Na temelju članka 73. stavak 2., 4. i 5. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (Narodne novine, broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15 i 134/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xx. xxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKOG DRUŠTVA KOJE UPRAVLJA DOBROVOLJNIM MIROVINSKIM FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima i drugih izvještaja koji se dostavljaju za potrebe Agencije.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGOG IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1)Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)Financijske izvještaje mirovinskog društva čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala i
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2)Mirovinsko društvo dužno je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.
(3)Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog društva, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovoga Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.
(4)Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(5)Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(6)Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.
IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA
Članak 4.
Mirovinsko društvo je dužno osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika sastavljati Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva iz Priloga 3. ovoga Pravilnika.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 5.
(1)Mirovinsko društvo dužno je polugodišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. i izvještaj sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca od završetka izvještajnog razdoblja.
(2)Mirovinsko društvo dužno je revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika i izvještaj, sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.
Članak 6.
(1)Mirovinsko društvo dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2)Mirovinsko društvo dužno je izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3)Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4)U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo je dužno dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5)Osim izvještaja iz članaka 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem mirovinskog društva, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6)Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 7.
Mirovinsko društvo dužno je objaviti godišnje financijske izvještaje i polugodišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama, u rokovima jednakim rokovima za dostavu iz članka 5. ovoga Pravilnika.
Članak 8.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 9.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koji upravlja dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ:
U Zagrebu,. 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća Petar - Piere Matek
PRILOG 1 Kontni plan za mirovinsko društvo
PRILOG 2 Financijski izvještaji za mirovinsko društvo
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
PRILOG 1 Kontni plan za mirovinsko društvo
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
FINANCIJSKA IMOVINA
4
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
01
Dugotrajna materijalna imovina
05
Ulaganja u pridružena društva
06
Ulaganja u ovisna društva
08
Ostala imovina
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novčana sredstva
12
Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima
13
Potraživanja za kamate
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala imovina
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x
Odgođena porezna imovina
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima
21
Obveze po financijskim instrumentima
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x
Odgođene porezne obveze
3
FINANCIJSKA IMOVINA
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka
31
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32
Financijska imovina po amortiziranom trošku
4
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63
Ostali administrativni troškovi
64
Rashodi od upravljanja fondom
640
Transakcijski troškovi
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi prodajnih zastupnika
643
Troškovi promidžbe
649
Ostali troškovi od upravljanja fondom
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66
Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660
Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
661
Nerealizirani gubici od financijske imovine
662
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
669
Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
67
Gubitak od prodaje ostale imovine
68
Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike
680
Rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada od upravljanja
700
Ulazna naknada
701
Naknada za upravljanje
702
Naknada za izlaz
703
Nagrada za uspješnost
71
Prihodi od kamata
72
Pozitivne tečajne razlike
73
Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
730
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
731
Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
732
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
739
Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
75
Prihod od prodaje ostale imovine
76
Prihodi od ukinutog rezerviranja
77
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90
Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92
Kapitalne rezerve
93
Revalorizacijske rezerve
93x
Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y
Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94
Ostale rezerve
95
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952
Dobit tekuće godine
953
Gubitak tekuće godine
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
PRILOG 2. Financijski izvještaji mirovinskog društva
Izvještaj o financijskom položaju
Obrazac IFP
Naziv mirovinskog društva: _____________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:
PRILOG 3 Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Na temelju članka 73. stavak 2., 4. i 5. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (Narodne novine, broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15 i 134/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xx. xxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGIH IZVJEŠTAJA MIROVINSKOG DRUŠTVA KOJE UPRAVLJA DOBROVOLJNIM MIROVINSKIM FONDOVIMA
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima i drugih izvještaja koji se dostavljaju za potrebe Agencije.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA I DRUGOG IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
(1) Mirovinsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima, propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovoga Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Financijske izvještaje mirovinskog društva čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala i
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Mirovinsko društvo dužno je sastaviti godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.
(3) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima Financijski izvještaji mirovinskog društva, a koji se nalaze u Prilogu 2. ovoga Pravilnika i revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora.
(4) Bilješke uz financijske izvještaje iz stavka 1. alineja 5. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(5) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(6) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima.
IZVJEŠTAJ O STRUKTURI FINANCIJSKE IMOVINE I OBVEZA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
Mirovinsko društvo je dužno osim financijskih izvještaja iz članka 3. ovoga Pravilnika sastavljati Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva iz Priloga 3. ovoga Pravilnika.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Mirovinsko društvo dužno je polugodišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 1. i izvještaj sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od dva mjeseca od završetka izvještajnog razdoblja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je revidirane godišnje financijske izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika i izvještaj, sa stanjem na zadnji dan poslovne godine, iz članka 4. ovoga Pravilnika dostaviti u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
(1) Mirovinsko društvo dostavlja Agenciji izvještaje iz članka 3. i članka 4. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Mirovinsko društvo dužno je izvještaje iz članka 3. stavka 3. ovoga Pravilnika, zajedno s izvješćem ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnjim izvješćem, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za društva za upravljanje: DZU UCITS, UAIF, OMD i DMD.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo je dužno dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja iz članaka 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem mirovinskog društva, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Mirovinsko društvo dužno je objaviti godišnje financijske izvještaje i polugodišnje financijske izvještaje na svojim mrežnim stranicama, u rokovima jednakim rokovima za dostavu iz članka 5. ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje financijske i dodatne izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja i drugih izvještaja mirovinskog društva koji upravlja dobrovoljnim mirovinskim fondovima (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ:
U Zagrebu,. 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar - Piere Matek
PRILOG 1 Kontni plan za mirovinsko društvo
PRILOG 2 Financijski izvještaji za mirovinsko društvo
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama kapitala
5. Bilješke uz financijske izvještaje
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1 Kontni plan za mirovinsko društvo
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2
OBVEZE
3
FINANCIJSKA IMOVINA
4
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
7
PRIHODI
8
REZULTAT POSLOVANJA
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
01
Dugotrajna materijalna imovina
05
Ulaganja u pridružena društva
06
Ulaganja u ovisna društva
08
Ostala imovina
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novčana sredstva
12
Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima
13
Potraživanja za kamate
15
Potraživanja od državnih jedinica i drugih institucija
16
Potraživanja od zaposlenika
17
Ostala imovina
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i nedospjela naplata prihoda
19x
Odgođena porezna imovina
2
OBVEZE
20
Obveze s osnova upravljanja mirovinskim fondovima i UCITS fondovima
21
Obveze po financijskim instrumentima
24
Obveze prema dobavljačima
25
Obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze, doprinose i druge pristojbe
27
Obveze za isplate dividendi ili udjela u dobiti
28
Rezerviranja za obveze
29
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
29x
Odgođene porezne obveze
3
FINANCIJSKA IMOVINA
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti ili gubitka
31
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
32
Financijska imovina po amortiziranom trošku
4
SITAN INVENTAR
6
RASHODI
60
Materijalni troškovi
61
Troškovi usluga
62
Troškovi plaća, honorara i sličnih naknada
63
Ostali administrativni troškovi
64
Rashodi od upravljanja fondom
640
Transakcijski troškovi
641
Troškovi za poslove upravljanja koji su delegirani
642
Troškovi prodajnih zastupnika
643
Troškovi promidžbe
649
Ostali troškovi od upravljanja fondom
65
Trošak amortizacije i vrijednosna usklađenja (osim financijske imovine)
66
Gubici od ulaganja u financijske instrumente
660
Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
661
Nerealizirani gubici od financijske imovine
662
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
669
Ostali gubici od ulaganja u financijske instrumente
67
Gubitak od prodaje ostale imovine
68
Rashodi od kamata i negativne tečajne razlike
680
Rashodi od kamata
681
Negativne tečajne razlike
69
Troškovi rezerviranja za nepredviđene obveze
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada od upravljanja
700
Ulazna naknada
701
Naknada za upravljanje
702
Naknada za izlaz
703
Nagrada za uspješnost
71
Prihodi od kamata
72
Pozitivne tečajne razlike
73
Prihodi od ulaganja u financijske instrumente
730
Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
731
Nerealizirani dobici od ulaganja u financijske instrumente
732
Dobici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
739
Ostali prihodi od ulaganja u financijske instrumente
75
Prihod od prodaje ostale imovine
76
Prihodi od ukinutog rezerviranja
77
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak poslije oporezivanja
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
90
Uplaćeni i upisani temeljni kapital
91
Rezerve formirane iz dobiti nakon oporezivanja
92
Kapitalne rezerve
93
Revalorizacijske rezerve
93x
Revalorizacijske rezerve za financijsku imovinu i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
93y
Revalorizacijske rezerve ostale imovine
94
Ostale rezerve
95
Zadržana dobit, preneseni gubitak, dobit ili gubitak tekuće godine
950
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
951
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
952
Dobit tekuće godine
953
Gubitak tekuće godine
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2. Financijski izvještaji mirovinskog društva
Izvještaj o financijskom položaju
Obrazac IFP
Naziv mirovinskog društva: _____________________________________________
OIB: _____________________________________________
Na datum: _____________________________________________
(u HRK)
Konto
Pozicije
AOP
31.12. prethodne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
Imovina
1
10+13*
Novčana sredstva
2
30+31+13*
Financijska imovina po fer vrijednosti
3
32+13*
Financijska imovina po amortiziranom trošku
4
12
Potraživanja s osnove upravljanja mirovinskim fondovima
5
13+15+16
Ostala potraživanja
6
01
Nekretnine, postrojenja i oprema
7
00
Nematerijalna imovina
8
19x
Odgođen porezna imovina
9
02+03+05+06+07+08+17+19
Ostala imovina
10
Ukupna IMOVINA
(∑od AOP2 do AOP10)
11
98
Izvanbilančni zapisi
12
KAPITAL I OBVEZE
13
Kapital i rezerve
(∑od AOP15 do AOP20)
14
90
Temeljni kapital
15
91+92+94
Rezerve kapitala
16
93x
Rezerve fer vrijednosti
17
93y
Ostale revalorizacijske rezerve
18
950+951
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
19
952+953
Dobit ili gubitak tekuće godine
20
Obveze
(Σ od AOP 22 do AOP25)
21
20
Obveze s osnova upravljanja fondovima
22
21
Financijske obveze
23
24+ 25+26+27+28+29
Ostale obveze
24
29x
Odgođene porezne obveze
25
UKUPNO KAPITAL I REZERVE
(AOP14+AOP21)
26
99
Izvanbilančni zapisi
27
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Obrazac ISD
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: __________________________________
Za razdoblje: __________________________________
(u HRK)
Konto
Pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Prihodi od upravljanja fondovima
(Σ od AOP29 do AOP32)
28
701
Naknada za upravljanje
29
700
Ulazna naknada
30
702
Naknada za izlaz
31
703
Naknada za uspješnost
32
Rashodi od upravljanja fondom
(Σ od AOP34 do AOP37)
33
-640
Transakcijski troškovi
34
-643
Troškovi promidžbe
35
-642
Troškovi prodajnih zastupnika
36
-641-649
Ostali troškovi od upravljanja fondom
37
Neto rezultat od upravljanja fondom
(AOP28-AOP33)
38
-60-61-62-63-
Opći administrativni troškovi poslovanja
39
Neto financijski rezultat
(Σ od AOP41 do AOP44)
40
71-680
Neto prihod od kamata
41
72-681
Neto tečajne razlike
42
731-661
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
43
730+739+74-660-669-670
Ostali prihodi i rashodi od ulaganja u financijske instrumente
44
75+76+77-
65-671-69
Ostali prihodi i rashodi
45
Ukupni prihodi
46
Ukupni rashodi
47
Dobit ili gubitak iz poslovanja prije oporezivanja
(AOP38+AOP39+AOP40+AOP45)
48
Porez na dobit
49
Dobit ili gubitak
(AOP48-AOP49)
50
Ostala sveobuhvatna dobit
( AOP52 + AOP57)
51
Stavke koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
(Σ od AOP53 do AOP56)
52
Promjena revalorizacijskih rezervi: nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina
53
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
54
Promjene na ostalim stavkama koje neće biti reklasificirane u račun dobiti i gubitka
55
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje neće biti reklasificirane
56
Stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP58+AOP61+AOP64)
57
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP65+AOP66)
58
- nerealizirani dobici/gubici
59
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
60
Promjene na ostalim stavkama koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
(AOP68+AOP69)
61
- dobici/gubici
62
-preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
63
Porez na dobit koji se odnosi na stavke koje je moguće reklasificirati u račun dobiti i gubitka
64
Ukupna sveobuhvatna dobit
(AOP50+AOP51)
65
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Obrazac INTD
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: __________________________________
Za razdoblje: __________________________________
(u HRK)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi od poslovnih aktivnosti
(∑ AOP67 do AOP75)
66
Primici od naknade za upravljanje fondovima
67
Ostali primici od fondova
68
Izdaci s osnove upravljanja mirovinskim fondovima
69
Novac isplaćen dobavljačima
70
Novac isplaćen zaposlenicima
71
Izdaci za kamate
72
Izdaci za porez
73
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
74
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
75
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑ AOP77 do AOP86)
76
Primici od prodaje financijskih instrumenata
77
Izdaci od kupnje financijskih instrumenata
78
Primici od kamata
79
Primici od dividendi
80
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
81
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
82
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
83
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
84
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
85
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
86
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(∑ AOP88 do AOP96)
87
Uplate vlasnika društva
88
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
89
Isplata dividende ili udjela u dobiti
90
Primici od kredita
91
Izdaci za otplatu primljenih kredita
92
Primici po izdanim financijskim instrumentima
93
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
94
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
95
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
96
Efekti promjene tečaja stranih valuta
97
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP66+AOP76+AOP87+AOP97)
98
Novac na početku razdoblja
99
Novac na kraju razdoblja
(AOP98+AOP99)
100
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Obrazac INTI
Mirovinsko društvo: __________________________________
OIB: __________________________________
Za razdoblje: __________________________________
(u HRK)
P o z i c i j a
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(∑ AOP102 do AOP116)
101
Dobit/gubitak prije oporezivanja tekuće godine ili tekućeg razdoblja
102
Amortizacija nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
103
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
104
Rezerviranja
105
Prihodi od kamata
106
Rashodi od kamata
107
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente
108
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
109
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove upravljanja fondovima
110
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
111
Izdaci od kamata
112
Povećanje/smanjenje ostalih stavki imovine
113
Povećanje/smanjenje obveze s osnova upravljanja fondovima
114
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
115
Plaćen porez na dobit
116
Neto novčani tokovi od investicijskih aktivnosti
(∑ AOP118 do AOP127)
117
Primici od prodaje financijskih instrumenata
118
Izdaci od kupnje financijskih instrumenata
119
Primici od kamata
120
Primici od dividendi
121
Izdaci po plasmanima u dane kredite i ostale financijske instrumente
122
Primici od naplata danih kredita i ostalih financijskih instrumenata
123
Izdaci za kupnju nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
124
Primici od prodaje nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine
125
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
126
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
127
Neto novčani tokovi od financijskih aktivnosti
(∑ AOP129 do AOP137)
128
Uplate vlasnika društva
129
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkup udjela
130
Isplata dividende ili udjela u dobiti
131
Primici od kredita
132
Izdaci za otplatu primljenih kredita
133
Primici po izdanim financijskim instrumentima
134
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
135
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
136
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
137
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava (AOP101+AOP117+AOP128)
138
Novac na početku razdoblja
139
Novac na kraju razdoblja
(AOP138+AOP139)
140
Izvještaj o promjenama kapitala
Obrazac IPK
Mirovinsko društvo: ________________________________________
OIB: ________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
(u HRK)
Kapital i rezerve
Pozicija
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo vlasnicima nekontro-lirajućih interesa
Ukupno kapital i rezerve
Temeljni kapital
Rezerve kapitala
Rezerve fer vrijednosti
Ostale revaloriza-
cijske rezerve
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Dobit ili gubitak tekuće godine
(razdoblja
Stanje 1. siječanj prethodne godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječanj prethodne godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na 31. prosinac prethodne godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja u prethodnoj godini)
Stanje 1. siječnja tekuće godine
Promjene računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja ekuće godine (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Promjene fer vrijednosti financijskih instrumenata
Ostali dobici i gubici od ulaganja u financijske instrumente
Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnine, postrojenja, oprema i nematerijalna imovina)
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Porez na stavke izravno priznate ili prenesene iz kapitala i rezervi
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na 31. prosinac tekuće godine (zadnji dan izvještajnog razdoblja)
Bilješke uz financijske izvještaje
Obrazac IB
Mirovinsko društvo: ________________________________________
OIB: ________________________________________
Za razdoblje: ________________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama kapitala,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjeni kapitala, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 3 Izvještaj o strukturi financijske imovine i obveza mirovinskog društva
Depoziti
BIC banke
Naziv banke
Ugovoreni iznos u valuti glavnice
Oznaka valute
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Dionice
ISIN
Naziv izdavatelja
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Dužnički vrijednosni papiri
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Iznos kamata u valuti
Zbroj glavnice i kamate u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Instrumenti tržišta novca
ISIN
Naziv izdavatelja
Nominalna vrijednost u valuti
Oznaka
valute
Fer cijena
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Udjeli UCITS fondova
ISIN
Naziv društva za upravljanje
Naziv fonda
Količina
Fer cijena u valuti
Oznaka
valute
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u izdanju
Izvedenice
Vrsta
izvedenice
Opis
Druga ugovorna strana
OIB druge ugovorne strane
Datum sklapanja
ugovora
Datum dospijeća
Nominalna
vrijednost
Oznaka valute
Ugovoreni tečaj/
Izvršna cijena
Spot tečaj/
cijena
Fer vrijednost
Poslovni udjeli
Naziv društva
OIB društva
Opis
Vrijednost ulaganja u HRK
Udjel u vlasništvu izdavatelja
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga