Na temelju odredbi članka 146. stavka 2., članka 191. stavka 3., članka 192. i članka 193. stavka 2. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima („Narodne novine“ broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15, 134/15 i 93/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK
O GODIŠNJIM, POLUGODIŠNJIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG FONDA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, strukturu, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima dobrovoljnog mirovinskog fonda (dalje: fond), kontni plan fonda te druge izvještaje koje mirovinsko društvo sastavlja za potrebe Agencije.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (Narodne novine 19/14; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Godišnje i polugodišnje izvještaje fonda čine:
◊ Izvještaj o financijskom položaju,
◊ Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
◊ Izvještaj o novčanim tokovima,
◊ Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,
◊ Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,
◊ Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda,
◊ Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine fonda i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.
(3) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti polugodišnje i godišnje izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(4) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(5) Bilješke uz izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje.
(6) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba mirovinskog društva
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe mirovinskog društva
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj fonda
(7) Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe fonda.
(8) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka za fond kojim upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(9) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima fonda.
(10) Mirovinsko društvo dužno je u godišnjem izvješću fonda, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
- značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje fonda, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine fonda i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost fonda značajnim rizicima,
- poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
- ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
DRUGI IZVJEŠTAJI FONDA
Članak 4.
(1) Drugi izvještaji fonda uz godišnje i polugodišnje izvještaje su:
◊ izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda,
◊ izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda,
◊ izvještaj o dodatnim informacijama o fondu,
◊ statistička izvješća.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz stavka 1. alineja 1. i 2. ovoga članka, za polugodišnja i godišnja razdoblja, na obrascima čija su struktura i sadržaj propisani u Prilozima 3. i 4. ovoga Pravilnika.
(3) Izvještaj o dodatnim informacijama fonda iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka sastoji se od tri obrasca:
- Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu (Obrazac DI-DMF-1),
- Spolna i dobna struktura članova fonda (Obrazac DI-DMF-2) i
- Potraživanja fonda od Ministarstva financija te uplate državnih poticajnih sredstava na osobne račune članova fonda (Obrazac DI-DMF-3),
koje je mirovinsko društvo dužno sastaviti u skladu sa strukturom i sadržajem koji su definirani u Prilogu 5. ovoga Pravilnika.
(4) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 4. ovoga članka su izvješća o radu fondova čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Agencija.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(6) Izvješća iz stavka 5. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 5.
(1) Polugodišnji izvještaji fonda koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od dva mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.
Članak 6.
(1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineja 1. i 2. ovoga Pravilnika u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. stavka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaj iz članka 4. stavka 1. alineja 3. ovoga Pravilnika, odnosno obrasce iz članka 4. stavka 3. ovoga Pravilnika u sljedećim rokovima:
- Obrazac DI-DMF-1 za svaki mjesec u godini i to u roku 8 dana od posljednjeg dana u mjesecu,
- Obrazac DI-DMF-2 za prva tri mjeseca kalendarske godine, za prvih šest mjeseci kalendarske godine, za prvih devet mjeseci kalendarske godine i za cijelu kalendarsku godinu u roku od mjesec dana od završetka izvještajnog razdoblja i
- Obrazac DI-DMF-3 za kalendarsku godinu u kojoj su nastala potraživanja s osnove državnih poticajnih sredstava (dalje: DPS) u roku istovjetnom roku iz članka 5. stavka 2. ovoga Pravilnika.
Članak 7.
((1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavak 2. i 4. i članka 4. stavka 1. alineja 1., 2. i 3. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja propisanih člancima 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
(7) Mirovinsko društvo dužno je postupiti po članku 198. stavku 3. Zakona u roku 15 dana od dana primitka zahtjeva.
OBJAVA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 8.
