Na temelju odredbi članka 146. stavka 2., članka 191. stavka 3., članka 192. i članka 193. stavka 2. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima („Narodne novine“ broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15, 134/15 i 93/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK
O GODIŠNJIM, POLUGODIŠNJIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG FONDA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, strukturu, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima dobrovoljnog mirovinskog fonda (dalje: fond), kontni plan fonda te druge izvještaje koje mirovinsko društvo sastavlja za potrebe Agencije.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 2.
(1)Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (Narodne novine 19/14; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2)Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1)Godišnje i polugodišnje izvještaje fonda čine:
◊Izvještaj o financijskom položaju,
◊Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
◊Izvještaj o novčanim tokovima,
◊Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,
◊Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,
◊Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda,
◊Bilješke uz financijske izvještaje.
(2)Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine fonda i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.
(3)Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti polugodišnje i godišnje izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(4)Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(5)Bilješke uz izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje.
(6)U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba mirovinskog društva
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe mirovinskog društva
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj fonda
(7)Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe fonda.
(8)Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka za fond kojim upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(9)Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima fonda.
(10)Mirovinsko društvo dužno je u godišnjem izvješću fonda, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
-značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje fonda, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine fonda i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost fonda značajnim rizicima,
-poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
-ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
DRUGI IZVJEŠTAJI FONDA
Članak 4.
(1)Drugi izvještaji fonda uz godišnje i polugodišnje izvještaje su:
◊izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda,
◊izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda,
◊izvještaj o dodatnim informacijama o fondu,
◊statistička izvješća.
(2)Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz stavka 1. alineja 1. i 2. ovoga članka, za polugodišnja i godišnja razdoblja, na obrascima čija su struktura i sadržaj propisani u Prilozima 3. i 4. ovoga Pravilnika.
(3)Izvještaj o dodatnim informacijama fonda iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka sastoji se od tri obrasca:
-Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu (Obrazac DI-DMF-1),
-Spolna i dobna struktura članova fonda (Obrazac DI-DMF-2) i
-Potraživanja fonda od Ministarstva financija te uplate državnih poticajnih sredstava na osobne račune članova fonda (Obrazac DI-DMF-3),
koje je mirovinsko društvo dužno sastaviti u skladu sa strukturom i sadržajem koji su definirani u Prilogu 5. ovoga Pravilnika.
(4)Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 4. ovoga članka su izvješća o radu fondova čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Agencija.
(5)Iznimno od stavka 4. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(6)Izvješća iz stavka 5. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 5.
(1) Polugodišnji izvještaji fonda koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od dva mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.
Članak 6.
(1)Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineja 1. i 2. ovoga Pravilnika u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. stavka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2)Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaj iz članka 4. stavka 1. alineja 3. ovoga Pravilnika, odnosno obrasce iz članka 4. stavka 3. ovoga Pravilnika u sljedećim rokovima:
-Obrazac DI-DMF-1 za svaki mjesec u godini i to u roku 8 dana od posljednjeg dana u mjesecu,
-Obrazac DI-DMF-2 za prva tri mjeseca kalendarske godine, za prvih šest mjeseci kalendarske godine, za prvih devet mjeseci kalendarske godine i za cijelu kalendarsku godinu u roku od mjesec dana od završetka izvještajnog razdoblja i
-Obrazac DI-DMF-3 za kalendarsku godinu u kojoj su nastala potraživanja s osnove državnih poticajnih sredstava (dalje: DPS) u roku istovjetnom roku iz članka 5. stavka 2. ovoga Pravilnika.
Članak 7.
((1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavak 2. i 4. i članka 4. stavka 1. alineja 1., 2. i 3. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja propisanih člancima 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
(7) Mirovinsko društvo dužno je postupiti po članku 198. stavku 3. Zakona u roku 15 dana od dana primitka zahtjeva.
OBJAVA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Članak 8.
(1)Mirovinsko društvo dužno je objaviti revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje otvorenog fonda kojim upravlja na svojim mrežnim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo dužno je na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja otvorenog fonda ako fond posluje kraće od 5 godina.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i druge izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Članak 10.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-16-1
Zagreb,. 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1. Kontni plan fonda
PRILOG 2. Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
5. Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda
6. Izvještaj o vrednovanju imovine fonda
7. Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata fonda
Prilog 4. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti fonda
Prilog 5. Izvještaj o dodatnim informacijama o fondu
PRILOG 1. Kontni plan fonda
1 – Novčana sredstva i potraživanja 10 – Novčana sredstva 11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca 12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata 13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica 14 – Potraživanja s osnove danih predujmova 15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara 16 – Potraživanja s osnove prijenosa udjela 18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
2 – Obveze fonda 20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente 21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti 22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku 23 – Obveze prema mirovinskom društvu 24 – Obveze prema depozitaru 25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda 26 – Obveze s osnove prijenosa udjela
27 – Obveze za neizdane udjele
28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
42 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
42x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
42y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
43 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti 51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 - Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
64y – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
68 – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
70x - Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
70y - Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
74 – Prihodi od dividendi
75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
76 – Ostali prihodi
79 - Razlika prihoda i rashoda
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda
90 – Novčani primici
90x – Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana
90y - Novčani primici s osnove promjene članstva
90z – Novčani primici s osnove državnih poticaja 93 – Novčani izdaci
93x – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina
93y - Novčani izdaci s osnove promjene članstva
93z – Novčani izdaci zbog smrti člana 94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine 95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja 96 – Rezerve fer vrijednosti
96x –Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y - Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe
Obrazac IV
Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda
Naziv fonda: ____________________________________________________
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Prilog 3. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata fonda
Obrazac RDGT
Naziv fonda: ___________________________________________
Na temelju odredbi članka 146. stavka 2., članka 191. stavka 3., članka 192. i članka 193. stavka 2. Zakona o dobrovoljnim mirovinskim fondovima („Narodne novine“ broj 19/14) i članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/15, 134/15 i 93/15) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici Upravnog vijeća održanoj xxxxxxx 2017. godine donosi
PRAVILNIK
O GODIŠNJIM, POLUGODIŠNJIM I DRUGIM IZVJEŠTAJIMA DOBROVOLJNOG MIROVINSKOG FONDA
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, strukturu, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih i polugodišnjih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima dobrovoljnog mirovinskog fonda (dalje: fond), kontni plan fonda te druge izvještaje koje mirovinsko društvo sastavlja za potrebe Agencije.
VOĐENJE POSLOVNIH KNJIGA I PRIPREMA
GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
(1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja voditi poslovne knjige, sastavljati knjigovodstvene isprave, vrednovati imovinu i obveze te sastavljati godišnje i polugodišnje izvještaje sukladno Zakonu o dobrovoljnim mirovinskim fondovima (Narodne novine 19/14; dalje: Zakon), propisima koji uređuju računovodstvo i Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo dužno je poslovne događaje evidentirati u poslovnim knjigama fonda koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak kontnom planu propisanom u Prilogu 1. ovog Pravilnika.
SADRŽAJ I OBLIK GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1) Godišnje i polugodišnje izvještaje fonda čine:
◊ Izvještaj o financijskom položaju,
◊ Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
◊ Izvještaj o novčanim tokovima,
◊ Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda,
◊ Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda,
◊ Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda,
◊ Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti godišnje izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na zadnji dan poslovne godine fonda i polugodišnje izvještaje za prvih šest mjeseci poslovne godine sa stanjem na zadnji dan polugodišnjeg razdoblja.
(3) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti polugodišnje i godišnje izvještaje sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(4) Godišnji izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane vanjskog neovisnog ovlaštenog revizora, a sastavljeni sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani obrascima Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda iz Priloga 2. ovoga Pravilnika.
(5) Bilješke uz izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje izvještaje.
(6) U bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je objaviti svako pojedino ulaganje:
1. u prenosive vrijednosne papire i instrumente tržišta novca izdane od strane povezanih osoba mirovinskog društva
2. u udjele investicijskih fondova pod upravljanjem povezane osobe mirovinskog društva
3. utjecaj ulaganja iz točaka 1. i 2. ovoga stavka na dobit i gubitak te financijski položaj fonda
(7) Mirovinsko društvo dužno je u bilješkama uz godišnje izvještaje iz stavka 1. alineja 7. ovoga članka objaviti i pregled naknada i ostalih transakcijskih troškova nastalih prilikom kupnje ili prodaje financijskih instrumenata posredovanjem povezane osobe fonda.
(8) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka za fond kojim upravlja može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(9) Pored izvještaja iz stavka 1. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zatražiti dodatne podatke, informacije i objašnjenja pojedinih stavki u financijskim izvještajima fonda.
(10) Mirovinsko društvo dužno je u godišnjem izvješću fonda, osim informacija koje su propisane Zakonom o računovodstvu, dodatno opisati:
- značajna gospodarska i makroekonomska kretanja u izvještajnom razdoblju, koja su izravno ili neizravno utjecala na poslovanje fonda, odnosno njihov utjecaj na kretanje neto vrijednosti imovine fonda i pojedine klase imovine, uključujući i izloženost fonda značajnim rizicima,
- poduzete mjere i aktivnosti u svrhu provođenja investicijske politike i donošenje investicijskih odluka u odnosu na tržišna, gospodarska i makroekonomska kretanja te aktivnosti poduzete u svrhu upravljanja izloženošću prema značajnim rizicima.
- ostvareni efekti i rezultati primijenjenih mjera i aktivnosti iz prethodne alineje.
DRUGI IZVJEŠTAJI FONDA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Drugi izvještaji fonda uz godišnje i polugodišnje izvještaje su:
◊ izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda,
◊ izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda,
◊ izvještaj o dodatnim informacijama o fondu,
◊ statistička izvješća.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz stavka 1. alineja 1. i 2. ovoga članka, za polugodišnja i godišnja razdoblja, na obrascima čija su struktura i sadržaj propisani u Prilozima 3. i 4. ovoga Pravilnika.
(3) Izvještaj o dodatnim informacijama fonda iz stavka 1. alineja 3. ovoga članka sastoji se od tri obrasca:
- Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu (Obrazac DI-DMF-1),
- Spolna i dobna struktura članova fonda (Obrazac DI-DMF-2) i
- Potraživanja fonda od Ministarstva financija te uplate državnih poticajnih sredstava na osobne račune članova fonda (Obrazac DI-DMF-3),
koje je mirovinsko društvo dužno sastaviti u skladu sa strukturom i sadržajem koji su definirani u Prilogu 5. ovoga Pravilnika.
(4) Statistička izvješća iz stavka 1. alineje 4. ovoga članka su izvješća o radu fondova čiji sadržaj, oblik i rokove dostave, ovisno o potrebi istraživanja/analize sustava nebankarskih financijskih usluga, izvještavanja javnosti i korisnika usluga te razmjene informacija s drugim nadzornim tijelima i/ili institucijama nadležnim za statistiku, kreira Agencija.
(5) Iznimno od stavka 4. ovoga članka, Agencija ne dovodeći u pitanje načela nadležnosti, tajnosti i zaštitite podataka, može prihvatiti statističke upitnike odnosno način prikupljanja podataka kreirane od strane drugih nadzornih tijela i/ili institucija nadležnih za statistiku.
(6) Izvješća iz stavka 5. ovoga članka mirovinsko društvo dužno je sastavljati i dostavljati na način i u rokovima prema zahtjevu Agencije.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Polugodišnji izvještaji fonda koji se sastavljaju za razdoblje prvih šest mjeseci poslovne godine, dostavljaju se Agenciji u roku od dva mjeseca od završetka prvih šest mjeseci poslovne godine.
(2) Revidirani godišnji izvještaji koji se sastavljaju za poslovnu godinu, dostavljaju se Agenciji u roku od četiri mjeseca od završetka poslovne godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
(1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaje iz članka 4. stavka 1. alineja 1. i 2. ovoga Pravilnika u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. stavka 1. i 2. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja sastaviti izvještaj iz članka 4. stavka 1. alineja 3. ovoga Pravilnika, odnosno obrasce iz članka 4. stavka 3. ovoga Pravilnika u sljedećim rokovima:
- Obrazac DI-DMF-1 za svaki mjesec u godini i to u roku 8 dana od posljednjeg dana u mjesecu,
- Obrazac DI-DMF-2 za prva tri mjeseca kalendarske godine, za prvih šest mjeseci kalendarske godine, za prvih devet mjeseci kalendarske godine i za cijelu kalendarsku godinu u roku od mjesec dana od završetka izvještajnog razdoblja i
- Obrazac DI-DMF-3 za kalendarsku godinu u kojoj su nastala potraživanja s osnove državnih poticajnih sredstava (dalje: DPS) u roku istovjetnom roku iz članka 5. stavka 2. ovoga Pravilnika.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
((1) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja dostaviti Agenciji izvještaje iz članka 3. stavak 2. i 4. i članka 4. stavka 1. alineja 1., 2. i 3. ovoga Pravilnika u elektroničkom obliku s naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Mirovinsko društvo dužno je za fond kojim upravlja godišnje izvještaje iz članka 3. stavka 4. ovoga Pravilnika, zajedno s revizorskim izvješćem o obavljenoj reviziji godišnjih izvještaja i godišnjim izvješćem fonda, dostaviti na način i u skladu s Tehničkom uputom za korištenje servisa unosa WEB obrazaca i dostavu dokumentacije u elektroničkom obliku i Uputom za popunjavanje WEB obrazaca za fondove: UCITS, AIF, OMF i DMF.
(3) Smatra se da je mirovinsko društvo dostavilo izvještaje iz stavaka 1. i 2. ovoga članka u trenutku kada je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(4) U opravdanim slučajevima tehničke nemogućnosti dostave ili dostave koja nije pravilno izvršena (npr. kvar na sustavu, nemogućnost čitanja zaprimljene dokumentacije i sl.) na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka, mirovinsko društvo dužno je dokumentaciju dostaviti u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Mirovinsko društvo dužno je dostaviti dokumentaciju na način propisan stavcima 1. i 2. ovoga članka čim prestanu razlozi nemogućnosti takve dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od prestanka okolnosti koje su prouzročile tehničku nemogućnost takve dostave.
(5) Osim izvještaja propisanih člancima 3. i 4. ovoga Pravilnika, mirovinsko društvo dužno je dostaviti na zahtjev Agencije i drugu dokumentaciju ili podatke za potrebe nadzora ili za obavljanje drugih poslova iz nadležnosti i djelokruga Agencije u vezi s poslovanjem fonda, na način kako je propisano odredbama ovoga članka i u roku određenom u zahtjevu.
(6) Agencija može, u slučaju potrebe, zatražiti od mirovinskog društva dostavu određene dokumentacije propisane ovim Pravilnikom i u izvorniku ili ovjerenoj preslici, neovisno o izvršenoj dostavi u elektroničkom obliku.
(7) Mirovinsko društvo dužno je postupiti po članku 198. stavku 3. Zakona u roku 15 dana od dana primitka zahtjeva.
OBJAVA GODIŠNJIH I POLUGODIŠNJIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 8.
(1)Mirovinsko društvo dužno je objaviti revidirane godišnje i polugodišnje izvještaje otvorenog fonda kojim upravlja na svojim mrežnim stranicama u rokovima istovjetnim rokovima iz članka 5. ovoga Pravilnika.
(2) Mirovinsko društvo dužno je na svojim mrežnim stranicama imati objavljene izvještaje iz stavka 1. ovoga članka najmanje za zadnjih 5 poslovnih godina ili od početka osnivanja otvorenog fonda ako fond posluje kraće od 5 godina.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama, a prvi put se primjenjuje na polugodišnje izvještaje i druge izvještaje sa stanjem na dan 30. lipnja 2018. godine.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 10.
Danom početka primjene ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o godišnjim, polugodišnjim i drugim izvještajima dobrovoljnog mirovinskog fonda (»Narodne novine« broj 40/16 i 41/17).
KLASA:
URBROJ: 326-01-440-16-1
Zagreb,. 2017. godine
Predsjednik Upravnog vijeća
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1. Kontni plan fonda
PRILOG 2. Godišnji i polugodišnji izvještaji fonda
1. Izvještaj o financijskom položaju
2. Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
3. Izvještaj o novčanim tokovima
4. Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
5. Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda
6. Izvještaj o vrednovanju imovine fonda
7. Bilješke uz financijske izvještaje
Prilog 3. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata fonda
Prilog 4. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti fonda
Prilog 5. Izvještaj o dodatnim informacijama o fondu
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 1. Kontni plan fonda
1 – Novčana sredstva i potraživanja
10 – Novčana sredstva
11 – Potraživanja s osnove prodaje prenosivih vrijednosnih papira i instrumenata tržišta novca
12 – Potraživanja s osnove prodaje ostalih financijskih instrumenata
13 – Potraživanja s osnove dividendi, novčanih depozita i otplata obveznica
14 – Potraživanja s osnove danih predujmova
15 – Potraživanja od mirovinskog društva i depozitara
16 – Potraživanja s osnove prijenosa udjela
18 – Potraživanja po stečenoj kamati i ostala imovina
2 – Obveze fonda
20 – Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
21 – Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
22 – Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
23 – Obveze prema mirovinskom društvu
24 – Obveze prema depozitaru
25 – Obveze s osnove dozvoljenih troškova fonda
26 – Obveze s osnove prijenosa udjela
27 – Obveze za neizdane udjele
28 – Obveze po obračunatoj kamati i ostale obveze
3 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
30 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
31 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
32 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
33 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
33x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
33y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
34 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
35 – Izvedeni financijski instrumenti i usklađenje vrijednosti
4 – Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit 40 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
41 – Vlasnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
42 – Udjeli UCITS fondova i odgovarajućih fondova te usklađenje vrijednosti
42x – Udjeli UCITS fondova i usklađenje vrijednosti
42y – Udjeli otvorenih investicijskih fondova s javnom ponudom iz država članica OECD-a sličnih UCITS fondovima i usklađenje vrijednosti
43 – Udjeli AIF-a i usklađenje vrijednosti
5 – Financijska imovina po amortiziranom trošku
50 – Dužnički prenosivi vrijednosni papiri i usklađenje vrijednosti
51 – Instrumenti tržišta novca i usklađenje vrijednosti
52 - Ulaganja u depozite i usklađenje vrijednosti
55 – Ostala financijska imovina
6 – Rashodi
60 – Negativne tečajne razlike
61 – Rashodi s osnove odnosa s mirovinskim društvom
62 – Nerealizirani gubici – svođenje na fer vrijednost
63 – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata
63x – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
63y – Realizirani gubici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
64 – Umanjenje imovine
64x – Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
64y – Umanjenje ostale imovine
65 – Naknada depozitaru
66 – Transakcijski troškovi
67 – Rashodi od kamata
68 – Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
69 – Ostali dozvoljeni troškovi fonda
7 – Prihodi
70 – Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
70x - Amortizacija premije(diskonta) imovine s fiksnim dospijećem
70y - Prihodi od kamata
71 – Pozitivne tečajne razlike
72 – Nerealizirani dobici – svođenje na fer vrijednost
73 – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata
73x – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po fer vrijednosti
73y – Realizirani dobici od prodaje financijskih instrumenata koji se vrednuju po amortiziranom trošku
74 – Prihodi od dividendi
75 – Dobit od ukidanja rezervacija umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
76 – Ostali prihodi
79 - Razlika prihoda i rashoda
9 – Obveze prema izvorima imovine (udjela) i revalorizacijske rezerve fonda
90 – Novčani primici
90x – Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana
90y - Novčani primici s osnove promjene članstva
90z – Novčani primici s osnove državnih poticaja
93 – Novčani izdaci
93x – Novčani izdaci s osnova isplata mirovina
93y - Novčani izdaci s osnove promjene članstva
93z – Novčani izdaci zbog smrti člana
94 – Dobit/gubitak tekuće financijske godine
95 – Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
96 – Rezerve fer vrijednosti
96x –Dobici/gubici financijske imovine – svođenje na fer vrijednost
96y - Dobici/gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
96z – Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
990-994 – Aktivna izvanbilančna evidencija
995-999 – Pasivna izvanbilančna evidencija
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRILOG 2. Financijski izvještaji fonda
Izvještaj o financijskom položaju
Obrazac IFP
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(U HRK)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Zadnji dan
Prethodne poslovne godine
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
Imovina fonda
10+18*
Novčana sredstva
1
52+18*
Depoziti kod kreditnih institucija
2
55+18*
Repo ugovor i slični ugovori o kupnji i ponovnoj prodaji vrijednosnih papira
3
Prenosivi vrijednosni papiri:
( ∑ AOP5+AOP9 )
4
30+32+40+41+18*
- koji se vrednuju po fer vrijednosti
( ∑ od AOP6 do AOP8 )
5
a) kojima se trguje na uređenom tržištu
6
b) kojima se trguje na drugom uređenom tržištu
7
c) nedavno izdani kojima je prospektom predviđeno uvrštenje
8
50+18*
- koji se vrednuju po amortiziranom trošku
9
31+51
Instrumenti tržišta novca
10
33x+42y
Udjeli UCITS fondova
11
33y+42y
Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
12
34+43
Udjeli alternativnih investicijskih fondova
13
35
Izvedeni financijski instrumenti
14
55
Ostala financijska imovina
15
raz 1
(osim kt 10)
Ostala imovina
16
Ukupna imovina
(AOP1+AOP2+AOP3+AOP4+(∑ od AOP10 do AOP16)
17
990-994
Izvanbilančna evidencija aktiva
18
Obveze fonda
19
20
Obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
20
21+28*
Financijske obveze koje se vrednuju po fer vrijednosti
21
22+28*
Financijske obveze koje se vrednuju po amortiziranom trošku
22
23
Obveze prema mirovinskom društvu
23
24
Obveze prema depozitaru
24
26
Obveze prema imateljima udjela
25
25+27+28*
Ostale obveze fonda
26
Ukupno obveze fonda (∑od AOP20 do AOP26)
27
Neto imovina fonda
(AOP17-AOP27)
28
Broj izdanih udjela
29
Cijena udjela fonda
(AOP28/AOP29)
30
Obveze fonda prema izvorima imovine
31
90
Novčani primici (AOP33+AOP34+AOP35)
32
90x
Novčani primici s osnova uplata na osobni račun člana
33
90y
Novčani primici s osnove promjene članstva
34
90z
Novčani primici po osnovi državnih poticaja
35
93
Novčani izdaci (AOP37+AOP38+AOP39)
36
93x
Novčani izdaci s osnova isplata mirovina
37
93y
Novčani izdaci s osnove promjene članstva
38
93z
Novčani izdaci zbog smrti člana
39
94
Dobit/gubitak tekuće poslovne godine
40
95
Zadržana dobit/gubitak iz prethodnih razdoblja
41
96
Rezerve fer vrijednosti
(AOP43+AOP44)
42
96x+96y
- fer vrijednost financijske imovine
43
96z
- učinkoviti dio računovodstva zaštite
44
Ukupno obveze prema izvorima imovine
(AOP32+AOP36+ (Σ od AOP40 do AOP42)
45
995-999
Izvanbilančna evidencija pasiva
46
* obračunata kamata po financijskom instrumentu
Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
Obrazac ISD
Naziv fonda: __________________________________________
OIB: __________________________________________
Izvještajno razdoblje: __________________________________________
(u HRK)
Konta skupine
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Neto realizirani dobici (gubici) od financijskih instrumenata
(AOP48 – AOP49)
47
73
Realizirani dobici od financijskih instrumenata
48
63
Realizirani gubici od financijskih instrumenata
49
Neto nerealizirani dobici (gubici) od financijskih instrumenata
(AOP51 – AOP52)
50
72
Nerealizirani dobici od financijskih instrumenata
51
62
Nerealizirani gubici od financijskih instrumenata
52
Ostali prihodi
(Σ od AOP54 do AOP58)
53
70
Prihodi od kamata i amortizacija premije (diskonta)
54
71
Pozitivne tečajne razlike
55
74
Prihodi od dividendi
56
75
Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
57
76
Ostali prihodi
58
Ostali financijski rashodi
(Σ od AOP60 do AOP63)
59
67
Rashodi od kamata
60
60
Negativne tečajne razlike
61
64x
Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
62
68
Ostali rashodi s osnova ulaganja u financijske instrumente
63
Ostali rashodi
(Σ od AOP65 do AOP69)
64
61
Rashodi s osnova odnosa s mirovinskim društvom
65
65
Naknada depozitaru
66
66
Transakcijski troškovi
67
64y
Umanjenje ostale imovine
68
69
Ostali dozvoljeni troškovi fonda
69
Dobit ili gubitak
(AOP47+ AOP50+ AOP53 – AOP59 –AOP 64)
70
Ostala sveobuhvatna dobit
(AOP72 + AOP73 + AOP76)
71
Promjena fer vrijednosti vlasničkih instrumenata
72
Promjena revalorizacijskih rezervi:
dužnički vrijednosni papiri
(AOP74+AOP75)
73
- nerealizirani dobici/gubici
74
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
75
Promjena revalorizacijskih rezervi:
računovodstvo zaštite (učinkoviti dio)
(AOP77+AOP78)
76
- dobici/gubici
77
- preneseno u račun dobiti i gubitka (reklasifikacijske usklade)
78
Ukupna sveobuhvatna dobit
(AOP70+AOP71)
79
Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
Obrazac INTD
Naziv fonda: ____________________________________________________
OIB: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u HRK)
Pozicija
Oznaka pozicije
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP81 do AOP98)
80
Primici od prodaje prenosivih vrijednosnih papira
81
Izdaci od kupnje prenosivih vrijednosnih papira
82
Primici od prodaje instrumenata tržišta novca
83
Izdaci od kupnje instrumenata tržišta novca
84
Primici od prodaje udjela investicijskih fondova
85
Izdaci od kupnje udjela investicijskih fondova
86
Primici od ulaganja u izvedene financijske instrumente
87
Izdaci od ulaganja u izvedene financijske instrumente
88
Primici od dividendi
89
Primici od kamata
90
Izdaci za kamate
91
Primici po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o prodaji i ponovnoj kupnji
92
Izdaci po depozitima, repo ugovorima i sličnim ugovorima o kupnji i ponovnoj prodaji
93
Izdaci od naknada za upravljanje
94
Izdaci za naknade depozitaru
95
Izdaci za transakcijske troškove i ostale dozvoljene troškove fonda
96
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
97
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
98
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP100 do AOP107)
99
Primici s osnova uplata na osobni račun člana
100
Primici s osnove promjene članstva
101
Primici s osnove državnih poticaja
102
Izdaci s osnova isplata mirovina
103
Izdaci s osnove promjene članstva
104
Izdaci zbog smrti člana
105
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
106
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
107
Efekti promjene tečaja stranih valuta
108
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP80+ AOP99+AOP108)
109
Novac na početku razdoblja
110
Novac na kraju razdoblja
(AOP109+AOP110)
111
Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
Obrazac INTI
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________
(u HRK)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Novčani tokovi iz poslovnih aktivnosti
(Σ od AOP113 do AOP132)
112
Dobit ili gubitak
113
Dobici/gubici od ulaganja u financijske instrumente
114
Neto rezultat od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
115
Prihodi od kamata
116
Rashodi od kamata
117
Prihodi od dividendi
118
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
119
Povećanje (smanjenje) ulaganja u prenosive vrijednosne papire
120
Povećanje (smanjenje) ulaganja u instrumente tržišta novca
121
Povećanje (smanjenje) ulaganja u udjele investicijskih fondova
122
Povećanje (smanjenje) ulaganja u izvedene financijske instrumente
123
Primici od kamata
124
Izdaci od kamata
125
Primici od dividendi
126
Povećanje (smanjenje) ostale financijske imovine
127
Povećanje (smanjenje) ostale imovine
128
Povećanje (smanjenje) obveze s osnove ulaganja u financijske instrumente
129
Povećanje (smanjenje) financijskih obveza
130
Povećanje (smanjenje) obveza prema mirovinskom društvu i depozitaru
131
Povećanje (smanjenje) ostalih obveza iz poslovnih aktivnosti
132
Novčani tokovi iz financijskih aktivnosti
(Σ od AOP134 do AOP141)
133
Primici s osnova uplata na osobni račun člana
134
Primici s osnove promjene članstva
135
Primici s osnove državnih poticaja
136
Izdaci s osnova isplata mirovina
137
Izdaci s osnove promjene članstva
138
Izdaci zbog smrti člana
139
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
140
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
141
Neto povećanje (smanjenje) novčanih sredstava
(AOP112+ AOP133)
142
Novac na početku razdoblja
143
Novac na kraju razdoblja
(AOP142+AOP143)
144
Izvještaj o promjenama u neto imovini fonda
Obrazac IPNI
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Izvještajno razdoblje: _______________________________________
(u HRK)
Pozicija
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
Dobit ili gubitak
145
Ostala sveobuhvatna dobit
146
Povećanje/smanjenje neto imovine od poslovanja fonda (sveobuhvatna dobit)
(AOP145 + AOP146)
147
Primici s osnova uplata na osobni račun člana
148
Primici s osnove promjene članstva
149
Primici s osnove državnih poticaja
150
Izdaci s osnova isplata mirovina
151
Izdaci s osnove promjene članstva
152
Izdaci zbog smrti člana
153
Ukupno povećanje/smanjenje od transakcija s udjelima fonda
(Σ od AOP148 do AOP153)
154
Ukupno povećanje/smanjenje neto imovine fonda
(AOP147+AOP154)
155
Izvještaj o posebnim pokazateljima fonda
Obrazac IPPF
Naziv fonda: ________________________________________
OIB: ________________________________________
Izvještajno razdoblje: ________________________________________
Pozicija
Tekuće razdoblje
Zadnji dan
prethodne (n)
poslovne godine
Zadnji dan
prethodne (n-1) poslovne godine
Zadnji dan
prethodne (n-2)
poslovne godine
Zadnji dan
prethodne (n-3)
poslovne godine
Neto imovina fonda
Broj udjela fonda
Cijena udjela fonda
Tekuće razdoblje
Prethodna godina
(n)
Prethodna godina
(n-1)
Prethodna godina
(n-2)
Prethodna godina
(n-3)
Prinos fonda
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima putem kojih je fond obavio više od 10% svojih transakcija tijekom tekućeg razdoblja
Pravne osobe za posredovanje u trgovanju financijskim instrumentima
Vrijednost transakcija obavljenih putem pravnih osoba za posredovanje iskazana kao postotak od ukupne vrijednosti svih transakcija fonda u tekućem razdoblju
Provizija plaćena pravnoj osobi za posredovanje iskazana kao postotak ukupne vrijednosti transakcija obavljenih posredstvom te pravne osobe
Obrazac IV
Izvještaj o vrednovanju imovine i obveza fonda
Naziv fonda: ____________________________________________________
OIB fonda: ____________________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________________
(u kunama)
Metoda vrednovanja
Pozicije
Zadnji dan prethodne poslovne godine
% NAV
Na izvještajni datum ekućeg razdoblja
% NAV
Fer vrijednost
Financijska imovina
…….od toga tehnikama procjene
Financijske obveze
…….od toga tehnikama procjene
Amortizirani trošak
Financijska imovina
Financijske obveze
Ostale metode
Ostala imovina
Ostale obveze
Bilješke uz financijske izvještaje
Obrazac IB
Naziv fonda: _______________________________________
OIB: _______________________________________
Za razdoblje: _______________________________________
Bilješke uz financijske izvještaje sastavljaju se sukladno odredbama Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja (dalje: MSFI) na način da trebaju:
a) pružiti informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama primijenjenim u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 1 (MRS 1),
b) objaviti informacije prema MSFI-a koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda,
c) pružiti dodatne informacije koje nisu prezentirane u izvještaju o financijskom položaju, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti, izvještaju o novčanim tokovima i izvještaju o promjenama u neto imovini fonda, ali su važne za razumijevanje bilo kojeg od njih.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 3. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) od prodaje financijskih instrumenata fonda
Obrazac RDGT
Naziv fonda: ___________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
(U HRK)
Datum prodaje
Vrsta ulaganja
ISIN
Naziv izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9
Količina (nominalna vrijednost)
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Prodajna vrijednost
Realizirani dobitak / gubitak
Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
9 Poslovni udjeli
11 Ostala ulaganja,
Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina i obveze po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
3 Financijska imovina i obveze po amortiziranom trošku
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 4. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) i umanjenju vrijednosti fonda
Obrazac NDGT
Naziv fonda: __________________________________________
OIB fonda: ___________________________________________
Naziv mirovinskog društva: ___________________________________________
Izvještajno razdoblje: ___________________________________________
Datum zadnje procjene
Vrsta ulaganja
ISIN
Naziv izdavatelja
Oznaka kategorije financijske imovine i obveza prema MSFI 9
Trošak nabave
(nominalna vrijednost) ili početna vrijednost izvještajnog razdoblja
Knjigovodstvena ili fer vrijednost
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz račun dobiti i gubitka
Nerealizirani dobitak ili gubitak priznat kroz ostalu sveobuhvatnu dobit (u izvještajnom razdoblju)
Revalorizacijske rezerve računovodstva zaštite
Umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
Vrsta ulaganja može biti:
1 Prenosivi vlasnički vrijednosni papiri
2 Prenosivi dužnički vrijednosni papiri
3 Instrumenti tržišta novca
4 Udjeli UCITS fondova
5 Udjeli fondova sličnih UCITS fondovima
6 Udjeli / dionice AIF-a
7 Izvedenice
9 Poslovni udjeli
11 Ostala ulaganja,
Oznaka kategorije financijske imovine prema MSFI 9
1 Financijska imovina i financijske obveze po fer vrijednost kroz račun dobiti i gubitka
2 Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Datum izvještaja: Ovlaštena osoba društva:
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Prilog 5. Izvještaj o dodatnim informacijama o fondu
Obrazac DI-DMF-1
Broj članova, iznos uplata na osobni račun te isplata s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva u fondu
Naziv fonda: ____________________________________________
Datum izvještaja/
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________
Podaci
Tekući mjesec
Prethodni mjesec
Promjena tekući / prethodni mjesec
A. Podaci o članovima
Ukupan broj članova fonda na početku mjeseca
Broj članova učlanjenih u fond tijekom mjeseca
Broj članova kojima je tijekom mjeseca prestalo članstvo u fondu
Umirovljenje
Smrt
Ostali razlozi
UKUPNO
Ukupan broj članova fonda na posljednji dan u mjesecu
B. Podaci o uplatama na osobni račun
Bruto uplate na osobni račun
* tijekom mjeseca (u kunama i lipama)
Ukupno uplate na sobni računi
* od početka godine do posljednjeg dana u mjesecu (u kunama i lipama)
* uključujući i državna poticajna sredstva
C. Podaci o isplatama s osnove ostvarivanja prava prestanka članstva
Ukupne isplate ijekom mjeseca (u kunama i lipama)
Umirovljenje
Smrt
Ostali razlozi
UKUPNO
Ukupne isplate od početka godine do posljednjeg dana u mjesecu (u kunama i lipama)
Umirovljenje
Smrt
Ostali razlozi
UKUPNO
Obrazac DI-DMF-2
Spolna i dobna struktura članova fonda
Naziv fonda: ____________________________________________
Datum izvještaja: ____________________________________________
Dob
Spol
Broj članova
Ukupno članova
Udjel (u %)
Do 18 godina
muškarci
žene
19-24
muškarci
žene
25-29
muškarci
žene
30-34
muškarci
žene
35-39
muškarci
žene
40-44
muškarci
žene
45-49
muškarci
žene
50-59
muškarci
žene
60-69
muškarci
žene
70-84
muškarci
žene
85 i više godina
muškarci
žene
Ukupno
muškarci
žene
Obrazac DI-DMF-3
Potraživanja fonda od Ministarstva financija te uplate državnih poticajnih sredstava na osobne račune članova fonda
Naziv fonda: ____________________________________________
Izvještajno razdoblje: ____________________________________________
Broj članova fonda za koje mirovinsko društvo potražuje državna poticajna sredstva
Kalendarska godina za koju je izvršena uplata DPS-a
Ukupni iznos potraživanja (u kunama i lipama)
Uplate Ministarstva financija RH
Iznos ( u kunama i lipama )
Datum uplate
Udjel u ukupnom potraživanju (u %)
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga