnih jedinica
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala potraživanja
18
Sumnjiva i sporna potraživanja
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
190
Odgođena porezna imovina
191
Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
200
2000
2001
2003
Obveze prema fondovima
Obveze prema UCITS fondu
Obveze prema alternativnom investicijskom fondu
Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu
201
Obveze prema zastupniku
202
208
Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja
Obveze s osnove upravljanja portfeljima
209
Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima
21
Obveze po financijskim instrumentima
210
Obveze za primljene kredite i zajmove
211
Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
213
Obveze za izdane financijske instrumente
214
Obveze po kupljenim financijskim instrumentima
215
Obveze po izvedenicama
2150
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
2151
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
2152
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
2153
Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable
216
Obveze po ostalim financijskim instrumentima
22
Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva
220
Obveze po izdanim instrumentima plaćanja
221
Obveze za primljene predujmove
222
Obveze po primljenim jamstvima
223
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava
23
Obveze za kamate
230
Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove
231
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
232
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata
Na temelju članka 67. stavaka 3., 4. i 6. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, br. 78/15, 134/15 i 120/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxxxxx. 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE UCITS FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih financijskih izvještaja,
- struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja društva za upravljanje koja su društva za upravljanje obavezna sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
- kontni plan društva za upravljanje.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je društvo za upravljanje kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 23. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Društvo za upravljanje dužno je voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje financijske izvještaje i financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1) Financijske izvještaje društva za upravljanje čine izvještaji iz članka 67. stavka 2. Zakona.
(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Članak 5.
(1) Društvo za upravljanje dužno je osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje.
(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovoga Pravilnika.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Članak 6.
(1) Društvo za upravljanje dužno je izrađivati:
- financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i prvih šest mjeseci poslovne godine te
- izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine .
(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovoga Pravilnika moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji društva za upravljanje iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje za prvo polugodišnje razdoblje poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovog Pravilnika Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
Društvo za upravljanje dužno je izvještaje iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika:
- koje sastavlja za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg izvještajnog razdoblja dostaviti u roku od dva mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja,
- koje sastavlja za poslovnu godinu sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja, dostaviti u roku od 4 mjeseca od proteka izvještajnog razdoblja.
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Društvo za upravljanje dužno je godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD .
(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem društva za upravljanje, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1) Društvo za upravljanje dužno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem) i financijske izvještaje za prvo polugodište poslovne godine na svojim internetskim stranicama, u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. ovoga Pravilnika.
(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako društvo za upravljanje posluje kraće od 5 godina.
Članak 10.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.
Članak 11.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja društava za upravljanje UCITS fondovima (Narodne novine, broj 39/16).
KLASA:
URBROJ:
U Zagrebu, xx.xxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
PRILOG 2 Financijski izvještaji društva za upravljanje
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza društva za upravljanje
PRILOG 1 Kontni plan za društva za upravljanje
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
000
Goodwill
0000
Vrijednost goodwill-a
0001
Ispravak vrijednosti
001
Računalni programi
0010
Trošak ulaganja
0018
Akumulirana amortizacija
0019
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
002
Licence, patenti i zaštitni znakovi
003
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđe imovine za vrijeme dugoročnog poslovnog najma
0030
Trošak ulaganja
0038
Akumulirana amortizacija
0039
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
004
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina
0040
Trošak ulaganja
0041
Akumulirana amortizacija
0042
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
01
Dugotrajna materijalna imovina
010
Zemljišta
0100
Trošak ulaganja
0101
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
011
Građevinski objekti
0110
Trošak ulaganja
0111
Akumulirana amortizacija
0112
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
012
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0120
Trošak ulaganja
0121
Akumulirana amortizacija
0122
Ispravak vrijednosti
013
Transportni uređaji
0130
Trošak ulaganja
0131
Akumulirana amortizacija
0132
Ispravak vrijednosti
014
Ostala materijalna imovina
0140
Trošak ulaganja
0141
Akumulirana amortizacija
0142
Ispravak vrijednosti
02
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu i materijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna i materijalna imovina u pripremi
020
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu i dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0200
Predujmovi za dugotrajnu nematerijalnu imovinu
0201
Dugotrajna nematerijalna imovina u pripremi
0209
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
021
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu i dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0210
Predujmovi za dugotrajnu materijalnu imovinu
0211
Dugotrajna materijalna imovina u pripremi
0219
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
03
Ostala imovina
030
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)
031
Ulaganja u nekretnine (MRS 40)
039
Ostala dugotrajna imovina
09
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital i ostala potraživanja od osnivača društva
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novac, jamstva predujmovi i instrumenti plaćanja
100
Novac u banci i blagajni
1000
Novac na kunskom žiro računu
1001
Prijelazni žiro račun
1002
Novac na deviznom žiro računu
1003
Prijelazni devizni račun
1004
Gotovina u blagajni
1009
Ispravak vrijednosti
101
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja
1010
Dan jamstveni polog
1011
Akreditivi
1012
Čekovi
1013
Mjenice
1014
Dani predujmovi
1015
Ostali instrumenti plaćanja
1019
Ispravak vrijednosti
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
110
1100
1101
1102
Potraživanja za naknade od upravljanja (neto vrijednost imovine)
Potraživanja za naknade od upravljanja UCITS fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja alternativnim investicijskim fondom
Potraživanja za naknade od upravljanja dobrovoljnim mirovinskim fondom
111
1110
1111
1112
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade UCITS fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade alternativnog investicijskog fonda
Potraživanja za ulazne i izlazne naknade dobrovoljnog mirovinskog fonda
112
1120
1121
1122
1123
Potraživanja od fondova s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od UCITS fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od alternativnog investicijskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
Potraživanja od dobrovoljnog mirovinskog fonda s osnova troškova osnivanja i ostalih troškova
113
114
Potraživanja od osoba na koje su delegirani poslovi upravljanja
Potraživanja s osnove upravljanja portfeljima
118
Ostala potraživanja od fondova
119
Ispravak vrijednosti potraživanja
12
Potraživanja za ostale naknade i provizije
120
Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem
121
Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja
129
Ispravak vrijednosti
13
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi, udjela u dobiti i ostalim ulaganjima
130
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove
132
Potraživanja za kamate od dužničkih financijskih instrumenata
133
Potraživanja za kamate na depozite
134
Potraživanja za kamate po repo ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
135
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)
136
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja
139
Ispravak vrijednosti potraživanja
14
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
140
Potraživanja za prodane financijske instrumente
149
Ispravak vrijednosti
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
150
Potraživanja za poreze
151
Potraživanja za plaćene akontacije poreza
152
Potraživanja za doprinose
159
Ostala potraživanja od državnih jedinica
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala potraživanja
18
Sumnjiva i sporna potraživanja
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
190
Odgođena porezna imovina
191
Ostali plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
200
2000
2001
2003
Obveze prema fondovima
Obveze prema UCITS fondu
Obveze prema alternativnom investicijskom fondu
Obveze prema dobrovoljnom mirovinskom fondu
201
Obveze prema zastupniku
202
208
Obveze prema osobama na koje su delegirani poslovi upravljanja
Obveze s osnove upravljanja portfeljima
209
Ostale obveze s osnova upravljanja fondovima
21
Obveze po financijskim instrumentima
210
Obveze za primljene kredite i zajmove
211
Obveze po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
213
Obveze za izdane financijske instrumente
214
Obveze po kupljenim financijskim instrumentima
215
Obveze po izvedenicama
2150
Izvedenice čija je temeljna varijabla kamatna stopa
2151
Izvedenice čija je temeljna varijabla tečaj
2152
Izvedenice čija je temeljna varijabla vlasnički financijski instrument
2153
Izvedenice koje se temeljene na ostale varijable
216
Obveze po ostalim financijskim instrumentima
22
Obveze za izdane instrumente plaćanja, primljene predujmove i jamstva
220
Obveze po izdanim instrumentima plaćanja
221
Obveze za primljene predujmove
222
Obveze po primljenim jamstvima
223
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava
23
Obveze za kamate
230
Obveze za kamate za primljene kredite i zajmove
231
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
232
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata
24
</