(1)Mirovinsko društvo dužno je objaviti revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje otvorenog fonda kojim upravlja na svojim mrežnim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo dužno je na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja otvorenog fonda ako fond posluje kraće od 5 godina.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i druge izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 10.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-16-1
Zagreb,. 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1. Kontni plan fonda
PRILOG 2. Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
5. Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda
6. Izvještaj o vrednovanju imovine fonda
7. Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata fonda
Prilog 4. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti fonda
Prilog 5. Izvještaj o dodatnim informacijama o fondu
PRILOG 1. Kontni plan fonda
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara
16 – Potraživanja s osnove prijenosa udjela
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
2 – Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema mirovinskom društvu
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze s osnove prijenosa udjela
27 – Obveze za neizdane udjele
28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
42 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
42x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
42y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
43 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 - Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
64y – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
68 – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
70x - Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
70y - Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
74 – Prihodi od dividendi
75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
76 – Ostali prihodi
79 - Razlika prihoda i rashoda
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda
90 – Novčani primici
90x – Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana
90y - Novčani primici s osnove promjene članstva
90z – Novčani primici s osnove državnih poticaja
93 – Novčani izdaci
93x – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina
93y - Novčani izdaci s osnove promjene članstva
93z – Novčani izdaci zbog smrti člana
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x –Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y - Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
PRILOG 2. Financijski izvještaji fonda
Izvještaj o financijskom položaju
Obrazac IFP
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(U HRK)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Zadnji dan Prethodne poslovne godine |
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja |
|
|
Imovina fonda |
|
|
|
|
10+18* |
Novčana sredstva |
1 |
|
|
|
52+18* |
Depoziti kod kreditnih institucija |
2 |
|
|
|
55+18* |
Repo ugovor i slični ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji vrijednosnih papira |
3 |
|
|
|
|
Prenosivi vrijednosni papiri: ( ∑ AOP5+AOP9 ) |
4 |
|
|
|
30+32+40+41+18* |
- koji se vrednuju po fer vrijednosti ( ∑ od AOP6 do AOP8 ) |
5 |
|
|
|
|
a) kojima se trguje na uređenom tržištu |
6 |
|
|
|
|
b) kojima se trguje na drugom uređenom tržištu |
7 |
|
|
|
|
c) nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje |
8 |
|
|
|
50+18* |
- koji se vrednuju po amortiziranom trošku |
9 |
|
|
|
31+51 |
Instrumenti tržišta novca |
10 |
|
|
|
33x+42y |
Udjeli UCITS fondova |
11 |
|
|
|
33y+42y |
Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima |
12 |
|
|
|
34+43 |
Udjeli alternativnih investicijskih fondova |
13 |
|
|
|
35 |
Izvedeni financijski instrumenti |
14 |
|
|
|
55 |
Ostala financijska imovina |
15 |
|
|
|
raz 1 (osim kt 10) |
Ostala imovina |
16 |
|
|
|
|
Ukupna imovina (AOP1+AOP2+AOP3+AOP4+(∑ od AOP10 do AOP16) |
17 |
|
|
|
990-994 |
Izvanbilančna evidencija aktiva |
18 |
|
|
|
|
Obveze fonda |
19 |
|
|
|
20 |
Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente |
20 |
|
|
|
21+28* |
Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti |
21 |
|
|
|
22+28* |
Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku |
22 |
|
|
|
23 |
Obveze prema mirovinskom društvu |
23 |
|
|
|
24 |
Obveze prema depozitaru |
24 |
|
|
|
26 |
Obveze prema imateljima udjela |
25 |
|
|
|
25+27+28* |
Ostale obveze fonda |
26 |
|
|
|
|
Ukupno obveze fonda (∑od AOP20 do AOP26) |
27 |
|
|
|
|
Neto imovina fonda (AOP17-AOP27) |
28 |
|
|
|
|
Broj izdanih udjela |
29 |
|
|
|
|
Cijena udjela fonda (AOP28/AOP29) |
30 |
|
|
|
|
Obveze fonda prema izvorima imovine |
31 |
|
|
|
90 |
Novčani primici (AOP33+AOP34+AOP35) |
32 |
|
|
|
90x |
Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana |
33 |
|
|
|
90y |
Novčani primici s osnove promjene članstva |
34 |
|
|
|
90z |
Novčani primici po osnovi državnih poticaja |
35 |
|
|
|
93 |
Novčani izdaci (AOP37+AOP38+AOP39) |
36 |
|
|
|
93x |
Novčani izdaci s osnova isplata mirovina |
37 |
|
|
|
93y |
Novčani izdaci s osnove promjene članstva |
38 |
|
|
|
93z |
Novčani izdaci zbog smrti člana |
39 |
|
|
|
94 |
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine |
40 |
|
|
|
95 |
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja |
41 |
|
|
|
96 |
Rezerve fer vrijednosti (AOP43+AOP44) |
42 |
|
|
|
96x+96y |
- fer vrijednost financijske imovine |
43 |
|
|
|
96z |
- učinkoviti dio računovodstva zaštite |
44 |
|
|
|
|
Ukupno obveze prema izvorima imovine (AOP32+AOP36+ (Σ od AOP40 do AOP42) |
45 |
|
|
|
995-999 |
Izvanbilančna evidencija pasiva |
46 |
|
|
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Obrazac ISD
Naziv fonda: __________________________________________
OIB: __________________________________________
Izvještajno razdoblje: __________________________________________
(u HRK)
|
Konta skupine |
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
|
Neto realizirani dobici (gubici) od financijskih instrumenata (AOP48 – AOP49) |
47 |
|
|
|
73 |
Realizirani dobici od financijskih instrumenata |
48 |
|
|
|
63 |
Realizirani gubici od financijskih instrumenata |
49 |
|
|
|
|
Neto nerealizirani dobici (gubici) od financijskih instrumenata (AOP51 – AOP52) |
50 |
|
|
|
72 |
Nerealizirani dobici od financijskih instrumenata |
51 |
|
|
|
62 |
Nerealizirani gubici od financijskih instrumenata |
52 |
|
|
|
|
Ostali prihodi (Σ od AOP54 do AOP58) |
53 |
|
|
|
70 |
Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta) |
54 |
|
|
|
71 |
Pozitivne tečajne razlike |
55 |
|
|
|
74 |
Prihodi od dividendi |
56 |
|
|
|
75 |
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
57 |
|
|
|
76 |
Ostali prihodi |
58 |
|
|
|
|
Ostali financijski rashodi (Σ od AOP60 do AOP63) |
59 |
|
|
|
67 |
Rashodi od kamata |
60 |
|
|
|
60 |
Negativne tečajne razlike |
61 |
|
|
|
64x |
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
62 |
|
|
|
68 |
Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente |
63 |
|
|
|
|
Ostali rashodi (Σ od AOP65 do AOP69) |
64 |
|
|
|
61 |
Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom |
65 |
|
|
|
65 |
Naknada depozitaru |
66 |
|
|
|
66 |
Transakcijski troškovi |
67 |
|
|
|
64y |
Umanjenje ostale imovine |
68 |
|
|
|
69 |
Ostali dozvoljeni troškovi fonda |
69 |
|
|
|
|
Dobit ili gubitak (AOP47+ AOP50+ AOP53 – AOP59 –AOP 64) |
70 |
|
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit (AOP72 + AOP73 + AOP76) |
71 |
|
|
|
|
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata |
72 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: dužnički vrijednosni papiri (AOP74+AOP75) |
73 |
|
|
|
|
- nerealizirani dobici/gubici |
74 |
|
|
|
|
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
75 |
|
|
|
|
Promjena revalorizacijskih rezervi: računovodstvo zaštite (učinkoviti dio) (AOP77+AOP78) |
76 |
|
|
|
|
- dobici/gubici |
77 |
|
|
|
|
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade) |
78 |
|
|
|
|
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP70+AOP71) |
79 |
|
|
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Obrazac INTD
Naziv fonda: ____________________________________________________
OIB: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
Oznaka pozicije |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP81 do AOP98) |
80 |
|
|
|
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira |
81 |
|
|
|
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira |
82 |
|
|
|
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca |
83 |
|
|
|
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca |
84 |
|
|
|
Primici od prodaje udjela investicijskih fondova |
85 |
|
|
|
Izdaci od kupnje udjela investicijskih fondova |
86 |
|
|
|
Primici od ulaganja u izvedene financijske instrumente |
87 |
|
|
|
Izdaci od ulaganja u izvedene financijske instrumente |
88 |
|
|
|
Primici od dividendi |
89 |
|
|
|
Primici od kamata |
90 |
|
|
|
Izdaci za kamate |
91 |
|
|
|
Primici po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji |
92 |
|
|
|
Izdaci po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji |
93 |
|
|
|
Izdaci od naknada za upravljanje |
94 |
|
|
|
Izdaci za naknade depozitaru |
95 |
|
|
|
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove fonda |
96 |
|
|
|
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti |
97 |
|
|
|
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti |
98 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP100 do AOP107) |
99 |
|
|
|
Primici s osnova uplata na osobni račun člana |
100 |
|
|
|
Primici s osnove promjene članstva |
101 |
|
|
|
Primici s osnove državnih poticaja |
102 |
|
|
|
Izdaci s osnova isplata mirovina |
103 |
|
|
|
Izdaci s osnove promjene članstva |
104 |
|
|
|
Izdaci zbog smrti člana |
105 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
106 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
107 |
|
|
|
Efekti promjene tečaja stranih valuta |
108 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP80+ AOP99+AOP108) |
109 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
110 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP109+AOP110) |
111 |
|
|
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Obrazac INTI
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti (Σ od AOP113 do AOP132) |
112 |
|
|
|
Dobit ili gubitak |
113 |
|
|
|
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente |
114 |
|
|
|
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
115 |
|
|
|
Prihodi od kamata |
116 |
|
|
|
Rashodi od kamata |
117 |
|
|
|
Prihodi od dividendi |
118 |
|
|
|
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi |
119 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire |
120 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca |
121 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele investicijskih fondova |
122 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedene financijske instrumente |
123 |
|
|
|
Primici od kamata |
124 |
|
|
|
Izdaci od kamata |
125 |
|
|
|
Primici od dividendi |
126 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine |
127 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostale imovine |
128 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente |
129 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) financijskih obveza |
130 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i depozitaru |
131 |
|
|
|
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti |
132 |
|
|
|
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti (Σ od AOP134 do AOP141) |
133 |
|
|
|
Primici s osnova uplata na osobni račun člana |
134 |
|
|
|
Primici s osnove promjene članstva |
135 |
|
|
|
Primici s osnove državnih poticaja |
136 |
|
|
|
Izdaci s osnova isplata mirovina |
137 |
|
|
|
Izdaci s osnove promjene članstva |
138 |
|
|
|
Izdaci zbog smrti člana |
139 |
|
|
|
Ostali primici iz financijskih aktivnosti |
140 |
|
|
|
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti |
141 |
|
|
|
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava (AOP112+ AOP133) |
142 |
|
|
|
Novac na početku razdoblja |
143 |
|
|
|
Novac na kraju razdoblja (AOP142+AOP143) |
144 |
|
|
Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
Obrazac IPNI
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________
(u HRK)
|
Pozicija |
AOP |
Isto razdoblje prethodne godine |
Tekuće razdoblje |
|
Dobit ili gubitak |
145 |
|
|
|
Ostala sveobuhvatna dobit |
146 |
|
|
|
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit) (AOP145 + AOP146) |
147 |
|
|
|
Primici s osnova uplata na osobni račun člana |
148 |
|
|
|
Primici s osnove promjene članstva |
149 |
|
|
|
Primici s osnove državnih poticaja |
150 |
|
|
|
Izdaci s osnova isplata mirovina |
151 |
|
|
|
Izdaci s osnove promjene članstva |
152 |
|
|
|
Izdaci zbog smrti člana |
153 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda (Σ od AOP148 do AOP153) |
154 |
|
|
|
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine fonda (AOP147+AOP154) |
155 |
|
|
Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda
Obrazac IPPF
Naziv fonda: ________________________________________
OIB: ________________________________________
Izvještajno razdoblje: ________________________________________
|
Pozicija |
Tekuće razdoblje |
Zadnji dan prethodne (n) poslovne godine
|
Zadnji dan prethodne (n-1) poslovne godine
|
Zadnji dan prethodne (n-2) poslovne godine
|
Zadnji dan prethodne (n-3) poslovne godine
|
|
|
Neto imovina fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Broj udjela fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Cijena udjela fonda |
|
|
|
|
|
|
|
|
Tekuće razdoblje |
Prethodna godina (n) |
Prethodna godina (n-1) |
Prethodna godina (n-2) |
Prethodna godina (n-3) |
|
|
Prinos fonda |
|
|
|
|
|
|
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja |
||||||
|
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima |
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju |
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe |
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
|
|
||||
|
|
||||||
|
|
||||||
Obrazac IV
Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda
Naziv fonda: ____________________________________________________
OIB fonda: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u kunama)
|
Metoda vrednovanja |
Pozicije |
Zadnji dan prethodne poslovne godine |
% NAV |
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja |
% NAV |
|
Fer vrijednost
|
Financijska imovina |
|
|
|
|
|
…….od toga tehnikama procjene |
|
|
|
|
|
|
Financijske obveze |
|
|
|
|
|
|
…….od toga tehnikama procjene |
|
|
|
|
|
|
Amortizirani trošak |
Financijska imovina |
|
|
|
|
|
Financijske obveze |
|
|
|
|
|
|
Ostale metode |
Ostala imovina |
|
|
|
|
|
Ostale obveze |
|
|
|
|
Bilješke uz financijske izvještaje
Obrazac IB
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Prilog 3. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata fonda
Obrazac RDGT
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(U HRK)
|
Datum prodaje |
Vrsta ulaganja |
ISIN |
Naziv izdavatelja |
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9 |
Količina (nominalna vrijednost) |
Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
Prodajna vrijednost |
Realizirani dobitak / gubitak |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
9 Poslovni udjeli
11 Ostala ulaganja,
Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
Prilog 4. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti fonda
Obrazac NDGT
Naziv fonda: __________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
|
Datum zadnje procjene |
Vrsta ulaganja |
ISIN |
Naziv izdavatelja |
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9 |
Trošak nabave (nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja |
Knjigovodstvena ili fer vrijednost |
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju) |
Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite |
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke |
|
|
|
|
|
|
|
|
Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
9 Poslovni udjeli
11 Ostala ulaganja,
Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:
Prilog 5. Izvještaj o dodatnim informacijama o fondu
Obrazac DI-DMF-1
Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu
Naziv fonda: ____________________________________________
Datum izvještaja/
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________
|
Podaci |
Tekući mjesec |
Prethodni mjesec |
Promjena tekući / prethodni mjesec |
|
|
A. Podaci o članovima |
||||
|
Ukupan broj članova fonda na početku mjeseca |
|
|
|
|
|
Broj članova učlanjenih u fond tijekom mjeseca |
|
|
|
|
|
Broj članova kojima je tijekom mjeseca prestalo članstvo u fondu |
Umirovljenje |
|
|
|
|
Smrt |
|
|
|
|
|
Ostali razlozi |
|
|
|
|
|
UKUPNO |
|
|
|
|
|
Ukupan broj članova fonda na posljednji dan u mjesecu |
|
|
|
|
|
B. Podaci o uplatama na osobni račun |
||||
|
Bruto uplate na osobni račun * tijekom mjeseca (u kunama i lipama) |
|
|
|
|
|
Ukupno uplate na sobni računi * od početka godine do posljednjeg dana u mjesecu (u kunama i lipama) |
|
|
|
|
|
* uključujući i državna poticajna sredstva |
||||
|
C. Podaci o isplatama s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva |
||||
|
Ukupne isplate ijekom mjeseca (u kunama i lipama) |
Umirovljenje |
|
|
|
|
Smrt |
|
|
|
|
|
Ostali razlozi |
|
|
|
|
|
UKUPNO |
|
|
|
|
|
Ukupne isplate od početka godine do posljednjeg dana u mjesecu (u kunama i lipama) |
Umirovljenje |
|
|
|
|
Smrt |
|
|
|
|
|
Ostali razlozi |
|
|
|
|
|
UKUPNO |
|
|
|
|
Obrazac DI-DMF-2
Spolna i dobna struktura članova fonda
Naziv fonda: ____________________________________________
Datum izvještaja: ____________________________________________
|
Dob |
Spol |
Broj članova |
Ukupno članova |
Udjel (u %) |
|
Do 18 godina |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
19-24 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
25-29 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
30-34 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
35-39 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
40-44 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
45-49 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
50-59 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
60-69 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
70-84 |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
85 i više godina |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
|||
|
Ukupno |
muškarci |
|
|
|
|
žene |
|
Obrazac DI-DMF-3
Potraživanja fonda od Ministarstva financija te uplate državnih poticajnih sredstava na osobne račune članova fonda
Naziv fonda: ____________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________
|
Broj članova fonda za koje mirovinsko društvo potražuje državna poticajna sredstva
|
||||
|
Kalendarska godina za koju je izvršena uplata DPS-a |
Ukupni iznos potraživanja (u kunama i lipama) |
Uplate Ministarstva financija RH |
||
|
Iznos ( u kunama i lipama ) |
Datum uplate |
Udjel u ukupnom potraživanju (u %) |
||
|
|
|
|
|
|
Komentari