UVODNE ODREDBE

Opće odredbe

Članak 1.

Ovim Pravilnikom propisuje se sadržaj i struktura izvještaja izdavatelja za razdoblja tijekom godine te oblik i način njihovog dostavljanja Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga.

Pojmovi

Članak 2.

Pojedini pojmovi u smislu ovoga Pravilnika imaju sljedeće značenje:

1. Hanfa je Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga

2. Zakon je Zakon o tržištu kapitala (Narodne novine br. 65/18)

3. Izdavatelj je izdavatelj vrijednosnih papira kako je propisan člankom 455. stavkom 1. točkom 7. Zakona koji ima sjedište u Republici Hrvatskoj

4. Polugodišnji izvještaj je izvještaj kako je propisan člancima 465. i 466. Zakona

5. Tromjesečni izvještaj je izvještaj kako je propisan člankom 468. Zakona

6. SRPI je službeni registar propisanih informacija kako je propisano člankom 498. Zakona kojeg vodi Hanfa.

SADRŽAJ I STRUKTURA IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE

Članak 3.

(1) Izdavatelj dionica i dužničkih vrijednosnih papira je obvezan polugodišnji izvještaj sastavljati u skladu s člancima 465. i 466. Zakona.

(2) Izdavatelj dionica je obvezan tromjesečni izvještaj sastavljati u skladu s člankom 468. Zakona.

(3) Financijski izvještaji za razdoblja tijekom godine čine:

- izvještaj o financijskom položaju (bilanca)

- račun dobiti i gubitka

- izvještaj o ostaloj sveobuhvatnoj dobiti

- izvještaj o novčanim tokovima

- izvještaj o promjenama kapitala

- bilješke uz financijske izvještaje.

(4) Izdavatelj dionica i dužničkih vrijednosnih papira je obvezan polugodišnje financijske izvještaje sastavljati prema strukturi i sadržaju za polugodišnje financijske izvještaje određenima u prilogu ovoga Pravilnika.

(5) Izdavatelj dionica je obvezan tromjesečne financijske izvještaje sastavljati prema strukturi i sadržaju za tromjesečne financijske izvještaje određenima u prilogu ovoga Pravilnika.

(6) Bilješke uz financijske izvještaje moraju sadržavati važne računovodstvene politike i informacije kao dopunu informacijama koje su prikazane u financijskim izvještajima za razdoblja tijekom godine. U bilješkama se navodi tekstualan opis ili raščlamba stavki prikazanih u tim izvještajima te informacije o stavkama koje ne ispunjavaju uvjete za priznavanje u izvještajima, a važne su za razumijevanje financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine.

(7) Na izdavatelja koji je obvezan sastavljati konsolidirane izvještaje, na odgovarajući način primjenjuju se odredbe stavaka 1. do 6. ovoga članka.

OBLIK I NAČINI DOSTAVLJANJA IZVJEŠTAJA ZA RAZDOBLJA TIJEKOM GODINE

Članak 4.

(1) Kod dostavljanja polugodišnjeg izvještaja, izdavatelj je Hanfi obvezan istovremeno dostaviti tri odvojene datoteke:

1. datoteku u PDF formatu u kojoj se kao jedna cjelovita datoteka dostavljaju:

- polugodišnji financijski izvještaji

- međuizvještaj rukovodstva

- izjava osoba u izdavatelju odgovornih za sastavljanje polugodišnjeg izvještaja

- revizorsko izvješće odnosno izvješće o revizijskom uvidu ako su polugodišnji financijski izvještaji revidirani ili je obavljen revizijski uvid, ili izjava da polugodišnji financijski izvještaji nisu revidirani ili nije obavljen revizijski uvid

2. datoteku u XLS formatu u kojoj se dostavljaju polugodišnji financijski izvještaji i

3. datoteku u XML formatu u kojoj se dostavljaju polugodišnji financijski izvještaji.

(2) Kod dostavljanja tromjesečnog izvještaja, izdavatelj je Hanfi obvezan istovremeno dostaviti tri odvojene datoteke:

1. datoteku u PDF formatu u kojoj se kao jedna cjelovita datoteka dostavljaju:

- tromjesečni financijski izvještaji

- međuizvještaj rukovodstva

- izjava osoba u izdavatelju odgovornih za sastavljanje tromjesečnog izvještaja

2. datoteku u XLS formatu u kojoj se dostavljaju tromjesečni financijski izvještaji i

3. datoteku u XML formatu u kojoj se dostavljaju tromjesečni financijski izvještaji.

(3) Obrasce za dostavu financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine u XLS formatu objavljuje Hanfa na svojim internetskim stranicama. Predmetne obrasce u XLS formatu izdavatelji ujedno mogu koristiti za kreiranje datoteke u XML formatu.

(4) Datoteke iz stavka 1. točaka 1. i 2. i stavka 2. točaka 1. i 2. ovoga članka Hanfi se dostavljaju putem SRPI-ja, a datoteka iz stavka 1. točke 3. i stavka 2. točke 3. ovoga članka Hanfi se dostavlja u izvještajni sustav Hanfe, a sve u skladu s pravilnikom Hanfe kojim se uređuje sadržaj, oblik i način dostavljanja propisanih informacija Hanfi i u SRPI te pripadajućom tehničkom uputom Hanfe za obveznike dostave propisanih informacija u SRPI i Hanfi koju Hanfa objavljuje na svojim internetskim stranicama.

(5) Polugodišnji izvještaj dostavljen je Hanfi samo ako je dostavljen u obliku i na način propisan stavcima 1., 3. i 4. ovoga članka.

(6) Tromjesečni izvještaj dostavljen je Hanfi samo ako je dostavljen u obliku i na način propisan stavcima 2. do 4. ovoga članka.

(7) Izdavatelj dionica koji je tromjesečni izvještaj za drugo tromjesečje sastavio i dostavio u obliku i na način propisan ovim Pravilnikom i čiji međuizvještaj rukovodstva osim podataka za drugo tromjesečje uključuje i podatke za prvo polugodište odnosne poslovne godine te izjavu da polugodišnji financijski izvještaji nisu revidirani ili nije obavljen revizijski uvid, ispunio je ujedno i svoju obvezu sastavljanja i dostavljanja polugodišnjeg izvještaja u skladu s ovim Pravilnikom. Ova iznimka se ne odnosi na izdavatelje dionica čiji su polugodišnji izvještaji revidirani ili je obavljen revizijski uvid.

(8) Na izdavatelja koji je obvezan sastavljati konsolidirane izvještaje, na odgovarajući način primjenjuju se odredbe stavaka 1. do 7. ovoga članka.

PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Prestanak važenja

Članak 5.

(1) Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o obliku i sadržaju financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine (Narodne novine, br. 47/11).

(2) Posljednje izvještaje za razdoblja tijekom godine u skladu s Pravilnikom o obliku i sadržaju financijskih izvještaja za razdoblja tijekom godine (Narodne novine, br. 47/11) izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti za izvještajno razdoblje koje završava 31. prosinca 2018. godine.

Stupanje na snagu

Članak 6.

(1) Prve izvještaje za razdoblja tijekom godine u skladu s odredbama ovoga Pravilnika izdavatelj je obvezan sastaviti i dostaviti za izvještajna razdoblja koja počinju od 1. siječnja 2019. godine.

(2) Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u Narodnim novinama.

KLASA:

URBROJ:

Zagreb, __ 2018.

PREDSJEDNIK UPRAVNOG VIJEĆA

dr. sc. Ante Žigman

PRILOG I

Obrasci za polugodišnje financijske izvještaje

PRILOG II

Obrasci za tromjesečne financijske izvještaje