Na temelju članka 63. stavaka 2., 5. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14) i članka. 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15 i 134/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici Upravnog vijeća održanoj XXXXXXXX 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE ALTERNATIVNIM
INVESTICIJSKIM FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
-struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF),
-struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja UAIF-a koje su UAIF-i obavezni sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
-kontni plan UAIF-a.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je UAIF kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 22. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)UAIF je dužan voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje i polugodišnje financijske izvještaje (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1)Financijske izvještaje UAIF-a čine:
-Izvještaj o financijskom položaju,
-Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
-Izvještaj o novčanim tokovima,
-Izvještaj o promjenama kapitala i
-Bilješke uz financijske izvještaje.
(2)Sadržaj i oblik financijskih izvještaja UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Članak 5.
(1)UAIF je dužan osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a.
(2)Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Članak 6.
(1)UAIF je dužan izrađivati:
-financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine i
-izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, odnosno sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2)Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika moraju biti revidirani
od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovog Pravilnika.
(3)Konsolidirani godišnji financijski izvještaji iz članka 63. stavka 4. Zakona moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(4)Bilješke uz financijske izvještaje koje su sastavni dio polugodišnjih financijskih izvještaja trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(5)UAIF je dužan u Bilješkama uz godišnje financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineje 5. ovog Pravilnika objaviti podatke iz članka 57. stavka 9. Zakona.
(6)UAIF prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.
(7)Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
(1)UAIF je dužan polugodišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.
(2)UAIF je dužan revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovog Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.
(3)UAIF je dužan revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovog Pravilnika dostaviti u roku od šest mjeseci po proteku izvještajnog razdoblja.
Članak 8.
(1)UAIF dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2)UAIF je dužan godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika i godišnje konsolidirane financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji (konsolidiranih) godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem UAIF-a, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3)Smatra se da je UAIF dostavio izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4)U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, UAIF je dužan dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. UAIF je dužan dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5)Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem UAIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 9.
(1)UAIF je dužan objaviti revidirane (konsolidirane) godišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama (zajedno sa revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji (konsolidiranih) godišnjih financijskih izvještaja i godišnjem izvješćem UAIF-a), u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavka 2. i 3. ovoga Pravilnika.
(2)UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako UAIF posluje kraće od pet godina.
Članak 10.
(1)Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
(2)Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-16-1
U Zagrebu, xxxxxxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan za UAIF
PRILOG 2 Financijski izvještaji UAIF-a
1.Izvještaj o financijskom položaju
2.Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3.Izvještaj o novčanim tokovima
4.Izvještaj o promjenama kapitala
5.Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a
PRILOG 1 Kontni plan za UAIF
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
01
Dugotrajna materijalna imovina
08
Ostala imovina
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novčana sredstva
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
14
Potraživanja s osnove ulaganja u financijske instrumente
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala imovina
19
Odgođena porezna imovina i plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x
Odgođena porezna imovina
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
21
Financijske obveze
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođene porezne obveze i odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x
Odgođene porezne obveze
3
FINANCIJSKA IMOVINA
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitaka
31
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32
Financijska imovina po amortiziranom trošku
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63
Ostali administrativni troškovi
64
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
640
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi zastupnika
643
Ostali troškovi fonda
644
Troškovi upravljanja portfeljima
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66
Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660
Nerealizirani gubici od financijske imovine
661
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
67
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
670
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
671
Gubitak od prodaje ostale imovne
68
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
680
Rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
700
700x
700y
Naknada za upravljanje Naknada za upravljanje UCITS fondom
Naknada za upravljanje AIF-om
701
Naknada za uspješnost
702
702x
702y
Ulazna naknadaUlazna naknada UCITS fonda
Ulazna naknada AIF-a
703
703x
703y
Izlazna naknadaIzlazna naknada UCITS fonda
Izlazna naknada AIF-a
709
Ostalo
71
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
72
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
73
Prihodi od kamata
74
Pozitivne tečajne razlike
75
Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
750
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
751
Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
752
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
759
Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
76
Prihod od prodaje ostale imovine
77
Prihodi od ukinutog rezerviranja
78
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90
Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92
Kapitalne rezerve
93
Revalorizacijske rezerve
93x
Revalorizacijske rezerve financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y
Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94
Ostale rezerve
95
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952
Dobit tekuće godine
953
Gubitak tekuće godine
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
980
Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem
981
Potraživanja klijenata
982
Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata
983
Garancije
984
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)
985
Repo ugovori (kolateral)
989
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
990
Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva
991
Ostale obveze prema klijentu
992
Obveza za garancije
993
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)
994
Obveze vezane uz repo ugovore
999
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija
PRILOG 2 Financijski izvještaji UAIF-a
Izvještaj o financijskom položaju Obrazac IFP
Naziv UAIF-a:
OIB:
Na datum:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Zadnji datum prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
IMOVINA
1
10+13*
Novčana sredstva
2
30+31+13*
Financijska imovina po fer vrijednosti
3
32+13*
Financijska imovina po amortiziranom trošku
4
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
5
13*+14+15+16+17+18
Ostala potraživanja
6
01
Nekretnine, postrojenja i oprema
7
00
Nematerijalna imovina
8
19x
Odgođena porezna imovina
9
02+030
+039+09
Ostala imovina
10
Ukupna imovina (∑od AOP2 do AOP10)
11
98
Izvanbilančni zapisi
12
KAPITAL I OBVEZE
13
Kapital i rezerve
(∑od AOP15 do AOP20)
14
90
Temeljni kapital
15
91+92+94
Rezerve kapitala
16
93x
Rezerve fer vrijednosti
17
93y
Ostale revalorizacijske rezerve
18
950+951
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
19
952+953
Dobit ili gubitak tekuće godine
20
Obveze
(∑od AOP22 do AOP25)
21
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
22
21
Financijske obveze
23
24+25+26+27+28+29
Ostale obveze
24
29x
Odgođene porezne obveze
25
Ukupno kapital i obveze
(AOP14+ AOP21)
26
99
Izvanbilančni zapisi
27
Dodatak**
28
Pripisano imateljima matice
29
Pripisano manjinskom interesu
30
* Obračunata kamata po financijskom instrumentu
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac ISD
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
Konto
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Prihodi od upravljanja fondovima
(AOP32+AOP35+AOP38+AOP41)
31
700
Naknada za upravljanje
(AOP33+AOP34)
32
700x
-UCITS fondom
33
700y
-alternativnim investicijskim fondom
34
702
Prihod od ulaznih naknada
(AOP36+AOP37)
35
702x
- UCITS fonda
36
702y
- alternativnim investicijskim fondom
37
703
Prihod od izlaznih naknada
(AOP39+AOP40)
38
703x
- UCITS fonda
39
703y
- alternativnim investicijskim fondom
40
701+709
Ostali prihodi
41
Rashodi od upravljanja fondovima
(AOP43+AOP44)
42
-642
Troškovi za posredovanja u prodaji udjela
43
-640-641-643-652
Ostali rashodi
44
Neto rezultat od upravljanja investicijskim fondovima (AOP31+AOP42)
45
71-644
Neto prihod od upravljanja portfeljem
46
72
Prihod od investicijskog savjetovanja
47
-60-61-62-63
Opći i administrativni troškovi poslovanja
48
Neto financijski rezultat
(∑ od AOP50 do AOP53)
49
730-680
Neto prihod od kamata
50
74-681
Neto tečajne razlike
51
750+751+760y-660-670x
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
52
731+732+752+760x+760y-670x -670y
Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata
53
77+78-+761-671-65-69
Ostali prihodi i rashodi poslovanja
54
Ukupni prihodi
55
Ukupni rashodi
56
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP45+AOP46+AOP47+AOP48+AOP49+AOP54)
57
Porez na dobit
58
Dobit ili gubitak (AOP57 – AOP58)
59
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP59 + AOP60)
60
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
(Σ od AOP62 do AOP65)
61
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
62
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
63
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
64
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
65
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP67+AOP70+AOP73)
66
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP63+AOP64)
67
-nerealizirani dobici/gubici
68
-preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
69
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP66+AOP67)
70
-dobici/gubici
71
-preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
72
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
73
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP59+AOP60)
74
Dodatak**
75
Pripisano imateljima matice
76
Pripisano manjinskom interesu
77
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)Obrazac INTd
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti
(AOP79 do AOP99)
78
Primici od naknade za upravljanje fondovima
79
Primici od ostalih naknada i provizija
80
Ostali primici od fondova
81
Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
82
Novac isplaćen dobavljačima
83
Novac isplaćen zaposlenicima
84
Izdaci od kamata
85
Izdaci za porez
86
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
87
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
88
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP101 do AOP110)
89
Primici od prodaje financijskih instrumenata
90
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata
91
Primici od kamata
92
Primici od dividendi
93
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
94
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
95
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
96
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
97
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
98
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
99
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(AOP101 do AOP109)
100
Uplate vlasnika društva za upravljanje
101
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
102
Isplata dividende ili udjela u dobiti
103
Primici od kredita
104
Izdaci za otplatu primljenih kredita
105
Primici po izdanim financijskim instrumentima
106
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
107
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
108
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
109
Efekti promjene tečaja stranih valuta
110
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP78+AOP89+AOP100+AOP110)
111
Novac na početku razdoblja
112
Novac na kraju razdoblja
(AOP111+AOP112)
113
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)Obrazac INTi
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(∑AOP115 do AOP129)
114
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja
115
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
116
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
117
Rezerviranja
118
Prihodi od kamata
119
Rashodi od kamata
120
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente
121
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
122
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
123
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
124
Izdaci od kamata
125
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine
126
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
127
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
128
Plaćen poreza na dobit
129
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP131 do AOP140)
130
Primici od prodaje financijskih instrumenata
131
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata
132
Primici od kamata
133
Primici od dividendi
134
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
135
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
136
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
137
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba UAIF-a:
____________________ _____________________
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Udjeli investicijskih fondova
ISIN
Naziv društva za upravljanje
Naziv fonda
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka
valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Izvedenice
Vrsta
izvedenice
Opis
Druga ugovorna strana
OIB druge ugovorne strane
Datum sklapanja
ugovora
Datum dospijeća
Nominalna
vrijednost u valuti
Oznaka valute
Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena
Spot tečaj/
cijena
Fer vrijednost ulaganja u HRK
Poslovni udjeli
Naziv društva
OIB društva
Opis
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)
Opis (repo/obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
Datum sklapanja ugovora
Datum dospijeća ugovora
Naziv druge ugovorne strane
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena repo stopa
Vrijednost u HRK
Vrijednost kolaterala u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
ISIN
Cijena
Količina/nominalna vrijednost
Oznaka valute
Vrijednost kolaterala u HRK
Ostala imovina
Opis
Datum sklapanja
Datum dospijeća
Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena kamata
Vrijednost ulaganja u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Na temelju članka 63. stavaka 2., 5. i 7. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14 ) i članka. 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15 i 134/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici Upravnog vijeća održanoj XXXXXXXX 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLJANJE ALTERNATIVNIM
INVESTICIJSKIM FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovim Pravilnikom propisuje se:
- struktura i sadržaj te objavljivanje, način i rokovi dostave godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (dalje: UAIF),
- struktura i sadržaj te način i rokovi dostave drugih izvještaja UAIF-a koje su UAIF-i obavezni sastavljati za potrebe Hrvatske agencije za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija),
- kontni plan UAIF-a.
OBVEZNIK IZRADE I DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
Obveznik izrade i dostave izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika je UAIF kojem je Agencija izdala odobrenje za rad iz članka 22. Zakona o alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 16/13 i 143/14, dalje: Zakon).
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) UAIF je dužan voditi poslovne knjige te sastavljati godišnje i polugodišnje financijske izvještaje (dalje: financijski izvještaji) sukladno Zakonu i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) UAIF je dužan poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu iz Priloga 1 koji je sastavni dio ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Financijske izvještaje UAIF-a čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala i
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sadržaj i oblik financijskih izvještaja UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 2 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
DODATNI IZVJEŠTAJ
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) UAIF je dužan osim financijskih izvještaja iz članka 4. ovog Pravilnika sastavljati izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a.
(2) Sadržaj i oblik izvještaja o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a propisani su obrascima iz Priloga 3 koji su sastavni dio ovog Pravilnika.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
(1) UAIF je dužan izrađivati:
- financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika za razdoblje poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine i
- izvještaje o strukturi financijske imovine i obveza iz članka 5. ovoga Pravilnika sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, odnosno sa stanjem na zadnji dan izvještajnog razdoblja od prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Godišnji financijski izvještaji iz članka 4. stavka 1. ovog Pravilnika moraju biti revidirani
od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovog Pravilnika.
(3) Konsolidirani godišnji financijski izvještaji iz članka 63. stavka 4. Zakona moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Financijski izvještaji UAIF-a iz Priloga 2 ovoga Pravilnika.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje koje su sastavni dio polugodišnjih financijskih izvještaja trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(5) UAIF je dužan u Bilješkama uz godišnje financijske izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineje 5. ovog Pravilnika objaviti podatke iz članka 57. stavka 9. Zakona.
(6) UAIF prilikom sastavljanja izvještaja o novčanim tokovima može koristiti direktnu ili indirektnu metodu.
(7) Pored podataka iz financijskih izvještaja iz članka 4. stavka 1. i izvještaja iz članka 5. ovoga Pravilnika Agencija može od UAIF-a zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u izvještajima.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
(1) UAIF je dužan polugodišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovog Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.
(2) UAIF je dužan revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovog Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca po proteku izvještajnog razdoblja.
(3) UAIF je dužan revidirane konsolidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovog Pravilnika dostaviti u roku od šest mjeseci po proteku izvještajnog razdoblja.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
(1) UAIF dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 6. stavka 1. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) UAIF je dužan godišnje financijske izvještaje iz članka 6. stavka 2. ovoga Pravilnika i godišnje konsolidirane financijske izvještaje iz članka 6. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji (konsolidiranih) godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem UAIF-a, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3) Smatra se da je UAIF dostavio izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (pr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, UAIF je dužan dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. UAIF je dužan dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članka 6. ovoga Pravilnika, UAIF je dužan dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem UAIF-a, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od UAIF-a dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
(1) UAIF je dužan objaviti revidirane (konsolidirane) godišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama (zajedno sa revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji (konsolidiranih) godišnjih financijskih izvještaja i godišnjem izvješćem UAIF-a), u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 7. stavka 2. i 3. ovoga Pravilnika.
(2) UAIF je dužan na svojim mrežnim stranicama imati objavljene financijske izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili kraće ako UAIF posluje kraće od pet godina.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
(2) Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih i polugodišnjih financijskih izvještaja i drugih izvještaja društva za upravljanje alternativnim investicijskim fondovima (Narodne novine, broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-16-1
U Zagrebu, xxxxxxxxx 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 Kontni plan za UAIF
PRILOG 2 Financijski izvještaji UAIF-a
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1 Kontni plan za UAIF
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
VRIJEDNOSNI PAPIRI I DRUGI FINANCIJSKI INSTRUMENTI PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RAČUN DOBITI I GUBITKA
4
OSTALA FINANCIJSKA IMOVINA
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
01
Dugotrajna materijalna imovina
08
Ostala imovina
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novčana sredstva
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
14
Potraživanja s osnove ulaganja u financijske instrumente
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala imovina
19
Odgođena porezna imovina i plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x
Odgođena porezna imovina
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
21
Financijske obveze
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođene porezne obveze i odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x
Odgođene porezne obveze
3
FINANCIJSKA IMOVINA
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitaka
31
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32
Financijska imovina po amortiziranom trošku
5
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63
Ostali administrativni troškovi
64
Troškovi upravljanja fondom i portfeljima
640
Troškovi fonda koje snosi društvo za upravljanje
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi zastupnika
643
Ostali troškovi fonda
644
Troškovi upravljanja portfeljima
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66
Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660
Nerealizirani gubici od financijske imovine
661
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
67
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata i ostale imovine
670
Gubitak od prodaje financijskih instrumenata
671
Gubitak od prodaje ostale imovne
68
Rashodi od kamata i negativnih tečajnih razlika
680
Rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada za upravljanje fondovima
700
700x
700y
Naknada za upravljanje Naknada za upravljanje UCITS fondom
Naknada za upravljanje AIF-om
701
Naknada za uspješnost
702
702x
702y
Ulazna naknadaUlazna naknada UCITS fonda
Ulazna naknada AIF-a
703
703x
703y
Izlazna naknadaIzlazna naknada UCITS fonda
Izlazna naknada AIF-a
709
Ostalo
71
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
72
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
73
Prihodi od kamata
74
Pozitivne tečajne razlike
75
Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
750
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
751
Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
752
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
759
Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
76
Prihod od prodaje ostale imovine
77
Prihodi od ukinutog rezerviranja
78
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90
Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92
Kapitalne rezerve
93
Revalorizacijske rezerve
93x
Revalorizacijske rezerve financijske imovine i obveza po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y
Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94
Ostale rezerve
95
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952
Dobit tekuće godine
953
Gubitak tekuće godine
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
980
Novčana sredstva klijenata- upravljanje portfeljem
981
Potraživanja klijenata
982
Financijski instrumenti vezani uz ugovor o upravljanju portfeljem klijenata
983
Garancije
984
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)
985
Repo ugovori (kolateral)
989
Ostala aktivna izvanbilančna evidencija
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
990
Obveza prema klijentu za primljena novčana sredstva
991
Ostale obveze prema klijentu
992
Obveza za garancije
993
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)
994
Obveze vezane uz repo ugovore
999
Ostala pasivna izvanbilančna evidencija
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2 Financijski izvještaji UAIF-a
Izvještaj o financijskom položaju Obrazac IFP
Naziv UAIF-a:
OIB:
Na datum:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Zadnji datum prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
IMOVINA
1
10+13*
Novčana sredstva
2
30+31+13*
Financijska imovina po fer vrijednosti
3
32+13*
Financijska imovina po amortiziranom trošku
4
11
Potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
5
13*+14+15+16+17+18
Ostala potraživanja
6
01
Nekretnine, postrojenja i oprema
7
00
Nematerijalna imovina
8
19x
Odgođena porezna imovina
9
02+030
+039+09
Ostala imovina
10
Ukupna imovina
(∑od AOP2 do AOP10)
11
98
Izvanbilančni zapisi
12
KAPITAL I OBVEZE
13
Kapital i rezerve
(∑od AOP15 do AOP20)
14
90
Temeljni kapital
15
91+92+94
Rezerve kapitala
16
93x
Rezerve fer vrijednosti
17
93y
Ostale revalorizacijske rezerve
18
950+951
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
19
952+953
Dobit ili gubitak tekuće godine
20
Obveze
(∑od AOP22 do AOP25)
21
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
22
21
Financijske obveze
23
24+25+26+27+28+29
Ostale obveze
24
29x
Odgođene porezne obveze
25
Ukupno kapital i obveze
(AOP14+ AOP21)
26
99
Izvanbilančni zapisi
27
Dodatak**
28
Pripisano imateljima matice
29
Pripisano manjinskom interesu
30
* Obračunata kamata po financijskom instrumentu
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti Obrazac ISD
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
Konto
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Prihodi od upravljanja fondovima
(AOP32+AOP35+AOP38+AOP41)
31
700
Naknada za upravljanje
( AOP33+AOP34)
32
700x
- UCITS fondom
33
700y
- alternativnim investicijskim fondom
34
702
Prihod od ulaznih naknada
(AOP36+AOP37)
35
702x
- UCITS fonda
36
702y
- alternativnim investicijskim fondom
37
703
Prihod od izlaznih naknada
(AOP39+AOP40)
38
703x
- UCITS fonda
39
703y
- alternativnim investicijskim fondom
40
701+709
Ostali prihodi
41
Rashodi od upravljanja fondovima
(AOP43+AOP44)
42
-642
Troškovi za posredovanja u prodaji udjela
43
-640-641-643-652
Ostali rashodi
44
Neto rezultat od upravljanja investicijskim fondovima (AOP31+AOP42)
45
71-644
Neto prihod od upravljanja portfeljem
46
72
Prihod od investicijskog savjetovanja
47
-60-61-62-63
Opći i administrativni troškovi poslovanja
48
Neto financijski rezultat
(∑ od AOP50 do AOP53)
49
730-680
Neto prihod od kamata
50
74-681
Neto tečajne razlike
51
750+751+760y-660-670x
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
52
731+732+752+760x+760y-670x -670y
Ostali prihodi i rashodi od financijskih instrumenata
53
77+78-+761-671-65-69
Ostali prihodi i rashodi poslovanja
54
Ukupni prihodi
55
Ukupni rashodi
56
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
(AOP45+AOP46+AOP47+AOP48+AOP49+AOP54)
57
Porez na dobit
58
Dobit ili gubitak (AOP57 – AOP58)
59
Ostala sveobuhvatna dobit
(AOP59 + AOP60)
60
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
(Σ od AOP62 do AOP65)
61
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
62
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
63
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
64
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
65
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP67+AOP70+AOP73)
66
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP63+AOP64)
67
- nerealizirani dobici/gubici
68
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
69
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP66+AOP67)
70
- dobici/gubici
71
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
72
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
73
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP59+AOP60)
74
Dodatak**
75
Pripisano imateljima matice
76
Pripisano manjinskom interesu
77
** pozicija za konsolidirane financijske izvještaje
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda) Obrazac INTd
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti
(AOP79 do AOP99)
78
Primici od naknade za upravljanje fondovima
79
Primici od ostalih naknada i provizija
80
Ostali primici od fondova
81
Izdaci s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
82
Novac isplaćen dobavljačima
83
Novac isplaćen zaposlenicima
84
Izdaci od kamata
85
Izdaci za porez
86
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
87
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
88
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP101 do AOP110)
89
Primici od prodaje financijskih instrumenata
90
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata
91
Primici od kamata
92
Primici od dividendi
93
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
94
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
95
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
96
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
97
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
98
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
99
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(AOP101 do AOP109)
100
Uplate vlasnika društva za upravljanje
101
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
102
Isplata dividende ili udjela u dobiti
103
Primici od kredita
104
Izdaci za otplatu primljenih kredita
105
Primici po izdanim financijskim instrumentima
106
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
107
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
108
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
109
Efekti promjene tečaja stranih valuta
110
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP78+AOP89+AOP100+AOP110)
111
Novac na početku razdoblja
112
Novac na kraju razdoblja
(AOP111+AOP112)
113
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda) Obrazac INTi
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
(u kunama)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(∑AOP115 do AOP129)
114
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja
115
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
116
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
117
Rezerviranja
118
Prihodi od kamata
119
Rashodi od kamata
120
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente
121
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
122
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima i portfeljima
123
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
124
Izdaci od kamata
125
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine
126
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima i portfeljima
127
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
128
Plaćen poreza na dobit
129
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑AOP131 do AOP140)
130
Primici od prodaje financijskih instrumenata
131
Izdaci za kupnju financijskih instrumenata
132
Primici od kamata
133
Primici od dividendi
134
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
135
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
136
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
137
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
138
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
139
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
140
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(∑ AOP142 do AOP150)
141
Uplate vlasnika društva za upravljanje
142
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
143
Isplata dividende ili udjela u dobiti
144
Primici od kredita
145
Izdaci za otplatu primljenih kredita
146
Primici po izdanim financijskim instrumentima
147
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
148
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
149
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
150
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava
(AOP114+AOP130+AOP141)
151
Novac na početku razdoblja
152
Novac na kraju razdoblja
(AOP151+AOP152)
153
Obrazac IPK
Izvještaj o promjenama kapitala
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje: (u kunama)
Kapital i rezerve
Pozicija
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve fer vrijednosti
Ostale revalorizacijske rezerve
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka prethodne poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja prethodne poslovne godine
Stanje na dan početka tekuće poslovne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje na dan početka ekuće poslovne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene ostalih revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja tekuće poslovne godine
Obrazac IB
Bilješke uz financijske izvještaje
Naziv UAIF-a:
OIB:
Za razdoblje:
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja : Ovlaštena osoba UAIF-a:
____________________ _____________________
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 3. Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza UAIF-a
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Udjeli investicijskih fondova
ISIN
Naziv društva za upravljanje
Naziv fonda
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka
valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Izvedenice
Vrsta
izvedenice
Opis
Druga ugovorna strana
OIB druge ugovorne strane
Datum sklapanja
ugovora
Datum dospijeća
Nominalna
vrijednost u valuti
Oznaka valute
Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena
Spot tečaj/
cijena
Fer vrijednost ulaganja u HRK
Poslovni udjeli
Naziv društva
OIB društva
Opis
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Repo ugovor (obrnuti repo ugovor)
Opis (repo/obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
Datum sklapanja ugovora
Datum dospijeća ugovora
Naziv druge ugovorne strane
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena repo stopa
Vrijednost u HRK
Vrijednost kolaterala u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Kolateral repo ugovora (obrnuti repo ugovor)
Broj ugovora
ISIN
Cijena
Količina/nominalna vrijednost
Oznaka valute
Vrijednost kolaterala u HRK
Ostala imovina
Opis
Datum sklapanja
Datum dospijeća
Naziv druge ugovorne strane/izdavatelja
Ugovoreni iznos glavnice u valuti
Oznaka valute
Ugovorena kamata
Vrijednost ulaganja u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga