Savjetovanje o nacrtu Pravilnika o izmjenama i dopunama Pravilnika o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja Burze

PRILOG I

Obrasci financijskih izvještaja burze

IZVJEŠTAJ O FINANCIJSKOM POLOŽAJU

na dan

A K T I V A u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
001	002+003+009+014	A	DUGOTRAJNA IMOVINA
002		I	NEMATERIJALNA IMOVINA
003	004+…+008	II	MATERIJALNA IMOVINA
004		1	Zemljišta i zgrade
005		2	Računalna oprema
006		3	Ostala materijalna imovina
007		4	Ulaganja u tuđu imovinu
008		5	Imovina u pripremi
009	010+…+013	III	DUGOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
010		1	Ulaganja u pridružena društva, ovisna društva i zajedničke pothvate
011		2	Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku
012		3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
013		4	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
014			ODGOĐENA POREZNA IMOVINA
015	016+022+026		KRATKOTRAJNA IMOVINA
016	017+...+021	I	POTRAŽIVANJA
017		1	Potraživanja od kupaca
018		2	Potraživanja od zaposlenika i članova poduzetnika
019		3	Potraživanja od države i drugih institucija
020		4	Potraživanja od povezanih poduzetnika
021		5	Ostala potraživanja
022	023+…+025	II	KRATKOTRAJNA FINANCIJSKA IMOVINA
023		1	Financijska imovina koja se vodi po amortiziranom trošku
024		2	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
025		3	Financijska imovina po fer vrijednosti kroz račun dobiti i gubitka
026		III	NOVAC I NOVČANI EKVIVALENTI
027		C	PLAĆENI TROŠKOVI BUDUĆEG RAZDOBLJA I OBRAČUNATI PRIHODI
028	001+015+027	D	UKUPNO AKTIVA
029		E	IZVANBILANČNI ZAPISI

P A S I V A u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
030	031+032+033+038++039+040	A	KAPITAL I REZERVE
031		I	TEMELJNI KAPITAL
032		II	KAPITALNE REZERVE
033	034+...+037	III	REZERVE IZ DOBITI
034		1	Zakonske rezerve
035		2	Rezerve za vlastite dionice
036		3	Rezerve fer vrijednosti
037		4	Ostale rezerve
038		IV	ZADRŽANA DOBIT ILI PRENESENI GUBITAK
039		V	DOBIT ILI GUBITAK POSLOVNE GODINE
040		VI	MANJINSKI INTERES
041		B	REZERVIRANJA
042	043+...048	C	KRATKOROČNE OBVEZE
043		1	Obveze za predujmove
044		2	Obveze prema dobavljačima
045		3	Obveze prema zaposlenima
046		4	Obveze za poreze, doprinose i slična davanja
047			Obveze prema povezanim poduzetnicima
048		5	Ostale kratkoročne obveze
049		D	DUGOROČNE OBVEZE
050		E	ODGOĐENA POREZNA OBVEZA
051		F	ODGOĐENO PLAĆANJE TROŠKOVA I PRIHOD BUDUĆEG RAZDOBLJA
052	031+041+042+049+050+051	G	UKUPNO PASIVA
053		H	IZVANBILANČNI ZAPISI
Dodatak bilanci (pozicija za konsolidirane financijske izvještaje)
054	055+056	I	Kapital i rezerve
055		1	Pripisano imateljima kapitala matice
056		2	Pripisano nekontrolirajućem interesu

IZVJEŠTAJ O SVEOBUHVATNOJ DOBITI

za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Prethodna godina	Tekuća godina
001	002+008	A	POSLOVNI PRIHODI
002	003+...+008	I	Prihodi od prodaje
003		1	Provizije i članarine
004		2	Prihodi od održavanja uvrštenja
005		3	Prihodi od naknada za uvrštenje
006		4	Prihodi od dražbi
007		5	Prihodi od prodaje članskih mjesta
008			Prihod od izdavanja i održavanja LEI-ija
009	010+...+012	II	Ostali poslovni prihodi
010		1	Naknade za korištenje sučelja za izravan pristup trgovinskom sustavu (API)
011		2	Prihodi od prodaje informacija
012		3	Ostali prihodi
013	014+017+021+022+023+026+027	B	POSLOVNI RASHODI
014	015+016	I	Materijalni troškovi
015		1	Troškovi sirovina i materijala
016		2	Ostali vanjski troškovi
017	017+...+020	II	Troškovi osoblja
018		1	Neto plaće i nadnice
019		2	Troškovi poreza i doprinosa iz plaća
020		3	Doprinosi na plaće
021		III	Amortizacija
022		IV	Ostali troškovi
023	024+025	V	Vrijednosno usklađivanje
024		1	dugotrajne imovine (osim financijske imovine)
025		2	kratkotrajne imovine (osim financijske imovine)
026		VI	Rezerviranja
027		VII	Ostali poslovni rashodi
028	029+...+034	C	FINANCIJSKI PRIHODI
029		1	Kamate, tečajne razlike, dividende i slični prihodi iz odnosa s povezanim poduzetnicima
030		2	Kamate, tečajne razlike, dividende, slični prihodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
031		3	Dio prihoda od pridruženih poduzetnika i sudjelujućih interesa
032		4	Nerealizirani dobici (prihodi) od financijske imovine
033		5	Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
034		6	Ostali financijski prihodi
035	036+...+040	D	FINANCIJSKI RASHODI
036		1	Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi s povezanim poduzetnicima
037		2	Kamate, tečajne razlike i drugi rashodi iz odnosa s nepovezanim poduzetnicima i drugim osobama
038		3	Nerealizirani gubici (rashodi) od financijske imovine
039		4	Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
040		5	Ostali financijski rashodi
041	001+028	E	UKUPNI PRIHODI
042	013+035	F	UKUPNI RASHODI
043		G	Udio u dobiti/gubitku pridruženog i ovisnog društva
044	041-042+043	H	DOBIT ILI GUBITAK PRIJE OPOREZIVANJA
045		I	POREZ NA DOBIT
046	044-045	J	DOBIT ILI GUBITAK RAZDOBLJA
047		1	Promjena revalorizacijskih rezervi (nekretnina, postrojenja, opreme i nematerijalne imovine)
048		2	Aktuarski dobici/gubici po mirovinskim planovima definiranih primanja
049		3	Nerealizirani dobici/gubici financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
050		4	Dobici/gubici od instrumenata zaštite novčanog tijeka
051		5	Dobici/gubici proizašli iz preračunavanja financijskih izvještaja inozemnog poslovanja
052		6	Porez na dobit na ostalu sveobuhvatnu dobit
053	047+…+052	K	OSTALA SVEOBUHVATNA DOBIT
054	046+053	L	UKUPNA SVEOBUHVATNA DOBIT
055		M	REKLASIFIKACIJSKE USKLADE
			Dodatak **
056			Pripisano imateljima matice
057			Pripisano manjinskom interesu

** Pozicija za konsolidirane financijske izvještaje

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO DIREKTNOJ METODI
za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001		1	Novčani primici od članova, izdavatelja i ostalih korisnika burzovnih usluga
002		2	Novčani primici od tantijema, naknada, provizija i sl.
003		3	Novčani primici od osiguranja za naknadu šteta
004		4	Novčani primici s osnove povrata poreza
005	001+...+004	I	Ukupno novčani primici od poslovnih aktivnosti
006		1	Novčani izdaci dobavljačima
007		2	Novčani izdaci za zaposlene
008		3	Novčani izdaci za osiguranje za naknade šteta
009		4	Novčani izdaci za kamate
010		5	Novčani izdaci za poreze
011		6	Ostali novčani izdaci
012	006+...+011	II	Ukupno novčani izdaci od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
013		1	Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
014		2	Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
015		3	Novčani primici od kamata
016		4	Novčani primici od dividendi
017	018+019	5	Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
018		a	Novčani primici od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
019		b	Novčani primici od prodaje kratkoročnih depozita
020	013+...+017	III	Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
021		1	Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
022		2	Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023	024+025	3	Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
024		a	Novčani izdaci od prodaje udjela u otvorenim investicijskim fondovima
025		b	Novčani izdaci od prodaje kratkoročnih depozita
026	021+...+023	IV	Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
027		1	Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
028		2	Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
029		3	Ostali primici od financijskih aktivnosti
030	027+...+029	V	Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
031		1	Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
032		2	Novčani izdaci za isplatu dividendi
033		3	Novčani izdaci za financijski najam
034		4	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
035		5	Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
036	031+...+035	VI	Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
037		VII	Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
038		VIII	Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
039		IX	Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
040		X	Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja

IZVJEŠTAJ O NOVČANOM TIJEKU PO INDIREKTNOJ METODI
za razdoblje

u kunama

Broj pozicije	Elementi zbroja	Oznaka pozicije	Opis pozicije	Isto razdoblje prethodne godine	Tekuće poslovno razdoblje
NOVČANI TIJEK OD POSLOVNIH AKTIVNOSTI
001		1	Dobit prije poreza
002		2	Amortizacija
003		3	Povećanje kratkoročnih obveza
004		4	Smanjenje kratkotrajnih potraživanja
005		5	Smanjenje zaliha
006		6	Gubici od umanjenja vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
007		7	Ostalo povećanje novčanog tijeka
008	001+...+007	I	Ukupno povećanje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
009		1	Smanjenje kratkoročnih obveza
010		2	Povećanje kratkotrajnih potraživanja
011		3	Povećanje zaliha
012		4	Dobit od ukidanja rezervacija za umanjenje vrijednosti za očekivane kreditne gubitke
013		5	Ostalo smanjenje novčanog tijeka
014	009+...+013	II	Ukupno smanjenje novčanog tijeka od poslovnih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD INVESTICIJSKIH AKTIVNOSTI
015		1	Novčani primici od prodaje dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
016		2	Novčani primici od prodaje vlasničkih i dužničkih instrumenata
017		3	Novčani primici od kamata
018		4	Novčani primici od dividendi
019		5	Ostali novčani primici od investicijskih aktivnosti
020	015+...+019	III	Ukupno novčani primici od investicijskih aktivnosti
021		1	Novčani izdaci za kupnju dugotrajne materijalne i nematerijalne imovine
022		2	Novčani izdaci za stjecanje vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
023		3	Ostali novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
024	021+...+023	IV	Ukupno novčani izdaci od investicijskih aktivnosti
NOVČANI TIJEK OD FINANCIJSKIH AKTIVNOSTI
025		1	Novčani primici od izdavanja vlasničkih i dužničkih financijskih instrumenata
026		2	Novčani primici od glavnice kredita, zadužnica, pozajmica i drugih posudbi
027		3	Ostali primici od financijskih aktivnosti
028	025+...+027	V	Ukupno novčani primici od financijskih aktivnosti
029		1	Novčani izdaci za otplatu glavnice kredita i obveznica
030		2	Novčani izdaci za isplatu dividendi
031		3	Novčani izdaci za financijski najam
032		4	Novčani izdaci za otkup vlastitih dionica
033		5	Ostali novčani izdaci od financijskih aktivnosti
034	029+...+033	VI	Ukupno novčani izdaci od financijskih aktivnosti
035		VII	Novac i novčani ekvivalenti na početku razdoblja
036		VIII	Povećanje novca i novčanih ekvivalenata
037		IX	Smanjenje novca i novčanih ekvivalenata
038		X	Novac i novčani ekvivalenti na kraju razdoblja

IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA KAPITALA
za razdoblje

u kunama

Opis pozicije	Raspodjeljivo vlasnicima matice							Raspodjeljivo nekontrolirajućim interesima	Ukupno kapital i rezerve
Opis pozicije	Upisani kapital	Rezerve kapitala	Rezerve iz dobiti	Dobit ili gubitak tekuće godine (razdoblja)	Zadržana dobit ili preneseni gubitak	Rezerve fer vrijednosti	Ostale revalorizacijske rezerve
Stanje 1. siječnja prethodne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 1. siječnja prethodne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi prethodne godine (razdoblja iz prethodne godine)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja
Stanje 1. siječnja tekuće poslovne godine
Promjena računovodstvenih politika
Ispravak pogreški prethodnih razdoblja
Stanje 01. siječnja tekuće poslovne god. (prepravljeno)
Dobit ili gubitak razdoblja
Nerealizirani dobici ili gubici od financijske imovine po fer vrijednosti kroz ostalu sveobuhvatnu dobit
Ostale nevlasničke promjene kapitala
Ukupno izravno priznati prihodi i rashodi tekuće godine (tekućeg razdoblja)
Povećanje/smanjenje upisanog kapitala
Ostale uplate vlasnika
Isplata udjela u dobiti/dividenda
Ostale raspodjele vlasnicima
Stanje na zadnji dan izvještajnog razdoblja

Odustani

Komentirate u ime: Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga

Odustani

uredi obriši prikaži sakrij

Zastario!

dodaj odgovor uredi odgovor obriši odgovor

E-SAVJETOVANJA

Članak 1.

PRILOG I

ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 2.