Na temelju članka 204. stavka 3. i članka 205. stavak 4. i 5. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xx.xxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA UCITS FONDA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima UCITS fonda kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1)Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama UCITS fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)Godišnje i polugodišnje izvještaje UCITS fonda čine izvještaji iz članka 205. stavka 1. Zakona.
(2) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja UCITS fonda iz članka 205. stavka 1. točke g). Zakona trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje UCITS fonda.
(4) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(5) Društvo za upravljanje koje upravlja napajajućim UCITS fondom, dužno je u bilješkama uz polugodišnje i godišnje financijske izvještaje napajajućeg UCITS fonda objaviti i informacije iz članka 317. Zakona.
(6) Revidirani godišnji izvještaji, za slučaj pogrešnog izračuna cijene udjela UCITS fonda i za slučaj povrede ograničenja ulaganja u smislu članka 259. stavka 4. Zakona, moraju sadržavati postupke naknade štete iz članka 110. stavka 5. Zakona.
(7) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tijekovima iz članka 205. stavka 1. točke c) Zakona za UCITS fond može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(8) Društvo za upravljanje dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje UCITS fonda, u smislu ispunjenja obveze iz članka 257. stavka 4. Zakona, objaviti maksimalni postotak naknade za upravljanje koja je zaračunata iz imovine fonda i iz imovine drugog investicijskog fonda u koji je taj fond uložio, za sva ulaganja u udjele ili dionice investicijskih fondova ako su takva ulaganja, na godišnjoj razini, imala udio veći od 20% prosječne godišnje neto vrijednosti imovine UCITS fonda.
(9) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima UCITS fonda.
POKAZATELJ UKUPNIH TROŠKOVA
Članak 4.
(1)Pokazatelj ukupnih troškova, koji se iskazuje u Izvještaju o posebnim pokazateljima UCITS fonda, računa se na način da se zbroj ukupnih troškova iz članka 247. stavka 2. i članka 248. stavka 2. Zakona, osim troškova iz točaka 2. i 7, podijeli sa prosječnom godišnjom neto imovinom UCITS fonda i pomnoži sa 100.
(2)Naknada i troškovi plativi depozitaru iz članka 248. stavak 2. točka 1. Zakona obuhvaća naknade koje se plaćaju depozitaru s osnove obavljanja poslova depozitara iz članka 218. Zakona.
(3)Troškovi, provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine iz članka 248. stavka 2. točke 2. Zakona odnose se na troškove, bez obzira plative depozitaru ili drugom subjektu, koji su nastali isključivo zbog stjecanja ili prodaje imovine UCITS fonda, i koji mogu uključivati, ali nisu ograničeni na provizije i naknade investicijskom društvu, burzi, klirinškom društvu, skrbniku, troškovi platnog prometa i sl.
(4)Društvo za upravljanje dužno je periodički, a najmanje jednom kvartalno, pratiti kretanje pokazatelja ukupnih troškova na godišnjoj razini.
(5)Društvo za upravljanje je na temelju podataka o praćenju kretanja pokazatelja ukupnih troškova bez odgode dužno poduzimati mjere koje će osigurati postupanje u skladu s člankom 251. Zakona
(6)Mjere iz stavka 5. ovoga članka je društvo za upravljanje je dužno poduzimati isključivo unutar godine za koju se pokazatelj ukupnih troškova izračunava.
(7)Društvo za upravljanje je prilikom poduzimanja mjera iz stavka 5. ovoga članka dužno nastojati osigurati jednak tretman svih ulagatelja u UCITS fond, na razini cijele godine
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA UCITS FONDA
Članak 5.
(1)Ako udjeli u UCITS fondu daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 104. Zakona, društvo za upravljanje dužno je za svaku klasu udjela UCITS fonda u bilješkama uz godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
-pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela UCITS fonda,
-broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
-sve obveze UCITS fonda koje se odnose na pojedinu klasu udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
-vrijednost neto imovine pojedine klase udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
-cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
-prihode i rashode po pojedinoj klasi udjela UCITS fonda za izvještajno razdoblje te za prethodno izvještajno razdoblje,
-novčani priljevi i odljevi po otkupu i izdavanju pojedinih klasa udjela UCITS fonda za izvještajno razdoblje te za prethodno izvještajno razdoblje,
-isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela UCITS fonda za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2)Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela UCITS fonda društvo za upravljanje u Izvještaju o financijskom položaju UCITS fonda ne iskazuje podatke na pozicijama C Neto imovina fonda, D Broj izdanih udjela i E Cijena udjela UCITS fonda.
(3)Dodatne izvještaje iz članka 6. stavka 1. alineje 3. ovoga Pravilnika društvo za upravljanje dužno je sastaviti za svaku pojedinu klasu udjela UCITS fonda.
DODATNI IZVJEŠTAJI UCITS FONDA
Članak 6.
(1)Dodatni izvještaji UCITS fonda su:
◊izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 3 ovoga Pravilnika,
◊izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
◊izvješće o udjelničarima UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
◊izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda,čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika te
◊statistička izvješća.
(2)Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3)Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca.
(4) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka su izvješća o radu UCITS fondova čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku ili javni nadzor, kreira Agencija.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike, odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(6)Izvješća iz stavka 4. ovoga članka društvo za upravljanje dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE Članak 7.
(1)Polugodišnji izvještaji UCITS fonda iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i dodatni izvještaji iz članka 6. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2)Revidirani godišnji izvještaji UCITS fonda iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i dodatni izvještaji iz članka 6. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine.
(3)Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 6. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika.
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 1. i članka 6. stavka 1. alineja 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku na način definiran tehničkom uputom Agencije, potpisani naprednim elektroničkim potpisom.
(2)Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem UCITS fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(6)Osim izvještaja propisanih člancima 3., 5. i 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem UCITS fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(7)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1)Društvo za upravljanje dužno je je za UCITS fond objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem UCITS fonda) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2)Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene polugodišnje izvještaje i revidirane godišnje izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja UCITS fonda ako UCITS fond posluje kraće od 5 godina.
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.
Članak 10.
Danom početka primjene ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja UCITS fonda (Narodne novine, br. 39/16).
KLASA: URBROJ:
Zagreb, xx.xxxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća Petar-Pierre Matek
Prilog 1 Kontni plan UCITS fondova
Prilog 2 Godišnji i polugodišnji izvještaji UCITS fonda
1.Izvještaj o financijskom položaju
2.Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3.Izvještaj o novčanim tokovima
4.Izvještaj o promjenama u neto imovini UCITS fonda
5.Izvještaj o posebnim pokazateljima UCITS fonda
6.Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza UCITS fonda
7.Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3 Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda
Prilog 4 Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda
Prilog 5 Izvješće o udjelničarima UCITS fonda
Prilog 6 Izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda
PRILOG 1 Kontni plan UCITS fondova
KONTNI PLAN UCITS FONDOVA
1 – Novčana sredstva i potraživanja 10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova 15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara 17 – Ostala imovina UCITS fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
2 – Kratkoročne obveze 20 – Obveze s osnove ulaganja u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca
21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
22 – Obveze s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji te ostalih obveza koje se vrednuje po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema društvu za upravljanje 24 – Obveze prema depozitaru 25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova UCITS fonda 26 – Obveze prema imateljima udjela
27 – Ostale obveze UCITS fonda 28 – Obveze po obračunatoj kamati 3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti 35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju 40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti 41 – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom i usklađenje vrijednosti
5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća 50 – Prenosivi vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
6 – Rashodi 60 – Negativne tečajne razlike
60x – Ostale negativne tečajne razlike (osim po financijskim instrumentima po fer vrijednosti) 60y – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje 62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici od ulaganja u financijske instrumente (osim izvedenica)
62y – Nerealizirani gubici od izvedenica
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
7 – Prihodi 70 – Prihodi od kamata 71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Ostale pozitivne tečajne razlike (osim po financijskim instrumentima po fer vrijednosti) 71y –Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti 72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x –Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente (osim izvedenica) 72y –Nerealizirani dobici od izvedenica
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
74 – Prihodi od dividendi
75 – Ostali prihodi
79 – Razlika prihoda i rashoda
8 – Zajmovi i potraživanja 80 – Prenosivi neuvršteni vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti 81 – Ulaganja temeljem repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji e usklađenje vrijednosti 83 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
84 – Ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji i usklađenje vrijednosti 85 – Ostala financijska imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve UCITS fonda 90 – Izdani/otkupljeni udjeli UCITS fonda 94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine 95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja 96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju 97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite 990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija 995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
PRILOG 2 Godišnji i polugodišnji izvještaji UCITS fonda
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv UCITS fonda: __________________________________________________
Repo ugovor i slični ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji vrijednosnih papira
3
Prenosivi vrijednosni papiri:
(∑ AOP5+AOP10)
4
30+40+18*
-koji se vrednuju po fer vrijednosti
(∑ od AOP6 do AOP9)
5
a)kojima se trguje na uređenom tržištu
6
b)kojima se trguje na drugom uređenom tržištu
7
c)nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje
8
d)neuvršteni
9
50+80+18*
-koji se vrednuju po amortiziranom trošku
10
35+51
Instrumenti tržišta novca
11
36+41
Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom
12
34
Izvedenice
13
85
Ostala financijska imovina
14
raz 1
(osim kt 10)
Ostala imovina
15
A
Ukupna imovina
(∑AOP1+AOP2+AOP3+AOP4+AOP11+AOP12+
AOP13+AOP14+AOP15)
16
990-994
Izvanbilančna evidencija aktiva
17
20 + 21+28*
Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
18
22+28*
Ostale financijske obveze
19
Financijske obveze
( AOP18+AOP19)
20
23
Obveze prema društvu za upravljanje
21
24
Obveze prema depozitaru
22
25
Obveze s osnove dozvoljenih troškova UCITS fonda
23
26
Obveze prema imateljima udjela
24
27+28*
Ostale obveze UCITS fonda
25
Ostale obveze
(Σ od AOP21 do AOP25)
26
B
Ukupno obveze (AOP20+AOP26)
27
C**
Neto imovina fonda (AOP16-AOP27)
28
D**
Broj izdanih udjela
29
E**
Neto imovina po udjelu (AOP28/AOP27)
30
90
Izdani/otkupljeni udjeli UCITS fonda
31
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
32
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
33
96
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
34
97
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
35
F
Ukupno obveze prema izvorima imovine
(Σ od AOP31 do AOP35)
36
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
37
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
** ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela UCITS fonda ne iskazuju se podaci na poziciji, odnosno iskazuju se za svaku klasu udjela UCITS fonda pojedinačno u Bilješkama uz financijske izvještaje
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac: ISD
Naziv UCITS fonda: ___________________________________________
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je UCITS fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe
* za svaku klasu udjela UCITS fonda potrebno je pojedinačno sastaviti izvještaj o posebni pokazateljima UCITS fonda (osim u dijelu iskazivanja informacija o trgovanju) ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela
Obrazac IVIF
Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza UCITS fonda
Naziv UCITS fonda: _____________________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje (Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama u neto imovini UCITS fonda) sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja:Ovlaštena osoba društva za upravljanje:
____________________ ______________________
Prilog 3 Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda
Datum prodaje
Vrsta ulaganja
ISIN
Država izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39*
Količina nominala
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Prodajna vrijednost
Realizirani dobitak / gubitak
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom
5 Udjeli / dionice AIF
6 Izvedenice
7 Robe
8 Poslovni udjeli
9 Nekretnine
10 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39
1 Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak
2 Raspoloživo za prodaju
3 Držanje do dospijeća
Prilog 4 Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda
Datum zadnje procjene
Vrsta ulaganja
ISIN
Država izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39*
Trošak nabave
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Revalorizacija imovine raspoložive za prodaju
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
Nerealizirani dobitak gubitak priznat direktno kroz dobit gubitak razdoblja
Neto tečajne razlike od ulaganja
Amortizacija diskonta premije imovine s fiksnim dospijećem
Umanjenje imovine
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom
5 Udjeli / dionice AIF
6 Izvedenice
7 Robe
8 Poslovni udjeli
9 Nekretnine
10 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39
1 Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak
2 Raspoloživo za prodaju
3 Držanje do dospijeća
Prilog 5 Izvješće o udjelničarima UCITS fonda
Kategorija udjelničara
Broj udjela/dionica - domaći imatelji
Broj udjelničara/dioničara - domaći imatelji
Broj udjela/dionica - strani imatelji
Broj udjelničara/dioničara - strani imatelji
kreditne institucije
osiguravajuća društva
investicijski fondovi
mirovinski fondovi
investicijska društva
ostali
fizičke osobe
Ukupni broj udjela
Vrijednost udjela
Prilog 6 Izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda
Na temelju članka 204. stavka 3. i članka 205. stavak 4. i 5. Zakona o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« br. 78/15, 134/15 i 120/16), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xx.xxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA UCITS FONDA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima UCITS fonda kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
(1) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o otvorenim investicijskim fondovima s javnom ponudom (Narodne novine, broj 44/16; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama UCITS fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Godišnje i polugodišnje izvještaje UCITS fonda čine izvještaji iz članka 205. stavka 1. Zakona.
(2) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja UCITS fonda iz članka 205. stavka 1. točke g). Zakona trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje UCITS fonda.
(4) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(5) Društvo za upravljanje koje upravlja napajajućim UCITS fondom, dužno je u bilješkama uz polugodišnje i godišnje financijske izvještaje napajajućeg UCITS fonda objaviti i informacije iz članka 317. Zakona.
(6) Revidirani godišnji izvještaji, za slučaj pogrešnog izračuna cijene udjela UCITS fonda i za slučaj povrede ograničenja ulaganja u smislu članka 259. stavka 4. Zakona, moraju sadržavati postupke naknade štete iz članka 110. stavka 5. Zakona.
(7) Društvo za upravljanje prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tijekovima iz članka 205. stavka 1. točke c) Zakona za UCITS fond može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(8) Društvo za upravljanje dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje UCITS fonda, u smislu ispunjenja obveze iz članka 257. stavka 4. Zakona, objaviti maksimalni postotak naknade za upravljanje koja je zaračunata iz imovine fonda i iz imovine drugog investicijskog fonda u koji je taj fond uložio, za sva ulaganja u udjele ili dionice investicijskih fondova ako su takva ulaganja, na godišnjoj razini, imala udio veći od 20% prosječne godišnje neto vrijednosti imovine UCITS fonda.
(9) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od društva za upravljanje zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima UCITS fonda.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
POKAZATELJ UKUPNIH TROŠKOVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Pokazatelj ukupnih troškova, koji se iskazuje u Izvještaju o posebnim pokazateljima UCITS fonda, računa se na način da se zbroj ukupnih troškova iz članka 247. stavka 2. i članka 248. stavka 2. Zakona, osim troškova iz točaka 2. i 7, podijeli sa prosječnom godišnjom neto imovinom UCITS fonda i pomnoži sa 100.
(2) Naknada i troškovi plativi depozitaru iz članka 248. stavak 2. točka 1. Zakona obuhvaća naknade koje se plaćaju depozitaru s osnove obavljanja poslova depozitara iz članka 218. Zakona.
(3) Troškovi, provizije ili pristojbe vezane uz stjecanje ili prodaju imovine iz članka 248. stavka 2. točke 2. Zakona odnose se na troškove, bez obzira plative depozitaru ili drugom subjektu, koji su nastali isključivo zbog stjecanja ili prodaje imovine UCITS fonda, i koji mogu uključivati, ali nisu ograničeni na provizije i naknade investicijskom društvu, burzi, klirinškom društvu, skrbniku, troškovi platnog prometa i sl.
(4) Društvo za upravljanje dužno je periodički, a najmanje jednom kvartalno, pratiti kretanje pokazatelja ukupnih troškova na godišnjoj razini.
(5) Društvo za upravljanje je na temelju podataka o praćenju kretanja pokazatelja ukupnih troškova bez odgode dužno poduzimati mjere koje će osigurati postupanje u skladu s člankom 251. Zakona
(6) Mjere iz stavka 5. ovoga članka je društvo za upravljanje je dužno poduzimati isključivo unutar godine za koju se pokazatelj ukupnih troškova izračunava.
(7) Društvo za upravljanje je prilikom poduzimanja mjera iz stavka 5. ovoga članka dužno nastojati osigurati jednak tretman svih ulagatelja u UCITS fond, na razini cijele godine
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA UCITS FONDA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Ako udjeli u UCITS fondu daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 104. Zakona, društvo za upravljanje dužno je za svaku klasu udjela UCITS fonda u bilješkama uz godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
- pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela UCITS fonda,
- broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
- sve obveze UCITS fonda koje se odnose na pojedinu klasu udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
- vrijednost neto imovine pojedine klase udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
- cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela UCITS fonda za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
- prihode i rashode po pojedinoj klasi udjela UCITS fonda za izvještajno razdoblje te za prethodno izvještajno razdoblje,
- novčani priljevi i odljevi po otkupu i izdavanju pojedinih klasa udjela UCITS fonda za izvještajno razdoblje te za prethodno izvještajno razdoblje,
- isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela UCITS fonda za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela UCITS fonda društvo za upravljanje u Izvještaju o financijskom položaju UCITS fonda ne iskazuje podatke na pozicijama C Neto imovina fonda, D Broj izdanih udjela i E Cijena udjela UCITS fonda.
(3) Dodatne izvještaje iz članka 6. stavka 1. alineje 3. ovoga Pravilnika društvo za upravljanje dužno je sastaviti za svaku pojedinu klasu udjela UCITS fonda.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
DODATNI IZVJEŠTAJI UCITS FONDA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
(1) Dodatni izvještaji UCITS fonda su:
◊ izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 3 ovoga Pravilnika,
◊ izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
◊ izvješće o udjelničarima UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
◊ izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika te
◊ statistička izvješća.
(2) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca.
(4) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 5. ovoga članka su izvješća o radu UCITS fondova čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku ili javni nadzor, kreira Agencija.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike, odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(6) Izvješća iz stavka 4. ovoga članka društvo za upravljanje dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
(1) Polugodišnji izvještaji UCITS fonda iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i dodatni izvještaji iz članka 6. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji UCITS fonda iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika i dodatni izvještaji iz članka 6. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine.
(3) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 6. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
(1) Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 1. i članka 6. stavka 1. alineja 1., 2., 3. i 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku na način definiran tehničkom uputom Agencije, potpisani naprednim elektroničkim potpisom.
(2)Društvo za upravljanje dužno je za UCITS fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem UCITS fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(3) Smatra se da je društvo za upravljanje dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, društvo za upravljanje dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Društvo za upravljanje dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(6)Osim izvještaja propisanih člancima 3., 5. i 6. ovoga Pravilnika, društvo za upravljanje dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem UCITS fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(7)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od društva za upravljanje dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
(1) Društvo za upravljanje dužno je je za UCITS fond objaviti revidirane godišnje izvještaje ( zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem UCITS fonda) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim internetskim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) Društvo za upravljanje dužno je na svojim internetskim stranicama imati objavljene polugodišnje izvještaje i revidirane godišnje izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja UCITS fonda ako UCITS fond posluje kraće od 5 godina.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2017. godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
Danom početka primjene ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja UCITS fonda (Narodne novine, br. 39/16).
KLASA:
URBROJ:
Zagreb, xx.xxxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
Prilog 1 Kontni plan UCITS fondova
Prilog 2 Godišnji i polugodišnji izvještaji UCITS fonda
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama u neto imovini UCITS fonda
5. Izvještaj o posebnim pokazateljima UCITS fonda
6. Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza UCITS fonda
7. Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3 Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda
Prilog 4 Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda
Prilog 5 Izvješće o udjelničarima UCITS fonda
Prilog 6 Izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1 Kontni plan UCITS fondova
KONTNI PLAN UCITS FONDOVA
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara
17 – Ostala imovina UCITS fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
2 – Kratkoročne obveze
20 – Obveze s osnove ulaganja u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca
21 – Ostale obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
22 – Obveze s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji te ostalih obveza koje se vrednuje po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova UCITS fonda
26 – Obveze prema imateljima udjela
27 – Ostale obveze UCITS fonda
28 – Obveze po obračunatoj kamati
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina raspoloživa za prodaju
40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom i usklađenje vrijednosti
5 – Ulaganja koja se drže do dospijeća
50 – Prenosivi vrijednosni papiri koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca koji se drže do dospijeća i usklađenje vrijednosti
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
60x – Ostale negativne tečajne razlike (osim po financijskim instrumentima po fer vrijednosti)
60y – Negativne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
62x – Nerealizirani gubici od ulaganja u financijske instrumente (osim izvedenica)
62y – Nerealizirani gubici od izvedenica
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
64 – Umanjenje imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
69 – Ostali dozvoljeni troškovi UCITS fonda
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
71x – Ostale pozitivne tečajne razlike (osim po financijskim instrumentima po fer vrijednosti)
71y –Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
72x –Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente (osim izvedenica)
72y –Nerealizirani dobici od izvedenica
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
74 – Prihodi od dividendi
75 – Ostali prihodi
79 – Razlika prihoda i rashoda
8 – Zajmovi i potraživanja
80 – Prenosivi neuvršteni vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
81 – Ulaganja temeljem repo ugovora o kupnji i ponovnoj prodaji e usklađenje vrijednosti
83 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
84 – Ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji i usklađenje vrijednosti
85 – Ostala financijska imovina koja pripada portfelju zajmovi i potraživanja i usklađenje vrijednosti
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve UCITS fonda
90 – Izdani/otkupljeni udjeli UCITS fonda
94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
97 – Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2 Godišnji i polugodišnji izvještaji UCITS fonda
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv UCITS fonda: __________________________________________________
OIB UCITS fonda: __________________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan
Prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
10
Novčana sredstva
1
83+18*
Depoziti kod kreditnih institucija
2
81+84+18*
Repo ugovor i slični ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji vrijednosnih papira
3
Prenosivi vrijednosni papiri:
( ∑ AOP5+AOP10 )
4
30+40+18*
- koji se vrednuju po fer vrijednosti
( ∑ od AOP6 do AOP9 )
5
a) kojima se trguje na uređenom tržištu
6
b) kojima se trguje na drugom uređenom tržištu
7
c) nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje
8
d) neuvršteni
9
50+80+18*
- koji se vrednuju po amortiziranom trošku
10
35+51
Instrumenti tržišta novca
11
36+41
Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom
12
34
Izvedenice
13
85
Ostala financijska imovina
14
raz 1
(osim kt 10)
Ostala imovina
15
A
Ukupna imovina
(∑A OP1+AOP2+AOP3+AOP4+AOP11+AOP12+
AOP13+AOP14+AOP15)
16
990-994
Izvanbilančna evidencija aktiva
17
20 + 21+28*
Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
18
22+28*
Ostale financijske obveze
19
Financijske obveze
( AOP18+AOP19 )
20
23
Obveze prema društvu za upravljanje
21
24
Obveze prema depozitaru
22
25
Obveze s osnove dozvoljenih troškova UCITS fonda
23
26
Obveze prema imateljima udjela
24
27+28*
Ostale obveze UCITS fonda
25
Ostale obveze
(Σ od AOP21 do AOP25)
26
B
Ukupno obveze ( AOP20+AOP26)
27
C**
Neto imovina fonda ( AOP16-AOP27)
28
D**
Broj izdanih udjela
29
E**
Neto imovina po udjelu ( AOP28/AOP27)
30
90
Izdani/otkupljeni udjeli UCITS fonda
31
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
32
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
33
96
Revalorizacija financijske imovine raspoložive za prodaju
34
97
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
35
F
Ukupno obveze prema izvorima imovine
(Σ od AOP31 do AOP35)
36
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
37
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
** ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela UCITS fonda ne iskazuju se podaci na poziciji, odnosno iskazuju se za svaku klasu udjela UCITS fonda pojedinačno u Bilješkama uz financijske izvještaje
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac: ISD
Naziv UCITS fonda: ___________________________________________
OIB UCITS fonda: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
73
Realizirani dobici od financijskih instrumenata
38
63
Realizirani gubici od financijskih instrumenata
39
Neto realizirani dobici (gubici) od financijskih instrumenata
(AOP 38 – AOP39)
40
72
Nerealizirani dobici od financijskih instrumenata
41
71y
Pozitivne tečajne razlike financijskih instrumenata po fer vrijednosti
42
62
Nerealizirani gubici od financijskih instrumenata
43
60y
Negativne tečajne razlike financijskih
instrumenata po fer vrijednosti
44
Neto nerealizirani dobici (gubici) od financijskih instrumenata
(AOP 41 + AOP 42 – AOP43 – AOP 44)
45
70
Prihodi od kamata
46
71x
Ostale pozitivne tečajne razlike
47
74
Prihodi od dividendi
48
75
Ostali prihodi
49
Ukupno ostali poslovni prihodi
(Σ od AOP46 do AOP49)
50
67
Rashodi od kamata
51
60x
Ostale negativne tečajne razlike
52
61
Rashodi s osnova odnosa s društvom za upravljanje
53
65
Naknada depozitaru
54
66
Transakcijski troškovi
55
64
Umanjenje imovine
56
69
Ostali dozvoljeni troškovi UCITS fonda
57
Ukupno ostali rashodi
(Σ od AOP51 do AOP57)
58
Dobit ili gubitak
(AOP40+ AOP45+ AOP50 – AOP58)
59
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine raspoložive za prodaju
60
Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanih tokova
61
Ostala sveobuhvatna dobit
(AOP 60 + AOP 61)
62
Ukupna sveobuhvatna dobit
(AOP59+AOP62)
63
Reklasifikacijske usklade
64
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) Obrazac INTd
Naziv UCITS fonda: _____________________________________________________
OIB UCITS fonda : _____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
Oznaka pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira
65
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira
66
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca
67
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca
68
Primici od prodaje udjela UCITS fondova
69
Izdaci od kupnje udjela UCITS fondova
70
Primici od ulaganja u izvedenice
71
Izdaci od ulaganja u izvedenice
72
Primici od dividendi
73
Primici od kamata
74
Izdaci za kamate
75
Primici po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji
76
Izdaci po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
77
Izdaci od naknada za upravljanje
78
Izdaci za naknade depozitaru
79
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove UCITS fonda
80
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
81
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
82
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP65 do AOP82)
83
Primici od izdavanja udjela
84
Izdaci od otkupa udjela
85
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti
86
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
87
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
88
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP84 do AOP88)
89
Efekti promjene tečaja stranih valuta
90
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP83+ AOP89+AOP90)
91
Novac na početku razdoblja
92
Novac na kraju razdoblja
(AOP91+AOP92)
93
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) Obrazac INTi
Naziv UCITS fonda: __________________________________________________
OIB UCITS fonda: __________________________________________________
Izvještajno razdoblje: __________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Dobit ili gubitak
94
Nerealizirane pozitivne i negativne tečajne razlike
95
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
96
Prihodi od kamata
97
Rashodi od kamata
98
Prihodi od dividendi
99
Umanjenje financijske imovine
100
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire
101
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca
102
Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele UCITS fondova
103
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice
104
Primici od kamata
105
Izdaci od kamata
106
Primici od dividendi
107
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine
108
Povećanje (smanjenje) ostale imovine
109
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
110
Povećanje (smanjenje) ostalih financijskih obveza
111
Povećanje (smanjenje) obveza prema društvu za upravljanje i depozitaru
112
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
113
Novčani tokovima iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP94 do AOP113)
114
Primici od izdavanja udjela
115
Izdaci od otkupa udjela
116
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti
117
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
118
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
119
Novčani tokovima iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP115 do AOP119)
120
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP114+ AOP120)
121
Novac na početku razdoblja
122
Novac na kraju razdoblja
(AOP121+AOP122)
123
Izvještaj o promjenama u neto imovini UCITS fonda Obrazac IPNI
Naziv UCITS fonda: ____________________________________________________
OIB UCITS fonda: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Dobit ili gubitak
124
Ostala sveobuhvatna dobit
125
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit)
(AOP124 + AOP125)
126
Primici od izdanih udjela UCITS fonda
127
Izdaci od otkupa udjela UCITS fonda
128
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima UCITS fonda
(AOP127 + AOP128)
129
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine UCITS fonda
(AOP126+AOP129)
130
Izvještaj o posebnim pokazateljima UCITS fonda* Obrazac IPPF
Naziv UCITS fonda: ____________________________________________________
OIB UCITS fonda: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
Pozicija
Tekuće razdoblje
Zadnji dan
prethodne (n)
poslovne godine
Zadnji dan
prethodne (n-1) poslovne godine
Zadnji dan
prethodne (n-2)
poslovne godine
Zadnji dan
prethodne (n-3)
poslovne godine
Neto imovina UCITS fonda
Broj udjela UCITS fonda
Cijena udjela UCITS fonda
Tekuće razdoblje
Prethodna godina
(n)
Prethodna godina
(n-1)
Prethodna godina
(n-2)
Prethodna godina
(n-3)
Broj udjela UCITS fonda na početku razdoblja
Broj izdanih udjela UCITS fonda
Broj otkupljenih udjela UCITS fonda
Broj udjela UCITS fonda na kraju razdoblja
Pokazatelj ukupnih troškova
Isplaćena dobit po udjelu
Najniža cijena udjela UCITS fonda
Najviša cijena udjela UCITS fonda
Najviša vrijednost neto imovine UCITS fonda
Najniža vrijednost neto imovine UCITS fonda
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je UCITS fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe
* za svaku klasu udjela UCITS fonda potrebno je pojedinačno sastaviti izvještaj o posebni pokazateljima UCITS fonda (osim u dijelu iskazivanja informacija o trgovanju) ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela
Obrazac IVIF
Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza UCITS fonda
Naziv UCITS fonda: _____________________________________________________
OIB UCITS fonda: _____________________________________________________
Izvještajno razdoblje:_____________________________________________________
(u kunama)
Metoda vrednovanja
Pravilnik o vrednovanju imovine UCITS fonda
Zadnji dan prethodne poslovne godine
% NAV
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
% NAV
Fer vrijednost
Financijska imovina
1. razina
(MSFI 13)
članak 7. stavak. 1. članak 9. stavak 1.
članak 8. stavak 1. točka a)
članak 8. stavak 1. točka b)
članak 7. stavak 2.
članak 8. stavak 1. točka a)
članak 8. stavak 1. točka b)
članak 7. stavak 3., 4. i 5.
2. razina
(MSFI 13)
članak 7. stavak 5.
članak 7. stavak 6.
članak 9. stavak 2., stavak 3. i stavak 5.
članak 11.
članak 8. stavak 1. točka c)
3. razina
(MSFI 13)
članak 9. stavak 5.
članak 11.
članak 8. stavak 1. točka c)
Financijske obveze
1. razina
članak 7. i članak 9.
2. razina
članak 9.
3. razina
članak 11. i članak 9.
Amortizirani trošak
Imovina
članak 12. i članak 14.
Obveze
članak 12. i članak 14.
Trošak nabave
Imovina
članak 13. stavak 9.
-
Obveze
-
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv UCITS fonda: _______________________________________________
OIB UCITS fonda: _______________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje (Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama u neto imovini UCITS fonda) sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja:Ovlaštena osoba društva za upravljanje:
____________________ ______________________
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 3 Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata UCITS fonda
Datum prodaje
Vrsta ulaganja
ISIN
Država izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39*
Količina nominala
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Prodajna vrijednost
Realizirani dobitak / gubitak
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom
5 Udjeli / dionice AIF
6 Izvedenice
7 Robe
8 Poslovni udjeli
9 Nekretnine
10 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39
1 Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak
2 Raspoloživo za prodaju
3 Držanje do dospijeća
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 4 Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine UCITS fonda
Datum zadnje procjene
Vrsta ulaganja
ISIN
Država izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39*
Trošak nabave
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Revalorizacija imovine raspoložive za prodaju
Revalorizacijske rezerve instrumenata zaštite
Nerealizirani dobitak gubitak priznat direktno kroz dobit gubitak razdoblja
Neto tečajne razlike od ulaganja
Amortizacija diskonta premije imovine s fiksnim dospijećem
Umanjenje imovine
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom
5 Udjeli / dionice AIF
6 Izvedenice
7 Robe
8 Poslovni udjeli
9 Nekretnine
10 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MRS39
1 Fer vrijednost kroz dobit ili gubitak
2 Raspoloživo za prodaju
3 Držanje do dospijeća
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 5 Izvješće o udjelničarima UCITS fonda
Kategorija udjelničara
Broj udjela/dionica - domaći imatelji
Broj udjelničara/dioničara - domaći imatelji
Broj udjela/dionica - strani imatelji
Broj udjelničara/dioničara - strani imatelji
kreditne institucije
osiguravajuća društva
investicijski fondovi
mirovinski fondovi
investicijska društva
ostali
fizičke osobe
Ukupni broj udjela
Vrijednost udjela
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 6 Izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda
Redni broj
Kategorija udjelničara
Udio u NAV-u %
1.
1.
1.
1.
1.
1.
1.
1.
1.
1.
Ukupno:
Kategorija udjelničara:
1. kreditne institucije
2. osiguravajuća društva
3. investicijski fondovi
4. mirovinski fondovi
5. investicijska društva
6. ostali
7. fizičke osobe
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga