Na temelju članka 53. stavka 12., članka 214. stavka 3., članka 215. stavaka 2. i 4. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxx2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA ALTERNATIVNOG INVESTICIJSKOG FONDA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima alternativnog investicijskog fonda (dalje: AIF) kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1)UAIF je dužan za AIF voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a su:
◊Izvještaj o financijskom položaju,
◊Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
◊Izvještaj o novčanom tokovima,
◊Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a te
◊Bilješke uz financijske izvještaje.
(2)Sastavni dio revidiranih godišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovog članka je Izvješće o djelatnostima u poslovnoj godini iz članka 105. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013 .
(3)UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(4)Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. alineje 5. ovog članka trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.
(5)U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka UAIF je dužan objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba UAIF-a
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe UAIF-a
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj AIF-a.
(6)UAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe AIF-a.
(7)Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovog članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(8)UAIF je dužan za otvoreni AIF s javnom ponudom objaviti u bilješkama uz godišnje izvještaje podatke o prenosivim vrijednosnim papirima po skupinama kako slijedi:
- kojima se trguje na uređenom tržištu,
- kojima se trguje na drugom uređenom tržištu,
- nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje,
- neuvršteni.
(9)Unutarnji UAIF dužan je u bilješkama uz godišnje izvještaje objaviti troškove uprave i ostale administrativne troškove.
(10)UAIF prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za AIF može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(11)Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima AIF-a.
(12)Sadržaj godišnjih i polugodišnji izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovoga članka propisan je Prilozima 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(13)Društvo za upravljanje dužno je u godišnjem izvješću AIF-a, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
-značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje AIF-a, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine AIF-a i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost AIF-a značajnim rizicima,
-poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
-ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA AIF-a
Članak 4.
(1)Ako udjeli u AIF-u daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 102. Zakona, UAIF je dužan za svaku klasu udjela otvorenog AIF-a u bilješkama uz revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
-pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela AIF-a,
-broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
-sve obveze AIF-a koje se odnose na pojedinu klasu udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
-vrijednost neto imovine pojedine klase udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
-cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
-prihode i rashode po pojedinoj klasi udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje,
-novčane priljeve i odljeve po otkupu i izdavanju pojedinih klasa udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje,
-isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2)Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela AIF-a, UAIF u Izvještaju o financijskom položaju AIF-a ne iskazuje podatke na pozicijama C Neto imovina fonda, D Broj izdanih udjela i E Cijena udjela AIF-a.
(3)Dodatne izvještaje iz članka 5. stavka 1. alineje 3. ovog Pravilnika UAIF je dužan sastaviti za svaku pojedinu klasu udjela AIF-a.
DODATNI IZVJEŠTAJI AIF-a
Članak 5.
(1)Dodatni izvještaji AIF-a su:
-izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
-izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
-izvješće o udjelničarima AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika
-izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 7 ovoga Pravilnika te
-statistička izvješća.
(2)UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovog članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3)UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 30. lipnja i 31. prosinca.
(4)Osim dodatnih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka UAIF je dužan sastavljati za AIF kojim upravlja izvještaje iz Priloga IV. Obrasci za izvještavanje: UAIF Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013.
(5) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 5. ovog članka su izvješća o radu AIF-a čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Agencija.
(6) Iznimno od stavka 5. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(7) Izvješća iz stavka 5. i 6. ovog članka UAIF je dužan sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE Članak 6.
(1)Polugodišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2)Revidirani godišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovog Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(3)Dodatni izvještaji iz članka 5. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine, dok se za razdoblje poslovne godine dostavljaju u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudomte u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(4)Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 5. stavka 3. ovoga Pravilnika.
Članak 7.
(1)UAIF je dužan za AIF kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 1., članka 5. stavka 1. alineje 1., 2., 3. i 4. te članka 5. stavka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku na način definiran tehničkom uputom Agencije.
(2)Izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti potpisani naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(3)UAIF je dužan za AIF kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(4)Smatra se da je UAIF dostavio izvještaje iz stavaka 1. i 3. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(5)U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 3. ovoga članka, UAIF je dužan dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. UAIF je dužan dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 3. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(6)Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 5. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem AIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(7)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA IZVJEŠTAJA
Članak 8.
(1)UAIF je dužan za AIF s javnom ponudom objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim mrežnim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2)UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja AIF-a s javnom ponudom, ako AIF s javnom ponudom posluje kraće od 5 godina
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 10.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (Narodne novine, br. 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-17-1
Zagreb, 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
Prilog 1 Kontni plan AIF-a
Prilog 2 Godišnji i polugodišnji izvještaji otvorenog AIF-a
1.Izvještaj o financijskom položaju
2.Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3.Izvještaj o novčanim tokovima
4.Izvještaj o promjenama neto imovine AIF-a
5.Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3 Godišnji i polugodišnji izvještaji zatvorenog AIF-a
1.Izvještaj o financijskom položaju
2.Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3.Izvještaj o novčanim tokovima
4.Izvještaj o promjenama kapitala AIF-a
5.Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 4 Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a
Prilog 5 Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti AIF-a
Prilog 6 Izvješće o udjelničarima AIF-a
Prilog 7 Izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a
PRILOG 1. Kontni plan AIF-a
KONTNI PLAN AIF-a
0 - Materijalna i nematerijalna imovina
00 – Materijalna i nematerijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) i vrijednosno usklađenje
01 – Materijalna i nematerijalna imovina u vlastitom korištenju i vrijednosno usklađenje
02 – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje
03 – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje
04 – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje
05 – Ulaganja u poslovne udjele i vrijednosno usklađenje
06 – Roba i vrijednosno usklađenje
07 – Ostala ulaganja i vrijednosno usklađenje
1 – Novčana sredstva i potraživanja 10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca 12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih ulaganja
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
13x – Potraživanja s osnove dividendi
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova 15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara i brokera
16x – Potraživanja od depozitara
16y – Potraživanja od brokera 17 – Ostala imovina fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
19 – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
2 – Obveze fonda 20 – Obveze s osnove ulaganja u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
21x – Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
22x – Obveze s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
22y – Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
22z – Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
23x – Obveza za naknade za upravljanje
23y – Obveze za naknadu za uspješnost
24 – Obveze prema depozitaru i brokeru
24x – Obveze prema depozitaru
24y – Obveze prema brokeru 25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda 26 – Obveze prema imateljima udjela
26x – Obveze s osnove isplate udjela
26y – Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
27 – Ostale obveze fonda
27x – Obveze za naknade za savjetodavne usluge 28 – Obveze po obračunatoj kamati 29 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja
29x – Odgođeno plaćanje troškova
29y – Prihod budućega razdoblja
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka 30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti 35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
37 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
38 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti 41 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
42 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku 50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
53 – Potraživanja po danim zajmovima i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
6 – Rashodi 60 – Negativne tečajne razlike
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
61x – Naknada za upravljanje 62 – Nerealizirani gubici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje ulaganja
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenatakoji se vrednuju po fer vrijednosti
63y - Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje ostalih ulaganja
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
2.Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
37
III.Druge obveze
(AOP39+AOP40+AOP41)
38
21x
1.Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
39
29y
2.Prihod budućeg razdoblja
40
26y
3.Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
41
22+23+24
+25+27+29x
IV.Ostale obveze AIF-a
42
Ukupno obveze AIF-a (AOP27+AOP35+AOP38+AOP42)
43
Neto imovina AIF-a2(AOP25-AOP43)
44
Broj izdanih udjela2
45
Cijena udjela AIF-a2(AOP44/AOP45)
46
90
Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a
47
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
48
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
49
96
Rezerve fer vrijednosti
(AOP51+AOP52)
50
96x+96y
-fer vrijednost financijske imovine
51
96z
-učinkoviti dio računovodstva zaštite
52
98
Ostale revalorizacijske rezerve
53
Ukupno obveze prema izvorima imovine
((Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53)
54
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
55
Dodatak 1
Pripisano imateljima matice
56
Pripisano manjinskom interesu
57
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obavezno pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8 , depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobitiObrazac: ISD
Naziv AIF-a: ___________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________ (u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan
Prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
I.Ulaganja
(AOP183+(∑ od AOP186 do AOP195))
182
1.Prenosivi vrijednosni papiri
(AOP184+AOP185)
183
30 + 40
-koji se vrednuju po fer vrijednosti
184
50
-koji se vrednuju po amortiziranom trošku
185
353 + 513
2.Instrumenti tržišta novca
186
36 + 37+41 +42
3.Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja
187
34
4.Izvedeni financijski instrumenti
188
524
5.Depoziti kod kreditnih institucija
189
00+ 02 + 03+ 04
6.Nekretnine
190
06
7.Roba
191
05
8.Poslovni udjeli
192
53
9.Potraživanja po danim zajmovima
193
10.Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima
194
00+02+03+
04+07+38+
43+55
11.Ostala ulaganja
195
II.Novac i novčani ekvivalenti
(∑ od AOP197 do AOP199)
196
10
1.Novčana sredstva
197
544
2.Depoziti po viđenju
198
353+ 513+ 554
3.Ostala kratkoročna likvidna ulaganja
199
III.Potraživanja
(∑ od AOP201 do AOP204)
200
13x+18
1.Potraživanja od dividendi i kamata
201
11+12
2.Potraživanja s osnove prodaje ulaganja
202
14+16y
3.Potraživanja od brokera i danih predujmova
203
19x
4.Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
204
01+15+17 19+13+16
IV.Ostala imovina
205
Ukupna imovina
(AOP182+AOP196+AOP200+AOP205)
206
990-994
Izvanbilančna evidencija aktiva
207
I.Obveze plaćanja
(∑ od AOP209 do AOP215)
208
20+21
1.Obveze s osnove ulaganja
209
26x
2.Obveze s osnove isplate udjela
210
24y
3.Obveze prema brokerima
211
23x
4.Obveze za naknade za upravljanje
212
27x
5.Obveze za naknade za savjetodavne usluge
213
23y
6.Obveze za naknadu za uspješnost
214
28
7.Obveze za kamate i druge izdatke
215
II.Obveze s osnove primljenih zajmova
(AOP217+AOP218)
216
22y
1.Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
217
22z
2.Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
218
III.Druge obveze
(∑ od AOP220 do AOP222)
219
21x
1.Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
220
29y
2.Prihod budućeg razdoblja
221
26y
3.Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
222
22+23+24
+25+27+29x
IV.Ostale obveze AIF-a
223
Ukupno obveze AIF-a (AOP208+AOP216+AOP219+AOP223)
224
Neto imovina AIF-a 2(AOP206-AOP224)
225
Broj izdanih dionica2,5
226
Neto imovina po dionici 2,5(AOP225/AOP226)
227
90
Temeljni kapital
228
91
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve
229
92
Vlastite dionice
230
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
231
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
232
96
Rezerve fer vrijednosti
(AOP234+AOP235)
233
96x+96y
-fer vrijednost financijske imovine
234
96z
-učinkoviti dio računovodstva zaštite
235
98
Ostale revalorizacijske rezerve
236
F
Ukupno kapital i rezerve
((Σ od AOP228 do AOP233)+AOP236)
237
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
238
Dodatak **
239
Pripisano imateljima matice
240
Pripisano manjinskom interesu
241
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obvezna pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 179, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 192
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 182 , depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 192, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 191
5 ispunjavaju dionička društva
Obrazac: ISD
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Naziv AIF-a: ___________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje (Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a) sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a.
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja:Ovlaštena osoba UAIF-a:
____________________ ______________________
Prilog 4. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a
Datum prodaje
Vrsta ulaganja
ISIN
Naziv izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9*
Količina ili nominalna vrijednost
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Prodajna vrijednost
Realizirani dobitak / gubitak
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
8 Robe
9 Poslovni udjeli
10 Nekretnine
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
Prilog 5. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti AIF-a
Datum zadnje procjene
Vrsta ulaganja
ISIN
Naziv izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9*
Trošak nabave (nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju)
Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondova
6 Udjeli / dionice AIF
7 Izvedenice
8 Robe
9 Poslovni udjeli
10 Nekretnine
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Prilog 6. Izvješće o udjelničarima AIF-a
Kategorija udjeličara
Broj udjela/dionica - domaći imatelji
Broj udjelničara/dioničara - domaći imatelji
Broj udjela/dionica - strani imatelji
Broj udjelničara/dioničara - strani imatelji
kreditne institucije
osiguravajuća društva
investicijski fondovi
mirovinski fondovi
investicijska društva
ostali
fizičke osobe
Ukupni broj udjela
Vrijednost udjela
Prilog 7. Izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda
Na temelju članka 53. stavka 12., članka 214. stavka 3., članka 215. stavaka 2. i 4. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14) te članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (»Narodne novine« broj 78/15 i 134/15), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxxx2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA ALTERNATIVNOG INVESTICIJSKOG FONDA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja kojima društvo za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF) izvještava Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima alternativnog investicijskog fonda (dalje: AIF) kojima upravlja, kao i druge izvještaje koji se sastavljaju za potrebe nadzora.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
(1) UAIF je dužan za AIF voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama AIF-a koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1 ovog Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Godišnji i polugodišnji izvještaji AIF-a su:
◊ Izvještaj o financijskom položaju,
◊ Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
◊ Izvještaj o novčanom tokovima,
◊ Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a te
◊ Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sastavni dio revidiranih godišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovog članka je Izvješće o djelatnostima u poslovnoj godini iz članka 105. Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013 .
(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje koji su sastavni dio polugodišnjih izvještaja AIF-a iz stavka 1. alineje 5. ovog članka trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje AIF-a.
(5) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka UAIF je dužan objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba UAIF-a
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe UAIF-a
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj AIF-a.
(6) UAIF je dužan u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe AIF-a.
(7) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovog članka moraju biti revidirani od strane neovisnog vanjskog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima iz Priloga 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(8) UAIF je dužan za otvoreni AIF s javnom ponudom objaviti u bilješkama uz godišnje izvještaje podatke o prenosivim vrijednosnim papirima po skupinama kako slijedi:
- kojima se trguje na uređenom tržištu,
- kojima se trguje na drugom uređenom tržištu,
- nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje,
- neuvršteni.
(9) Unutarnji UAIF dužan je u bilješkama uz godišnje izvještaje objaviti troškove uprave i ostale administrativne troškove.
(10) UAIF prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineje 3. ovog članka za AIF može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(11) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u godišnjim i polugodišnjim izvještajima AIF-a.
(12) Sadržaj godišnjih i polugodišnji izvještaja AIF-a iz stavka 1. ovoga članka propisan je Prilozima 2 i 3 ovoga Pravilnika.
(13) Društvo za upravljanje dužno je u godišnjem izvješću AIF-a, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
- značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje AIF-a, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine AIF-a i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost AIF-a značajnim rizicima,
- poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
- ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
IZVJEŠTAVANJE O KLASAMA UDJELA AIF-a
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Ako udjeli u AIF-u daju različita prava njihovim imateljima (klase udjela) u skladu s člankom 102. Zakona, UAIF je dužan za svaku klasu udjela otvorenog AIF-a u bilješkama uz revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje iskazati:
- pojedinosti vezano uz prava koja daje svaka klasa udjela AIF-a,
- broj izdanih udjela po pojedinim klasama udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
- sve obveze AIF-a koje se odnose na pojedinu klasu udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
- vrijednost neto imovine pojedine klase udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine,
- cijenu udjela po pojedinoj klasi udjela AIF-a za datum sastavljanja godišnjih i polugodišnjih izvještaja te za datum prethodne poslovne godine u slučaju kada prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela,
- prihode i rashode po pojedinoj klasi udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje,
- novčane priljeve i odljeve po otkupu i izdavanju pojedinih klasa udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje,
- isplaćenu dobit po pojedinim klasama udjela AIF-a za godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje te za prethodno godišnje i polugodišnje izvještajno razdoblje.
(2) Ako prava iz pojedine klase udjela rezultiraju različitom cijenom udjela AIF-a, UAIF u Izvještaju o financijskom položaju AIF-a ne iskazuje podatke na pozicijama C Neto imovina fonda, D Broj izdanih udjela i E Cijena udjela AIF-a.
(3) Dodatne izvještaje iz članka 5. stavka 1. alineje 3. ovog Pravilnika UAIF je dužan sastaviti za svaku pojedinu klasu udjela AIF-a.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
DODATNI IZVJEŠTAJI AIF-a
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Dodatni izvještaji AIF-a su:
- izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 4 ovoga Pravilnika,
- izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju imovine AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 5 ovoga Pravilnika,
- izvješće o udjelničarima AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 6 ovoga Pravilnika
- izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a, čiji je sadržaj propisan Prilogom 7 ovoga Pravilnika te
- statistička izvješća.
(2) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 1. i 2. ovog članka za razdoblje poslovne godine i za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine.
(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja sastaviti dodatne izvještaje iz stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga članka sa stanjem na 30. lipnja i 31. prosinca.
(4) Osim dodatnih izvještaja iz stavka 1. ovoga članka UAIF je dužan sastavljati za AIF kojim upravlja izvještaje iz Priloga IV. Obrasci za izvještavanje: UAIF Delegirane uredbe Komisije (EU) br. 231/2013.
(5) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 5. ovog članka su izvješća o radu AIF-a čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Agencija.
(6) Iznimno od stavka 5. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(7) Izvješća iz stavka 5. i 6. ovog članka UAIF je dužan sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 6.
(1) Polugodišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji AIF-a iz članka 3. stavka 1. ovog Pravilnika koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(3) Dodatni izvještaji iz članka 5. stavka 1. alineje 1. i 2. ovoga Pravilnika, za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od 2 mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine, dok se za razdoblje poslovne godine dostavljaju u roku od 4 mjeseca od završetka poslovne godine za AIF s javnom ponudom te u roku od 6 mjeseci od završetka poslovne godine za AIF s privatnom ponudom.
(4) Rok za dostavu dodatnih izvještaja iz članka 5. stavka 1. alineje 3. i 4. ovoga Pravilnika je mjesec dana od proteka izvještajnog datuma iz članka 5. stavka 3. ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
(1) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavka 1., članka 5. stavka 1. alineje 1., 2., 3. i 4. te članka 5. stavka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku na način definiran tehničkom uputom Agencije.
(2) Izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti potpisani naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(3) UAIF je dužan za AIF kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(4) Smatra se da je UAIF dostavio izvještaje iz stavaka 1. i 3. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(5) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 3. ovoga članka, UAIF je dužan dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. UAIF je dužan dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 3. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(6) Osim izvještaja propisanih člancima 3., 4. i 5. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem AIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(7) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
OBJAVA IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
(1) UAIF je dužan za AIF s javnom ponudom objaviti revidirane godišnje izvještaje (zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem AIF-a) i polugodišnje izvještaje iz članka 3. stavka 1. ovoga Pravilnika, na svojim mrežnim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 6. stavaka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja AIF-a s javnom ponudom, ako AIF s javnom ponudom posluje kraće od 5 godina
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih izvještaja i drugih izvještaja alternativnog investicijskog fonda (Narodne novine, br. 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-17-1
Zagreb, 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
Prilog 1 Kontni plan AIF-a
Prilog 2 Godišnji i polugodišnji izvještaji otvorenog AIF-a
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama neto imovine AIF-a
5. Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3 Godišnji i polugodišnji izvještaji zatvorenog AIF-a
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala AIF-a
5. Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 4 Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a
Prilog 5 Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti AIF-a
Prilog 6 Izvješće o udjelničarima AIF-a
Prilog 7 Izvješće o prvih 10 ulagatelja AIF-a
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1. Kontni plan AIF-a
KONTNI PLAN AIF-a
0 - Materijalna i nematerijalna imovina
00 – Materijalna i nematerijalna imovina u pripremi (investicije u tijeku) i vrijednosno usklađenje
01 – Materijalna i nematerijalna imovina u vlastitom korištenju i vrijednosno usklađenje
02 – Materijalna imovina koja se drži radi ostvarivanja prihoda od najma i vrijednosno usklađenje
03 – Materijalna imovina koja se drži radi porasta tržišne vrijednosti i vrijednosno usklađenje
04 – Materijalna imovina namijenjena prodaji i vrijednosno usklađenje
05 – Ulaganja u poslovne udjele i vrijednosno usklađenje
06 – Roba i vrijednosno usklađenje
07 – Ostala ulaganja i vrijednosno usklađenje
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih ulaganja
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
13x – Potraživanja s osnove dividendi
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od društva za upravljanje
16 – Potraživanja od depozitara i brokera
16x – Potraživanja od depozitara
16y – Potraživanja od brokera
17 – Ostala imovina fonda
18 – Potraživanja po stečenoj kamati
19 – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x – Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
2 – Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
21x – Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
22x – Obveze s osnove repo ugovora o prodaji i ponovnoj kupnji
22y – Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
22z – Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
23 – Obveze prema društvu za upravljanje
23x – Obveza za naknade za upravljanje
23y – Obveze za naknadu za uspješnost
24 – Obveze prema depozitaru i brokeru
24x – Obveze prema depozitaru
24y – Obveze prema brokeru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze prema imateljima udjela
26x – Obveze s osnove isplate udjela
26y – Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
27 – Ostale obveze fonda
27x – Obveze za naknade za savjetodavne usluge
28 – Obveze po obračunatoj kamati
29 – Odgođeno plaćanje troškova i prihod budućega razdoblja
29x – Odgođeno plaćanje troškova
29y – Prihod budućega razdoblja
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
34 – Izvedenice i usklađenje vrijednosti
35 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
36 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
37 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
38 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
40 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
42 – Udjeli u drugim subjektima za zajednička ulaganja i usklađenje vrijednosti
43 – Ostali financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 – Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
53 – Potraživanja po danim zajmovima i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina koja se vrednuje po amortiziranom trošku
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
61 – Rashodi s osnove odnosa s društvom za upravljanje
61x – Naknada za upravljanje
62 – Nerealizirani gubici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje ulaganja
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y - Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
63z – Realizirani gubici od prodaje ostalih ulaganja
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
64y – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Ostali rashodi fonda
67x – Rashodi od kamata
67y – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
68 – Rashodi od unutarnjeg UAIF-a
69 – Ostali troškovi fonda
69x – Administrativne pristojbe
69y – Profesionalni honorari
69z – Naknade za skrbničke usluge
69w – Naknada za usluge investicijskog savjetovanja
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
72 – Nerealizirani dobici od ulaganja i svođenja na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje ulaganja
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
73z - Realizirani dobici od prodaje ostalih ulaganja
74 – Prihodi od dividendi i ostalih udjela u dobiti
74x – Prihodi od dividendi
74y – Prihodi od udjela u dobiti
75 – Ostali prihodi fonda
75x – Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
75y– Prihod od najma
75z - Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
78 – Ostali prihodi unutarnjeg UAIF-a
79 – Razlika prihoda i rashoda
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve AIF-a*/Kapital i rezerve **
90 – Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a*/upisani temeljni kapital**
91 – Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve**
92 – Vlastite dionice**
94 – Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x –Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y - Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
98 – Ostale revalorizacijske rezerve
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
* otvoreni AIF
** zatvoreni AIF
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2. Financijski izvještaji otvorenog AIF-a
Izvještaj o financijskom položaju Obrazac IFP
Naziv AIF-a: ___________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________ (u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan
Prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
I. Ulaganja (AOP2+AOP5+AOP6+AOP7+AOP8+AOP9+AOP10+AOP11+AOP12+AOP13+AOP14)
1
1. Prenosivi vrijednosni papiri (AOP3+AOP4)
2
30 + 40
- koji se vrednuju po fer vrijednosti
3
50
- koji se vrednuju po amortiziranom trošku
4
35³+ 51³
2. Instrumenti tržišta novca
5
36 + 37 + 41 +42
3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja
6
34
4. Izvedeni financijski instrumenti
7
52 4
5. Depoziti kod kreditnih institucija
8
00+02 +03+ 04
6. Nekretnine
9
06
7. Roba
10
05
8. Poslovni udjeli
11
53
9. Potraživanja po danim zajmovima
12
10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima
13
00+02+03+
04+07+38+
43+55
11. Ostala ulaganja
14
II. Novac i novčani ekvivalenti
(AOP16+AOP17+AOP18)
15
10
1. Novčana sredstva
16
53 4
2. Depoziti po viđenju
17
35³+51³+55 4
3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja
18
III. Potraživanja
(AOP20+AOP+21+AOP22+AOP23)
19
13x+18
1. Potraživanja od dividendi i kamata
20
11+12
2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja
21
14+16y
3. Potraživanja od brokera i danih predujmova
22
19x
4. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
23
01+15+17 19+13+16
IV. Ostala imovina
24
Ukupna imovina
(A OP1+AOP15+AOP19+AOP24)
25
990-994
Izvanbilančna evidencija aktiva
26
I. Obveze plaćanja
(AOP28+AOP29+AOP30+AOP31+
AOP32+AOP33+AOP34)
27
20+21
1. Obveze s osnove ulaganja
28
26x
2. Obveze s osnove isplate udjela
29
24y
3. Obveze prema brokerima
30
23x
4. Obveze za naknade za upravljanje
31
27x
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge
32
23y
6. Obveze za naknadu za uspješnost
33
28
7. Obveze za kamate i druge izdatke
34
II. Obveze s osnove primljenih zajmova
(AOP36+AOP37)
35
22y
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
36
22z
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
37
III. Druge obveze
(AOP39+AOP40+AOP41)
38
21x
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
39
29y
2. Prihod budućeg razdoblja
40
26y
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
41
22+23+24
+25+27+29x
IV. Ostale obveze AIF-a
42
Ukupno obveze AIF-a ( AOP27+AOP35+AOP38+AOP42)
43
Neto imovina AIF-a 2 ( AOP25-AOP43)
44
Broj izdanih udjela 2
45
Cijena udjela AIF-a 2 ( AOP44/AOP45)
46
90
Izdani/otkupljeni udjeli AIF-a
47
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
48
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
49
96
Rezerve fer vrijednosti
(AOP51+AOP52)
50
96x+96y
- fer vrijednost financijske imovine
51
96z
- učinkoviti dio računovodstva zaštite
52
98
Ostale revalorizacijske rezerve
53
Ukupno obveze prema izvorima imovine
((Σ od AOP47 do AOP50) + AOP53)
54
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
55
Dodatak 1
Pripisano imateljima matice
56
Pripisano manjinskom interesu
57
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obavezno pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 5, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 8 , depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 18, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 17
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac: ISD
Naziv AIF-a: ___________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Prihodi
I. Prihodi od ulaganja
(AOP59+AOP60+AOP61)
58
74
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
59
70
2. Prihodi od kamata
60
75y
3. Prihodi od najma
61
73
II. Realizirani dobici od ulaganja
62
72
III. Nerealizirani dobici od ulaganja
63
IV. Drugi prihodi
(AOP65+AOP66)
64
75x
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
65
71+75z+78
2. Ostali prihodi
66
Ukupno prihodi
(AOP58+AOP62+AOP63+AOP64)
67
Rashodi
68
63
I. Realizirani gubici od ulaganja
69
62
II. Nerealizirani gubici od ulaganja
70
64x
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
71
64
IV. Umanjenje imovine
70
69w
V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja
71
61x
VI. Naknade za upravljanje
72
65
VII. Naknade depozitaru
73
VIII. Drugi rashodi
(∑ od AOP75 do AOP79)
74
69x
1. Administrativne pristojbe
75
69y
2. Profesionalni honorari
76
69z
3. Naknade za skrbničke usluge
77
67x
4. Kamate
78
60+61+66+
67+68+69
5. Ostali rashodi
79
Ukupni rashodi
(∑ od AOP69 do AOP74)
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
(AOP67 – AOP80)
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak
(AOP81-AOP82)
83
Ostala sveobuhvatna dobit
(AOP85+AOP90)
84
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
(Σ od AOP86 do AOP89)
85
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
86
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
87
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
88
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
89
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP91+AOP94+AOP97+AOP98+AOP101)
90
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP92+AOP93)
91
- nerealizirani dobici/gubici
92
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
93
Promjena revalorizacijskih rezervi:
računovodstvo zaštite (učinkoviti dio)
(AOP95+AOP96)
94
- dobici/gubici
95
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
96
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja
97
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP99+AOP100)
98
- dobici/gubici
99
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
100
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
101
Ukupna sveobuhvatna dobit
(AOP83+AOP84)
102
Dodatak 1
Pripisano imateljima matice
103
Pripisano manjinskom interesu
104
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) Obrazac INTd
Naziv AIF-a: _____________________________________________________
OIB AIF-a : _____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
Oznaka pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP106 do AOP131)
105
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira
106
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira
107
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca
108
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca
109
Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja
110
Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja
111
Primici od ulaganja u izvedenice
112
Izdaci od ulaganja u izvedenice
113
Primici od prodaje nekretnina
114
Izdaci od kupnje nekretnina
115
Primici od prodaje robe
116
Izdaci od kupnje robe
117
Primici od prodaje poslovnih udjela
118
Izdaci od kupnje poslovnih udjela
119
Primici od prodaje ostalih ulaganja
120
Izdaci od kupnje ostalih ulaganja
121
Primici od dividendi
122
Primici od kamata
123
Izdaci za kamate
124
Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji
125
Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
126
Izdaci od naknada za upravljanje
127
Izdaci za naknade depozitaru
128
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove
129
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
130
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
131
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP133 do AOP137)
132
Primici od izdavanja udjela/ dionica
133
Izdaci od otkupa udjela/kupnje vlastitih dionica
134
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda
135
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
136
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
137
Efekti promjene tečaja stranih valuta
138
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP105+ AOP132+AOP138)
139
Novac na početku razdoblja
140
Novac na kraju razdoblja
(AOP139+AOP140)
141
Obrazac INTi
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Naziv AIF-a: _________________________________________________
OIB AIF-a: _________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP143 do AOP165)
142
Dobit ili gubitak
143
Dobici/gubici od ulaganja
144
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
145
Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti
146
Prihodi od kamata
147
Rashodi od kamata
148
Prihodi od dividendi
149
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire
150
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca
151
Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja
152
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice
153
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine
154
Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu
155
Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele
156
Primici od kamata
157
Izdaci od kamata
158
Primici od dividendi
159
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja
160
Povećanje (smanjenje) ostale imovine
161
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja
162
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova
163
Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje
164
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
165
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP167 do AOP171)
166
Primici od izdavanja udjela/ dionica
167
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica
168
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda
169
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
170
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
171
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP142+ AOP166)
172
Novac na početku razdoblja
173
Novac na kraju razdoblja
(AOP172+AOP173)
174
Izvještaj o promjenama neto imovine otvorenog AIF-a Obrazac IPNI
Naziv AIF-a: ____________________________________________________
OIB AIF-a: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Dobit ili gubitak
175
Ostala sveobuhvatna dobit
176
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit)
(AOP175 + AOP176)
177
Primici od izdanih udjela AIF-a
178
Izdaci od otkupa udjela AIF-a
179
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima AIF-a
(AOP178 + AOP179)
180
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine AIF-a
(AOP177+AOP180)
181
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 3. Financijski izvještaji zatvorenog AIF-a
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv AIF-a: ___________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________
Naziv društva za upravljanje: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________ (u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan
Prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
I. Ulaganja
(AOP183+(∑ od AOP186 do AOP195))
182
1. Prenosivi vrijednosni papiri
(AOP184+AOP185)
183
30 + 40
- koji se vrednuju po fer vrijednosti
184
50
- koji se vrednuju po amortiziranom trošku
185
35 3 + 51 3
2. Instrumenti tržišta novca
186
36 + 37+41 +42
3. Udjeli u subjektima za zajednička ulaganja
187
34
4. Izvedeni financijski instrumenti
188
52 4
5. Depoziti kod kreditnih institucija
189
00+ 02 + 03+ 04
6. Nekretnine
190
06
7. Roba
191
05
8. Poslovni udjeli
192
53
9. Potraživanja po danim zajmovima
193
10. Instrumenti nalik vlasničkim instrumentima
194
00+02+03+
04+07+38+
43+55
11. Ostala ulaganja
195
II. Novac i novčani ekvivalenti
(∑ od AOP197 do AOP199)
196
10
1. Novčana sredstva
197
54 4
2. Depoziti po viđenju
198
35 3 + 51 3 + 55 4
3. Ostala kratkoročna likvidna ulaganja
199
III. Potraživanja
(∑ od AOP201 do AOP204)
200
13x+18
1. Potraživanja od dividendi i kamata
201
11+12
2. Potraživanja s osnove prodaje ulaganja
202
14+16y
3. Potraživanja od brokera i danih predujmova
203
19x
4. Plaćeni troškovi budućeg razdoblja
204
01+15+17 19+13+16
IV. Ostala imovina
205
Ukupna imovina
(A OP182+AOP196+AOP200+AOP205)
206
990-994
Izvanbilančna evidencija aktiva
207
I. Obveze plaćanja
(∑ od AOP209 do AOP215)
208
20+21
1. Obveze s osnove ulaganja
209
26x
2. Obveze s osnove isplate udjela
210
24y
3. Obveze prema brokerima
211
23x
4. Obveze za naknade za upravljanje
212
27x
5. Obveze za naknade za savjetodavne usluge
213
23y
6. Obveze za naknadu za uspješnost
214
28
7. Obveze za kamate i druge izdatke
215
II. Obveze s osnove primljenih zajmova
(AOP217+AOP218)
216
22y
1. Obveze s osnove primljenih zajmova od banaka
217
22z
2. Obveze s osnove primljenih zajmova od drugih ugovornih strana
218
III. Druge obveze
(∑ od AOP220 do AOP222)
219
21x
1. Obveze s osnove prinosa od pozajmljenih vrijednosnih papira
220
29y
2. Prihod budućeg razdoblja
221
26y
3. Obveze s osnove isplate dividende i plative raspodjele
222
22+23+24
+25+27+29x
IV. Ostale obveze AIF-a
223
Ukupno obveze AIF-a ( AOP208+AOP216+AOP219+AOP223)
224
Neto imovina AIF-a 2 ( AOP206-AOP224)
225
Broj izdanih dionica 2, 5
226
Neto imovina po dionici 2, 5 ( AOP225/AOP226)
227
90
Temeljni kapital
228
91
Premija na emitirane dionice/kapitalne rezerve
229
92
Vlastite dionice
230
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
231
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
232
96
Rezerve fer vrijednosti
(AOP234+AOP235)
233
96x+96y
- fer vrijednost financijske imovine
234
96z
- učinkoviti dio računovodstva zaštite
235
98
Ostale revalorizacijske rezerve
236
F
Ukupno kapital i rezerve
((Σ od AOP228 do AOP233)+AOP236)
237
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
238
Dodatak **
239
Pripisano imateljima matice
240
Pripisano manjinskom interesu
241
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
2 kod klasa udjela nije obvezna pozicija
3 instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 179, a instrumenti tržišta novca čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 192
4 depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća duži od tri mjeseca iskazuju se na AOP 182 , depoziti kod kreditnih institucija čiji je rok dospijeća do tri mjeseca iskazuju se na AOP 192, a depoziti po viđenju iskazuju se na AOP 191
5 ispunjavaju dionička društva
Obrazac: ISD
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Naziv AIF-a: ___________________________________________
OIB AIF-a: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(u kunama)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Prihodi
242
I. Prihodi od ulaganja
(Σ od AOP244 do AOP246)
243
74
1. Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
244
70
2. Prihodi od kamata
245
75y
3. Prihodi od najma
246
73
II. Realizirani dobici od ulaganja
247
72
III. Nerealizirani dobici od ulaganja
248
IV. Drugi prihodi
(AOP250+AOP251)
249
75x
1. Prihodi od naknada za pozajmljene vrijednosne papire
250
71+75z+78
2. Ostali prihodi
251
Ukupno prihodi
(AOP243+AOP247+AOP248+AOP249)
252
Rashodi
253
63
I. Realizirani gubici od ulaganja
254
62
II. Nerealizirani gubici od ulaganja
255
64x
III. Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
256
64
IV. Umanjenje imovine
257
69w
V. Naknade za usluge investicijskog savjetovanja
258
61x
VI. Naknade za upravljanje
259
65
VII. Naknade za depozitara
260
VIII. Drugi rashodi
(Σ od AOP262 do AOP266)
261
69x
1. Administrativne pristojbe
262
69y
2. Profesionalni honorari
263
69z
3. Naknade za skrbničke usluge
264
67x
4. Kamate
265
60+61+66
67+68+69
5. Ostali rashodi
266
Ukupni rashodi
(Σ od AOP254 do AOP261)
267
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
(AOP251 – AOP266)
268
Porez na dobit
269
Dobit ili gubitak
(AOP268-AOP269)
270
Ostala sveobuhvatna dobit
(AOP272+AOP277)
271
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
(Σ od AOP273 do AOP276)
272
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
273
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
274
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
275
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
276
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP278+AOP281+AOP284+AOP285+
AOP288)
277
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP279+AOP280)
278
- nerealizirani dobici/gubici
279
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
280
Promjena revalorizacijskih rezervi:
računovodstvo zaštite (učinkoviti dio)
(AOP282+AOP283)
281
- dobici/gubici
282
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
283
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja
284
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP286+AOP287)
285
- dobici/gubici
286
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
287
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
288
Ukupna sveobuhvatna dobit
(AOP270+AOP271)
289
Dodatak 1
290
Pripisano imateljima matice
291
Pripisano manjinskom interesu
292
1 pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Obrazac INTd
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Naziv AIF-a: _____________________________________________________
OIB AIF-a : _____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _____________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
Oznaka pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP294 do AOP319)
293
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira
294
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira
295
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca
296
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca
297
Primici od prodaje udjela u subjektima za zajednička ulaganja
298
Izdaci od kupnje udjela u subjektima za zajednička ulaganja
299
Primici od ulaganja u izvedenice
300
Izdaci od ulaganja u izvedenice
301
Primici od prodaje nekretnina
302
Izdaci od kupnje nekretnina
303
Primici od prodaje robe
304
Izdaci od kupnje robe
305
Primici od prodaje poslovnih udjela
306
Izdaci od kupnje poslovnih udjela
307
Primici od prodaje ostalih ulaganja
308
Izdaci od kupnje ostalih ulaganja
309
Primici od dividendi
310
Primici od kamata
311
Izdaci za kamate
312
Primici po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji
313
Izdaci po zajmovima, depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
314
Izdaci od naknada za upravljanje
315
Izdaci za naknade depozitaru
316
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove
317
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
318
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
319
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP321 do AOP325)
320
Primici od izdavanja udjela/ dionica
321
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica
322
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda
323
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
324
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
325
Efekti promjene tečaja stranih valuta
326
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP293+ AOP320+AOP326)
327
Novac na početku razdoblja
328
Novac na kraju razdoblja
(AOP327+AOP328)
329
Obrazac INTi
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Naziv AIF-a: _________________________________________________
OIB AIF-a: _________________________________________________
Izvještajno razdoblje: _________________________________________________
(u kunama)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP331 do AOP353)
330
Dobit ili gubitak
331
Dobici/gubici od ulaganja
332
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
333
Amortizacija i ostali ispravci vrijednosti imovine
334
Prihodi od kamata
335
Rashodi od kamata
336
Prihodi od dividendi
337
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire
338
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca
339
Povećanje (smanjenje) ulaganja u subjektima za zajednička ulaganja
340
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedenice
341
Povećanje (smanjenje) ulaganja u nekretnine
342
Povećanje (smanjenje) ulaganja u robu
343
Povećanje (smanjenje) ulaganja u poslovne udjele
344
Primici od kamata
345
Izdaci od kamata
346
Primici od dividendi
347
Povećanje (smanjenje) ostalih ulaganja
348
Povećanje (smanjenje) ostale imovine
349
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja
350
Povećanje (smanjenje) obveza s osnove primljenih zajmova
351
Povećanje (smanjenje) obveza za naknadu za upravljanje
352
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
353
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP355 do AOP359)
354
Primici od izdavanja udjela/ dionica
355
Izdaci od otkupa udjela/otkup vlastitih dionica
356
Isplate imateljima udjela iz ostvarene dobiti/dividenda
357
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
358
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
359
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP330+ AOP354)
360
Novac na početku razdoblja
361
Novac na kraju razdoblja
(AOP360+AOP361)
362
Izvještaj o promjenama kapitala
Obrazac IPK
Naziv AIF-a: _________________________________________________________
OIB: _________________________________________________________
Za razdoblje: _________________________________________________________
(u kunama)
Kapital i rezerve
Pozicija
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa
Ukupno kapital i rezerve
Temeljni kapital
Kapitalne rezerve
Vlastite dionice
Rezerve fer vrijednosti
Ostale revaloriza-cijske rezerve
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Otkup vlastitih udjela/dionica
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Neto rezultat računovodstva zaštite od rizika
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Tečajne razlike iz preračuna inozemnog poslovanja
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje temeljnog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Otkup vlastitih udjela/dionica
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv AIF fonda: _______________________________________________
OIB AIF fonda: _______________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje (Izvještaj o financijskom položaju, Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti, Izvještaj o novčanim tokovima i Izvještaj o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a) sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1)
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a.
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama neto imovine/kapitala AIF-a, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja:Ovlaštena osoba UAIF-a:
____________________ ______________________
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 4. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata AIF-a
Datum prodaje
Vrsta ulaganja
ISIN
Naziv izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9*
Količina ili nominalna vrijednost
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Prodajna vrijednost
Realizirani dobitak / gubitak
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
8 Robe
9 Poslovni udjeli
10 Nekretnine
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 5. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti AIF-a
Datum zadnje procjene
Vrsta ulaganja
ISIN
Naziv izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9*
Trošak nabave (nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju)
Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
pri čemu Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondova
6 Udjeli / dionice AIF
7 Izvedenice
8 Robe
9 Poslovni udjeli
10 Nekretnine
11 Ostala ulaganja,
* Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 6. Izvješće o udjelničarima AIF-a
Kategorija udjeličara
Broj udjela/dionica - domaći imatelji
Broj udjelničara/dioničara - domaći imatelji
Broj udjela/dionica - strani imatelji
Broj udjelničara/dioničara - strani imatelji
kreditne institucije
osiguravajuća društva
investicijski fondovi
mirovinski fondovi
investicijska društva
ostali
fizičke osobe
Ukupni broj udjela
Vrijednost udjela
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 7. Izvješće o prvih 10 ulagatelja UCITS fonda
Redni broj
Kategorija udjelničara
Udio u NAV-u %
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
Ukupno:
Kategorija udjelničara:
1. kreditne institucije
2. osiguravajuća društva
3. investicijski fondovi
4. mirovinski fondovi
5. investicijska društva
6. ostali
7. fizičke osobe
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga