Na temelju članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/2015, 134/15 i 120/2016), i članka 116. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, 88/08., 146/08., 74/09., 54/13., 159/13., 18/15 i 123/16) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj ________2017. godine donosi
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
INVESTICIJSKIH DRUŠTAVA
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj financijskih izvještaja kojima investicijska društva izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti, novčanim tokovima, promjenama kapitala te rokovi i način izvještavanja Agencije.
PRAVNA OSNOVA
Članak 2.
(1) Investicijsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala (Narodne novine, broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 123/16) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
(2) Investicijsko društvo dužno je financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine, nerevidirane godišnje financijske izvještaje i revidirane godišnje financijske izvještaje dostaviti Agenciji sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.
(3) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane ovlaštenog revizora investicijsko društvo dužno je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem, u pisanom obliku.
(4) Investicijska društva dužna su poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu (Prilog 2).
(a)Izvještaj o financijskom položaju na kraju razdoblja
(b)Izvještaj sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja
(c)Izvještaj o promjenama kapitala tijekom razdoblja
(d)Izvještaj o novčanim tokovima tijekom razdoblja
(e)Bilješke koje obuhvaćaju važne računovodstvene politike i druga objašnjenja.
(2)Usporedne informacije za prethodno razdoblje (investicijsko društvo objavljuje usporedne informacije iz prethodnog razdoblja za sve iznose prikazane u financijskim izvještajima tekućeg razdoblja. Investicijsko društvo uključuje usporedne informacije za tekstualne i opisne informacije ako su one relevantne za razumijevanje financijskih izvještaja tekućeg razdoblja.)
(3) Investicijsko društvo sastavlja Izvještaj o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristeći ili direktnu metodu ili indirektnu metodu.
(4) Bilješke uz godišnji financijski izvještaj moraju sadržavati podatak o ukupnom iznosu naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 4.
(1) Investicijska društva financijske izvještaje sastavljaju i dostavljaju za poslovnu godinu i izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine.
(2) U smislu ovog Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja tijekom godine jednaka su tromjesečnom, šestomjesečnom i devetomjesečnom razdoblju.
(3) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine kako slijedi:
a) za tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine do 30. travnja tekuće godine,
b) za šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine do 31. srpnja tekuće godine,
c) za devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.
(4) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji nerevidirane godišnje financijske izvještaje u roku od mjesec dana po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.
(5) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se financijski izvještaji odnose.
(6) Ako je investicijsko društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se financijski izvještaji odnose.
Članak 5.
(1) Investicijska društva dostavljaju financijske izvještaje Agenciji u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Smatra se da je investicijsko društvo dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kad je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, investicijsko društvo dužno je u propisanom roku dostaviti izvještaje u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Investicijsko društvo dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(4) Investicijsko društvo dužno je izvještaje iz članka 4. stavka 5. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem.
(5) Revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu iz članka 4. stavka 6. ovog Pravilnika investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji isključivo u pisanom obliku.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja investicijskih društava (Narodne novine, broj 39/16).
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu 8 (osam) dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se za izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2018. i poslije.
KLASA: __________________
URBROJ:_________________
Zagreb, _______ 2017. godine
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1.
Obrasci financijskih izvještaja za investicijska društva
Obrazac: OP-ID-1 Opći podaci o investicijskom društvu
NAZIV INVESTICIJSKOG DRUŠTVA
Identifikacijski broj kod Agencije
MBS
OIB
Izvještajno razdoblje
Pojedinačni ili konsolidirani izvještaj
Subjekti konsolidacije
Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i broj)
Telefon i fax
E-adresa
Web-stranica
Datum upisa u sudski registar (dan, mjesec i godina)
Ime, prezime predsjednika i članova Uprave
Ime i prezime predsjednika i članova Nadzornog odbora
Broj zaposlenih
Ime i prezime ovlaštenih brokera i investicijskih savjetnika
Iznos temeljnog kapitala u kunama
Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime, prezime, adresa fizičke osobe, odnosno tvrtka i sjedište pravne osobe, postotak udjela u vlasništvu)
Naziv revizorske kuće koja je revidirala zadnji godišnji financijski izvještaj i godišnje izvješće
Poslovna banka investicijskog društva
Broj računa
Datum sastavljanja izvještaja
Sastavio
Telefon osobe za kontaktiranje
Napomena:
Izvještajna razdoblja:
tromjesečno, šestomjesečno, devetomjesečno i godišnje
Izvještaj sačinjavaju obrasci:
1. OP-ID-1_Opći podaci o investicijskom društvu
podaci na dan sastavljanja izvještaja: 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.
2. IFP-ID-2_Izvještaj o financijskom položaju
stanja na dan sastavljanja izvještaja: 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.
3. SD-ID-3_Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
1.1. – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
4a. NT-ID-4a_Izvještaj o novčanim tokovima_direktna metoda
1.1 – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
4b. NT-ID-4b_Izvještaj o novčanim tokovima_indirektna metoda
1.1 – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
5. PK-ID-5_Izvještaj o promjenama kapitala
1.1 – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
6. B-ID-6_Bilješke
Obrazac: IFP-ID-2 Izvještaj o financijskom položaju
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU INVESTICIJSKOG DRUŠTVA na dan________________
AKTIVA
u kunama
R.B.
Broj pozicije
(kontni plan)
Opis pozicije
AOP
31.12. prethodne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1.
Nematerijalna, materijalna imovina i dugotrajna ulaganja (∑AOP2 do AOP8)
1
1.1
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
2
1.2
01
Dugotrajna materijalna imovina
3
1.3
03
Ulaganja u zajedničke pothvate
4
1.4
04
Ulaganja u pridružena društva
5
1.5
05
Ulaganja u ovisna društva
6
1.6
061
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji
7
1.7
ostalo iz skupine 0
Ostala dugotrajna imovina
8
2.
Novčana sredstva i potraživanja
(∑AOP10 do AOP15)
9
2.1
10+11
Novčana sredstva
10
2.2
12+13
Potraživanja s osnove obavljenih investicijskih usluga
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi
14
2.6
Ostalo iz skupine 1
Ostala potraživanja
15
3.
Financijska imovina (∑AOP17 do AOP19)
16
3.1
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
17
3.2
40
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz OSD
18
3.3
50
Financijska imovina po amortiziranom trošku
19
UKUPNO AKTIVA (AOP1+AOP9+AOP16)
20
4.
Izvanbilančni zapisi (AOP22+AO27)
21
4.1
980
Novčana sredstva nalogodavaca
22
4.2
981
Novčana sredstava pod upravljanjem portfeljem i skrbništvom
23
4.3
982
Financijska instrumenti pod upravljanjem portfeljem i skrbništvom
24
4.4
983
Repo kolaterali - aktivni račun
25
4.5
984
Nominalna vrijednost izvedenica
26
4.6
985
Ostala izvanbilančani aktivni računi
27
PASIVA
u kunama
Broj pozicije
Opis pozicije
AOP
31.12. prethodne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1.
Kapital i rezerve
(AOP29+…. +AOP40)
28
1.1
90
Temeljni (upisani) kapital
29
1.2
91
Vlastite dionice
30
1.3
92
Rezerve iz dobiti
31
1.4
93
Kapitalne rezerve
32
1.5
940
Zadržana dobit
33
1.6
941
Preneseni gubitak
34
1.7
95
Dobit ili gubitak tekuće godine
35
1.8
96
Revalorizacijske rezerve
36
1.9
962+963+964
Dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
37
1.10
971+972+973
Rezerve fer vrijednosti
38
1.11
974
Nekontrolirajući (manjinski)interes
39
1.12
975
Hibridni i podređeni instrumenti
40
2.
Obveze (∑AOP42 do AOP53)
41
2.1
20
Obveze za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
42
2.2
210 - dugoročne obveze
Dugoročne obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove
43
2.3
210 - kratkoročne obveze
Kratkoročne obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove
44
2.4
22 - dugoročne obveze
Dugoročne obveze po izdanim financijskim instrumentima
45
2.5
22– kratkoročne obveze
Kratkoročne obveze po izdanim financijskim instrumentima
46
2.6
24
Obveze prema dobavljačima
47
2.7
25
Obveze prema zaposlenicima
48
2.8
26
Obveze za poreze i doprinose
49
2.9
266
Odgođena porezna obveza
50
2.10
27
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja
51
2.11
28
Rezerviranja
52
2.12
ostalo iz skupine 2
Ostale obveze
53
UKUPNO PASIVA (AOP28+AOP41)
54
3.
Izvanbilančni zapisi (AOP56+AOP61)
55
3.1
990
Novčana sredstva nalogodavaca
56
3.2
991
Novčana sredstva pod upravljanjem portfeljem i skrbništvo
57
3.3
992
Financijski instrumenti pod upravljanjem portfeljem i skrbništvom
58
3.4
993
Repo poslovi- pasivni račun
59
3.5
994
Nominalna vrijednost izvedenica
60
3.6
995
Ostali izvanbilančani pasivni računi
61
Oznaka
Dodatak bilanci
4.
I
KAPITAL I REZERVE (AOP63+AOP64)
62
4.1
a)
Pripisano imateljima kapitala matice
63
4.2
b)
Pripisano nekontrolirajućem interesu
64
Napomena: Stavke pod brojem 4.1.a. i 4.2.b. popunjavaju obveznici izrade godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja
Obrazac: SD-ID-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za razdoblje _________
u kunama
Broj pozicije
Opis pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1.1
70+71
Prihodi od provizija i naknada za obavljene investicijske usluge
65
1.2
66
Rashodi od provizija i naknada za obavljene investicijske usluge
66
1.
Neto prihodi/rashodi od provizija i naknada (AOP65-AOP66)
67
2.1
770
Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
68
2.2
630
Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
69
2.
Neto realizirani dobici/gubici (AOP68-AOP69)
70
3.1
760
Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
71
3.2
620
Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
72
3.
Neto nerealizirani dobici/gubici (AOP71-AOP72)
73
4.1
771
Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
74
4.2
631
Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
75
4.
Neto realizirani dobitci/gubici financijskepo fer vrijednosti kroz OSD (AOP74-AOP75)
76
5.
624
Neto očekivani kreditni gubici financijske imovine po amortiziranom trošku
77
6.
634
Ostala neto rezerviranja i vrijednosna usklađenja
78
7.1
72
Prihodi od kamata
79
7.2
65
Rashodi od kamata
80
7.
Neto prihodi/rashodi od kamata (AOP79-AOP80)
81
8.1
75
Pozitivne tečajne razlike
82
8.2
64
Negativne tečajne razlike
83
8.
Neto tečajne razlike (AOP82-AOP83)
84
9.
73
Prihodi od dividendi, udjela u dobiti i ostalih vrijednosnih papira
85
10.
ostalo iz skupine 7
Ostali prihodi
86
11.
610
Amortizacija
87
12.
600
Troškovi zaposlenika
88
13.
ostalo iz skupine 6
Ostali rashodi
89
14.
Ukupno ostali rashodi (AOP87+AOP88+AOP89)
90
15.
Ukupni prihodi
91
16.
Ukupni rashodi
92
17.
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP91-AOP92)
93
18.
81
Porez na dobit
94
19.
Dobit ili gubitak
95
20.
Pripisano imateljima kapitala matice
96
21.
Pripisano nekontrolirajućem interesu
97
22.
Ostala sveobuhvatna dobit (∑AOP99 do AOP104)
98
23.
Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme, nematerijalne imovine)
99
24.
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja
100
25.
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
101
26.
Dobici/gubici od instrumenta zaštite novčanog toka
102
27.
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja
103
28.
Dobitak/gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu
104
29.
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobiti
105
30.
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP95+AOP98)
106
31.
Pripisano imateljima kapitala matice
107
32.
Pripisano nekontrolirajućem interesu
108
33.
Reklasifikacijske usklade
109
Napomena: Stavke pod brojem 20., 21., 31. i 32. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja
Obrazac: NT-ID-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________
u kunama
Opis pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1
Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti
110
Primici s osnove obavljenih investicijskih usluga
111
Primici s osnove obavljenih pomoćnih usluga
112
Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
113
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
114
Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
115
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
116
Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
117
Primici od transakcija financiranja vrijednosnih papira
118
Izdaci od transakcija financiranja vrijednosnih papira
119
Primici od ulaganje u financijsku imovinu po amortiziranom trošku
120
Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu po amortiziranom trošku
121
Novac isplaćen dobavljačima
122
Novac isplaćen zaposlenicima
123
Primici od kamata
124
Izdaci od kamata
125
Primici od dividendi
126
Plaćen porez na dobit
127
Plaćeni ostali porezi i doprinosi
128
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
129
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
130
2
Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti
131
Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine
132
Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine
133
Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva
134
Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva
135
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
136
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
137
3
Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti
138
Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva
139
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela
140
Isplata dividendi ili udjela u dobiti
141
Primici od kredita
142
Izdaci za otplatu primljenih kredita
143
Primici po izdanim financijskim instrumentima
144
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
145
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
146
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
147
4
Efekti promjene tečaja stranih valuta
148
5
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP110+AOP131+AOP138)
149
6
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
150
7
Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP149+AOP150)
151
Obrazac: NT-ID-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________
u kunama
Opis pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1
Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti
152
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
153
Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
154
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
155
Rezerviranja
156
Prihodi od kamata
157
Rashodi od kamata
158
Umanjenje imovine
159
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih investicijskih usluga
160
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
161
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
162
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
163
Povećanje/smanjenje financijske imovine po amortiziranom trošku
164
Povećanje/smanjenje potraživanja iz ranskacija financiranja vrijednosnih papira
165
Primici od kamata
166
Izdaci od kamata
167
Primici od dividendi
168
Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive
169
Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
170
Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima
171
Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima
172
Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose
173
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
174
Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive
175
Plaćen porez na dobit
176
2
Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti
177
Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu
178
Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu
179
Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva
180
Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja
181
3
Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti
182
Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove
183
Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima
184
Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente
185
Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva
186
Isplata dividendi ili udjela u dobiti
187
Povećanje/smanjenje ostalih stavki
188
4
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP152+AOP177+AOP182)
189
5
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
190
6
Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP189+AOP190)
191
Obrazac: PK-ID-5 Izvještaj o promjenama kapitala
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
u kunama
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Dobit ili gubitak tekuće godine
(razdoblja)
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Revalorizacija fin. imovine po fer vrijednosti kroz OSD
Ostale
revalorizacijske rezerve
Stanje 01. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno nevlasničke promjene kapitala (prethodno razdoblje)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno nevlasničke promjene kapitala
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Obrazac: B-ID-6 Bilješke
1
Bilješke sadrže informacije kao dopunu informacijama koje su prikazane u izvještaju o financijskom položaju na kraju razdoblja, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja, izvještaju o promjenama kapitala tijekom razdoblja i izvještaju o novčanim tokovima tijekom razdoblja. U bilješkama se navodi tekstualan opis ili raščlamba stavki prikazanih u tim izvještajima te informacije o stavkama koje ne ispunjavaju uvjete za priznavanje u izvještajima.
2
U Bilješkama se:
-prezentiraju informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama koje se primjenjuju
-objavljuju informacije čije se objavljivanje nalaže MSFI-jima, a koje se ne prikazuju drugdje u financijskim izvještajima
-daju informacije koje se ne prezentiraju drugdje u financijskim izvještajima, a važne su za razumijevanje financijskih izvještaja
3
Bilješke uz financijske izvještaje obvezno moraju sadržavati sljedeće informacije kad je to primjenjivo:
4
Izjava o usklađenosti sa MSFI
5
Društvo objavljuje svoje važne računovodstvene politike koje se sastoje od:
-osnove mjerenja upotrijebljene pri izradi financijskih izvještaja i
-drugih računovodstvenih politika važnih za razumijevanje financijskih izvještaja
6
Uz važne računovodstvene politike ili druge bilješke, objavljuju se prosudbe osim onih koje uključuju procjenu koju je uprava dala u postupku primjene računovodstvenih politika, a koja u najvećoj mjeri utječe na iznose priznate u financijskim izvještajima
7
Objavljivanje udjela u drugim društvima
8
Informacije o pretpostavkama za budućnost i drugim glavnim izvorima neizvjesnosti procjene na kraju izvještajnog razdoblja koje nose značajan rizik da će za posljedicu imati značajno usklađivanje knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj godini
9
Ako nije objavljeno drugdje u informacijama koje su objavljene u financijskim izvještajima, objavljuje se:
-sjedište i pravni oblik društva, njegovu državu osnutka i adresu sjedišta
-opis vrste poslovanja društva i njegovih glavnih djelatnosti
-naziv matičnog društva i krajnjeg matičnog društva grupe i
-ako je riječ o subjektu s ograničenim trajanjem, informacije o trajanju društva
10
Informacije koje omogućuju ocjenjivanje ciljeva i postupaka upravljanja kapitalom društva
11
Kratki opis vrste nepredviđene obveze i ako je izvedivo:
-procjenu njezinog financijskog učinka
-pokazatelje neizvjesnosti u pogledu iznosa ili vremena svih odljeva i
-mogućnost povrata
12
Objava svih transakcija s povezanim osobama
13
Ukupan iznos naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.
PRILOG 2.
Kontni plan za investicijska društva
0 - NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1 - NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2 - OBVEZE
3 - FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK
4 - FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSD
5 - FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
6 - RASHODI
7 - PRIHODI
8 - REZULTAT POSLOVANJA
9 - KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
000
Goodwill
0000
Vrijednost goodwill-a
0001
Ispravak vrijednosti
001
Aplikativni softwer
0010
Trošak ulaganja
0011
Akumulirana amortizacija
0012
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
002
Člansko mjesto na uređenom tržištu ili MTP
003
Člansko mjesto u klirinškoj organizaciji
004
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma
0040
Trošak ulaganja
0041
Akumulirana amortizacija
0042
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
005
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina
0050
Trošak ulaganja
0051
Akumulirana amortizacija
0052
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
01
Dugotrajna materijalna imovina
010
Zemljišta
0100
Trošak ulaganja
0101
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
011
Građevinski objekti
0110
Trošak ulaganja
0111
Akumulirana amortizacija
0112
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
012
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0120
Trošak ulaganja
0121
Akumulirana amortizacija
0122
Ispravak vrijednosti
013
Transportni uređaji
0130
Trošak ulaganja
0131
Akumulirana amortizacija
0132
Ispravak vrijednosti
014
Ostala materijalna imovina
0140
Trošak ulaganja
0141
Akumulirana amortizacija
0142
Ispravak vrijednosti
02
Predujmovi za dugotrajnu imovinu
020
Zemljišta
0200
Predujmovi za zemljišta
0201
Zemljišta u pripremi
0202
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
021
Građevinski objekti
0210
Predujmovi za građevinske objekte
0211
Građevinski objekti u pripremi-izgradnji
0212
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
022
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0220
Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema)
0221
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi
0222
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
023
Aplikativni softver
0230
Predujmovi za aplikativni softver
0231
Aplikativni softver u pripremi
0232
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
024
Ostala dugotrajna imovina
0240
Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu
0241
Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu
0242
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
03
Ulaganja u zajedničke pothvate
030
Ulaganja u trgovačka društva
0300
Ulaganja u društva za pomoćne usluge
0301
Ulaganja u ostala trgovačka društva
031
Ulaganja u financijske institucije
032
Ispravak vrijednosti
04
Ulaganja u pridružena društva
040
Ulaganja u trgovačka društva
0400
Ulaganja u društva za pomoćne usluge
0401
Ulaganja u društva za osiguranje i reosiguranje i koncerne osiguravatelja
0402
Ulaganja u kreditne institucije
0403
Ulaganja u ostala trgovačka društva
0404
Ulaganja u financijske institucije
041
Ispravak vrijednosti
05
Ulaganja u ovisna društva
050
Ulaganja u trgovačka društva
0500
Ulaganja u društva za pomoćne usluge
0501
Ulaganja u društva za osiguranje i reosiguranje i koncerne osiguravatelja
0502
Ulaganja u kreditne institucije
0503
Ulaganja u ostala trgovačka društva
0504
Ulaganja u financijske institucije
051
Ispravak vrijednosti
06
Ostala imovina
060
Roba (raspoloživa za prodaju)
061
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)
07
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novac u banci i blagajni
100
Kunski žiro račun
1000
Prolazni kunski žiro račun
101
Devizni žiro račun
1010
Prolazni devizni žiro račun
102
Gotovina u blagajni
1020
Gotovina u blagajni (u HRK)
1021
Prolazni račun gotovine (u HRK)
1022
Gotovina u blagajni (u devizama)
1023
Prolazni račun gotovine (u devizama)
11
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja
110
Dan jamstveni polog
1100
Dan jamstveni polog klirinškoj organizaciji
1101
Dan jamstveni polog ostalim društvima
111
Akreditivi
112
Čekovi
113
Mjenice
114
Dani predujmovi
115
Ostali instrumenti plaćanja
116
Ispravak vrijednosti
12
Potraživanja za naknade i provizije s osnove obavljanja investicijskih usluga
120
Potraživanja za naknadu i proviziju od zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata
1200
Nedospjela potraživanja
12000
Nedospjela potraživanja u HRK
12001
Nedospjela potraživanja u devizama
12002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1201
Dospjela potraživanja
12010
Dospjela potraživanja u HRK
12011
Dospjela potraživanja u devizama
12012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1202
Ispravak vrijednosti potraživanja
121
Potraživanja za naknadu i proviziju od izvršenja naloga za klijenta
1210
Nedospjela potraživanja
12100
Nedospjela potraživanja u HRK
12101
Nedospjela potraživanja u devizama
12102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1211
Dospjela potraživanja
12110
Dospjela potraživanja u HRK
12111
Dospjela potraživanja u devizama
12112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1212
Ispravak vrijednosti potraživanja
122
Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem
1220
Nedospjela potraživanja
12200
Nedospjela potraživanja u HRK
12201
Nedospjela potraživanja u devizama
12202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1221
Dospjela potraživanja
12210
Dospjela potraživanja u HRK
12211
Dospjela potraživanja u devizama
12212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1222
Ispravak vrijednosti potraživanja
123
Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja
1230
Nedospjela potraživanja
12300
Nedospjela potraživanja u HRK
12301
Nedospjela potraživanja u devizama
12301
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1231
Dospjela potraživanja
12310
Dospjela potraživanja u HRK
12311
Dospjela potraživanja u devizama
12312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1232
Ispravak vrijednosti potraživanja
124
Potraživanje za naknadu i proviziju od usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
1240
Nedospjela potraživanja
12400
Nedospjela potraživanja u HRK
12401
Nedospjela potraživanja u devizama
12402
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1241
Dospjela potraživanja
12410
Dospjela potraživanja u HRK
12411
Dospjela potraživanja u devizama
12412
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1242
Ispravak vrijednosti potraživanja
125
Potraživanje za naknadu i proviziju od usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obvezu otkupa
1250
Nedospjela potraživanja
12500
Nedospjela potraživanja u HRK
12501
Nedospjela potraživanja u devizama
12502
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1251
Dospjela potraživanja
12510
Dospjela potraživanja u HRK
12511
Dospjela potraživanja u devizama
12512
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1252
Ispravak vrijednosti potraživanja
126
Potraživanja za naknadu i proviziju od upravljanja MTP
1260
Nedospjela potraživanja
12600
Nedospjela potraživanja u HRK
12601
Nedospjela potraživanja u devizama
12602
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1261
Dospjela potraživanja
12610
Dospjela potraživanja u HRK
12611
Dospjela potraživanja u devizama
12612
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1262
Ispravak vrijednosti potraživanja
127
Ostala potraživanja od klijenata za investicijske usluge
1270
Nedospjela potraživanja
12700
Nedospjela potraživanja u HRK
12701
Nedospjela potraživanja u devizama
12702
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1271
Dospjela potraživanja
12710
Dospjela potraživanja u HRK
12711
Dospjela potraživanja u devizama
12711
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1273
Ispravak vrijednosti potraživanja
13
Potraživanja s osnove obavljanja pomoćnih usluga
130
Potraživanja za naknade i provizije od pohrane i administriranja financijskih instrumenata za račun klijenata, uključujući poslove skrbništva
1300
Nedospjela potraživanja
13000
Nedospjela potraživanja u HRK
13001
Nedospjela potraživanja u devizama
13002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1301
Dospjela potraživanja
13010
Dospjela potraživanja u HRK
13011
Dospjela potraživanja u devizama
13012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1302
Ispravak vrijednosti potraživanja
131
Potraživanja za naknade od odobravanja kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije s jednim ili više financijskih instrumenata, ako je u transakciju uključeno društvo koje odobrava kredit ili zajam (maržni poziv)
1310
Nedospjela potraživanja
13100
Nedospjela potraživanja u HRK
13101
Nedospjela potraživanja u devizama
13102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1311
Dospjela potraživanja
13110
Dospjela potraživanja u HRK
13111
Dospjela potraživanja u devizama
13112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1312
Ispravak vrijednosti potraživanja
132
Potraživanja za naknade i provizije od savjetovanja o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima kao i savjetovanja i usluge vezane uz spajanja udjela u društvima
1320
Nedospjela potraživanja
13200
Nedospjela potraživanja u HRK
13201
Nedospjela potraživanja u devizama
13202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1321
Dospjela potraživanja
13210
Dospjela potraživanja u HRK
13211
Dospjela potraživanja u devizama
13212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1322
Ispravak vrijednosti potraživanja
133
Potraživanja za naknade i provizije od obavljanja usluga deviznog poslovanja vezane uz pružanje investicijskih usluga
1330
Nedospjela potraživanja
13300
Nedospjela potraživanja u HRK
13301
Nedospjela potraživanja u devizama
13302
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1331
Dospjela potraživanja
13310
Dospjela potraživanja u HRK
13311
Dospjela potraživanja u devizama
13312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1332
Ispravak vrijednosti potraživanja
134
Potraživanja za naknade i provizije s osnove obavljanja investicijskog istraživanja i financijske analize kao i ostalih oblika općenitih preporuka koje se odnose na transakcije s financijskim instrumentima
1340
Nedospjela potraživanja
13400
Nedospjela potraživanja u HRK
13401
Nedospjela potraživanja u devizama
13402
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1341
Dospjela potraživanja
13410
Dospjela potraživanja u HRK
13411
Dospjela potraživanja u devizama
13412
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1342
Ispravak vrijednosti potraživanja
135
Potraživanja za naknade i provizije s osnova obavljanja usluga vezanih uz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
1350
Nedospjela potraživanja
13500
Nedospjela potraživanja u HRK
13501
Nedospjela potraživanja u devizama
13501
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1351
Dospjela potraživanja
13510
Dospjela potraživanja u HRK
13511
Dospjela potraživanja u devizama
13512
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1352
Ispravak vrijednosti potraživanja
136
Potraživanja za naknade i provizije od obavljanja investicijskih usluga i aktivnosti, te pomoćnih usluga na temelju imovine izvedenica kada su te investicijske usluge i aktivnosti nadovezane na investicijske ili pomoćne usluge
1360
Nedospjela potraživanja
13600
Nedospjela potraživanja u HRK
13601
Nedospjela potraživanja u devizama
13602
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1361
Dospjela potraživanja
13610
Dospjela potraživanja u HRK
13611
Dospjela potraživanja u devizama
13612
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1362
Ispravak vrijednosti potraživanja
137
Ostala potraživanja za naknade i provizije s osnova obavljanja pomoćnih usluga
1370
Nedospjela potraživanja
13700
Nedospjela potraživanja u HRK
13701
Nedospjela potraživanja u devizama
13702
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1371
Dospjela potraživanja
13710
Dospjela potraživanja u HRK
13711
Dospjela potraživanja u devizama
13712
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1372
Ispravak vrijednosti potraživanja
14
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalim vlasničkim ulaganjima
140
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove vezane uz transakcije s financijskim instrumentima
1400
Nedospjela potraživanja
14000
Nedospjela potraživanja u HRK
14001
Nedospjela potraživanja u devizama
14002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1401
Dospjela potraživanja
14010
Dospjela potraživanja u HRK
14011
Dospjela potraživanja u devizama
14012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1402
Ispravak vrijednosti potraživanja
141
Potraživanja za kamate na ostale zajmove
1410
Nedospjela potraživanja
14100
Nedospjela potraživanja u HRK
14101
Nedospjela potraživanja u devizama
14102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1411
Dospjela potraživanja
14110
Dospjela potraživanja u HRK
14111
Dospjela potraživanja u devizama
14112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1412
Ispravak vrijednosti potraživanja
142
Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira
1420
Nedospjela potraživanja
14200
Nedospjela potraživanja u HRK
14201
Nedospjela potraživanja u devizama
14202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1421
Dospjela potraživanja
14210
Dospjela potraživanja u HRK
14211
Dospjela potraživanja u devizama
14212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1422
Ispravak vrijednosti potraživanja
143
Potraživanja za kamate na depozite
1430
Nedospjela potraživanja
14300
Nedospjela potraživanja u HRK
14301
Nedospjela potraživanja u devizama
14302
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1431
Dospjela potraživanja
14310
Dospjela potraživanja u HRK
14311
Dospjela potraživanja u devizama
14312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1432
Ispravak vrijednosti potraživanja
144
Potraživanja za kamate po repo-ugovorima
1440
Nedospjela potraživanja
14400
Nedospjela potraživanja u HRK
14401
Nedospjela potraživanja u devizama
14402
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1441
Dospjela potraživanja
14410
Dospjela potraživanja u HRK
14411
Dospjela potraživanja u devizama
14412
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1442
Ispravak vrijednosti potraživanja
145
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)
1450
Nedospjela potraživanja
14500
Nedospjela potraživanja u HRK
14501
Nedospjela potraživanja u devizama
14502
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1451
Dospjela potraživanja
14510
Dospjela potraživanja u HRK
14511
Dospjela potraživanja u devizama
14512
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1452
Ispravak vrijednosti potraživanja
146
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja
Dužnički financijski instrumenti državnih institucija
520
Nominalni iznos
5201
Nominalni iznos u HRK
5202
Nominalni iznos u devizama
5203
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
5204
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
521
Premija ili diskont
522
Dospjeli dužnički financijski instrumenti
53
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
530
Nominalni iznos
5301
Nominalni iznos u HRK
5302
Nominalni iznos u devizama
5203
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
5204
531
Premija ili diskont
532
Dospjela ulaganja
6
RASHODI
60
Opći administrativni troškovi
600
Troškovi zaposlenika
6000
Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika
6001
Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća
6002
Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz
6003
Ostali troškovi zaposlenika
601
Troškovi materijala
602
Troškovi reprezentacije i propagande
603
Troškovi službenog putovanja
604
Ostali troškovi usluga
605
Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća)
606
Ostali administrativni troškovi
61
Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja
610
Amortizacija
612
Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
613
Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva
6131
Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate
6132
Vrijednosno usklađivanje ulaganja u pridružena društva
6133
Vrijednosno usklađivanje ulaganja u ovisna društva
62
Nerealizirani gubici i vrijednosna usklađenja
620
Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
621
Vrijednosno usklađenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
622
Očekivani kreditni dobici od financijske imovine po amortiziranom trošku
623
Očekivani kreditni gubici od financijske imovine po amortiziranom trošku
624
Neto očekivani kreditni dobici/gubici od financijske imovine po amortiziranom trošku
63
Realizirani gubici
630
Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
631
Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
632
Realizirani gubici financijske imovine po amortiziranom trošku
633
Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata
634
Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama
64
Negativne tečajne razlike
640
Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj
641
Ostale negativne tečajne razlike
65
Rashodi po osnovi kamata
66
Troškovi vezani za obavljanje investicijskih usluga
661
Troškovi platnog prometa
662
Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge
663
Troškovi usluga uređenog tržišta
664
Troškovi usluga MTP
665
Troškovi usluga klirinške organizacije
666
Ostali troškovi
67
Izvanredni rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze
670
Izvanredni rashodi
671
Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima
672
Troškovi rezerviranja za sudske sporove
68
Ostali troškovi
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada i provizija od investicijskih usluga i aktivnosti
700
Prihodi od naknada i provizija od zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata za izvršenja naloga za klijenta
701
Prihodi od naknada i provizija od izvršenja naloga za klijenta
702
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
703
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
704
Prihodi od naknada i provizija od usluga ili aktivnosti provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
705
Prihodi od naknada i provizija od usluga ili aktivnosti provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obvezu otkupa
706
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja MTP
707
Ostali prihodi od klijenata za investicijske usluge
71
Prihodi od naknada i provizija od pomoćnih usluga
710
Prihodi od naknada i provizija od pohrane i administriranja financijskih instrumenata za račun klijenata
711
Prihodi od provizija i naknada za naknade od odobravanja kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije
712
Prihodi za provizije i naknade od savjetovanja o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima
713
Prihodi od naknada i provizija za obavljanje usluga deviznog poslovanja vezane uz pružanje investicijskih usluga
714
Prihodi od naknada i provizija s osnove obavljanja investicijskog istraživanja i financijske analize kao i ostalih oblika općenitih preporuka koje se odnose na transakcije s financijskim instrumentima
715
Prihodi od naknada i provizija s osnova obavljanja usluga vezane uz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
716
Prihodi od naknada i provizija od obavljanja investicijskih usluga i aktivnosti, te pomoćnih usluga na temelju imovine izvedenica kada su te investicijske usluge i aktivnosti nadovezane na investicijske ili pomoćne usluge
717
Ostali prihodi od naknada i provizija s osnova obavljanja pomoćnih usluga
72
Prihodi od kamata
720
Prihodi od kamata s osnove financijskih instrumenata
721
Ostali prihodi od kamata
73
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
74
Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem
75
Pozitivne tečajne razlike
750
Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj
751
Ostale pozitivne tečajne razlike
76
Nerealizirani dobici
760
Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
761
Nerealizirani dobici od izvedenica
77
Realizirani dobici
770
Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
771
Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
772
Realizirani dobici financijske imovine po amortiziranom trošku
773
Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata
Na temelju članka 19. stavka 6. Zakona o računovodstvu (Narodne novine, broj 78/2015, 134/15 i 120/2016), i članka 116. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala (Narodne novine, 88/08., 146/08., 74/09., 54/13., 159/13., 18/15 i 123/16) Hrvatska ag encija za nadzor financijskih usluga, na sjednici Upravnog vijeća održanoj ________2017. godine donosi
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRAVILNIK
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNJIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
INVESTICIJSKIH DRUŠTAVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
UVODNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 1.
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj financijskih izvještaja kojima investicijska društva izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti, novčanim tokovima, promjenama kapitala te rokovi i način izvještavanja Agencije.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRAVNA OSNOVA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 2.
(1) Investicijsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala (Narodne novine, broj 88/08, 146/08, 74/09, 54/13, 159/13, 18/15 i 123/16) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
(2) Investicijsko društvo dužno je financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine, nerevidirane godišnje financijske izvještaje i revidirane godišnje financijske izvještaje dostaviti Agenciji sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani tehničkom uputom.
(3) Godišnje financijske izvještaje revidirane od strane ovlaštenog revizora investicijsko društvo dužno je također dostaviti i sukladno strukturi i sadržaju koji su definirani na obrascima u Prilogu 1. ovog Pravilnika zajedno s revizorskim izvješćem, u pisanom obliku.
(4) Investicijska društva dužna su poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu (Prilog 2).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 3.
(1)Financijske izvještaje investicijskih društava čine:
(a) Izvještaj o financijskom položaju na kraju razdoblja
(b) Izvještaj sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja
(c) Izvještaj o promjenama kapitala tijekom razdoblja
(d) Izvještaj o novčanim tokovima tijekom razdoblja
(e) Bilješke koje obuhvaćaju važne računovodstvene politike i druga objašnjenja.
(2) Usporedne informacije za prethodno razdoblje (investicijsko društvo objavljuje usporedne informacije iz prethodnog razdoblja za sve iznose prikazane u financijskim izvještajima tekućeg razdoblja. Investicijsko društvo uključuje usporedne informacije za tekstualne i opisne informacije ako su one relevantne za razumijevanje financijskih izvještaja tekućeg razdoblja.)
(3) Investicijsko društvo sastavlja Izvještaj o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristeći ili direktnu metodu ili indirektnu metodu.
(4) Bilješke uz godišnji financijski izvještaj moraju sadržavati podatak o ukupnom iznosu naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 4.
(1) Investicijska društva financijske izvještaje sastavljaju i dostavljaju za poslovnu godinu i izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine.
(2) U smislu ovog Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja tijekom godine jednaka su tromjesečnom, šestomjesečnom i devetomjesečnom razdoblju.
(3) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine kako slijedi:
a) za tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine do 30. travnja tekuće godine,
b) za šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine do 31. srpnja tekuće godine,
c) za devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.
(4) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji nerevidirane godišnje financijske izvještaje u roku od mjesec dana po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.
(5) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se financijski izvještaji odnose.
(6) Ako je investicijsko društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se financijski izvještaji odnose.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 5.
(1) Investicijska društva dostavljaju financijske izvještaje Agenciji u elektroničkom obliku potpisane naprednim elektroničkim potpisom u skladu s tehničkom uputom Agencije.
(2) Smatra se da je investicijsko društvo dostavilo izvještaje iz stavka 1. ovog članka u trenutku kad je izvještaj prihvaćen na poslužitelju Agencije za zaprimanje izvještaja.
(3) U opravdanim slučajevima nemogućnosti dostave na način propisan stavkom 1. ovog članka, investicijsko društvo dužno je u propisanom roku dostaviti izvještaje u pisanom obliku, neposredno ili poštom u svrhu pravodobnog izvješćivanja. Investicijsko društvo dužno je dostaviti izvještaje na način propisan stavkom 1. ovog članka čim prestanu razlozi nemogućnosti dostave, a najkasnije u roku od 8 dana od isteka roka za dostavu izvještaja.
(4) Investicijsko društvo dužno je izvještaje iz članka 4. stavka 5. ovog Pravilnika dostaviti i u pisanom obliku zajedno s revizorskim izvješćem.
(5) Revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu iz članka 4. stavka 6. ovog Pravilnika investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji isključivo u pisanom obliku.
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja investicijskih društava (Narodne novine, broj 39/16).
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu 8 (osam) dana od dana objave u »Narodnim novinama«, a primjenjuje se za izvještajna razdoblja koja započinju 1. siječnja 2018. i poslije.
KLASA: __________________
URBROJ:_________________
Zagreb, _______ 2017. godine
PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA
Petar-Pierre Matek
PRILOG 1 .
Obrasci financijskih izvještaja za investicijska društva
Obrazac: OP-ID-1 Opći podaci o investicijskom društvu
NAZIV INVESTICIJSKOG DRUŠTVA
Identifikacijski broj kod Agencije
MBS
OIB
Izvještajno razdoblje
Pojedinačni ili konsolidirani izvještaj
Subjekti konsolidacije
Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i broj)
Telefon i fax
E-adresa
Web-stranica
Datum upisa u sudski registar (dan, mjesec i godina)
Ime, prezime predsjednika i članova Uprave
Ime i prezime predsjednika i članova Nadzornog odbora
Broj zaposlenih
Ime i prezime ovlaštenih brokera i investicijskih savjetnika
Iznos temeljnog kapitala u kunama
Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime, prezime, adresa fizičke osobe, odnosno tvrtka i sjedište pravne osobe, postotak udjela u vlasništvu)
Naziv revizorske kuće koja je revidirala zadnji godišnji financijski izvještaj i godišnje izvješće
Poslovna banka investicijskog društva
Broj računa
Datum sastavljanja izvještaja
Sastavio
Telefon osobe za kontaktiranje
Napomena:
Izvještajna razdoblja:
tromjesečno, šestomjesečno, devetomjesečno i godišnje
Izvještaj sačinjavaju obrasci:
1. OP-ID-1_Opći podaci o investicijskom društvu
podaci na dan sastavljanja izvještaja: 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.
2. IFP-ID-2_Izvještaj o financijskom položaju
stanja na dan sastavljanja izvještaja: 31.03., 30.06., 30.09., 31.12.
3. SD-ID-3_Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
1.1. – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
4a. NT-ID-4a_Izvještaj o novčanim tokovima_direktna metoda
1.1 – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
4b. NT-ID-4b_Izvještaj o novčanim tokovima_indirektna metoda
1.1 – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
5. PK-ID-5_Izvještaj o promjenama kapitala
1.1 – 31.3., 1.1 – 30.6.,
1.1 – 30.9. i 1.1 – 31.12.
6. B-ID-6_Bilješke
Obrazac: IFP-ID-2 Izvještaj o financijskom položaju
IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU INVESTICIJSKOG DRUŠTVA na dan________________
AKTIVA
u kunama
R.B.
Broj pozicije
(kontni plan)
Opis pozicije
AOP
31.12. prethodne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1.
Nematerijalna, materijalna imovina i dugotrajna ulaganja (∑AOP2 do AOP8)
1
1.1
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
2
1.2
01
Dugotrajna materijalna imovina
3
1.3
03
Ulaganja u zajedničke pothvate
4
1.4
04
Ulaganja u pridružena društva
5
1.5
05
Ulaganja u ovisna društva
6
1.6
061
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji
7
1.7
ostalo iz skupine 0
Ostala dugotrajna imovina
8
2.
Novčana sredstva i potraživanja
(∑AOP10 do AOP15)
9
2.1
10+11
Novčana sredstva
10
2.2
12+13
Potraživanja s osnove obavljenih investicijskih usluga
11
2.3
150+153
Potraživanja temeljem transakcija financiranja vrijednosnih papira
12
2.4
17
Odgođena porezna imovina
13
2.5
19
Plaćeni troškovi budućeg razdoblja i obračunati prihodi
14
2.6
Ostalo iz skupine 1
Ostala potraživanja
15
3.
Financijska imovina (∑AOP17 do AOP19)
16
3.1
30
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz RDG
17
3.2
40
Financijska imovina po fer vrijednosti kroz OSD
18
3.3
50
Financijska imovina po amortiziranom trošku
19
UKUPNO AKTIVA (AOP1+AOP9+AOP16)
20
4.
Izvanbilančni zapisi (AOP22+AO27)
21
4.1
980
Novčana sredstva nalogodavaca
22
4.2
981
Novčana sredstava pod upravljanjem portfeljem i skrbništvom
23
4.3
982
Financijska instrumenti pod upravljanjem portfeljem i skrbništvom
24
4.4
983
Repo kolaterali - aktivni račun
25
4.5
984
Nominalna vrijednost izvedenica
26
4.6
985
Ostala izvanbilančani aktivni računi
27
PASIVA
u kunama
Broj pozicije
Opis pozicije
AOP
31.12. prethodne godine
Na izvještajni datum tekućeg razdoblja
1.
Kapital i rezerve
(AOP29+…. +AOP40)
28
1.1
90
Temeljni (upisani) kapital
29
1.2
91
Vlastite dionice
30
1.3
92
Rezerve iz dobiti
31
1.4
93
Kapitalne rezerve
32
1.5
940
Zadržana dobit
33
1.6
941
Preneseni gubitak
34
1.7
95
Dobit ili gubitak tekuće godine
35
1.8
96
Revalorizacijske rezerve
36
1.9
962+963+964
Dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
37
1.10
971+972+973
Rezerve fer vrijednosti
38
1.11
974
Nekontrolirajući (manjinski) interes
39
1.12
975
Hibridni i podređeni instrumenti
40
2.
Obveze (∑AOP42 do AOP53)
41
2.1
20
Obveze za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
42
2.2
210 - dugoročne obveze
Dugoročne obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove
43
2.3
210 - kratkoročne obveze
Kratkoročne obveze za primljene kredite, zajmove i predujmove
44
2.4
22 - dugoročne obveze
Dugoročne obveze po izdanim financijskim instrumentima
45
2.5
22– kratkoročne obveze
Kratkoročne obveze po izdanim financijskim instrumentima
46
2.6
24
Obveze prema dobavljačima
47
2.7
25
Obveze prema zaposlenicima
48
2.8
26
Obveze za poreze i doprinose
49
2.9
266
Odgođena porezna obveza
50
2.10
27
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućeg razdoblja
51
2.11
28
Rezerviranja
52
2.12
ostalo iz skupine 2
Ostale obveze
53
UKUPNO PASIVA (AOP28+AOP41)
54
3.
Izvanbilančni zapisi (AOP56+AOP61)
55
3.1
990
Novčana sredstva nalogodavaca
56
3.2
991
Novčana sredstva pod upravljanjem portfeljem i skrbništvo
57
3.3
992
Financijski instrumenti pod upravljanjem portfeljem i skrbništvom
58
3.4
993
Repo poslovi- pasivni račun
59
3.5
994
Nominalna vrijednost izvedenica
60
3.6
995
Ostali izvanbilančani pasivni računi
61
Oznaka
Dodatak bilanci
4.
I
KAPITAL I REZERVE (AOP63+AOP64)
62
4.1
a)
Pripisano imateljima kapitala matice
63
4.2
b)
Pripisano nekontrolirajućem interesu
64
Napomena: Stavke pod brojem 4.1.a. i 4.2.b. popunjavaju obveznici izrade godišnjih konsolidiranih financijskih izvještaja
Obrazac: SD-ID-3 Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti
IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI za razdoblje _________
u kunama
Broj pozicije
Opis pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1.1
70+71
Prihodi od provizija i naknada za obavljene investicijske usluge
65
1.2
66
Rashodi od provizija i naknada za obavljene investicijske usluge
66
1.
Neto prihodi/rashodi od provizija i naknada (AOP65-AOP66)
67
2.1
770
Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
68
2.2
630
Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
69
2.
Neto realizirani dobici/gubici (AOP68-AOP69)
70
3.1
760
Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
71
3.2
620
Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
72
3.
Neto nerealizirani dobici/gubici (AOP71-AOP72)
73
4.1
771
Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
74
4.2
631
Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
75
4.
Neto realizirani dobitci/gubici financijske po fer vrijednosti kroz OSD (AOP74-AOP75)
76
5.
624
Neto očekivani kreditni gubici financijske imovine po amortiziranom trošku
77
6.
634
Ostala neto rezerviranja i vrijednosna usklađenja
78
7.1
72
Prihodi od kamata
79
7.2
65
Rashodi od kamata
80
7.
Neto prihodi/rashodi od kamata (AOP79-AOP80)
81
8.1
75
Pozitivne tečajne razlike
82
8.2
64
Negativne tečajne razlike
83
8.
Neto tečajne razlike (AOP82-AOP83)
84
9.
73
Prihodi od dividendi, udjela u dobiti i ostalih vrijednosnih papira
85
10.
ostalo iz skupine 7
Ostali prihodi
86
11.
610
Amortizacija
87
12.
600
Troškovi zaposlenika
88
13.
ostalo iz skupine 6
Ostali rashodi
89
14.
Ukupno ostali rashodi (AOP87+AOP88+AOP89)
90
15.
Ukupni prihodi
91
16.
Ukupni rashodi
92
17.
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja (AOP91-AOP92)
93
18.
81
Porez na dobit
94
19.
Dobit ili gubitak
95
20.
Pripisano imateljima kapitala matice
96
21.
Pripisano nekontrolirajućem interesu
97
22.
Ostala sveobuhvatna dobit (∑AOP99 do AOP104)
98
23.
Promjene revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme, nematerijalne imovine)
99
24.
Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja
100
25.
Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
101
26.
Dobici/gubici od instrumenta zaštite novčanog toka
102
27.
Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja
103
28.
Dobitak/gubitak s osnove učinkovite zaštite neto ulaganja u inozemstvu
104
29.
Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobiti
105
30.
Ukupna sveobuhvatna dobit (AOP95+AOP98)
106
31.
Pripisano imateljima kapitala matice
107
32.
Pripisano nekontrolirajućem interesu
108
33.
Reklasifikacijske usklade
109
Napomena: Stavke pod brojem 20., 21., 31. i 32. popunjavaju obveznici izrade konsolidiranih godišnjih financijskih izvještaja
Obrazac: NT-ID-4a Izvještaj o novčanim tokovima (direktna metoda)
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________
u kunama
Opis pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1
Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti
110
Primici s osnove obavljenih investicijskih usluga
111
Primici s osnove obavljenih pomoćnih usluga
112
Izdaci za naknade i ostale pristojbe vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
113
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
114
Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
115
Primici od prodaje financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
116
Izdaci za kupnju financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
117
Primici od transakcija financiranja vrijednosnih papira
118
Izdaci od transakcija financiranja vrijednosnih papira
119
Primici od ulaganje u financijsku imovinu po amortiziranom trošku
120
Izdaci od ulaganja u financijsku imovinu po amortiziranom trošku
121
Novac isplaćen dobavljačima
122
Novac isplaćen zaposlenicima
123
Primici od kamata
124
Izdaci od kamata
125
Primici od dividendi
126
Plaćen porez na dobit
127
Plaćeni ostali porezi i doprinosi
128
Ostali primici iz poslovnih aktivnosti
129
Ostali izdaci iz poslovnih aktivnosti
130
2
Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti
131
Izdaci za kupnju materijalne i nematerijalne imovine
132
Primici od prodaje materijalne i nematerijalne imovine
133
Izdaci od ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva
134
Primici od prodaje ulaganje u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva
135
Ostali primici iz investicijskih aktivnosti
136
Ostali izdaci iz investicijskih aktivnosti
137
3
Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti
138
Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva
139
Izdaci za kupnju vlastitih dionica/otkupa udjela
140
Isplata dividendi ili udjela u dobiti
141
Primici od kredita
142
Izdaci za otplatu primljenih kredita
143
Primici po izdanim financijskim instrumentima
144
Izdaci po izdanim financijskim instrumentima
145
Ostali primici iz financijskih aktivnosti
146
Ostali izdaci iz financijskih aktivnosti
147
4
Efekti promjene tečaja stranih valuta
148
5
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP110+AOP131+AOP138)
149
6
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
150
7
Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP149+AOP150)
151
Obrazac: NT-ID-4b Izvještaj o novčanim tokovima (indirektna metoda)
IZVJEŠTAJ O NOVČANIM TOKOVIMA _____________________
u kunama
Opis pozicije
AOP
Isto razdoblje prethodne godine
Tekuće razdoblje
1
Neto novčani tijek od poslovnih aktivnosti
152
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
153
Amortizacija dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
154
Ispravak vrijednosti potraživanja i sl. otpisi
155
Rezerviranja
156
Prihodi od kamata
157
Rashodi od kamata
158
Umanjenje imovine
159
Povećanje/smanjenje potraživanja s osnove obavljenih investicijskih usluga
160
Povećanje/smanjenje ostalih potraživanja
161
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
162
Povećanje/smanjenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
163
Povećanje/smanjenje financijske imovine po amortiziranom trošku
164
Povećanje/smanjenje potraživanja iz ranskacija financiranja vrijednosnih papira
165
Primici od kamata
166
Izdaci od kamata
167
Primici od dividendi
168
Povećanje/smanjenje ostalih stavki aktive
169
Povećanje/smanjenje obveza za naknade vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
170
Povećanje/smanjenje obveza prema dobavljačima
171
Povećanje/smanjenje obveza prema zaposlenicima
172
Povećanje/smanjenje obveza za poreze i doprinose
173
Povećanje/smanjenje ostalih obveza
174
Povećanje/smanjenje ostalih stavki pasive
175
Plaćen porez na dobit
176
2
Neto novčani tijek od investicijskih aktivnosti
177
Povećanje/smanjenje ulaganja u materijalnu imovinu
178
Povećanje/smanjenje ulaganja u nematerijalnu imovinu
179
Povećanje/smanjenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena i ovisna društva
180
Povećanje/smanjenje ostalih stavki ulaganja
181
3
Neto novčani tijek od financijskih aktivnosti
182
Povećanje/smanjenje obveza za primljene kredite, zajmove i predujmove
183
Povećanje/smanjenje obveza po izdanim financijskim instrumentima
184
Povećanje/smanjenje obveza za izdane podređene instrumente
185
Primici od emitiranja dioničkog kapitala i ostale uplate vlasnika investicijskog društva
186
Isplata dividendi ili udjela u dobiti
187
Povećanje/smanjenje ostalih stavki
188
4
Neto povećanje/smanjenje novčanih sredstava i novčanih ekvivalenata (AOP152+AOP177+AOP182)
189
5
Novčana sredstva i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
190
6
Novac i novčani ekvivalenti na izvještajni datum (AOP189+AOP190)
191
Obrazac: PK-ID-5 Izvještaj o promjenama kapitala
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
u kunama
Opis pozicije
Raspodjeljivo vlasnicima matice
Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima
Ukupno kapital i rezerve
Upisani kapital
Rezerve kapitala
Rezerve iz dobiti
Dobit ili gubitak tekuće godine
(razdoblja)
Zadržana dobit ili preneseni gubitak
Revalorizacija fin. imovine po fer vrijednosti kroz OSD
Ostale
revalorizacijske rezerve
Stanje 01. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno nevlasničke promjene kapitala (prethodno razdoblje)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz RDG
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno nevlasničke promjene kapitala
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Obrazac: B-ID-6 Bilješke
1
Bilješke sadrže informacije kao dopunu informacijama koje su prikazane u izvještaju o financijskom položaju na kraju razdoblja, izvještaju o sveobuhvatnoj dobiti tijekom razdoblja, izvještaju o promjenama kapitala tijekom razdoblja i izvještaju o novčanim tokovima tijekom razdoblja. U bilješkama se navodi tekstualan opis ili raščlamba stavki prikazanih u tim izvještajima te informacije o stavkama koje ne ispunjavaju uvjete za priznavanje u izvještajima.
2
U Bilješkama se:
-prezentiraju informacije o osnovi za sastavljanje financijskih izvještaja i određenim računovodstvenim politikama koje se primjenjuju
-objavljuju informacije čije se objavljivanje nalaže MSFI-jima, a koje se ne prikazuju drugdje u financijskim izvještajima
-daju informacije koje se ne prezentiraju drugdje u financijskim izvještajima, a važne su za razumijevanje financijskih izvještaja
3
Bilješke uz financijske izvještaje obvezno moraju sadržavati sljedeće informacije kad je to primjenjivo:
4
Izjava o usklađenosti sa MSFI
5
Društvo objavljuje svoje važne računovodstvene politike koje se sastoje od:
-osnove mjerenja upotrijebljene pri izradi financijskih izvještaja i
-drugih računovodstvenih politika važnih za razumijevanje financijskih izvještaja
6
Uz važne računovodstvene politike ili druge bilješke, objavljuju se prosudbe osim onih koje uključuju procjenu koju je uprava dala u postupku primjene računovodstvenih politika, a koja u najvećoj mjeri utječe na iznose priznate u financijskim izvještajima
7
Objavljivanje udjela u drugim društvima
8
Informacije o pretpostavkama za budućnost i drugim glavnim izvorima neizvjesnosti procjene na kraju izvještajnog razdoblja koje nose značajan rizik da će za posljedicu imati značajno usklađivanje knjigovodstvenih iznosa imovine i obveza u sljedećoj godini
9
Ako nije objavljeno drugdje u informacijama koje su objavljene u financijskim izvještajima, objavljuje se:
-sjedište i pravni oblik društva, njegovu državu osnutka i adresu sjedišta
-opis vrste poslovanja društva i njegovih glavnih djelatnosti
-naziv matičnog društva i krajnjeg matičnog društva grupe i
-ako je riječ o subjektu s ograničenim trajanjem, informacije o trajanju društva
10
Informacije koje omogućuju ocjenjivanje ciljeva i postupaka upravljanja kapitalom društva
11
Kratki opis vrste nepredviđene obveze i ako je izvedivo:
-procjenu njezinog financijskog učinka
-pokazatelje neizvjesnosti u pogledu iznosa ili vremena svih odljeva i
-mogućnost povrata
12
Objava svih transakcija s povezanim osobama
13
Ukupan iznos naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.
PRILOG 2.
Kontni plan za investicijska društva
0 - NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
1 - NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
2 - OBVEZE
3 - FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ DOBIT ILI GUBITAK
4 - FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSD
5 - FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
6 - RASHODI
7 - PRIHODI
8 - REZULTAT POSLOVANJA
9 - KAPITAL, REZERVE I IZVNABILANČNE EVIDENCIJE
0
NEMATERIJALNA, MATERIJALNA IMOVINA I DUGOTRAJNA ULAGANJA
00
Dugotrajna nematerijalna imovina
000
Goodwill
0000
Vrijednost goodwill-a
0001
Ispravak vrijednosti
001
Aplikativni softwer
0010
Trošak ulaganja
0011
Akumulirana amortizacija
0012
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
002
Člansko mjesto na uređenom tržištu ili MTP
003
Člansko mjesto u klirinškoj organizaciji
004
Ulaganja radi poboljšanja funkcionalnosti tuđih nekretnina i opreme za vrijeme dugoročnog poslovnog najma
0040
Trošak ulaganja
0041
Akumulirana amortizacija
0042
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
005
Ostala dugotrajna nematerijalna imovina
0050
Trošak ulaganja
0051
Akumulirana amortizacija
0052
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
01
Dugotrajna materijalna imovina
010
Zemljišta
0100
Trošak ulaganja
0101
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
011
Građevinski objekti
0110
Trošak ulaganja
0111
Akumulirana amortizacija
0112
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
012
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0120
Trošak ulaganja
0121
Akumulirana amortizacija
0122
Ispravak vrijednosti
013
Transportni uređaji
0130
Trošak ulaganja
0131
Akumulirana amortizacija
0132
Ispravak vrijednosti
014
Ostala materijalna imovina
0140
Trošak ulaganja
0141
Akumulirana amortizacija
0142
Ispravak vrijednosti
02
Predujmovi za dugotrajnu imovinu
020
Zemljišta
0200
Predujmovi za zemljišta
0201
Zemljišta u pripremi
0202
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
021
Građevinski objekti
0210
Predujmovi za građevinske objekte
0211
Građevinski objekti u pripremi-izgradnji
0212
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
022
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema)
0220
Predujmovi za uredsku opremu (namještaj, računalna oprema)
0221
Uredska oprema (namještaj, računalna oprema) u pripremi
0222
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
023
Aplikativni softver
0230
Predujmovi za aplikativni softver
0231
Aplikativni softver u pripremi
0232
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
024
Ostala dugotrajna imovina
0240
Predujmovi izdataka za ostalu nematerijalnu imovinu
0241
Ulaganja u tijeku za ostalu nematerijalnu imovinu
0242
Ispravak vrijednosti (vrijednosno usklađenje)
03
Ulaganja u zajedničke pothvate
030
Ulaganja u trgovačka društva
0300
Ulaganja u društva za pomoćne usluge
0301
Ulaganja u ostala trgovačka društva
031
Ulaganja u financijske institucije
032
Ispravak vrijednosti
04
Ulaganja u pridružena društva
040
Ulaganja u trgovačka društva
0400
Ulaganja u društva za pomoćne usluge
0401
Ulaganja u društva za osiguranje i reosiguranje i koncerne osiguravatelja
0402
Ulaganja u kreditne institucije
0403
Ulaganja u ostala trgovačka društva
0404
Ulaganja u financijske institucije
041
Ispravak vrijednosti
05
Ulaganja u ovisna društva
050
Ulaganja u trgovačka društva
0500
Ulaganja u društva za pomoćne usluge
0501
Ulaganja u društva za osiguranje i reosiguranje i koncerne osiguravatelja
0502
Ulaganja u kreditne institucije
0503
Ulaganja u ostala trgovačka društva
0504
Ulaganja u financijske institucije
051
Ispravak vrijednosti
06
Ostala imovina
060
Roba (raspoloživa za prodaju)
061
Dugotrajna imovina namijenjena prodaji i prestanak poslovanja (MSFI 5)
07
Potraživanja za upisani a neuplaćeni kapital
1
NOVČANA SREDSTVA I POTRAŽIVANJA
10
Novac u banci i blagajni
100
Kunski žiro račun
1000
Prolazni kunski žiro račun
101
Devizni žiro račun
1010
Prolazni devizni žiro račun
102
Gotovina u blagajni
1020
Gotovina u blagajni (u HRK)
1021
Prolazni račun gotovine (u HRK)
1022
Gotovina u blagajni (u devizama)
1023
Prolazni račun gotovine (u devizama)
11
Jamstva, predujmovi i instrumenti plaćanja
110
Dan jamstveni polog
1100
Dan jamstveni polog klirinškoj organizaciji
1101
Dan jamstveni polog ostalim društvima
111
Akreditivi
112
Čekovi
113
Mjenice
114
Dani predujmovi
115
Ostali instrumenti plaćanja
116
Ispravak vrijednosti
12
Potraživanja za naknade i provizije s osnove obavljanja investicijskih usluga
120
Potraživanja za naknadu i proviziju od zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata
1200
Nedospjela potraživanja
12000
Nedospjela potraživanja u HRK
12001
Nedospjela potraživanja u devizama
12002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1201
Dospjela potraživanja
12010
Dospjela potraživanja u HRK
12011
Dospjela potraživanja u devizama
12012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1202
Ispravak vrijednosti potraživanja
121
Potraživanja za naknadu i proviziju od izvršenja naloga za klijenta
1210
Nedospjela potraživanja
12100
Nedospjela potraživanja u HRK
12101
Nedospjela potraživanja u devizama
12102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1211
Dospjela potraživanja
12110
Dospjela potraživanja u HRK
12111
Dospjela potraživanja u devizama
12112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1212
Ispravak vrijednosti potraživanja
122
Potraživanja za naknade i provizije od upravljanje portfeljem
1220
Nedospjela potraživanja
12200
Nedospjela potraživanja u HRK
12201
Nedospjela potraživanja u devizama
12202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1221
Dospjela potraživanja
12210
Dospjela potraživanja u HRK
12211
Dospjela potraživanja u devizama
12212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1222
Ispravak vrijednosti potraživanja
123
Potraživanje za naknade i provizije od investicijskog savjetovanja
1230
Nedospjela potraživanja
12300
Nedospjela potraživanja u HRK
12301
Nedospjela potraživanja u devizama
12301
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1231
Dospjela potraživanja
12310
Dospjela potraživanja u HRK
12311
Dospjela potraživanja u devizama
12312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1232
Ispravak vrijednosti potraživanja
124
Potraživanje za naknadu i proviziju od usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
1240
Nedospjela potraživanja
12400
Nedospjela potraživanja u HRK
12401
Nedospjela potraživanja u devizama
12402
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1241
Dospjela potraživanja
12410
Dospjela potraživanja u HRK
12411
Dospjela potraživanja u devizama
12412
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1242
Ispravak vrijednosti potraživanja
125
Potraživanje za naknadu i proviziju od usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obvezu otkupa
1250
Nedospjela potraživanja
12500
Nedospjela potraživanja u HRK
12501
Nedospjela potraživanja u devizama
12502
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1251
Dospjela potraživanja
12510
Dospjela potraživanja u HRK
12511
Dospjela potraživanja u devizama
12512
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1252
Ispravak vrijednosti potraživanja
126
Potraživanja za naknadu i proviziju od upravljanja MTP
1260
Nedospjela potraživanja
12600
Nedospjela potraživanja u HRK
12601
Nedospjela potraživanja u devizama
12602
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1261
Dospjela potraživanja
12610
Dospjela potraživanja u HRK
12611
Dospjela potraživanja u devizama
12612
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1262
Ispravak vrijednosti potraživanja
127
Ostala potraživanja od klijenata za investicijske usluge
1270
Nedospjela potraživanja
12700
Nedospjela potraživanja u HRK
12701
Nedospjela potraživanja u devizama
12702
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1271
Dospjela potraživanja
12710
Dospjela potraživanja u HRK
12711
Dospjela potraživanja u devizama
12711
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1273
Ispravak vrijednosti potraživanja
13
Potraživanja s osnove obavljanja pomoćnih usluga
130
Potraživanja za naknade i provizije od pohrane i administriranja financijskih instrumenata za račun klijenata, uključujući poslove skrbništva
1300
Nedospjela potraživanja
13000
Nedospjela potraživanja u HRK
13001
Nedospjela potraživanja u devizama
13002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1301
Dospjela potraživanja
13010
Dospjela potraživanja u HRK
13011
Dospjela potraživanja u devizama
13012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1302
Ispravak vrijednosti potraživanja
131
Potraživanja za naknade od odobravanja kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije s jednim ili više financijskih instrumenata, ako je u transakciju uključeno društvo koje odobrava kredit ili zajam (maržni poziv)
1310
Nedospjela potraživanja
13100
Nedospjela potraživanja u HRK
13101
Nedospjela potraživanja u devizama
13102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1311
Dospjela potraživanja
13110
Dospjela potraživanja u HRK
13111
Dospjela potraživanja u devizama
13112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1312
Ispravak vrijednosti potraživanja
132
Potraživanja za naknade i provizije od savjetovanja o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima kao i savjetovanja i usluge vezane uz spajanja udjela u društvima
1320
Nedospjela potraživanja
13200
Nedospjela potraživanja u HRK
13201
Nedospjela potraživanja u devizama
13202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1321
Dospjela potraživanja
13210
Dospjela potraživanja u HRK
13211
Dospjela potraživanja u devizama
13212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1322
Ispravak vrijednosti potraživanja
133
Potraživanja za naknade i provizije od obavljanja usluga deviznog poslovanja vezane uz pružanje investicijskih usluga
1330
Nedospjela potraživanja
13300
Nedospjela potraživanja u HRK
13301
Nedospjela potraživanja u devizama
13302
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1331
Dospjela potraživanja
13310
Dospjela potraživanja u HRK
13311
Dospjela potraživanja u devizama
13312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1332
Ispravak vrijednosti potraživanja
134
Potraživanja za naknade i provizije s osnove obavljanja investicijskog istraživanja i financijske analize kao i ostalih oblika općenitih preporuka koje se odnose na transakcije s financijskim instrumentima
1340
Nedospjela potraživanja
13400
Nedospjela potraživanja u HRK
13401
Nedospjela potraživanja u devizama
13402
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1341
Dospjela potraživanja
13410
Dospjela potraživanja u HRK
13411
Dospjela potraživanja u devizama
13412
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1342
Ispravak vrijednosti potraživanja
135
Potraživanja za naknade i provizije s osnova obavljanja usluga vezanih uz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
1350
Nedospjela potraživanja
13500
Nedospjela potraživanja u HRK
13501
Nedospjela potraživanja u devizama
13501
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1351
Dospjela potraživanja
13510
Dospjela potraživanja u HRK
13511
Dospjela potraživanja u devizama
13512
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1352
Ispravak vrijednosti potraživanja
136
Potraživanja za naknade i provizije od obavljanja investicijskih usluga i aktivnosti, te pomoćnih usluga na temelju imovine izvedenica kada su te investicijske usluge i aktivnosti nadovezane na investicijske ili pomoćne usluge
1360
Nedospjela potraživanja
13600
Nedospjela potraživanja u HRK
13601
Nedospjela potraživanja u devizama
13602
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1361
Dospjela potraživanja
13610
Dospjela potraživanja u HRK
13611
Dospjela potraživanja u devizama
13612
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1362
Ispravak vrijednosti potraživanja
137
Ostala potraživanja za naknade i provizije s osnova obavljanja pomoćnih usluga
1370
Nedospjela potraživanja
13700
Nedospjela potraživanja u HRK
13701
Nedospjela potraživanja u devizama
13702
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1371
Dospjela potraživanja
13710
Dospjela potraživanja u HRK
13711
Dospjela potraživanja u devizama
13712
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1372
Ispravak vrijednosti potraživanja
14
Potraživanja s osnove stečene kamate, dividendi i ostalim vlasničkim ulaganjima
140
Potraživanja za kamate na kredite ili zajmove vezane uz transakcije s financijskim instrumentima
1400
Nedospjela potraživanja
14000
Nedospjela potraživanja u HRK
14001
Nedospjela potraživanja u devizama
14002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1401
Dospjela potraživanja
14010
Dospjela potraživanja u HRK
14011
Dospjela potraživanja u devizama
14012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1402
Ispravak vrijednosti potraživanja
141
Potraživanja za kamate na ostale zajmove
1410
Nedospjela potraživanja
14100
Nedospjela potraživanja u HRK
14101
Nedospjela potraživanja u devizama
14102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1411
Dospjela potraživanja
14110
Dospjela potraživanja u HRK
14111
Dospjela potraživanja u devizama
14112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1412
Ispravak vrijednosti potraživanja
142
Potraživanja za kamate od dužničkih vrijednosnih papira
1420
Nedospjela potraživanja
14200
Nedospjela potraživanja u HRK
14201
Nedospjela potraživanja u devizama
14202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1421
Dospjela potraživanja
14210
Dospjela potraživanja u HRK
14211
Dospjela potraživanja u devizama
14212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1422
Ispravak vrijednosti potraživanja
143
Potraživanja za kamate na depozite
1430
Nedospjela potraživanja
14300
Nedospjela potraživanja u HRK
14301
Nedospjela potraživanja u devizama
14302
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1431
Dospjela potraživanja
14310
Dospjela potraživanja u HRK
14311
Dospjela potraživanja u devizama
14312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1432
Ispravak vrijednosti potraživanja
144
Potraživanja za kamate po repo-ugovorima
1440
Nedospjela potraživanja
14400
Nedospjela potraživanja u HRK
14401
Nedospjela potraživanja u devizama
14402
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1441
Dospjela potraživanja
14410
Dospjela potraživanja u HRK
14411
Dospjela potraživanja u devizama
14412
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1442
Ispravak vrijednosti potraživanja
145
Ostala potraživanja po stečenoj kamati (SWAP, jamstveni polog)
1450
Nedospjela potraživanja
14500
Nedospjela potraživanja u HRK
14501
Nedospjela potraživanja u devizama
14502
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1451
Dospjela potraživanja
14510
Dospjela potraživanja u HRK
14511
Dospjela potraživanja u devizama
14512
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1452
Ispravak vrijednosti potraživanja
146
Potraživanja za dividende, udjele u dobiti i ostala vlasnička ulaganja
1460
Nedospjela potraživanja
14600
Nedospjela potraživanja u HRK
14601
Nedospjela potraživanja u devizama
14602
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1461
Dospjela potraživanja
14610
Dospjela potraživanja u HRK
14611
Dospjela potraživanja u devizama
14612
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1462
Ispravak vrijednosti potraživanja
15
Potraživanja temeljem transakcija financiranja vrijednosnih papira
150
Potraživanja za dane kredite i zajmove
1500
Nedospjela potraživanja
15000
Nedospjela potraživanja u HRK
15001
Nedospjela potraživanja u devizama
15002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1501
Dospjela potraživanja
15010
Dospjela potraživanja u HRK
15011
Dospjela potraživanja u devizama
15012
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1502
Ispravak vrijednosti
151
Depoziti
1510
Depoziti u HRK
1511
Depoziti u devizama
1512
Depoziti s valutnom klauzulom
152
Potraživanja s osnova repo ugovora
1520
Nedospjela potraživanja
15200
Nedospjela potraživanja u HRK
15201
Nedospjela potraživanja u devizama
15202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1521
Dospjela potraživanja
15210
Dospjela potraživanja u HRK
15211
Dospjela potraživanja u devizama
15212
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1522
Ispravak vrijednosti
153
Ostali zajmovi i potraživanja za financijske instrumente
1530
Nedospjela potraživanja
15300
Nedospjela potraživanja u HRK
15301
Nedospjela potraživanja u devizama
15302
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1531
Dospjela potraživanja
15310
Dospjela potraživanja u HRK
15311
Dospjela potraživanja u devizama
15312
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1532
Ispravak vrijednosti
16
Potraživanja s osnove kupoprodaje financijskih instrumenata
160
Potraživanja od klirinških organizacija za usluge namire
1600
Nedospjela potraživanja
16000
Nedospjela potraživanja u HRK
16001
Nedospjela potraživanja u devizama
16002
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1601
Dospjela potraživanja
16010
Dospjela potraživanja u HRK
16111
Dospjela potraživanja u devizama
16112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1602
Ispravak vrijednosti
161
Potraživanja od vezanog zastupnika
1610
Nedospjela potraživanja
16100
Nedospjela potraživanja u HRK
16101
Nedospjela potraživanja u devizama
16102
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1611
Dospjela potraživanja
16110
Dospjela potraživanja u HRK
16111
Dospjela potraživanja u devizama
16112
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1612
Ispravak vrijednosti
162
Ostala potraživanja s osnove kupoprodaje vrijednosnih instrumenata
1620
Nedospjela potraživanja
16200
Nedospjela potraživanja u HRK
16201
Nedospjela potraživanja u devizama
16202
Nedospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1621
Dospjela potraživanja
16210
Dospjela potraživanja u HRK
16211
Dospjela potraživanja u devizama
16211
Dospjela potraživanja s valutnom klauzulom
1622
Ispravak vrijednosti
17
Odgođena porezna imovina
18
Potraživanja za porez na dodanu vrijednost (pretporez)
19
Plaćeni troškovi budućih razdoblja i nedospjela naplata prihoda
20
Ostalo iz skupine 1
Ostala potraživanja
2
OBVEZE
20
Obveze za naknade i ostale pristojbe vezano uz trgovanje financijskim instrumentima
200
Obveze prema klirinškim organizacijama
2000
Nedospjele obveze
20000
Nedospjele obveze u HRK
20001
Nedospjele obveze u devizama
20002
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2001
Dospjele obveze
20010
Dospjele obveze u HRK
20011
Dospjele obveze u devizama
20012
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
201
Obveza prema operateru uređenog tržišta ili MTP
2010
Nedospjele obveze
20100
Nedospjele obveze u HRK
20101
Nedospjele obveze u devizama
20102
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2011
Dospjele obveze
20110
Dospjele obveze u HRK
20111
Dospjele obveze u devizama
20112
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
202
Obveze prema Fondu za zaštitu investitora
2020
Nedospjele obveze
2021
Dospjele obveze
203
Obveza prema vezanom zastupniku
2030
Nedospjele obveze
20300
Nedospjele obveze u HRK
20301
Nedospjele obveze u devizama
20302
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2031
Dospjele obveze
20310
Dospjele obveze u HRK
20311
Dospjele obveze u devizama
20312
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
204
Ostale obveze vezane uz trgovanje financijskim instrumentima
2040
Nedospjele obveze
20400
Nedospjele obveze u HRK
20401
Nedospjele obveze u devizama
20402
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2041
Dospjele obveze
20410
Dospjele obveze u HRK
20411
Dospjele obveze u devizama
20412
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
21
Obveze za primljene kredite, zajmove, predujmove i jamstva
210
Obveza za primljene kredite
2100
Nedospjele obveze
21000
Nedospjele obveze u HRK
21001
Nedospjele obveze u devizama
21002
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2101
Dospjele obveze
21010
Dospjele obveze u HRK
21011
Dospjele obveze u devizama
21012
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
211
Obveza za primljene zajmove
2110
Nedospjele obveze
21100
Nedospjele obveze u HRK
21101
Nedospjele obveze u devizama
21102
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2111
Dospjele obveze
21110
Dospjele obveze u HRK
21111
Dospjele obveze u devizama
21112
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
212
Obveza za primljene predujmove
2120
Nedospjele obveze
21200
Nedospjele obveze u HRK
21201
Nedospjele obveze u devizama
21202
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2121
Dospjele obveze
21210
Dospjele obveze u HRK
21211
Dospjele obveze u devizama
21212
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
213
Obveze po osnovi repo ugovora
2130
Nedospjele obveze
21300
Nedospjele obveze u HRK
21301
Nedospjele obveze u devizama
21302
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2131
Dospjele obveze
21310
Dospjele obveze u HRK
21311
Dospjele obveze u devizama
21312
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
214
Ostale obveze s osnova primljenih sredstava
2140
Nedospjele obveze
21400
Nedospjele obveze u HRK
21401
Nedospjele obveze u devizama
21402
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2141
Dospjele obveze
21410
Dospjele obveze u HRK
21411
Dospjele obveze u devizama
21412
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
22
Obveze po izdanim financijskim instrumentima
220
Obveze za izdane obveznice
2200
Nedospjele obveze
22000
Nedospjele obveze u HRK
22001
Nedospjele obveze u devizama
22002
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2201
Dospjele obveze
22010
Dospjele obveze u HRK
22011
Dospjele obveze u devizama
22012
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
221
Obveze za izdane komercijalne zapise
2210
Nedospjele obveze
22100
Nedospjele obveze u HRK
22101
Nedospjele obveze u devizama
22102
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2211
Dospjele obveze
22110
Dospjele obveze u HRK
22111
Dospjele obveze u devizama
22112
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
222
Obveze po izvedenicama
2220
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
2221
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj
2222
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
2223
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
223
Obveza po ostalim financijskim instrumentima
2230
Nedospjele obveze
22300
Nedospjele obveze u HRK
22301
Nedospjele obveze u devizama
22302
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2231
Dospjele obveze
22310
Dospjele obveze u HRK
22311
Dospjele obveze u devizama
22312
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
224
Obveza po izdanim instrumentima plaćanja
2240
Nedospjele obveze
22400
Nedospjele obveze u HRK
22401
Nedospjele obveze u devizama
22402
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2241
Dospjele obveze
22410
Dospjele obveze u HRK
22411
Dospjele obveze u devizama
22412
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
23
Obveze za kamate
230
Obveze za kamate za primljene kredite
2300
Nedospjele obveze
23000
Nedospjele obveze u HRK
23001
Nedospjele obveze u devizama
23002
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2301
Dospjele obveze
23010
Dospjele obveze u HRK
23011
Dospjele obveze u devizama
23011
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
231
Obveze za kamate za primljene zajmove
2310
Nedospjele obveze
23100
Nedospjele obveze u HRK
23101
Nedospjele obveze u devizama
23102
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2311
Dospjele obveze
23110
Dospjele obveze u HRK
23111
Dospjele obveze u devizama
23112
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
232
Obveze za kamate po osnovi repo ugovora
2320
Nedospjele obveze
23200
Nedospjele obveze u HRK
23201
Nedospjele obveze u devizama
23202
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2321
Dospjele obveze
23210
Dospjele obveze u HRK
23211
Dospjele obveze u devizama
23212
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
233
Obveze za kamate na osnovi ostalih financijskih instrumenata
2330
Nedospjele obveze
23300
Nedospjele obveze u HRK
23301
Nedospjele obveze u devizama
23302
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
2331
Dospjele obveze
23310
Dospjele obveze u HRK
23311
Dospjele obveze u devizama
23312
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
24
Obveze prema dobavljačima
240
Nedospjele obveze
2400
Nedospjele obveze u HRK
2401
Nedospjele obveze u devizama
2402
Nedospjele obveze s valutnom klauzulom
241
Dospjele obveze
2410
Dospjele obveze u HRK
2411
Dospjele obveze u devizama
2412
Dospjele obveze s valutnom klauzulom
25
Obveze prema zaposlenicima
250
Obveze za neto plaće i naknade plaća
251
Obveze za dnevnice, terenski dodatak i prijevoz
252
Ostale obveze prema zaposlenicima
26
Obveze za poreze i doprinose
260
Obveze za bruto plaće i naknade plaća
261
Obveze za doprinose na plaće i naknada plaća
262
Obveze za porez iz plaća i naknada plaća i porez na porez
263
Obveze za porez iz dobiti
264
Obveze za porez na dodanu vrijednost-PDV
265
Ostale obveze prema državnim institucijama
266
Odgođene porezne obveze
27
Odgođeno plaćanje troškova i prihodi budućih razdoblja
28
Rezerviranja
3
FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ RDG
30
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nefinancijskih trgovačkih društava
300
Vlasnički financijski instrumenti
3000
Ulaganja u HRK
3001
Ulaganja u devizama
3002
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
301
Dužnički financijski instrumenti
3010
Ulaganja u HRK
3011
Ulaganja u devizama
3012
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
302
Ostali financijski instrumenti
3020
Ostali financijski instrumenti HRK
3021
Ostali financijski instrumenti u devizama
3023
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
31
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
310
Vlasnički financijski instrumenti
3100
Ulaganja u HRK
3101
Ulaganja u devizama
3102
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
311
Dužnički financijski instrumenti
3110
Ulaganja u HRK
3111
Ulaganja u devizama
3112
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
312
Ostali financijski instrumenti
3120
Ulaganja u HRK
3121
Ulaganja u devizama
3122
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
32
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
320
Dužnički financijski instrumenti
3200
Ulaganja u HRK
3201
Ulaganja u devizama
3202
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
321
Ostali financijski instrumenti
3210
Ulaganja u HRK
3211
Ulaganja u devizama
3212
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
33
Izvedenice
330
Izvedenice koje se drže radi trgovanja
3300
Izvedenice koje se drže radi trgovanja u HRK
33000
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
33001
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj
33002
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
33003
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
3301
Izvedenice koje se drže radi trgovanja u devizama
33010
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
33011
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj
33012
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
33013
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
331
Ugrađene izvedenice
3310
Ugrađene izvedenice u HRK
33100
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
33101
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj (osim ugovora s jednosmjernom valutnom klauzulom)
33102
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
33103
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
33104
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj - jednosmjerna valutna klauzula
3311
Ugrađene izvedenice u devizama
33110
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
33111
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj
33112
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
33113
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
332
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite
3320
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u HRK
33200
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
33201
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj
33202
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
33203
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
3321
Izvedenice koje se koriste kao instrument zaštite u devizama
33210
Izvedenice čija je odnosna varijabla kamatna stopa
33211
Izvedenice čija je odnosna varijabla tečaj
33212
Izvedenice čija je odnosna varijabla vlasnički financijski instrument
33213
Izvedenice koje se odnosne na ostale varijable
4
FINANCIJSKA IMOVINA PO FER VRIJEDNOSTI KROZ OSD
40
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti nefinancijskih trgovačkih društava
400
Vlasnički financijski instrumenti
4000
Ulaganja u HRK
4001
Ulaganja u devizama
4003
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
401
Dužnički financijski instrumenti
4010
Nominalni iznos
40100
Nominalni iznos u HRK
40101
Nominalni iznos u devizama
40102
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
4011
Premija ili diskont
4012
Dospjelo
4019
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
402
Ostali financijski instrumenti
4020
Nominalni iznos
40201
Nominalni iznos u HRK
40202
Nominalni iznos u devizama
40203
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
4021
Premija ili diskont
4022
Dospjelo
4029
Ispravak vrijednosti
41
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti financijskih institucija
410
Vlasnički financijski instrumenti
4100
Trošak ulaganja
4109
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
411
Dužnički financijski instrumenti
4110
Nominalni iznos
41100
Nominalni iznos u HRK
41101
Nominalni iznos u devizama
41102
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
4111
Premija ili diskont
4112
Dospjelo
4119
Ispravak vrijednosti
412
Ostali financijski instrumenti
4120
Nominalni iznos
41201
Nominalni iznos u HRK
41202
Nominalni iznos u devizama
41203
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
4121
Premija ili diskont
4122
Dospjelo
4129
Ispravak vrijednosti
42
Vrijednosni papiri i drugi financijski instrumenti državnih jedinica
420
Dužnički financijski instrumenti
4200
Nominalni iznos
42001
Nominalni iznos u HRK
42002
Nominalni iznos u devizama
42003
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
4201
Premija ili diskont
4202
Dospjelo
4209
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
421
Ostali financijski instrumenti
4210
Nominalni iznos
42100
Nominalni iznos u HRK
42101
Nominalni iznos u devizama
42102
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
4211
Premija ili diskont
4212
Dospjelo
4219
Ispravak vrijednosti
5
FINANCIJSKA IMOVINA PO AMORTIZIRANOM TROŠKU
50
Dužnički financijski instrumenti nefinancijskih trgovačkih društava
500
Nominalni iznos
5001
Nominalni iznos u HRK
5002
Nominalni iznos u devizama
5003
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
5004
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
501
Premija ili diskont
502
Dospjeli dužnički financijski instrumenti
51
Dužnički financijski instrumenti financijskih institucija
510
Nominalni iznos
5101
Nominalni iznos u HRK
5102
Nominalni iznos u devizama
5103
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
5104
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
511
Premija ili diskont
512
Dospjeli dužnički financijski instrumenti
52
Dužnički financijski instrumenti državnih institucija
520
Nominalni iznos
5201
Nominalni iznos u HRK
5202
Nominalni iznos u devizama
5203
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
5204
Vrijednosno usklađenje (ispravak vrijednosti)
521
Premija ili diskont
522
Dospjeli dužnički financijski instrumenti
53
Ostala ulaganja koja se drže do dospijeća
530
Nominalni iznos
5301
Nominalni iznos u HRK
5302
Nominalni iznos u devizama
5203
Nominalni iznos s valutnom klauzulom
5204
531
Premija ili diskont
532
Dospjela ulaganja
6
RASHODI
60
Opći administrativni troškovi
600
Troškovi zaposlenika
6000
Troškovi neto plaća i naknada plaća zaposlenika
6001
Troškovi poreza, prireza, doprinosa iz i na plaće i naknade plaća
6002
Troškovi osobnih automobila i drugih sredstava za osobni prijevoz
6003
Ostali troškovi zaposlenika
601
Troškovi materijala
602
Troškovi reprezentacije i propagande
603
Troškovi službenog putovanja
604
Ostali troškovi usluga
605
Porezi, doprinosi, članarine i ostala davanja (osim plaća)
606
Ostali administrativni troškovi
61
Troškovi amortizacije i vrijednosno usklađenje materijalne i nematerijalne imovine i ulaganja
610
Amortizacija
612
Vrijednosno usklađenje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
613
Vrijednosno usklađenje ulaganja u zajedničke pothvate, pridružena društva i ovisna društva
6131
Vrijednosno usklađivanje ulaganja u zajedničke pothvate
6132
Vrijednosno usklađivanje ulaganja u pridružena društva
6133
Vrijednosno usklađivanje ulaganja u ovisna društva
62
Nerealizirani gubici i vrijednosna usklađenja
620
Nerealizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
621
Vrijednosno usklađenje financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
622
Očekivani kreditni dobici od financijske imovine po amortiziranom trošku
623
Očekivani kreditni gubici od financijske imovine po amortiziranom trošku
624
Neto očekivani kreditni dobici/gubici od financijske imovine po amortiziranom trošku
63
Realizirani gubici
630
Realizirani gubici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
631
Realizirani gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
632
Realizirani gubici financijske imovine po amortiziranom trošku
633
Realizirani gubici od prodaje ostalih financijskih instrumenata
634
Vrijednosno usklađivanje po ostalim osnovama
64
Negativne tečajne razlike
640
Negativne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj
641
Ostale negativne tečajne razlike
65
Rashodi po osnovi kamata
66
Troškovi vezani za obavljanje investicijskih usluga
661
Troškovi platnog prometa
662
Troškovi naknada i provizija za bankovne usluge
663
Troškovi usluga uređenog tržišta
664
Troškovi usluga MTP
665
Troškovi usluga klirinške organizacije
666
Ostali troškovi
67
Izvanredni rashodi, rezerviranja za nepredviđene obveze
670
Izvanredni rashodi
671
Troškovi rezerviranja za mirovine i druge obveze prema zaposlenicima
672
Troškovi rezerviranja za sudske sporove
68
Ostali troškovi
7
PRIHODI
70
Prihodi od naknada i provizija od investicijskih usluga i aktivnosti
700
Prihodi od naknada i provizija od zaprimanja i prijenosa naloga u svezi jednog ili više financijskih instrumenata za izvršenja naloga za klijenta
701
Prihodi od naknada i provizija od izvršenja naloga za klijenta
702
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja portfeljem
703
Prihodi od naknada i provizija investicijskog savjetovanja
704
Prihodi od naknada i provizija od usluga ili aktivnosti provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
705
Prihodi od naknada i provizija od usluga ili aktivnosti provedbom ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata bez obvezu otkupa
706
Prihodi od naknada i provizija od upravljanja MTP
707
Ostali prihodi od klijenata za investicijske usluge
71
Prihodi od naknada i provizija od pomoćnih usluga
710
Prihodi od naknada i provizija od pohrane i administriranja financijskih instrumenata za račun klijenata
711
Prihodi od provizija i naknada za naknade od odobravanja kredita ili zajma ulagatelju kako bi mu se omogućilo zaključenje transakcije
712
Prihodi za provizije i naknade od savjetovanja o strukturi kapitala, poslovnim strategijama i srodnim pitanjima
713
Prihodi od naknada i provizija za obavljanje usluga deviznog poslovanja vezane uz pružanje investicijskih usluga
714
Prihodi od naknada i provizija s osnove obavljanja investicijskog istraživanja i financijske analize kao i ostalih oblika općenitih preporuka koje se odnose na transakcije s financijskim instrumentima
715
Prihodi od naknada i provizija s osnova obavljanja usluga vezane uz usluge provedbe ponude odnosno prodaje financijskih instrumenata uz obvezu otkupa
716
Prihodi od naknada i provizija od obavljanja investicijskih usluga i aktivnosti, te pomoćnih usluga na temelju imovine izvedenica kada su te investicijske usluge i aktivnosti nadovezane na investicijske ili pomoćne usluge
717
Ostali prihodi od naknada i provizija s osnova obavljanja pomoćnih usluga
72
Prihodi od kamata
720
Prihodi od kamata s osnove financijskih instrumenata
721
Ostali prihodi od kamata
73
Prihodi od dividendi i udjela u dobiti
74
Amortizacija premije(diskonta) financijskih instrumenata s fiksnim dospijećem
75
Pozitivne tečajne razlike
750
Pozitivne tečajne razlike zbog svođenja pozicija bilance s valutnom klauzulom na ugovoreni tečaj
751
Ostale pozitivne tečajne razlike
76
Nerealizirani dobici
760
Nerealizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
761
Nerealizirani dobici od izvedenica
77
Realizirani dobici
770
Realizirani dobici financijske imovine koja se vodi po fer vrijednosti kroz dobit ili gubitak
771
Realizirani dobici financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
772
Realizirani dobici financijske imovine po amortiziranom trošku
773
Realizirani dobici od prodaje ostalih financijskih instrumenata
78
Ostali prihodi
79
Razlika prihoda i rashoda
8
FINANCIJSKI REZULTAT POSLOVANJA
80
Dobit ili gubitak prije oporezivanja
81
Porez na dobit
82
Dobit ili gubitak
9
KAPITAL, REZERVE I IZVNBILANČNE EVIDENCIJE
90
Temeljni (upisani) kapital
900
Redovne dionice
901
Povlaštene dionice
9010
Kumulativne povlaštene dionice
9011
Nekumulativne povlaštene dionice
91
Vlastite dionice
910
Redovne dionice
911
Povlaštene dionice
9110
Kumulativne povlaštene dionice
9111
Nekumulativne povlaštene dionice
92
Rezerve iz dobiti
920
Zakonske rezerve
921
Statutarne rezerve
922
Ostale rezerve
923
Rezerve za vlastite dionice
93
Kapitalne rezerve
930
Kapitalne rezerve ostvarene prodajom vlastitih dionica
931
Kapitalni dobitak/gubitak ostvaren otkupom i prodajom vlastitih dionica
932
Kapitalne rezerve ostvarene prodajom poslovnih udjela
94
Zadržana dobit, preneseni gubitak
940
Zadržana dobit iz prethodnih razdoblja
941
Preneseni gubitak iz prethodnih razdoblja
95
Dobit ili gubitak tekuće godine
950
Dobit tekuće godine
951
Gubitak tekuće godine
96
Revalorizacijske rezerve
962
Revalorizacija dugotrajne materijalne imovine
963
Revalorizacija nematerijalne imovine
964
Revalorizacija ostale imovine i ulaganja
97
Rezerve fer vrijednosti
971
Rezerve financijske imovine po fer vrijednosti kroz OSD
972
Učinkoviti dio zaštite novčanih tokova
973
Učinkoviti dio zaštite neto ulaganja u inozemstvo
974
Manjinski (nekontrolirajući) interes
975
Hibridni i podređeni instrumenti
98
Aktivni izvanbilančni zapisi
980
Novčana sredstva nalogodavaca
981
Novčana sredstva temeljem upravljanja portfeljem i skrbništva
982
Financijski instrumenti temeljem upravljanja portfeljem i skrbništva
983
Repo kolateral (aktivni konto)
984
Ugovorena vrijednost izvedenica (aktivni konto)
985
Ostali aktivni izvanbilančni zapisi
99
Pasivni izvanbilančni zapisi
990
Obveza prema nalogodavcima za primljena novčana sredstva
991
Obveza prema klijentima upravljanja portfeljem i skrbništva za primljena novčana sredstva
992
Obveza prema klijentima temeljem usluga upravljanja portfeljem i skrbništva za financijske instrumente
993
Ugovorena vrijednost izvedenica (pasivni konto)
994
Repo poslovi – pasivna konta
995
Ostali pasivni izvanbilančni zapisi
Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga